2015中级金融讲义--第四章4

2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料经济法（中级）第四章 金融法律制度知识点：商业银行贷款业务规则（2）-贷款人的资格、权利义务及其限制● 详细描述：资格贷款人是指经批准设立的具有经营贷款业务资格的金融机构。

权利（1）要求借款人提供与借款有关的资料； （2）根据借款人的条件，有权决定贷与不贷、贷款金额、期限和利率等。

（3）贷款人有权要求借款人在合同中对与贷款相关的重要内容作出承诺。

（4）依合同约定从借款人账户上划收贷款本金和利息。

（5）借款人未能履行合同规定义务的，贷款人有权要求借款人提前归还贷款或停止支付借款人尚未使用的借款。

（6）有权对借款人的贷款使用情况进行监督检查。

（7）在贷款将受或已受损失时，贷款人有权依据法律规定或合同约定采取使贷款免受损失的措施。

（8）贷款人有权拒绝借款合同约定以外的附加条件。

义务（1）应当公布所经营的贷款种类、期限和利率，并向借款人提供咨询。

（2）应当公开贷款审查的资信内容和发放贷款的条件。

（3）审议借款人的借款申请，与借款人约定明确、合法的贷款用途，并及时答复贷与不贷。

短期贷款的答复时间不得超过1个月，长期贷款的答复时间不得超过6个月，国家另有规定的除外。

（4）按照合同约定对借款人借款使用情况进行监督检查。

（5）对借款人账户、资产、财务状况等商业秘密以及个人隐私等情况保密，但法律另有规定或当事人另有约定的除外。

（6）在对个人贷款时，贷款人应建立贷款面谈制度。

（7）个人贷款资金应釆用贷款人受托支付方式 （8）在实现抵押权、质权时，必须采取合法的方式和程序进行。

（9）对流动资金贷款，贷款人应关注大额及异常资金流入流出情况，加强对资金回笼账户的监控。

【相关考点】根据《合同法》规定，借款合同贷款人按照约定可以检查、监督借款的使用情况。

例题：1.个人独资企业业主王某因业务开展急需资金，拟向商业银行贷款；考虑到限制（1）资本充足率不得低于8%；对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%。

2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料经济法（中级）第四章 金融法律制度知识点：汇票（7）-汇票的追索权● 详细描述：1.追索权的概念 追索权是指持票人在票据到期后不获付款或期前不获承兑或有其他法定原因，并在实施行使或保全票据上权利的行为后，可以向其前手请求偿还票据金额、利息及其他法定款项的一种票据权利。

2.追索权发生的原因实质条件①汇票到期被拒绝付款；②汇票在到期日前被拒绝承兑；③在汇票到期日前，承兑人或付款人死亡、逃匿的；④在汇票到期日前，承兑人或付款人被依法宣告破产或因违法被责令终止业务活动。

发生上述情形之一的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。

形式要件持票人行使追索权必须履行一定的保全手续而不致使追索权丧失。

第一，在法定提示期限提示承兑或提示付款；第二，在不获承兑或不获付款时，在法定期限内作成拒绝证明。

拒绝证明主要有： ①拒绝证书。

拒绝证书是公证机关制作的公证书，有一定的格式要求。

②退票理由书。

③承兑人、付款人或者代理付款银行直接在汇票上记载提示日期、拒绝事由、拒绝日期并盖章。

这也是拒绝证明的形式之一，可代替拒绝证书。

④持票人因承兑人或者付款人死亡、逃匿或者其他原因，不能取得拒绝证明的，可以依法取得其他有关证明。

⑤人民法院的有关司法文件。

⑥有关行政主管部门的处罚决定。

3.追索权的行使 （1）发出追索通知 ①追索通知的当事人。

持票人是最初的通知人，但收到持票人发来追索通知的债务人，如果在其前手还存在债务人，必须向其前手发出该追索通知。

②通知的期限。

持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手。

持票人也可以同时向各汇票债务人发出书面通知。

③通知应当以书面形式发出。

④未在规定期限内发出追索通知的后果。

如果持票人未按规定期限发出追索通知或其前手收到通知未按规定期限再通知其前手，持票人仍可以行使追索权，因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人，承担对该损失的赔偿责任，但是所赔偿的金额以汇票金额为限。

2015年中级会计师考试经济法讲义第四章4第四节票据法律制度一、票据法基础理论（一）票据的概念我国《票据法》中规定的“票据”，包括汇票、本票和支票，是指由出票人依法签发的，约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。

