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财务内部控制与风险管理考试（答案见尾页）一、选择题1. 财务内部控制的核心要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通、控制活动C. 监督活动、信息与沟通D. 控制活动、信息与沟通2. 在财务内部控制中，以下哪个选项是错误的说法？A. 内部控制可以完全消除错误和舞弊B. 内部控制旨在提高财务报告的可靠性C. 内部控制包括员工培训和管理层的经营理念D. 内部控制是一个持续的过程，需要定期评估和更新3. 风险管理在财务内部控制中的作用是什么？A. 风险管理可以识别和评估所有潜在风险B. 风险管理有助于确定哪些风险可能对财务报告产生重大影响C. 风险管理可以提供有效的应对策略和监控机制D. 风险管理是内部控制的一部分，旨在实现财务报告的准确性4. 内部审计在财务内部控制中的作用是什么？A. 内部审计可以独立评估内部控制系统的有效性B. 内部审计提供对财务报告过程的独立见解C. 内部审计负责设计和实施内部控制D. 内部审计向管理层报告内部控制缺陷5. 在财务风险管理中，以下哪个选项是关键的风险评估工具？A. 敏感性分析B. 市场调研C. 专家判断D. 数据分析6. 以下哪个选项描述了财务内部控制的局限性？A. 内部控制可能过于复杂，导致执行效率降低B. 内部控制可能因为员工的不当行为而失效C. 内部控制可能无法防止所有的欺诈行为D. 内部控制可能因为管理层决策失误而失效7. 在财务风险管理中，以下哪个选项是正确的风险管理策略？A. 风险承担 - 通过购买保险来转移风险B. 风险规避 - 通过停止某些业务活动来完全避免风险C. 风险转移 - 通过合同条款将风险转移给第三方D. 风险控制 - 通过内部控制措施减少风险发生的可能性8. 内部控制评价的目的是什么？A. 评估内部控制系统的充分性和有效性B. 提供对内部控制的改进建议C. 确保内部控制符合法律法规要求D. 促进内部控制的持续改进9. 在财务内部控制中，以下哪个选项是错误的控制活动？A. 由员工定期进行自检B. 定期进行内部审计C. 实施严格的物理安全措施D. 对员工进行财务制度培训10. 财务内部控制与风险管理考试中，哪个选项是正确的答题策略？A. 先做自己熟悉的题目，再做不熟悉的题目B. 确保答案的完整性和准确性C. 答题时保持冷静，避免紧张D. 仔细阅读题目，确保理解题意11. 财务内部控制的核心要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通、控制活动C. 监督活动、信息与沟通D. 控制活动、信息与沟通12. 内部控制评价的主要目的是什么？A. 提高企业经营管理效率B. 保障财务报告的可靠性C. 提高员工对内部控制的认识D. 提升企业治理水平13. 风险管理在财务内部控制中的作用是什么？A. 风险评估是风险管理的核心B. 风险管理有助于提高内部控制的有效性C. 风险管理可以替代内部控制D. 风险管理是内部控制的基础14. 财务报表重大错报风险的识别、评估和应对措施有哪些？A. 识别可能导致重大错报的账户余额、交易类别和披露B. 评估重大错报风险的可能性和影响程度C. 确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围D. 实施进一步的审计程序，以应对评估的重大错报风险15. 内部控制评价的结果如何应用于企业的财务管理活动？A. 作为改进内部控制制度的依据B. 作为财务报表编制的基础C. 作为管理层进行战略决策的依据D. 作为外部审计师进行审计工作的依据16. 风险导向审计理念下，注册会计师如何识别和评估重大错报风险？A. 了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险B. 考虑识别的重大错报风险，并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围C. 实施进一步审计程序，以发现和纠正重大错报D. 在完成审计工作后，评价重大错报风险是否已得到有效管理17. 财务报表中的舞弊行为主要有哪些类型？A. 收入舞弊B. 成本舞弊C. 分析性错误D. 利用职务之便的舞弊18. 内部控制缺陷的分类包括哪些？A. 重大缺陷B. 较大缺陷C. 一般缺陷D. 微小缺陷19. 企业内部控制评价的频率是多久？A. 每季度进行一次B. 每半年进行一次C. 每年进行一次D. 根据企业实际情况灵活调整20. 风险管理框架下的企业治理层和管理层的界定主要包括哪些角色和职责？A. 董事会B. 监事会C. 高级管理层D. 内部审计部门21. 财务内部控制与风险管理的核心目标是什么？A. 提高财务报告的准确性B. 降低企业运营成本C. 预防和发现财务欺诈行为D. 增强企业治理结构和透明度22. 内部控制体系中的关键要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通C. 监督活动及信息与沟通D. 控制活动与管理层凌驾23. 