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税务试题及答案一、单选题1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 一个档次B. 两个档次C. 三个档次D. 四个档次答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D二、多选题4. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供建筑服务答案：A, B, C, D5. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 接受捐赠的收入答案：A, B, C, D三、判断题6. 增值税的纳税人包括单位和个人。
答案：正确7. 个人所得税的起征点是固定的，不会随经济发展而调整。
答案：错误8. 企业所得税的税率是统一的，不分行业。
答案：错误四、简答题9. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，纳税人应按照销售额和适用税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。
简易计税方法下，纳税人按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
10. 企业所得税的税收优惠政策有哪些？答案：企业所得税的税收优惠政策主要包括：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业享受减半征收企业所得税优惠；研发费用加计扣除等。
五、案例分析题11. 某公司2023年销售货物取得收入1000万元，购买原材料支付货款800万元，支付职工工资200万元，支付其他费用100万元。
请计算该公司应缴纳的增值税和企业所得税。
答案：首先，计算增值税。
该公司的销售额为1000万元，假设适用税率为13%，则应纳税额为1000×13%=130万元。
由于可以抵扣进项税额，进项税额为800×13%=104万元，所以实际应缴纳的增值税为130-104=26万元。
税收概述试题及答案一、单项选择题1. 税收是国家实现其职能的重要手段之一，其主要特征不包括以下哪一项？A. 强制性B. 无偿性C. 随意性D. 固定性答案：C2. 以下哪个选项不是税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随意原则答案：D3. 增值税是一种：A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税答案：B4. 个人所得税的征收方式不包括：A. 源泉扣缴B. 预扣预缴C. 一次性缴纳D. 分期缴纳答案：C5. 根据税法的规定，以下哪种情况可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业盈利C. 企业扩大投资D. 企业减少投资答案：C二、多项选择题6. 税收的作用主要包括以下哪些方面？A. 调节经济B. 筹集财政收入C. 分配社会财富D. 维护社会稳定答案：ABCD7. 以下哪些属于税收的分类？A. 国税B. 地税C. 直接税D. 间接税答案：CD8. 税收征管的基本环节包括：A. 纳税登记B. 纳税申报C. 纳税审核D. 纳税处罚答案：ABC9. 以下哪些属于税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 缓税D. 退税答案：ABCD10. 税收筹划的基本原则包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 经济性原则D. 风险性原则答案：ABC三、判断题11. 税收是国家财政收入的主要来源。
（）答案：正确12. 税收的强制性意味着纳税人可以根据自己的意愿选择是否缴纳。
（）答案：错误13. 增值税是对商品和劳务增值部分征收的税。
（）答案：正确14. 个人所得税是按照纳税人的收入总额来征收的。
（）答案：错误15. 税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动来降低税负的行为。
（）答案：正确四、简答题16. 简述税收的基本特征。
答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性和普遍性。
强制性指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不得拒绝；无偿性指纳税人缴纳税款后不能获得相应的回报；固定性指税种、税率、征收方式等都是固定的；普遍性指税收是国家普遍实施的一种财政收入手段。
税收认知试题及答案1. 什么是税收？税收是国家为了满足社会公共需要，按照法律规定，强制无偿地从社会成员中取得财政收入的一种形式。
2. 我国现行的税收种类有哪些？我国现行的税收种类包括但不限于增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等。
3. 税收的三大特征是什么？税收的三大特征是强制性、无偿性和固定性。
4. 税收的作用有哪些？税收的作用主要包括：- 筹集国家财政收入；- 调节国民经济；- 调节收入分配；- 保障社会公平。
5. 增值税的税率有哪些？增值税的税率分为三档：13%、9%和6%。
6. 个人所得税的起征点是多少？个人所得税的起征点为每月5000元人民币。
7. 企业所得税的税率是多少？企业所得税的税率一般为25%。
