4种票据结算方式(优质课资)

第四节票据结算方式一、票据概述【大纲要求】熟悉（一）票据的概念和种类（★☆）《票据法》的规定：票据是由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。

种类：汇票、本票和支票。

【例题·单选题】下列选项中，（）不属于《票据法》上规定的票据。

A.汇票B.本票C.支票D.发票『正确答案』D『答案解析』在我国，《票据法》上的票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。

（二）票据的特征与功能（☆）1.特征（1）票据是债权凭证和金钱凭证——区别于物权证券（提单）和社员权证券（股票）（2）票据是设权证券——区别于证权证券（股票）（3）票据是文义证券——票据上的权利义务必须依票据上所记载的文义而定，不得以文义之外的任何事项来主张票据权利2.功能⑴汇兑功能（最初功能）⑵支付功能⑶结算功能（债务抵消功能）⑷信用功能⑸融资功能（贴现、转贴现、再贴现）【记忆提示】一张票据的进化史。

（三）票据行为（★）票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律行为，包括“出票、背书、承兑和保证”四种。

【例题·多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。

A.票据丧失后向银行挂失止付的行为B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为『正确答案』BCD『答案解析』选项A属于票据丢失后的补救行为。

（四）票据当事人（★★）1.基本当事人：在票据作成和交付时就已经存在的当事人。

（构成票据法律关系的必要主体）包括出票人、付款人和收款人。

【注意】本票的基本当事人无付款人。

2.非基本当事人：在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。

包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。

国际贸易的结算票据种类与结算方式是怎样的一、结算票据的种类国际贸易中使用的票据包括汇票、本票、支票，以使用汇票为主。

按出票人的不同──银行汇票、商业汇票。

银行汇票(banker’sdraft)是出票人和付款人均为银行的汇票。

商业汇票(commercialdraft)是出票人为企业法人、公司、商号或者个人，付款人为其它商号、个人或者银行的汇票。

按有无附属单据──光票汇票、跟单汇票。

光票(clenabill)汇票本身不附带货运单据，银行汇票多为光票。

按付款时间──即期汇票、远期汇票即期汇票(sightbill，demandbill)指持票人向付款人提示后对方立即付款，又称见票即付汇票。

远期汇票(timebill，usancebill)是在出票一定期限后或特定日期付款。

在远期汇票中，记载一定的日期为到期日，于到期日付款的，为定期汇票，记载于出票日后一定期间付款的，为计期汇票;记载于见票后一定期间付款的，为注期汇票;将票面金额划为几份，并分别指定到期日的，为分期付款汇票。

按承兑人──商号承兑汇票、银行承兑汇票。

商号承兑汇票(commercialacceptancebill)是以银行以外的任何商号或个人为承兑人的远期汇票。

银行承兑汇票(banker’sacceptancebill)承兑人是银行的远期汇票。

按流通地域──国内汇票、国际汇票。

(二)本票是一人向另一人签发的，保证即期或在可以预料的将来时间，由自己无条件支付给持票人一定金额的票据。

(三)支票是银行为付款人的即期汇票。

具体说就是出票人(银行存款人)对银行(受票人)签发的，要求银行见票时立即付款的票据。

出票人签发支票时，应在付款行存有不抵于票面金额的存款。

如存款不足，持票人提会遭拒付，这种支票称为空头支票。

开出空头支票的出票人要负法律责任.支票可分为：记名支票是出票人在收款人栏中注明“付给某人”，“付给某人或其指定人”。

这种支票转让流通时，须由持票人背书，取款时须由收款人在背面签字。

4种票据结算方式票据结算是商业买卖中的一种常见结算方式。

它是指商业活动中以票据为交易工具进行货款结算的一种方式。

票据结算的主要流程为：卖方将货物交给买方同时发放一张票据，买方在票据到期日按照票据标明的金额向卖方付款。

票据结算方式的优点是保证交易安全，减少现金流动以及更好地保护商家的权益。

现在在市场中常见的票据结算方式有四种，分别是承兑汇票、银行汇票、商业汇票和支票。

本文将依次介绍这四种票据结算方式。

一、承兑汇票承兑汇票又称为票据付款，是一种汇票结算方式。

承兑汇票是由买方向卖方开出，在“付款人”这一栏填写自己的名字，然后提交给卖方，然后卖方承认并签字，完成交易的结算。

承兑汇票有三种类型，分别是普通承兑汇票、绿色承兑汇票和保证承兑汇票。

普通承兑汇票是最简单的承兑汇票类型，不需要任何担保条件，只需要出票人同意承兑汇票即可。

二、银行汇票银行汇票是以银行作为中介的一种票据结算方式。

银行汇票包括两个方面，一个是付款人在银行记账，然后银行向受付人发出接受付款的凭证；二是受付人出具借记汇票，向银行提出付款申请，银行再按照汇票向付款人收取相应款项。