风险管理框架中，以下哪个步骤不是优先考虑的事项？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险报告24. 在建立内部控制时，以下哪个原则最重要？A. 权力分离原则B. 审计独立性原则C. 成本效益原则D. 适应性原则25. 以下哪个指标可以反映企业财务风险的高低？A. 资产负债率B. 流动比率C. 利息保障倍数D. 负债比率26. 在进行风险评估时，以下哪个因素通常被优先考虑？A. 概率计算B. 数据收集与处理C. 风险事件发生的可能性和影响程度D. 风险事件发生的预期时间27. 企业内部控制评价的主要内容不包括哪一项？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通28. 风险导向审计理念下，以下哪个因素对审计风险模型有重大影响？A. 被审计单位的内部控制质量B. 被审计单位的业务增长速度C. 被审计单位的经营环境D. 被审计单位的组织结构29. 在财务管理中，以下哪个术语通常指的是短期财务规划？A. 资本预算B. 短期财务计划C. 长期财务规划D. 财务预测30. 企业内部控制审计意见类型包括以下哪几种？A. 无保留意见B. 否定意见C. 无法表示意见D. 保留意见31. 财务内部控制的核心要素是什么？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督32. 内部控制评价的主要目的是什么？A. 提高员工对财务报告准确性的认识B. 评估企业风险管理水平C. 提升财务报告质量D. 确保财务报表的合规性E. 提高管理层对财务内部控制的满意度33. 风险管理在财务内部控制中的角色是什么？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控E. 风险报告34. 财务内部控制与风险管理的关系是什么？A. 相互独立B. 相互促进C. 完全相同D. 没有关系35. 在财务内部控制中，以下哪个选项是风险应对策略？A. 建立健全的内部控制制度B. 定期进行内部审计C. 设定风险评估机制D. 加强对关键岗位的控制E. 制定应急预案36. 财务内部控制评价的标准是什么？A. 合规性B. 效率性C. 效果性D. 公平性E. 透明性37. 在财务管理中，以下哪个选项不是风险管理的策略？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控E. 风险预防38. 财务内部控制的目标是什么？A. 提高财务报告的准确性B. 降低企业运营风险C. 提高企业盈利能力D. 增强企业竞争力E. 提高员工对财务工作的满意度39. 在财务内部控制中，以下哪个选项是控制活动？A. 财务报表分析B. 内部审计C. 成本控制D. 人员培训E. 沟通与协调40. 财务风险管理中，以下哪个选项是风险评估的内容？A. 分析风险源B. 评估风险的影响程度C. 制定风险管理策略D. 风险监控与报告E. 风险应对措施二、问答题1. 什么是财务内部控制的目标？2. 财务内部控制的原则有哪些？3. 如何识别和评估企业财务风险？4. 企业财务控制的方法有哪些？5. 什么是财务风险管理？它与财务内部控制的关系是什么？6. 如何建立健全企业财务内部控制体系？7. 企业财务内部控制评价的主要内容是什么？8. 如何在企业内部实施有效的财务监督？参考答案选择题：1. ABCD2. A3. C4. A5. A6. C7. D8. A9. C 10. BD11. ABCD 12. B 13. B 14. ABCD 15. A 16. ABCD 17. AD 18. ABC 19. C 20. ABCD 21. C 22. ABCD 23. D 24. A 25. B 26. C 27. B 28. A 29. B 30. ABCD31. ABCD 32. B 33. ABCD 34. B 35. E 36. ABCD 37. E 38. B 39. CDE 40. ABCD问答题：1. 什么是财务内部控制的目标？财务内部控制的目标是为了保障企业资产的安全、完整，确保会计信息的真实、可靠，促进企业的经营活动高效、合规，以及保障企业内部管理层的职责分工明确、权力制衡。
《内部控制与风险管理》综合测试题一一、单项选择（本大题共20个小题，每题1分，共20分）1. 内部控制的基本概念是从早期 B 思想的基础上逐步发展起来的？A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2. 下列有关“三重一大”的表述中，正确的是AA.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务3. 下列情形中，不违背货币资金业务的不相容岗位相互分离原则的是DA．由出纳人员兼任会计档案保管工作B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作4. 内部控制审计的对象是AA.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告5．今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段。
甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素以及由此给公司带来的各种不同后果。
甲房地产公司采用的风险管理技术与方法是CA.敏感性分析法B.条件预测法C.情景分析法D.统计推论法6.针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法错误的是DA.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账7. 下面有关内部控制的说法中错误的是BA.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证8. 下列关于内部控制评价的说法中，正确的是CA.企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认D.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责9. 2015年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
内部控制与风险管理考试试题及答案资料一、选择题1. 内部控制是指组织实施的，旨在确保资源利用的有效性和业务目标的实现，同时减少风险的一系列措施。
以下哪个不是内部控制的目的？A. 提高效率和效果B. 预防和减少风险C. 保障财务报告的准确性和可靠性D. 提高员工满意度和工作积极性2. 内部控制的组成部分包括以下几个方面，其中不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 监督机制D. 预算编制3. 内部控制的影响因素主要包括以下哪些？A. 管理层意愿和态度B. 组织文化C. 内外部风险环境D. 企业规模和行业特点E. 公司形象和声誉4. 风险管理是指组织在追求业务目标的过程中，识别、评估和应对各种风险的活动。
以下哪个不是风险管理的基本原则？A. 风险识别优先B. 风险评估综合C. 风险应对因地制宜D. 风险转移为主5. 内部控制评价包括以下几个方面，其中不包括：A. 控制环境的评价B. 控制活动的评价C. 运营绩效的评价D. 风险管理的评价二、简答题1. 请简述内部控制的关键原则是什么？2. 请列举至少三种常见的风险管理方法。
3. 简要说明内部控制评价的步骤。
三、论述题请以500字左右的篇幅，从以下两个角度分别论述内部控制和风险管理对企业发展的重要性。
四、答案及解析1. 答案：D。
内部控制的目的主要包括提高效率和效果、预防和减少风险、保障财务报告的准确性和可靠性。
提高员工满意度和工作积极性不是内部控制的直接目的，但良好的内部控制可以提高员工的工作环境和工作满意度。
2. 答案：D。
内部控制的组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督机制等方面。
预算编制虽然与内部控制有关，但不是内部控制的组成部分。
3. 答案：A、B、C、D、E。
管理层意愿和态度、组织文化、内外部风险环境、企业规模和行业特点、公司形象和声誉等因素会对内部控制产生影响。
4. 答案：D。
风险管理的基本原则包括风险识别优先、风险评估综合、风险应对因地制宜。
一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】1992年，COSO发布了著名的〔〕。
A: 《内部控制——风险框架》B: 《企业风险管理——整合框架》C: 《内部控制——风险管理》D: 《内部控制——整合框架》答案: D【2】以下各项中，符合内部控制制度规定的是〔〕。
A: 出纳人员负责应收账款的记账B: 货币资金审批人员负责记账工作C: 货币资金审批人员兼任出纳D: 出纳负责现金日记账的登记答案: D【3】在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改良措施的方法是〔〕。
A: 压力测试B: 风险坐标图C: 蒙特卡罗法D: 关键风险指标管理答案: A【4】授权应该采用的形式为〔〕。
A: 口头形式B: 电子邮件C: 书面形式D: 告知答案: C【5】PEST分析法针对的主要是〔〕。
A: 竞争优势B: 内部环境C: 发展能力D: 外部环境答案: D【6】总会计师有权批准报销1000元以内的费用，可以授权财务经理1000元以下包括1000元的费用批准权限，超过1000元的批准报销权不得被授予，这表达了授权的〔〕原则。
A: 不可越权授权B: 依事而不依人C: 适度授权D: 以监督为保障答案: A【7】一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标，这属于〔〕。
A: 运行缺陷B: 重要缺陷C: 重大缺陷D: 一般缺陷【8】当风险造成的损失不能由该项目可能获得的利润予以抵消时，最可行、最简单的方法是〔〕。