8. 税收优惠政策有哪些？税收优惠政策包括但不限于高新技术企业税收优惠、小微企业税收减免、研发费用加计扣除等。
9. 税收的征收方式有哪些？税收的征收方式主要有直接征收和间接征收。
10. 什么是税收筹划？税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动，达到降低税负的目的。
11. 税收筹划的基本原则是什么？税收筹划的基本原则包括合法性、合理性和有效性。
12. 税收筹划的常见方法有哪些？税收筹划的常见方法包括：- 利用税收优惠政策；- 合理安排企业组织形式；- 合理安排企业经营活动。
13. 税收筹划的风险有哪些？税收筹划的风险主要包括：- 法律风险；- 经营风险；- 财务风险。
14. 如何避免税收筹划的风险？避免税收筹划的风险可以通过：- 严格遵守税收法规；- 咨询专业税务人员；- 定期进行税务自查。
15. 税收筹划的最终目的是什么？税收筹划的最终目的是在合法合规的前提下，实现税负的最小化，提高企业的经济效益。
税收基础试题及答案# 税收基础试题及答案## 一、选择题1. 税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：D2. 增值税是一种间接税，其计税基础是：A. 销售收入B. 增值额C. 利润总额D. 总成本答案：B3. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 消费税答案：C## 二、判断题1. 个人所得税是按月征收的。
（）答案：错误。
个人所得税通常是按月预扣预缴，年终汇算清缴。
2. 税收的固定性是指税率和税基在一定时期内固定不变。
（）答案：正确。
3. 所有企业都需要缴纳企业所得税。
（）答案：错误。
只有盈利的企业才需要缴纳企业所得税。
## 三、简答题1. 简述税收的作用。
答案：税收是国家财政收入的主要来源，它用于支持国家的各项公共服务和基础设施建设。
税收还具有调节经济、促进社会公平和资源合理配置的作用。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税额。
销项税额是指纳税人在销售商品或提供服务时收取的增值税额。
增值税的计算方式是销项税额减去进项税额。
## 四、计算题某企业在2023年第一季度的销售额为1000万元，增值税率为13%，该季度购进原材料支付的增值税为100万元，请计算该企业应缴纳的增值税额。
答案：销项税额 = 1000万元× 13% = 130万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 130万元 - 100万元 = 30万元## 五、案例分析题某公司2023年度的营业收入为5000万元，成本费用为3000万元，其中包含1000万元的捐赠支出。
假设企业所得税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
答案：利润总额 = 营业收入 - 成本费用 = 5000万元 - 3000万元 = 2000万元捐赠支出在税前可以抵扣，但不得超过利润总额的12%，即2000万元× 12% = 240万元。
税收基础试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 我国税收的基本原则不包括以下哪一项？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随机原则2. 增值税的纳税人是？A. 个人消费者B. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 政府机构D. 非营利组织3. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 转让财产所得4. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率5. 税收的三大功能不包括以下哪一项？A. 财政功能B. 经济调节功能C. 社会保障功能D. 社会管理功能6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税？A. 购买烟草制品B. 购买高档化妆品C. 购买日常生活用品D. 购买高档手表7. 我国现行的税收征管方式是？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 以上都是8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 车辆购置税9. 税收筹划的基本原则不包括？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 时效性原则10. 以下哪种情况属于偷税行为？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 通过虚假手段减少应纳税额D. 未按规定使用发票答案：1. D2. B3. C4. B5. C6. C7. D8. C9. C 10. C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于税收的构成要素？A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 税率D. 纳税地点2. 我国现行的税种包括以下哪些？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税3. 