财政部 国家税务总局关于做好取消城市维护建设税审批项目后续管

国家税务总局公告2015年第6号——关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2015.02.02•【文号】国家税务总局公告2015年第6号•【施行日期】2015.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税务综合规定正文本法规中的第一条已被新规替代。

国家税务总局公告2015年第6号国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2014〕27号、国发〔2014〕50号）规定，取消“享受小型微利企业所得税优惠的核准”、“收入全额归属中央的企业下属二级及二级以下分支机构名单的备案审核”和“汇总纳税企业组织结构变更审核”等项目审批，现就有关企业所得税后续管理问题公告如下：一、进一步简化小型微利企业享受所得税优惠政策备案手续实行查账征收的小型微利企业，在办理2014年及以后年度企业所得税汇算清缴时，通过填报《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）的公告〉》（国家税务总局公告2014年第63号）之《基础信息表》（A000000表）中的“104从业人数”、“105资产总额（万元）”栏次，履行备案手续，不再另行备案。

二、取消“收入全额归属中央的企业下属二级及二级以下分支机构名单的备案审核”的后续管理收入全额归属中央的企业（本条简称中央企业）所属二级及二级以下分支机构名单发生变化的，按照以下规定分别向其主管税务机关报送相关资料：（一）中央企业所属二级分支机构名单发生变化的，中央企业总机构应将调整后情况及分支机构变化情况报送主管税务机关。

（二）中央企业新增二级及以下分支机构的，二级分支机构应将营业执照和总机构出具的其为二级或二级以下分支机构证明文件，在报送企业所得税预缴申报表时，附送其主管税务机关。

新增的三级及以下分支机构，应将营业执照和总机构出具的其为三级或三级以下分支机构证明文件，报送其主管税务机关。

国家税务总局关于取消部分地方税行政审批项目的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2007.06.11•【文号】国税函[2007]629号•【施行日期】2007.06.11•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于取消部分地方税行政审批项目的通知（国税函〔2007〕629号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局：根据国务院深化行政审批制度改革的要求，为进一步规范行政权力和行政行为，税务总局对涉及房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税和印花税的部份行政审批项目文件进行了清理，现就有关问题通知如下：一、取消下列文件中所含行政审批项目并废止文件（一）《国家税务局关于对经贸仓库免缴土地使用税问题的复函》（〔88〕国税地字第032号）。

（二）《国家税务局关于对物资储运系统征收土地使用税问题的复函》（〔88］国税地字第035号）。

（三）《国家税务局关于对三线调整企业征免土地使用税问题的复函》（〔89〕国税地字第130号）。

（四）《国家税务局关于中国物资储运总公司所属物资储运企业征免土地使用税问题的通知》（国税函发〔1992〕1272号）。

（五）《国家税务局关于石油企业生产用地适用税额问题的通知》（国税函发〔1992〕1442号）。

（六）《国家税务局关于恢复征收国营华侨农场地方税问题的通知》（国税函发〔1990〕1117号）。

（七）《国家税务局关于邮电部门所属企业恢复征收房产税问题的通知》（国税发〔1991〕036号）。

（八）《国家税务局对〈关于中、小学校办企业征免房产税、土地使用税问题的请示〉的批复》（〔89〕国税地字第081号）。

（九）《国家税务局关于对特种储备资金不征印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕第018号）。

二、取消下列文件中所列行政审批项目，保留其余条款（一）取消《国家税务局关于对核工业总公司所属企业征免土地使用税问题的若干规定》（〔89〕国税地字第007号）中第三条“上述企业纳税确有困难要求照顾的，可根据《暂行条例》第七条的规定，由企业向所在地的税务机关提出减免税申请，经省、自治区、直辖市税务局审核后，报我局核批”的规定，其余条款保留。

国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告作者：来源：《财会学习》2015年第03期根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发[2014]27号、国发[2014]50号）规定，取消“享受小型微利企业所得税优惠的核准”、“收入全额归属中央的企业下属二级及二级以下分支机构名单的备案审核”和“汇总纳税企业组织结构变更审核”等项目审批，现就有关企业所得税后续管理问题公告如下：一、进一步简化小型微利企业享受所得税优惠政策备案手续实行查账征收的小型微利企业，在办理2014年及以后年度企业所得税汇算清缴时，通过填报《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）的公告〉》（国家税务总局公告2014年第63号）之《基础信息表》（A000000表）中的“104从业人数”、“105资产总额（万元）”栏次，履行备案手续，不再另行备案。

二、取消“收入全额归属中央的企业下属二级及二级以下分支机构名单的备案审核”的后续管理收入全额归属中央的企业（本条简称中央企业）所属二级及二级以下分支机构名单发生变化的，按照以下规定分别向其主管税务机关报送相关资料：（一）中央企业所属二级分支机构名单发生变化的，中央企业总机构应将调整后情况及分支机构变化情况报送主管税务机关。

（二）中央企业新增二级及以下分支机构的，二级分支机构应将营业执照和总机构出具的其为二级或二级以下分支机构证明文件，在报送企业所得税预缴申报表时，附送其主管税务机关。