银行汇票的优点是可以大大增加交易的安全性，减少交易风险。

三、商业汇票商业汇票是公司内部为了贸易结算发行的票据，也是一种证券工具。

发行商业汇票的企业会依据自己的贸易情况进行具体的融资安排。

在商业汇票的发行中，企业需要入股托管银行的账户中储蓄一定的资金作为担保的保障。

商业汇票有几种类型，具体根据实际情况而定，包括质押汇票和保证汇票等。

四、支票支票是被银行人员签发的一种票据结算工具，可以作为货款结算的其中一种方式。

支票可以在到期日前用现金代付，但是坏账的情况下，商家可以凭借支票向银行申请赔偿。

支票结算的优点是付款方可以提前知道交易金额，可以避免现金流转的问题，交易也更加安全。

同时，支票结算工具适用于小额的交易，便于双方交易。

总之，承兑汇票、银行汇票、商业汇票和支票是常用的结算方式之一。

票据四种结算方式知识点大总结——银行汇票、支票、银行本票、商业汇票说明：①银行汇票与银行本票的区别：银行汇票是一笔交易一办。

如：要支付给华联公司29.75万元，则银行汇票上只打上正好的29.75万元，属于一次一清；银行本票是一次办出一笔钱留着慢慢用。

②关于背书转让：以上四种票据，普通形式都可以背书转让，但如果是可以提现金的票据则不得背书转让。

③由于银行汇票、支票、银行本票是到银行“见票即付”，是一种存取自由的票据，相当于手里拿着钱一样方便快捷，故以上三种票据的核算账户是“银行存款”。

但是拿到商业汇票只能表示有收钱的权利，并不代表已经收到了钱，故不能用“银行存款”账户，其结算方式按付款方和收款方的角度分为“应付票据”和“应收票据”④银行承兑汇票的付款人银行由于向其存款人提供承兑的服务，故要收手续费，手续费的收取标准是：票面金额的万分之五。

⑤承兑银行向持票人垫付不足款项后，对付款人做“越期贷款”处理：按票面金额按日收取万分之五的利息。

题目：银行承兑汇票持票人到期没有收到款项，付款单位如何进行账务处理？A.分析：银行对付款单位做“越期贷款”处理，对于付款单位而言，相当于多了一笔贷款，故用“短期借款”账户。

且这笔“贷款”的来源是持票人把票据给了银行要求付款这一行为带来的，故付款人单位的“应付票据”减少。

这笔业务实际上是结算方式的转换。

B.解答：借：应付票据贷：短期借款⑥“应付票据”（付款方账户）账户作用：记录企业写在商业汇票上日后必须偿还无法抵赖的负债变化及结存情况。

账户性质：负债类练习题：企业购入原材料40000元，材料入库，签发商业汇票一份，期限三个月借：原材料40000贷：应付票据：40000汇票到期，通知银行全额付款借：应付票据40000贷：银行存款40000⑦“应收票据”（收款方账户）账户作用：记录企业收到商业汇票的变化及结存情况账户性质：资产类练习题：企业出售产品，价值5600元，发出产品收到商业汇票一份，期限四个月借：应收票据5600借：主营业务成本**贷：主营业务收入5600贷：库存商品**汇票到期付款人将钱存入银行，本企业收到款项借：银行存款5600贷：应收票据5600（企业把票子交给了银行）⑧“票据贴现”后“实得额”的计算：6个月后利息=票面*票面利率头尾出票日贴现日扣到期日①到期值=本+息票面=本金④实得额=到期值-贴现息③贴现息=到期值*日利率*②贴现天数★贴现天数的算法：到期日-按对应日计算如：5月2日的到期日为对应六个月后的11月2日，不管期间每个月真正有几天算尾不算头如：9月25日-11月2日间一共有几天算法如下9月份:26、27、28、29、30共5天10月份：31天5+31+2=3811月份：1、2共2天★日利率=贴现利率/360因为日利率给的是年利率练习题：公司将持有一份6个月期限票面利率6%面值50000元的商业汇票到银行办理贴现，出票日为5月2日，到期日为11月2日，贴现日为9月25日，贴现利率为7%，求贴现实得额。