A: 风险承受B: 风险分担C: 风险降低D: 风险躲避答案: D【9】一般对企业内部控制进行内部监督的部门是〔〕。
A: 业务部门B: 财务部门C: 内部审计部门D: 采购部门答案: C【10】在内部控制目标体系中处于最高层次，其他目标都要为其服务的是〔〕。
A: 战略目标B: 报告目标C: 经营目标D: 资产目标答案: A【11】内部控制的主体属于企业的〔〕。
A: 利益相关者B: 监管单位C: 内部人员D: 外部人员答案: C【12】实施内部控制的重要保证是〔〕。
一、单选题1、内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部审计C.管理控制D.内部牵制正确答案：D2、关于内部控制的适应性原则，下列内容描述正确的是（）。
A.内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整B.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率C.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制D.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项正确答案：A解析：企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
3、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（）A.持续性原则B.制衡性原则C.重要性原则D.全面性原则正确答案：A4、内部控制因受到先天限制而无法绝对保证达成其目标，这些先天限制并不包括（）。
A.员工串通舞弊B.人为疏忽或判断错误C.内部控制考量其成本与效益D.职能分工不当正确答案：D5、下列（）项例证了内部控制的固有局限性。
A.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册B.公司赊销商品却没有适当的信用批准C.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库D.会计主管同时操作和记录现金存款正确答案：C6、甲公司的经营，均由其负责人家族所把持。
内控风险管理师考试试题一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 内控风险管理的主要目标是（）A. 提高企业利润B. 确保企业合规性C. 降低企业运营风险D. 增强企业市场竞争力2. 在内部控制系统中，以下哪项不是控制活动的一个组成部分？（）A. 审批流程B. 职责分离C. 绩效评估D. 员工培训3. 风险评估过程中，以下哪项不是常用的风险识别方法？（）A. 头脑风暴法B. 检查表法C. 德尔菲法D. 利润最大化法4. 以下哪项不是内部控制的五个组成部分？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与沟通D. 收入增长5. 内部控制评价报告的编制应遵循的原则不包括（）A. 全面性B. 客观性C. 保密性D. 重要性6. 企业内部控制缺陷的分类不包括（）A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 一般缺陷D. 轻微缺陷7. 以下哪项不是内部控制风险管理的主要风险类型？（）A. 操作风险B. 法律风险C. 市场风险D. 收入风险8. 在内部控制评价过程中，评价人员应当关注（）A. 内部控制的设计B. 内部控制的运行C. 内部控制的成本效益D. 所有以上选项9. 内部控制的监督活动不包括（）A. 持续监督B. 单独评价C. 员工满意度调查D. 报告缺陷10. 以下哪项是内控风险管理师在进行风险评估时应当遵循的原则？（）A. 风险偏好C. 风险转移D. 风险接受二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 内控风险管理师在进行风险评估时，应当考虑的因素包括（）A. 风险的可能性B. 风险的影响程度C. 风险的可接受性D. 风险的可变性12. 内部控制的监督活动包括（）A. 内部审计B. 外部审计C. 员工反馈D. 高层管理的监督13. 以下哪些属于内部控制的设计原则？（）A. 成本效益原则B. 制衡原则C. 适应性原则D. 灵活性原则14. 在内部控制评价报告中，以下哪些信息是必须包含的？（）A. 评价的目的和范围B. 评价的方法和流程C. 评价结果的详细描述D. 评价人员的个人意见15. 内控风险管理师在制定风险应对策略时，可以考虑的措施包括（）A. 风险规避C. 风险转移D. 风险接受三、判断题（每题1分，共5分）16. 内控风险管理师只需要关注企业内部的风险，而不需要考虑外部风险。
东财11春学期《内部控制与风险管理》在线作业一单选题1.内部控制的初级形式和基本形态是（）。