新增的三级及以下分支机构，应将营业执照和总机构出具的其为三级或三级以下分支机构证明文件，报送其主管税务机关。

（三）中央企业撤销（注销）二级及以下分支机构的，被撤销分支机构应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定办理注销手续。

二级分支机构应将撤销（注销）二级及以下分支机构情况报送其主管税务机关。

主管税务机关应根据中央企业二级及以下分支机构变更备案情况，及时调整完善税收管理信息。

青岛市国家税务局关于转发《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》
的通知
文章属性
•【制定机关】青岛市国家税务局
•【公布日期】2003.07.21
•【字号】青国税发[2003]161号
•【施行日期】2003.07.21
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】企业所得税
正文
青岛市国家税务局关于转发《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》的通知（青国税发[2003]161号2003年7月21日）
各市国家税务局、市内各国家税务局：
现将国家税务总局《关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》(国税发[2003]70号)转发给你们，并提出以下意见，请一并贯彻执行。

一、各主管国税局应切实加强企业所得税的事中、事前管理，充分发挥纳税评估和企业所得税汇算清缴及日常检查的作用，确保通知中涉及的审批项目的真实性和合理性，对不符合政策规定的应按国家税务税务总局《关于执行企业会计制度＞需要明确的有关所得税问题的通知》第三条第三款的有关规定(注：市局以青国税发[2003]147号已转发)进行纳税调整，并补征税款，属亏损企业的应弥补当期或以前年度亏损。

二、关于城市商业银行税前列支奖金的问题
(一)按青岛市商业银行全辖税前利润(不含此项支出)在规定比例内计算税前据实列支的奖金；
(二)对当年已列支但尚未发放的奖金不得税前扣除，应作纳税调整；其当年尚未发放且挂帐结转的奖金在以后年度再发放的，也不得在发放年度据实税前扣除。

国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告国家税务总局公告2015年第6号根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2014〕27号、国发〔2014〕50号）规定，取消“享受小型微利企业所得税优惠的核准”、“收入全额归属中央的企业下属二级及二级以下分支机构名单的备案审核”和“汇总纳税企业组织结构变更审核”等项目审批，现就有关企业所得税后续管理问题公告如下：一、进一步简化小型微利企业享受所得税优惠政策备案手续实行查账征收的小型微利企业，在办理2014年及以后年度企业所得税汇算清缴时，通过填报《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）的公告〉》（国家税务总局公告2014年第63号）之《基础信息表》（A000000表）中的“104从业人数”、“105资产总额（万元）”栏次，履行备案手续，不再另行备案。

二、取消“收入全额归属中央的企业下属二级及二级以下分支机构名单的备案审核”的后续管理收入全额归属中央的企业（本条简称中央企业）所属二级及二级以下分支机构名单发生变化的，按照以下规定分别向其主管税务机关报送相关资料：（一）中央企业所属二级分支机构名单发生变化的，中央企业总机构应将调整后情况及分支机构变化情况报送主管税务机关。

（二）中央企业新增二级及以下分支机构的，二级分支机构应将营业执照和总机构出具的其为二级或二级以下分支机构证明文件，在报送企业所得税预缴申报表时，附送其主管税务机关。

新增的三级及以下分支机构，应将营业执照和总机构出具的其为三级或三级以下分支机构证明文件，报送其主管税务机关。

（三）中央企业撤销（注销）二级及以下分支机构的，被撤销分支机构应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定办理注销手续。

二级分支机构应将撤销（注销）二级及以下分支机构情况报送其主管税务机关。

主管税务机关应根据中央企业二级及以下分支机构变更备案情况，及时调整完善税收管理信息。

国家税务总局关于做好已取消涉及出口退税行政审批项目的
后续管理工作的通知(2004)
【法规类别】税收优惠出口退税
【发文字号】国税发[2004]77号
【失效依据】国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告(一)
【部分失效依据】国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2004.06.22
【实施日期】2004.07.01
【时效性】失效
【效力级别】XE0303
国家税务总局关于做好已取消涉及出口退税行政审批项目的后续管理工作的通知
（国税发[2004]77号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为认真贯彻落实《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》（国发[2004]16号），切实做好已取消的出口退（免）税行政审批项目的后续管理工作，现通知如下：一、《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税若干问题的具体规定〉的通知》（国税发[1999]101号）第
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财税实务行政审批项目取消后续管理如何操作根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号）的决定，14项税务行政审批项目被取消。

随后，国家税务总局发布《关于贯彻落实〈国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定〉的通知》（税总发〔2015〕45号），对国务院决定取消和下放管理层级的行政审批项目目录（涉税13项，不含对财政有影响的临时特案减免税审批）作出目录列示，要求全面落实取消税务行政审批项目，并陆续出台了一系列公告，明确了上述事项取消行政审批的后续管理规定及注意事项。

【项目】对增值税一般纳税人资格认定审批【原依据】增值税暂行条例；《国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知》（国办发〔2004〕62号）【新依据】《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号）【后续管理】1.取消行政审批。