票据四种结算方式说明：①银行汇票与银行本票的区别:银行汇票是一笔交易一办。

如：要支付给华联公司29.75万元,则银行汇票上只打上正好的29。

75万元,属于一次一清；银行本票是一次办出一笔钱留着慢慢用。

②关于背书转让：以上四种票据，普通形式都可以背书转让，但如果是可以提现金的票据则不得背书转让。

③由于银行汇票、支票、银行本票是到银行“见票即付”，是一种存取自由的票据，相当于手里拿着钱一样方便快捷，故以上三种票据的核算账户是“银行存款”。

但是拿到商业汇票只能表示有收钱的权利，并不代表已经收到了钱，故不能用“银行存款"账户，其结算方式按付款方和收款方的角度分为“应付票据”和“应收票据”④银行承兑汇票的付款人银行由于向其存款人提供承兑的服务，故要收手续费，手续费的收取标准是：票面金额的万分之五.⑤承兑银行向持票人垫付不足款项后,对付款人做“越期贷款”处理：按票面金额按日收取万分之五的利息.题目:银行承兑汇票持票人到期没有收到款项,付款单位如何进行账务处理？A。

分析：银行对付款单位做“越期贷款”处理,对于付款单位而言，相当于多了一笔贷款，故用“短期借款”账户。

且这笔“贷款”的来源是持票人把票据给了银行要求付款这一行为带来的，故付款人单位的“应付票据”减少。

这笔业务实际上是结算方式的转换.B。

解答：借：应付票据贷：短期借款⑥“应付票据”（付款方账户）账户作用：记录企业写在商业汇票上日后必须偿还无法抵赖的负债变化及结存情况。

练习题：企业购入原材料40000元，材料入库，签发商业汇票一份,期限三个月借:原材料40000贷：应付票据：40000汇票到期，通知银行全额付款借：应付票据40000贷：银行存款40000⑦“应收票据”（收款方账户）账户作用：记录企业收到商业汇票的变化及结存情况账户性质：资产类练习题:企业出售产品，价值5600元，发出产品收到商业汇票一份，期限四个月借:应收票据5600 借：主营业务成本*＊贷：主营业务收入5600 贷：库存商品＊＊汇票到期付款人将钱存入银行,本企业收到款项借:银行存款5600贷：应收票据5600 （企业把票子交给了银行）⑧“票据贴现”后“实得额”的计算：6个月后利息=票面＊票面利率头尾出票日贴现日扣到期日①到期值=本+息票面=本金④实得额=到期值—贴现息③贴现息=到期值*日利率＊②贴现天数★贴现天数的算法：到期日—按对应日计算如：5月2日的到期日为对应六个月后的11月2日,不管期间每个月真正有几天算尾不算头如：9月25日-11月2日间一共有几天算法如下9月份: 26、27、28、29、30 共5天10月份：31天5+31+2=3811月份：1、2 共2天★日利率=贴现利率/360 因为日利率给的是年利率练习题：公司将持有一份6个月期限票面利率6 %面值50000元的商业汇票到银行办理贴现，出票日为5月2日，到期日为11月2日，贴现日为9月25日，贴现利率为7 %,求贴现实得额。

票据结算方式总结票据结算方式是指企业与客户之间在交易过程中使用票据进行结算的方式。

票据是一种经过法律规定，具有债权凭证性质的书面证明，包括汇票、本票、支票、债券等。

在商业交易中，票据结算方式具有安全快捷、方便实用等特点，被广泛应用于各行各业。

以下将对票据结算方式进行详细总结：一、汇票结算方式汇票是最常见的票据结算方式之一，包括银行汇票和商业汇票。

银行汇票是由银行出具的，用于在跨省、城市之间进行支付结算的票据。

商业汇票则是由企业或个人之间发出用于结算款项的票据。

汇票的特点是支付方便、凭证性强，可以作为对外支付的信用工具，但同时也存在一定的风险，如不能及时兑现等。

二、支票结算方式支票是由银行账户持有人向银行开具的一种结算凭证，具有支付、传递、融资等多种功能。

支票结算方式的优点是方便快捷，可以用于商业交易的支付，但同时也需要注意支票的真实性、有效性，以避免支票被恶意操作和兑现的风险。

三、债券结算方式债券是由企业或政府发行的一种长期借款凭证，可以用于融资、投资和结算等方面。

债券结算方式可以通过证券交易所进行，也可以通过银行等金融机构进行。

债券的结算方式具有灵活性和流动性强的特点，适用于一些大额交易和投资项目。

四、电子票据结算方式随着互联网的发展，电子票据作为新兴的结算方式正在逐渐普及。

电子票据是利用计算机网络技术，以电子形式生成的结算凭证，具有实时性、安全性等优势。

电子票据结算方式的特点是操作简便、速度快，可以实现线上线下的支付结算，但同时也存在信息安全和数据隐私的风险。

五、现金结算方式虽然票据结算方式的使用越来越广泛，但现金结算方式仍然在一些小额交易和个人交易中占据重要地位。

现金结算方式的优点是支付方便、风险低，但同时也存在安全性、存储和携带等问题。

综上所述，票据结算方式是企业在商业交易中使用票据进行支付和结算的方式。

不同的票据结算方式具有不同的特点和适用范围，企业和个人在进行结算时需根据实际情况选择合适的结算方式，并注意风险的防范。