A. 内部审计B. 内部牵制C. 风险管理D. 内部监督答案：B2.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。
A. 企业组织管理结构问题B. 企业内部牵制问题C. “内部人”控制问题D. 岗位责任制问题答案：C3.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（）。
A. 自上而下式B. 自下而上式C. 上下结合式D. 上下并行式答案：B4.货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（）。
A. 一支笔模式B. 分级审批C. 多重审批D. 混合审批答案：A5.财务预算因素差异分析主要的基础是（）。
A. 资产负债表B. 现金流量表C. 利润表D. 经营预算差异分析表答案：C多选题1.全面预算的性质表现为（）。
A. 差异分析B. 因素分析C. 比率分析D. 效率分析E. 比较分析答案：ABC2.根据风险的性质不同，可将其划分为（）。
A. 静态风险B. 动态风险C. 纯粹风险D. 投机风险E. 系统风险答案：AB3.授权审批制度包括（）。
A. 支付申请B. 支付审批C. 支付复核D. 办理支付E. 支付评价答案：ABCD4.企业常见的风险控制项目包括（）。
A. 信用风险控制B. 投资风险控制C. 筹资风险控制D. 法律风险控制E. 信息风险控制答案：ABCDE5.COSO报告中的内部控制目标不包括（）。
A. 效率、效果性目标B. 会计信息可靠性目标C. 会计信息有用性目标D. 法律法规遵循性目标E. 不相容职务目标答案：CE6.风险管理目标包括（）。
A. 损失发生前的风险管理目标B. 损失发生后的风险管理目标C. 损失发生中的风险管理目标D. 收益发生前的风险管理目标E. 收益发生后的风险管理目标答案：AB7.销售合同控制的内容有（）。
A. 销售谈判B. 合同订立C. 合同执行D. 合同审批E. 组织发货答案：ABD8.《企业风险管理整合框架》中风险管理的步骤包括（）。
学习课程：企业内部控制与风险管理单选题1.所有项目在处于产品设计阶段的时候，首先有发言权的是：回答：正确1. A 财务部门2. B 设计部门3. C 市场部门4. D 营销部门2.整个企业管理的灵魂是：回答：正确1. A 资产评估2. B 会计信息和报告3. C 减耗增效4. D 有预见性3.对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：回答：正确1. A 风险识别2. B 风险预测3. C 风险反应4. D 风险评估4.属于环境的风险的是：回答：正确1. A 经营操作、政治变化、法律监管、市场的变化2. B 股东关系、政治变化、法律监管、市场的变化3. C 股东关系、经营操作、法律监管、市场的变化4. D 股东关系、政治变化、法律监管、经营操作5.部门管理说的是在企业管理里面，部门处于：回答：正确1. A 决策阶段和层次2. B 执行阶段和层次3. C 管理阶段和层次4. D 操作阶段和层次6.企业的经营管理必须从：回答：错误1. A 董事会抓起2. B 总经理抓起3. C 总工程师、总设计师抓起4. D 财务总监抓起7.在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是：回答：正确1. A 销售渠道2. B 管理3. C 产品4. D 竞争8.美国出台的萨班斯—奥克斯利法案是专门针对：回答：正确1. A 法律法规2. B 激励制度3. C 会计制度4. D 道德意识9.内部控制的主体是：回答：正确1. A 财务部2. B 企业部门的集合3. C 审计部4. D 管理层10.与企业内的各种方案都有密切衔接的是：回答：正确1. A 销售2. B 财务3. C 资本4. D 风险11.对于风险的评估应从：回答：正确1. A 企业战略和目标的角度进行2. B 企业营运目标的角度进行3. C 企业盈利目标的角度进行4. D 企业合法性目标的角度进行12.集中风险就是：回答：正确1. A 利用更大更高的区位来对抗风险2. B 降低风险的严重程度和发生的可能性3. C 在企业内部成立内部银行4. D 有针对性地选择投资的项目和方向13.组合风险观是：回答：正确1. A 相对于部门的目标和风险容忍度而言的2. B 相对于部门的措施和风险容忍度而言的3. C 相对于部门的目标和风险规避能力而言的4. D 相对于部门的措施和风险规避能力而言的14.企业的成本管理要从：回答：正确1. A 从董事会抓起2. B 从总经理抓起3. C 从总工程师、总设计师抓起4. D 从财务总监抓起15.内部控制的缺失应：回答：正确1. A 由内往外报告2. B 横向报告3. C 由上往下报告4. D 由下往上报告。