以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿财产C. 逾期申报D. 逾期缴纳税款4. 以下哪些属于税收筹划的方法？A. 选择税率较低的税种B. 利用税收优惠政策C. 选择合理的会计处理方法D. 进行虚假交易5. 以下哪些属于税收的征收方式？A. 直接征收B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 委托代征答案：1. ABCD2. ABD3. AB4. ABC5. ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让无形资产答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款答案：B5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于？A. 销售额的大小B. 会计核算的健全程度C. 企业性质的不同D. 纳税地点的不同答案：B7. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C8. 个人所得税中，下列哪项所得不适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项不得作为税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 合理的业务招待费支出答案：C10. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人支出C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用、婴幼儿照护费用答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供无形资产D. 提供金融服务答案：ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目不得扣除？A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 超过规定标准的业务招待费D. 公益性捐赠支出答案：ABC4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务。
税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么？答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2. 什么是税收的强制性？答：税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务，税务机关依法征收税款，纳税人必须按照税法规定缴纳税款。
3. 简述税收的无偿性。
答：税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有，不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。
4. 描述税收的固定性。
答：税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率，征税过程中不得随意改变。
5. 什么是直接税？答：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接承担的税种，如个人所得税、企业所得税等。
6. 什么是间接税？答：间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人，由纳税人以外的第三方承担的税种，如增值税、消费税等。
7. 什么是比例税率？答：比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，都按同一比例征税的税率形式。
8. 什么是累进税率？答：累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率也随之提高的税率形式。
9. 什么是定额税率？答：定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额，不论其价值大小，都按此税额征税的税率形式。
10. 什么是税收优惠？答：税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标，对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。
11. 什么是税收征管？答：税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
12. 什么是税收筹划？答：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动和财务安排，以达到合法减轻税负的目的。
13. 什么是税收的公平原则？答：税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平，即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。
14. 什么是税收的效率原则？答：税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰，保持资源配置的效率。