作为过渡性管理规定，一般纳税人资格实行登记制，在具体登记程序中取消了税务机关审批环节，主管税务机关在对纳税人递交的登记资料信息进行核对确认后，纳税人即可取得一般纳税人资格。

2.简化办事程序。

一是简化了纳税人需要提供的资料，只需携带税务登记证件、填写登记表格，就可以办理一般纳税人登记事项。

二是简化前置条件，对年应税销售额未超过规定标准的纳税人，暂停执行“有固定的生产经营场所”的条件。

三是简化税务机关办事流程，取消了实地查验环节，对符合登记要求的，一般予以当场办结。

3.自2015年4月1日起施行。

【项目】申请开具红字增值税专用发票审核【原依据】《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）；《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（税务总局公告2013年第39号）【新依据】《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）【后续管理】1.取消申请开具红字增值税专用发票的审核。

国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.06.30•【文号】国税发[2004]第82号•【施行日期】2004.06.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税正文*注：本篇法规已被：国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录（发布日期：2011年1月4日，实施日期：2011年1月4日）宣布失效或废止国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知（国税发[2004]第82号2004年6月30）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：为贯彻落实《中华人民共和国行政许可法》和国务院关于行政审批制度改革工作的各项要求，根据《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》（国发〔2004〕16号），现就取消和下放管理的企业所得税审批项目的后续管理工作通知如下：一、取消的企业所得税审批项目的后续管理企业所得税审批项目取消后，税务机关应着重对企业申报的这些项目加强评估和审核检查。

发现不符合税法有关规定的，应进行纳税调整，补征税款；涉嫌偷税的，应按税收征管法的有关规定严肃查处。

（一）亏损弥补的管理《国家税务总局关于印发＜企业所得税税前弥补亏损审核管理办法＞的通知》（国税发〔1997〕189号）规定，纳税人发生的年度亏损，经主管税务机关审核后，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。

取消该审核项目后，纳税人在纳税申报时（包括预缴申报和年度申报）可自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损。

主管税务机关应着重从以下几个方面加强管理工作：1.建立亏损弥补台帐（已实行信息化管理的地区，可以直接用各年度申报表的动态对比来替代台帐），对企业亏损及弥补情况进行动态管理；2.及时了解掌握各行业和企业的生产经营情况；3.对与行业生产、经营规律和利润水平差距较大的企业，以及连续亏损的企业进行重点监督检查，了解亏损的真实原因，特别是对其发生的关联交易的转让定价合理性等加强检查监督；4.发现虚报亏损的，应及时进行纳税调整、补征税款，涉嫌偷税的，应及时查处。

国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知制定机关国家税务总局公布日期2004.06.23施行日期2004.07.01文号国税函[2004]839号主题类别房产税效力等级部门规范性文件时效性已被修改正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知（国税函[2004]839号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：为贯彻执行《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》（国发〔2004〕16号），做好房产税有关行政审批项目取消后的管理工作，现就有关问题通知如下：一、对《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（〔86〕财税地字第008号）第二十四条关于“房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税”的规定作适当修改，取消经税务机关审核的内容。

纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。

二、纳税人房屋大修停用半年以上需要免征房产税的，应在房屋大修前向主管税务机关报送相关的证明材料，包括大修房屋的名称、座落地点、产权证编号、房产原值、用途、房屋大修的原因、大修合同及大修的起止时间等信息和资料，以备税务机关查验。

具体报送材料由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局确定。

三、税务机关要加强房产税的税源管理，摸清纳税人房屋的使用状况，并设立房产税税源管理台帐。

有条件的地方要充分利用信息化手段，建立房产税信息管理系统，及时掌握房产税的申报、纳税、免税情况，加强税源管理。

财政部关于取消行政审批项目有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于取消行政审批项目有关问题的通知（财企[2003]151号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，各中央管理旅游、外经企业：为贯彻落实《国务院关于取消第一批行政审批项目的决定》(国发(2002)24号)精神，切实转变政府职能，改进工作方式，提高工作效率，现将有关废止、停止执行部分涉及企业财务的行政审批事项通知如下：一、取消对以下项目的行政审批：(一)旅游企业福利费超支事项的审批；(二)对外经济合作企业记账本位币的审批；(三)对外经济合作企业坏账损失的审批。

二、废止下列文件：财政部《关于税制及外汇管理体制改革后有关旅游企业财务问题处理的通知》((94)财外字第457号)。

三、停止执行下列文件中部分条款：(一)财政部《关于颁发＜对外经济合作企业财务制度＞的通知》((93)财外字第39号)第九章第七十三条：记账本位币一经确定，不得随意变更，如果需要变更，应报主管财政机关批准。

(二)财政部《关于对外经济合作企业财务管理若干问题的通知》(财外字(1995))第三条：企业要加强逾期应收账款的催收管理工作，在分类排队和认真核查的基础上，对境外应收账款确应列作坏账损失，每笔损失在20万美元以上或全年累计坏账损失达到50万美元以上的；对境内应收账款确应列作坏账损失，每笔损失在人民币20万元以上或全年累计坏账损失达到50万元以上的，需报经主管财政机关审批。

四、本通知自2002年11月1日起执行。

二00三年五月十三日——结束——。