内部控制与风险管理考试（答案见尾页）一、选择题1. 内部控制的核心目标是：A. 提高财务报告的准确性和可靠性B. 促进企业战略目标的实现C. 确保企业资产的安全完整D. 增强员工的风险意识2. 下列哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通系统D. 外部审计师的参与3. 在内部控制中，风险评估的首要步骤是：A. 识别可能的风险源B. 评估风险发生的可能性C. 确定风险的重要性D. 制定风险应对措施4. 下列哪项活动属于内部控制活动？A. 员工薪酬的审核B. 董事会决议的执行监督C. 客户信用的评估D. 市场风险的监控5. 内部控制的局限性主要表现在：A. 人为错误B. 欺诈行为C. 成本效益原则D. 所有选项都正确6. 在下列哪种情况下，内部控制可能最为有效？A. 当控制活动被频繁执行时B. 当控制活动被偶尔执行时C. 当控制活动被绕过时D. 当控制活动被忽视时7. 风险管理框架相较于内部控制框架的主要区别在于：A. 风险管理的目标更加广泛B. 风险管理的过程更加复杂C. 风险管理的关注点更加全面D. 所有选项都正确8. 在下列哪项活动中，通常不需要进行风险评估？A. 新产品的开发B. 常规的财务报告编制C. 企业的战略规划D. 员工的离职审查9. 下列哪项不是风险应对策略？A. 风险避免B. 风险降低C. 风险接受D. 风险转移10. 在下列哪种情况下，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷？A. 注册会计师未能获取足够的审计证据B. 注册会计师发现了控制活动的设计缺陷C. 注册会计师发现了控制活动未得到有效执行D. 所有选项都正确11. 在下列各项中，不属于内部控制的要素的是：B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督活动12. 下列哪项不是内部控制的局限性？A. 人为错误B. 成本效益原则C. 欺诈行为D. 管理层的判断13. 在内部控制中，风险管理的角色是：A. 确认风险的存在B. 评估风险的重要性C. 设计并实施风险应对措施D. 提供独立的风险评估报告14. 下列哪项是内部控制评价的目的？A. 发现内部控制的缺陷B. 证明内部控制的有效性C. 提高运营效率D. 增强外部审计师的信心15. 在下列各项中，属于内部控制评价的范围的是：A. 所有关键控制点B. 所有重要业务流程C. 所有内部控制活动D. 所有财务和运营报告16. 下列哪项不是风险评估的基本步骤？A. 识别风险B. 分析风险C. 评估风险17. 在下列各项中，属于内部环境要素的是：A. 组织结构B. 人力资源政策C. 企业文化D. 所有以上选项18. 下列哪项是有效的内部控制体系的关键特征？A. 独立的内部审计功能B. 详细的内部控制文档C. 定期的人员培训D. 有效的监督和反馈机制19. 在下列各项中，属于信息与沟通要素的是：A. 财务报告系统B. 内部通信系统C. 员工举报机制D. 所有以上选项20. 下列哪项是内部控制缺陷的分类？A. 设计缺陷B. 运行缺陷C. 无缺陷D. 所有以上选项21. 在下列各项中，属于企业内部控制要素的是（）。
内部控制与风险管理测试题一、单项选择1、国资委发布的《全面风险管理指引》中所定义的" 风险" 是：（）A、不能实现的业务目标B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性C未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响D对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性2、现阶段, 全面风险管理的特征是:（）A、以"安全与保险"为特征B、以"内部控制和控制纯粹风险"为特征C以"风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合”为特征D以"管理机会风险"为特征3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？（）A、各有关职能部门和业务单位-第一道防线B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会C内部审计部门和董事会下设的审计委员会D外部中介机构4、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（）A、全面性原则B、重要性原则C、持续性原则D、制衡性原则5、下面哪项是对资金管理风险的描述？（）A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目产生巨额亏损B、由于资金的分散管理，导致企业本年度财务费用增加8000万元C由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估5000万元D由于工资计算错误导致员工工资错误发放6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？