税收基础知识试题及答案一、选择题1.下列哪项不属于纳税人的基本纳税义务？A. 缴纳税款B. 申报纳税义务C. 登记纳税义务D. 代扣代缴答案：C. 登记纳税义务2.企业应按照什么规定向税务机关进行申报和缴纳税款？A. 纳税申报制度B. 代理纳税制度C. 税务机关制度D. 个人所得税制度答案：A. 纳税申报制度3.个人所得税的纳税义务期限是什么时候？A. 按年度B. 按季度C. 按月度D. 按周度答案：A. 按年度二、填空题4.纳税人应根据【填空】向税务机关进行纳税申报和缴纳税款。
答案：法律规定5.税款的计算方式由【填空】制定。
答案：国家6.个人工资所得的纳税方式是由【填空】制定。
答案：税法三、简答题7.请简要解释什么是税收基础知识？答：税收基础知识是指纳税人应当具备的纳税义务和纳税申报的基本规定，包括税款的计算方式、纳税期限、纳税申报和缴纳方式等，是每个纳税人都应了解并遵守的法律规定。
8.纳税人为什么需要了解税收基础知识？答：纳税人需要了解税收基础知识，以便按照法律规定及时、准确地进行纳税申报和缴纳税款，避免因纳税不规范而导致的问题和风险，确保自身合法权益不受损害。
四、综合题9.请结合实际案例说明纳税人未按规定进行纳税申报和缴纳税款可能带来的后果，并提出预防措施。
答：以小明为例，小明是一名自由职业者，因忙于工作而忘记了一年的个人所得税纳税申报，导致税款未及时缴纳。
如果税务机关发现并处以滞纳金和罚款，则小明将面临经济损失和不良记录。
为预防此类问题，小明应设立定期提醒自己纳税申报和缴税日期，建立良好的纳税习惯。
以上是关于税收基础知识试题及答案的内容，希望对您有所帮助。
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税务考试真题以及答案题目：税务考试真题1. 根据我国税法，以下关于增值税（VAT）纳税义务的说法正确的是：A) 销售商品或提供应税服务的企业是增值税的纳税人B) 个人销售自用的物品不需要缴纳增值税C) 公务接待和与经营活动无关的开支不计入增值税费用D) 出口货物不属于增值税的征税范畴答案：A) 销售商品或提供应税服务的企业是增值税的纳税人2. 在个人所得税的纳税计算中，以下关于税率的说法正确的是：A) 税率是根据个人所得额不同而有所不同的税率表B) 与婚姻状况无关，个人所得税的税率始终保持不变C) 个人所得税的税率只取决于个人所得的金额大小D) 个人所得税的税率逐年递增，随个人所得额的增加而增加答案：A) 税率是根据个人所得额不同而有所不同的税率表3. 根据企业所得税法，以下关于相关税务申报的说法正确的是：A) 每个企业每年只需申报一次企业所得税B) 企业所得税的纳税期限为每月15日C) 每年4月30日是企业所得税申报截止日期D) 企业所得税的申报周期和纳税周期是一致的答案：C) 每年4月30日是企业所得税申报截止日期4. 在个人税务申报中，以下关于税务优惠政策的说法正确的是：A) 个人所得税优惠政策只适用于特定行业的从业人员B) 个人在购买住房时可以享受个人所得税的减免政策C) 高收入人群不享受任何个人所得税优惠政策D) 个人所得税的优惠政策只适用于有子女的家庭答案：B) 个人在购买住房时可以享受个人所得税的减免政策答案仅供参考，具体答案以税务考试官方标准答案为准。
税务考试真题税收作为国家财政收入的重要来源，税法知识的掌握对于税务从业人员来说是非常重要的。
下面将继续为大家提供更多的税务考试真题及其答案。
5. 根据我国增值税法，对于一般纳税人，以下哪项费用可以抵扣增值税？A) 招待费用B) 交通费用C) 培训费用D) 税务罚款答案：C) 培训费用解析：根据我国增值税法，一般纳税人可以抵扣与其销售行为有直接关系的费用，例如购买商品的成本、运输费用、办公用品费用等。
税收学试题及答案# 税收学试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家财政收入的主要来源，其基本特征不包括以下哪一项？A. 强制性B. 无偿性C. 可议性D. 固定性答案：C2. 增值税属于以下哪种税种？A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税答案：B3. 企业所得税的税率一般是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息所得D. 政府补贴答案：D5. 我国现行的税收征管模式是？A. 单一征管B. 分级征管C. 委托征管D. 自主征管答案：B6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税？A. 购买香烟B. 购买高档手表C. 购买家用电器D. 购买汽油答案：C7. 税收筹划是指？A. 通过合法手段减少税收负担B. 通过非法手段逃避税收C. 通过税收优惠政策获取利益D. 通过增加消费来增加税收答案：A8. 我国现行的增值税税率包括几个档次？A. 1个B. 3个C. 5个D. 7个答案：B9. 以下哪个不是税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 便利原则答案：C10. 我国个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述税收的基本职能。
答案：税收的基本职能包括：筹集财政收入、调节经济、实现社会公平和保障国家安全。
税收是国家财政收入的主要来源，通过税收的征收，可以为国家提供必要的财政资金，用于公共服务和基础设施建设。
税收还可以通过税率的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济的稳定发展。
此外，通过税收的征收，可以调节收入分配，实现社会公平。