【例题·多选题】下列各种票据中，属于《票据法》调整范围的有（）。

（2005年考题）A.汇票B.本票C.发票D.支票【答案】ABD【解析】本题考核点是票据的种类。

我国的票据包括汇票、本票和支票三种。

（二）票据法的概念我国的票据法律制度主要包括：《中华人民共和国票据法》（以下简称《票据法》）；《票据管理实施办法》；《支付结算办法》；《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》等。

（三）票据法上的关系和票据基础关系1.票据法上的关系（1）票据法上的票据关系票据法上的票据关系，是指当事人基于票据行为而产生的票据权利义务关系。

票据关系当事人较复杂，一般包括出票人、收款人、付款人、持票人、承兑人、背书人、被背书人、保证人等。

在各种票据关系中，出票人、持票人、付款人三者之间的关系是票据的基本关系。

（2）票据法上的非票据关系票据法上的非票据关系，是指由票据法直接规定的，不基于票据行为而发生的票据当事人之间与票据有关的法律关系。

如票据上的正当权利人对于因恶意而取得票据的人行使票据返还请求权而发生的关系，因时效届满或手续欠缺而丧失票据上权利的持票人对于出票人或承兑人行使利益偿还请求权而发生的关系，票据付款人付款后请求持票人交还票据而发生的关系等。

2.票据基础关系（1）票据关系的发生是基于票据的授受行为，当事人之间授受票据，是基于一定的原因或前提，这种授受票据的原因或前提关系即是票据的基础关系，如基于购买货物或返还资金而授受票据，该购货关系和返还资金关系即是票据的基础关系。

在法理上，票据的基础关系往往都是民法上的法律关系。

（2）票据关系与票据的基础关系具有密切的联系。

保险法律制度七、人身保险合同的特殊条款（P212）（★★★）2.误告年龄条款若投保人申报的被保险人的年龄不真实，致使投保人支付的保险费少于应付保险费的，保险人有权更正并要求投保人补交保险费，或者在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付。

但若投保人为此支付的保险费多于应交的保险费，保险人应当将多收的保险费退还投保人。

3.自杀条款以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起2年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外。

八、保险公司（P197）（★）1.保险公司的设立（1）保险公司的注册资本最低限额为人民币2亿元，保险公司的注册资本必须为实缴货币资本。

（2）保险公司在中国境内、境外设立分支机构，应当经中国保监会批准。

保险公司分支机构不具有法人资格，其民事责任由保险公司承担。

2.保险公司的变更保险公司的变更有下列情形之一的，应当经中国保监会批准：（1）变更名称；（2）变更注册资本；（3）变更公司或者分支机构的营业场所、撤销分支机构；（4）公司分立或者合并；（5）修改公司章程；（6）变更出资额占有限责任公司资本总额5％以上的股东或者变更持有股份有限公司股份5％以上的股东；（7）中国保监会规定的其他情形。

3.对保险公司的接管保险公司有下列情形之一的，中国保监会可对其进行接管：（1）公司的偿付能力严重不足；（2）违反《保险法》的规定，损害社会公共利益，可能严重危及或者已经严重危及公司的偿付能力的。

【解释】接管期限届满，中国保监会可以决定延长接管期限，但接管期限最长不得超过2年。

九、保险代理人与保险经纪人（P199）（★）1.保险代理人保险代理人是指根据“保险人”的委托，向“保险人”收取佣金，并在保险人授权的范围内代为办理保险业务的“机构或者个人”。

2.保险经纪人保险经纪人是指基于“投保人”的利益，为投保人与保险人订立保险合同提供中介服务，并依法收取佣金的“机构”。

2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料经济法（中级）第四章 金融法律制度知识点：票据法基础理论（5）-票据权利● 详细描述：1.票据权利 （1）票据权利的概念。

票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。

根据我国《票据法》的规定，票据权利包括付款请求权和追索权。

（2）票据权利的取得。

当事人取得票据的情形主要有：第一，出票取得。

出票是创设票据权利的票据行为，从出票人处取得票据，即取得票据权利。

第二，转让取得。

票据通过背书或交付等方式可以转让他人，以此取得票据即获得票据权利。

第三，通过税收、继承、赠与、企业合并等方式取得票据。

行为人依法取得票据权利，必须注意以下几个问题：一是票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。

无对价或无相当对价取得票据的，如果属于善意取得，即票据取得人取得票据不存在欺诈、偷盗、胁迫等情形，没有主观恶意，仍然享有票据权利，但票据持有人必须承担其前手的权利瑕疵，即该票据权利不得优于其前手。