（）A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析B、财务部门每月组织固定资产盘点C企业通过股权融资将资产负债率从80%|低到65%D财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平7、下面哪项不是全面风险管理的总体目标? （）A、确保将风险控制在与企业总体目标相适应并可承受的范围内B、确保企业抓住可能存在的机会C确保企业资产安全D确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保证企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失8、下面哪项对风险管理策略的理解是错误的？（）A、企业实施风险管理策略就是为将企业风险降到最低B、风险管理策略是根据企业的风险偏好或风险容忍度来制定的C风险管理策略可以单独使用也可以组合使用D制定风险管理策略要确定风险管理所需人力、财力资源的配臵原则9、谁是企业风险的最终承担者？（）A、股东B、董事会C、监事会D、总经理10、哪一项不属于宏观经济环境风险给企业带来的不利影响？（）A、全球金融危机带来汇率的剧烈波动给企业造成汇兑损失B、全球经济衰退造成部分业主支付能力下降，增加企业资金回收的难度C全球性的通货膨胀导致原材料价格上涨，企业经营成本增加D客户拖欠货款，导致企业资金链出现紧张11、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？（）A、过度的控制既浪费时间又浪费金钱B、过时的信息将导致内部控制失效C控制应该针对所有领域的工作情况D控制应该尽量简单及便于操作12、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。
比如：为了发现不利事件的发生（检查性控制）；为了避免不利事件的发生（预防性控制）。
以下控制措施中属于检查性控制的是：（）A、每月进行银行存款余额调节B、对所有特定余额的支出要有两人签字C在经济业务发生当日进行记录D要求内部审计部门所有成员成为注册内部审计师13、哪种因素不会使企业面临法律风险？（）A、未按规定缴纳营业税B、非法占用土地进行房地产开发建设C按商品房预售条件，在房子交付前向买房人收取预订款D未取得施工许可证或者开工报告擅自施工14、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。
高级管理人员主要负责：（）A、建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架B、复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性C确保外部和内部审计人员恰当监控环境D实施和监控董事会设计的控制制度15、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是：i.更好地激励员工做正确的事情。
ii.员工对待其工作是客观的。
iii.员工能够独立地评价内部控制。
iv . 管理人员需要员工的反馈信息。
（）A i 和ii B、iii 和V C、i 和V D、ii 和v16、企业内部流程和信息系统、人员疏忽或管控不周所造成损失是指下列哪项风险？（）A、财务风险B、战略风险C、运营风险D、市场风险17、根据《企业内部控制基本规范》，对"控制"的最全面的定义是：（）A、设计用以保证资产得到恰当保护，并保证经营和财务记录的完整一致性的政策和实务B、设计用以保证所有会计事项得到恰当授权和会计处理的过程和程序C企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程D管理层设计的会计系统和相关的控制程序18、有关" 风险" 的最好描述是：（）A、发生对目标的达成有负面影响的某事件的不确定性B、发生对管理层保护本组织的资产的能力有正面影响的某事件的不确定性C发生对目标的达成有正面影响的某事件的不确定性D发生对本组织的资源的有效和高效利用有影响的某事件的不确定性19、在评估一项活动的风险时，评估人员应评估：（）A、风险事件的可能性 B 、风险事件的影响程度C风险事件的可能性和影响程度D、风险事件的损失金额20、下列不属于控制环境因素的是（）A、诚信和道德观 B 、管理哲学和经营风格C人力资源政策和实务D、授权和批准21、传统风险管理模式与全面风险管理相同的焦点是（）A、内部控制B、财务风险C、事故风险D、业务风险22、按照结果，风险可分为：（）A、机会风险和纯粹风险B、战略风险和业务风险C内部风险和外部风险 D 、重要风险和重大风险23、查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程有无风险，有哪些风险的活动属于风险管理哪一具体环节业务工作？（）A、风险评估B、风险辨识C、风险分析D、风险评价24、企业在实现目标的过程中所愿意承受的风险的取向数量和水平就是企业的（）。