最后，税收也是国家实现政治目标和保障国家安全的重要手段。
2. 什么是税收筹划？税收筹划的目的是什么？答案：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动，以降低税收负担的行为。
税收考试范围一名词解释（1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。
（2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。
（3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。
（4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。
（5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。
（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。
（7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。
（8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。
（9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。
（10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。
（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。
征收费用——直接的征税成本。
缴纳费用——奉行纳税费用（13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。
（14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。
产量的减少和消费水平的降低。
（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能（16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。
,（17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。
（18）收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。
（19）替代效应：指税收的课征引起人们对可供替代的经济行为之间选择的改变，即以一种经济行为代替另一种经济行为。
（20）平衡预算乘数：是指政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。
（21）洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线（22）基尼系数根据洛伦茨曲线计算判断收入分配平均程度的指标。
（23）税收对收入分配的效应是指从宏观角度讲，税收作为政府调节经济的重要手段，从税收收入和税收支出两个方面对国民收入进行调节，使税后的收入分配状况发生改变的效应。
（24）税收负担：因国家征税带给纳税人的一种经济负担，简称税负”（25）税负转嫁：指纳税人将其缴纳的税款通过变动价格的方式全部或部分地转嫁给他人负担的经济过程和经济现象（26）税收归宿：指税收负担通过转嫁的最终落脚点。
（27）前转：纳税人将其应纳税款顺着商品流转方向，通过提价的方法向前转嫁给商品的购买者或最终消费者（28）后转：纳税人将其应纳税款逆着商品流转方向，通过降价的方法向后转嫁给商品的供给者或劳动者二简答（一）简述马克思主义关于税收概念的理解1、税收分配的主体是国家2、税收分配的依据是国家的政治权力。
3、税收与其他财政收入方式相比，具有强制性、无偿性、规定性的形式特征4、税收的非惩罚性，说明依法纳税是公民应尽的义务。
5、税收分配的客体是社会剩余产品价值6、税收是一种分配方式（二）简述对税收“三性”的认识1、“三性”是相互依存、不可分割的统一体A、无偿性是第一性，是最基本、最主要的方面。
B、“强制性”是“无偿性”的保证。
C、“强制性”体现了税收的“规定性”。
2、“三性”是区别一种分配方式是税与非税的基本标志3、在不同社会制度下，坚持其共性的基础上保持其阶级性。
（三）简述征税对象是税收要素中最基本要素的原因1、征税对象是不同税种之间相区别的最主要标志;2、征税对象体现着各种税的征税范围;3、征税对象是其他要素的确定的基础。
（四）简述累进税率的特点？并说明与比例税率的区别。
——特点1、税率随着课税对象数额的变动而变动，不利于投资2、计算复杂，不便于征收3、符合公平原则，能够体现量能负担4、财政收入的增长速度要快于纳税人所得的增长速度——区别比例税率是对同一征税对象不分其数额大小，均按同一比例征税累进税率是征税对象数额越大税率越高（五）简述瓦格纳的“4项9条”税收原则1、财政政策原则。
（1）收入充分原则（2）收入弹性原则2、国民经济原则。
（3）慎选税源原则（4）慎选税种原则3、社会正义原则（5）普遍原则（6）平等原则4、税务行政原则。
（7）确实原则（8）便利原则（9）节省原则（六）简述税收收入弹性与税收增长、GDP增长之间的关系1、Er=0，税收无弹性，税收对经济增长没反应，税收增长速度为0。
2、Er<1，税收弹性小，税收收入对经济增长有较小反应，税收的增长速度慢于GDP的增长速度。
3、Er=1，税收单位弹性，税收增长速度与GDP增长速度同步。