二是因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。

但是，所享有的票据权利不得优于其前手。

三是因欺诈、偷盗、胁迫、恶意取得票据或因重大过失取得不符合法律规定的票据的，不得享有票据权利。

（3）票据权利的行使与保全。

票据权利的行使，是指票据权利人向票据债务人提示票据，请求实现票据权利的行为。

票据权利的保全，是指票据权利人为防止票据权利的丧失而实施的行为。

票据权利人为了防止票据权利丧失，在人民法院审理、执行票据纠纷案件时，可以请求人民法院依法对票据采取保全措施或者执行措施。

根据《票据法司法解释》的规定，经当事人申请并提供担保，对具有下列情形之一的票据，可以依法采取保全措施和执行措施：①不履行约定义务，与票据债务人有直接债权债务关系的票据当事人所持有的票据；②持票人恶意取得的票据；③应付对价而未付对价的持票人持有的票据；④记载有“不得转让”字样而用于贴现的票据；⑤记载有“不得转让”字样而用于质押的票据；⑥法律或者司法解释规定有其他情形的票据。

第一章金融市场与金融工具第一节金融市场与金融工具概述金融市场构成要素：金融市场的主体、客户、中介、价格。

1.金融市场的主体包括家庭、企业、政府、金融机构、中央银行及监管机构。

2.金融工具的分类：按期限不同，金融工具可分为货币市场工具和资本市场工具。

按性质不同，金融工具可分为债权凭证与所有权凭证。

按与实际金融活动的关系，可分为原生金融工具（基础金融工具）和衍生金融工具。

3.金融工具的性质:期限性,流动性（途径：买卖、承兑、贴现、再贴现）,收益性,风险性。

4.金融市场的类型：按照市场中交易标的物的不同,分为货币市场、资本市场、外汇市场、衍生品市场、保险市场和黄金市场等。

按照交易中介作用的不同,分为直接金融市场和间接金融市场。

按照金融工具的交易程序不同，分为发行市场和流通市场。

按照金融交易是否存在固定场所，分为有形市场和无形市场两类。

按照金融工具的本原和从属关系不同，分为传统金融市场和金融衍生品市场。

按照地域范围的不同，分为国内金融市场和国际金融市场。

5.广义金融市场的有效性：市场活动的、定价的、分配的有效性。

6.狭义金融市场的有效性：弱式（历史信息）、半强式（历史和公开信息）、强式市场（历史、公开、内幕）第二节货币市场及其工具1. 货币市场包括同业拆借、回购协议、票据、短期政府债券、银行承兑汇票、大额可转让定期存单市场。

2.货币市场中交易的金融工具一般都具有期限短、流动性高、对利率敏感等特点，具有“准货币”特性。

3.同业拆借市场特点：（1）期限短（2）参与者广泛（3）交易对象的央行账户上的超额准备金（4）信用拆借4.同业拆借市场功能：（1）调剂金融机构间资金短缺，提高资金使用效率。

（2）同业拆借市场是中央银行实施货币政策，进行宏观调控的重要载体（利率是核心）5.回购协议市场:证券的卖方以一定数量的证券为抵押进行短期借款，条件是在规定期限内再购回证券，且购回价格高于卖出价格，两者的差额即为借款的利息。

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料银行业法律法规与综合能力第四章 银行管理知识点：金融创新的内容● 定义：金融创新是指商业银行为适应经济发展的要求，通过引入新技术、采用新方法、开辟新市场、构建新组织，在战略决策、制度安排、机构设置、人员准备、管理模式、业务流程和金融产品等方面开展的各项新活动，最终体现为银行风险管理能力的不断提高，以及为客户提供的服务产品和服务方式的创造与更新。

金融创新包括三个层面的“创新”：宏观层面、中观层面和微观层面。

● 详细描述：A.宏观层面：指货币信用制度、体制的变革与突破，如金融技术、金融市场的创新，金融服务，金融产品的创新等。

B.中观层面：指金融机构特别是银行中介功能的变化，包括银行技术创新、产品创新以及制度创新C.微观层面：仅指金融工具的创新，如信用创造型创新（如用短期信用来实现中期信用、分散投资者风险的票据发行便利等），风险转移型创新（如货币互换、利率互换等），股权创造型创新（如附有股权认购书的债券等）、增强流动性创新（长期贷款的证券化等）。