A、风险偏好B、风险容忍度C风险重要性水平D风险管理策略25、针对某项业务风险大，超出企业风险容忍度，企业决定取消该项业务，该企业对这一风险采取的风险管理策略是（）A、规避风险B、降低风险C、转移风险D、承受风险26、全面风险管理体系建设不包括：（）A、规范的公司法人治理结构B、风险管理专职部门C内部审计部门 D 、中介等外部监督机构27、企业应根据以下哪项原则，对风险进行排序？（）A、制衡性原则B、风险与收益平衡原则C重要性原则D、适应性原则28、以下不属于美国萨班斯法案404条款对企业内部控制监管要求的是（）A、管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告B、管理层就对公司内部控制结构和财务报告程序的有效性出具评价C公司首席执行官和财务官签字保证公司财务报告的真实性及内控系统的完善性D建立完善的内部控制信息系统29、以下各项对内部控制评价描述不正确的是（）A、内部控制评价仅对财务报告内部控制有效性进行评价，非财务报告内部控制暂不涉及B、由企业授权的内部审计机构或其他专门机构组织实施C围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等要素进行评价D内部控制评价机构应该能够独立行使对内部控制系统建立运行过程及结果的监督权力30、企业通过购买保险的方式来应对运输业务存在的风险，这是哪项风险管理策略的具体应用？（）A、规避风险B、降低风险C、转移风险D、承受风险31、以下对剩余风险描述错误的是（）A、剩余风险是实施风险管理及有计划的应对措施后剩余的风险B、剩余风险是企业仅对重大、重要风险实施管理后，剩余的不重要、不需管理的风险C剩余风险不应超出企业的可接受水平D不论采取什么风险应对措施，都会有些剩余风险32、以下哪项不是董事会/ 总经理办公会在全面风险管理建设中的职责？（）A、批准公司的风险管理组织机构、制度、程序B、确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度C建立风险管理体系和管理标准并定期更新D批准风险管理策略和重大风险管理解决方案33、对企业整个生产经营过程进行全面分析，对其中各个环节逐项分析可能遭遇的风险，找出潜在风险因素的风险辨识方法是（）A、分解分析法B、失误树分析法C、生产流程分析法D、事故分析法34、在正常运行条件下，将初始数据输入内控流程，通过全流程和所有关键环节，把运行结果于设计要求对比，以发现内控流程缺陷的方法称作（）A、返回测试B、穿行测试C、压力测试D、风险管理自我评估35、以下对压力测试描述不正确的是（）A、压力测试是指在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法B、压力测试目的是评价风险管理或内控流程的成熟度C假设极端情形时不仅要考虑本企业或类似企业的历史教训，还要考虑历史不曾出现，但将来可能会出现的事情D极端情景是指非正常情况下，发生概率很小，而一旦发生，后果十分严重的事情36、以下对内部控制五要素认识错误的是（）A、内控环境是企业的基调、氛围，直接影响企业员工的控制意识B、风险评估是风险管理的基础C内控活动指有助于管理层决策顺利实施的政策和程序D各要素之间是一项要素影响下一项要素的顺序过程，例如风险评估仅直接影响内控活动37、内部环境不包括（）A、员工的诚信、职业道德和工作胜任能力B、管理层的经营理念和经营风格C企业的权责分配方法和人力资源政策 D 、资产保护和职责分工38、以下不属于《企业内部控制基本规范》对风险评估要求的是（）A、充分了解企业风险来自何方B、进行有效的风险识别和分析，确定风险控制重点C采取有效措施进行风险应对D、建立风险事件库39、以下不属于对流程层面的内部控制进行评价的工作步骤是（）A、了解重要业务流程，进行流程描述B、识别风险与控制C对缺陷进行整改 D 、执行控制测试40、企业风险管理框架目标体系中，增加的内部控制整合框架所没有的一类目标是（）A、战略目标B、运营目标C、报告目标D、遵循法规目标二、多项选择1、根据《中央企业全面风险管理指引》，企业进行风险评估，应包括：（）. A、风险辨识B、风险预测C、风险分析D、风险评价2、基本风险管理工具或方案应包括：（）A、规避风险B、降低风险C、承受风险D、分担风险3、依据《山东省省管企业全面风险管理指引》，全面风险管理工作主要包括：（）A、建立全面风险管理基本流程B、健全风险管理组织体系C建立风险管理信息系统 D 、形成全面风险管理文化4、风险管理基本流程包括：（）A、收集风险管理初始信息B、进行风险评估C、制定风险管理策略D、进行风险转移5、监督风险管理有效性可以采用哪些方法？（）A、压力测试B、返回测试C、穿行测试D、风险管理自我评估6、对风险管理能力可重复、可推广阶段描述正确的有：（）A、风险管理流程适应所有业务领域的管理需求，风险管理流程完整稳定B、管理层重视风险管理，形成一定的评估标准C风险管理对战略管理形成一定支撑，风险管理纳入各部门的管理考核范围内D风险管理仅属于专业人员或专职部门的职责范畴7、根据《企业内部控制基本规范》，企业加强内部控制，是为了合理保证以下哪几项基本目标的实现？（）A、经营的效率和效果B、财务报告及经营管理信息的真实、可靠和完整C资产的安全完整 D 、国家法律法规和有关监管要求8、以下有关内部控制的说法中正确的是（）。