4、Er>1，税收弹性大，税收收入对经济增长有较大反应，税收增长速度快于GDP的增长速度。
（七）简述如何实现税收的机会公平1、要求税收保持中性，即在课税机制上应该对所有纳税人都同等对待，以便为其创造一个合理的税收环境，促进微观经济主体进行公平竞争。
2、需要通过差别税收调节客观存在的不公平因素，以创造更加公平的竞争环境。
（八）简述经济学、税收学上的社会公平到底是什么样的？1、它不是平均主义的社会公平,是效率基础上的社会公平。
,2、税收应对天赋及其贡献保持中性，对劳动及其贡献给予鼓励。
3、对由于外在因素所形成的特殊利益，可以累进税率计征的办法给予一定程度的“剥夺”。
（九）简述提高税收经济效率的途径——减少税收的经济成本，提高税收的经济效益市场本身能够使资源达到最优配置时—税收中性—税收额外负担最小化市场本身不能够使资源达到最优配置时—税收非中性—税收的经济收益最大化（十）简述税收的中性原则与税收的调节原则二者之间的关系1、在个别税种上，从效率上看，如果实行税收中兴有利，则无须税收调节。
从整个税制上看，税收中性与税收调节是不矛盾的，是可以并存的。
2、税收中兴与税收调节服务的目标与作用的层次有所不同。
税收中性着眼于资源的配置，主要服务微观效率的目标，而税收调节既与资源配置有关，也关注收入分配，服务与效率和公平两个目标。
3、现实的看，税收中性也内含着一定的税收调节因素，因为税收中性是相对的，完全的税收中性几乎是不存在的。
（十一）简述对税收职能概念的理解1、税收职能是由税收本质决定的。
2、税收职能是客观的，是不以人的意志为转移的。
3、税收职能是就税收整体而言的，是通过具体税种体现的。
（十二）简述市场经济条件下，发挥税收财政职能要处理好哪几个方面的问题？1、税收在财政收入中的地位——主要还是次要地位2、税收（财政收入）总量3、税种的形式结构问题——税种数量；各税种在税收总额中比重（十三）简述从经济总量和经济结构看，税收的调节职能具体表现在哪几个方面？1、调节收入差距，实现社会公平2、调节社会总供求，促进经济稳定3、调节经济结构，促进协调发展（十四）简述税收各职能之间的相互关系1、从整个税收分配过程看，起支配作用的始终是税收财政职能。
2、调节和监督是组织收入的保证。
3、调节以监督反映的情况为依据，同时监督又能更好地保证调节的顺利实现。
（十五）简述税收对生产行为的收入效应和替代效应？1、收入效应：指政府课税后，生产者价格下降，企业支配收入的减少，可支配生产要素减少，商品生产量下降，企业最终生产水平下降。
2、替代效应：政府课税后，生产者价格下降，从而导致企业减少课税或重税商品的生产量，增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税的商品的生产代替课税或重税商品的生产（十六）简述税收对劳动力供给的效应？1、收入效应：征税使纳税人的可支配收入减少，为达到原有的经济收入水平，纳税人将减少闲暇时间，增加工作时间。
收入效应的大小由平均税率决定。
——正比2、替代效应：征税引起纳税人闲暇和工作的相对价格发生变化（工资率↓，闲暇价格↓），增加闲暇时间，减少劳动时间。
替代效应的大小取决于边际税率高低。
——正比3、结论①二者作用相反②该影响取决于总效应（十七）简述等额的人头税、比例所得税和累进所得税，哪一个更能激励个人的劳动力供给？并说明原因。
结论：人头税>比例所得税>累进所得税——征税使可支配收入减少，都会产生收入效应；由于同额，收入效应相等——↑劳动力供给——人头税没有替代效应，因为税后工资率不变，比例所得税与累进所得税都会产生替代效应，因为税后工资率↓；——人头税没有替代效应，不会对收入效应产生抵消作用；比例所得税与累进所得税的替代效应会对收入效应产生抵消作用，且累进所得税的替代效应对收入效应的抵消作用大于比例所得税的替代效应对收入效应的抵消作用。
因为在比例税率条件下，边际税率＝平均税率，而在累进税率条件下，边际税率>平均税率。
即由于同额，累进的平均税率＝比例的平均税率＝比例的边际税率，从而得到，累进的边际税率>比例的边际税率，边际税率与替代效应的大小成正比。
（十八）简述税收对投资收益课税的收入效应和替代效应？1、收入效应：对投资收益课税，投资收入↓，为维持以往的收益水平,↓消费，↑投资。
2、替代效应：对投资收益征税，投资收益率↓，改变了投资和消费的相对价格，（投资成本↑，投资价格↑），↑消费，↓投资，消费来替代投资。
（十九）简述税收对家庭储蓄的影响？1、收入效应：对所得课税，可支配收入减少，从而对纳税人生产两方面的影响，为维持原有的储蓄水平，减少消费，相对上升储蓄占个人收入的比重，为维持原有的消费水平，减少储蓄占个人收入比重。
2、替代效应：对利息收入课税，利息收入↓，储蓄的吸引力↓，↑消费，↓储蓄，以消费替代储蓄。
（二十）简述合理确定我国税收负担的标准？1、保证国家履行职能对于资金的需要2、理论上不应超过根据拉弗曲线原理计算出来的税收负担率的最高限度3、正确处理财政收入占国民收入的比重及税收收入占财政收入的比重关系4、正确处理国家、企业、个人三者之间的利益关系5、区别税与非税收入，准确测定税负总水平6、注意国际比较。
（二十一）简述税负转嫁的三种基本形式及实现条件，并作出图示。
前转——实现条件：供 < 求商品制造商——商品批发商——商品零售商——消费者后转——实现条件：供 > 求原材料生产者——制造商——批发商——零售商混转——实现条件：供求基本平衡原材料生产者——商品制造商——商品批发商三、论述（一）、试论税收对私人投资的影响？1.对投资收益课税的收入效应和替代效应收入效应：增加投资替代效应：减少投资结论作用方向相反取决于总效应2.税率↑，企业所得税↑，税后留利↓，投资能力↓。