金融创新能够有效提高金融市场和金融机构的运作效率，增强金融机构的服务功能，推动金融深化和金融发展。

例题：1.下列关于商业银行金融创新的表述，错误的是（）。

A.微观层面的金融创新仅指金融工具的创新B.金融创新能够有效提高金融市场和金融机构的运作效率，增加金融机构的服务功能，推动金融深化和金融发展C.金融创新包括宏观层面和微观层面两个层面D.银行金融创新的根本目的是，直接扩宽业务领域，创造出更多、更新的金融产品，更好地满足金融消费者和投资者日益增长的需求正确答案：C解析：金融创新包括三个层面的“创新”：宏观层面、中观层面和微观层面。

2.金融创新的作用包括（）。

A.推动金融发展B.推动金融深化C.增强金融机构的服务功能D.提高金融机构的运作效率E.提高金融市场的运作效率正确答案：A,B,C,D,E解析：金融创新能够有效提高金融市场和金融机构的运作效率，增强金融机构的服务功能，推动金融深化和金融发展。

第四章 金融法律制度【章节解读】本章属于经济法中性价比一般的章节，包括证券法、保险法和票据法三方面内容，很多知识点比较晦涩难懂专业性较强。

证券法的学习可以结合公司法知识点做到融会贯通，而票据法在主观题中涉考可能性较高。

【高频考点】1.公司债券的发行2.代位求偿制度3.人身保险合同中的特殊条款4.票据抗辩第一节 证券法律制度知识点1：证券发行（2015多） 发行对象2015多 公开发行 有下列情形之一的，为公开发行：1.向不特定对象发行证券；2.向累计超过200人的特定对象发行证券；3.法律、行政法规规定的其发行行为。

非公开发行 不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式发行目的 设立发行为成立新的股份有限公司而发行股票 增资发行为增加已有公司的资本总额或改变其股本结构而发行新股 增发新股，既可以公开发行，也可以采取配股或赠股的形式 发行方式 直接发行不通过证券承销机构发行证券 间接发行委托证券承销机构发行证券 发行价格与票面金额 溢价发行平价发行折价发行知识点2：股票的发行 （一）首次公开发行股票的一般条件（2019年修订）IPO 基本条件 1.具备健全且运行良好的组织机构。

2.具有持续盈利能力，财务状况良好。

3.最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。

4.经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。

（二）上市公司公开发行新股的条件（2019年修订，2018单）主板、中小板IPO 条件 （1）主体资格①发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。

经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票。

②发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3 年以上，但经国务院批准的除外。

有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。

③发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。

2015年中级会计职称考试《经济法》考试大纲第四章金融法律制度第一节商业银行法律制度一、商业银行法律制度概述（一）商业银行的经营原则1.安全性原则。

2.流动性原则。

3.效益性原则。

（二）商业银行的设立、变更、接管和终止1.商业银行的设立。

2.商业银行的变更。

商业银行的变更包括重大事项变更和商业银行的合并与分立。

3.商业银行的接管。

商业银行已经或可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。

4.商业银行的终止。

二、商业银行存款业务规则根据不同的标准可将存款做不同的分类。

（一）存款业务基本原则1.存款业务经营特许制。

未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在名称中使用“银行”字样。

2.存款机构依法交存存款准备金。

商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金。

3.存款机构依法留足备付金。

备付金是商业银行和其他金融机构为保证存款支付和资金清算的清偿资金，主要表现为商业银行的库存现金和在中央银行的存款。

4.依法确定并公告存款利率。

商业银行应当按照中国人民银行规定的存款利率的上下限，确定存款利率，并予以公告。

5.财政性存款专营。

财政性存款由中国人民银行专营，不计利息。

6.合法正当吸收存款。

商业银行不得违反规定提高或者降低利率以及采用其他不正当手段，吸收存款，发放贷款。

（二）储蓄存款业务规则储蓄是指个人将其所有或合法持有的人民币或外币，自愿存入中国境内储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭此支取存款本息的信用活动。

1.储蓄存款原则。

（1）存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。

（2）个人存款实名制原则。

2.储蓄存款业务规则。

（1）储蓄存款利率计息、结息规则。

（2）存款支取规则。

（3）挂失规则。

（4）协助查询、冻结、扣划个人储蓄存款规则。

（5）存款人死亡后存款的过户与支取规则。