从事公开发行证券业务尽职调查工作准则(律师)
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律师从事证券法律业务规范(试行)文章属性•【制定机关】中华全国律师协会•【公布日期】2003.04.22•【文号】[2003]律发字第18号•【施行日期】2003.04.22•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】正文律师从事证券法律业务规范(试行)(2003年4月22日经中华全国律师协会第五届常务理事会第五次会议审议通过,[2003]律发字第18号)第一章总则第一条为了规范律师事务所和律师从事证券法律业务的执业行为,保证服务质量,明确执业责任,根据《中华人民共和国律师法》、《中华人民共和国证券法》、《律师职业道德和执业纪律规范》和证券监管机构关于律师从事证券法律业务管理的相关规定及其他有关法律、法规和规范性文件的规定,制定本规范。
第二条本规范所称证券法律业务是指律师事务所依法接受委托,为有价证券的发行、上市或交易以及相关业务提供的法律服务,或者依照有关法律法规和有关部门的规定应当由律师承办的其他证券法律业务。
第三条律师事务所和律师从事证券法律业务,接受律师监管机构的指导和监督,证券监管机构的监督和管理。
第四条律师事务所和律师从事证券法律业务,除应当遵守国家法律法规外,还应当遵守本规范。
第二章基本规范第五条律师从事证券法律业务,应当坚持以事实为根据,以法律为准绳,自觉遵守证券监管机构的有关规定,恪守律师职业道德和执业纪律规范,诚实守信,审慎严谨,勤勉尽责。
第六条律师从事证券法律业务,应当在受委托范围内依法履行职责,保护委托人和投资者的合法权益,同时维护证券市场的正常秩序。
第七条律师从事证券法律业务,应当具备为委托人提供相应服务的专业能力,包括必备的法律专业素质和公司运作、财务会计、金融证券等方面的基础知识。
第八条律师事务所接受证券法律业务委托,不得指派不具备证券法律服务专业能力的人员办理。
律师助理不得独立承办证券法律业务,但可以协助律师完成相关的辅助工作。
第九条律师从事证券法律业务,应当保证有足够的时间和精力承办具体业务,以使法律服务质量符合国家法律、法规和有关规范性文件的规定以及专业化要求和律师行业惯例。
从事公开发行证券业务尽职调查(律师)为贯彻落实《证券法》的相关规定,提高律师从事公开发行证券业务质量,规范律师的尽职调查工作,制定了《律师从事公开发行证券业务尽职调查工作准则》,现予以发布,具体内容如下:目录第一章总则第二章本次发行的批准和授权第三章发行人的主体资格第一节发行人的设立第二节发行人的股权演变第三节发行人的合法存续第四节发行人的股东及实际控制人第五节内部职工股、职工持股会等有关问题第四章发行人的独立性第五章发行人的业务第六章关联交易及同业竞争第七章发行人的主要资产第八章发行人的重大债权债务第九章发行人的公司治理及规范运作第一节发行人的公司章程第二节发行人的组织结构及运行第三节发行人的董事、监事和高级管理人员第十章财务与会计第十一章发行人的税收和补贴第十二章发行人的环境保护第十三章发行人的劳动和社会保障第十四章发行人的募集资金运用第十五章诉讼、仲裁或行政处罚第十六章附则第一章总则第一条为了规范和指导律师事务所及律师(以下简称“律师”)从事公开发行证券业务的尽职调查工作,提高尽职调查工作质量,根据《中华人民共和国证券法》(以下简称“《证券法》”)等有关法律、行政法规及中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会” )的有关规定,制定本准则。
第二条本准则所称尽职调查是指律师为确认拟公开发行证券的公司(以下简称“发行人”)是否符合《证券法》等法律、行政法规及中国证监会规定的公开发行证券的法定条件,以及为确认律师在发行人公开发行证券过程中所出具法律文件的真实性、准确性及完整性,对发行人的法律事项及信息进行全面调查、核查和验证,并对发行人法律事项充分披露的过程。
第三条本准则主要针对首次公开发行股票(以下简称“本次发行” )的工业企业的基本特征制定,律师应当在参照本准则基础上,根据发行人的行业、业务、融资类型不同,在不影响尽职调查质量前提下调整、补充、完善尽职调查工作的相关内容。
第四条本准则是对律师尽职调查工作的一般要求,不论本准则是否有明确规定,凡涉及发行条件或对投资者作出投资决策有重大影响的法律事项,律师均应当勤勉尽责地进行尽职调查。
尽职调查工作准则
1.执行任务时,尽职尽责,全面认真地收集、核查、分析、评价有关信息;
2.遵守法律、法规、规章制度和职业道德的规定;
3.严格保守客户及调查对象的商业秘密和个人隐私;
4.对所调查的信息真实性、准确性进行严格核实,尽最大可能避免因情感、偏见和错误的主观认识造成的不当报告和不正确结论;
5.在开展调查工作前,必须征得客户同意,并且与调查对象进行充分的沟通和协商;
6.报告内容应该客观、准确、真实,并且不夸大、不隐瞒重要信息;
7.在调查工作中,遵守商业道德,不得妨碍调查对象的正常生产经营活动;
8.在工作中尊重调查对象,对调查对象进行敏感性信息不得挖掘或稍有保留;
9.在调查结果公开前,应事先征得客户的同意,并且遵守相关规定,确保不会对调查对象造成不良影响;
10.在调查工作中,遵循专业性、独立性、公正性原则,确保报告的可靠性和准确性。
证券发行法律尽调在金融领域,证券发行是企业筹集资金、扩大规模的重要途径之一。
然而,在证券发行过程中,法律尽调(法律尽职调查)是至关重要的一环。
它不仅有助于保护投资者的利益,也能为发行企业降低潜在的法律风险,确保证券发行的合法性和合规性。
证券发行法律尽调,简单来说,就是对拟发行证券的企业进行全面、深入的法律审查。
其目的是发现企业可能存在的法律问题,评估这些问题对证券发行的影响,并为投资者和承销商提供决策依据。
那么,证券发行法律尽调通常都包括哪些方面呢?首先是企业的主体资格和历史沿革。
这包括企业的设立、变更、合并、分立等情况,要确认企业的设立是否合法合规,是否存在虚假出资、抽逃出资等问题。
同时,还要审查企业的股权结构是否清晰,股东之间是否存在潜在的纠纷。
其次是企业的业务和资产。
需要了解企业的经营范围、主营业务、主要资产的权属情况等。
比如,企业的重要资产是否存在抵押、质押、查封等限制权利的情况;企业的业务是否取得了必要的资质和许可;是否存在重大的知识产权纠纷等。
再者是企业的重大合同。
这涵盖了企业与供应商、客户、合作伙伴等签订的重要合同,要审查合同的合法性、有效性和履行情况,是否存在违约风险或潜在的争议。
然后是企业的治理结构和内部控制。
了解企业的董事会、监事会、管理层的构成和运作情况,审查企业的内部管理制度是否健全,是否能够有效地防范风险。
另外,企业的税务和环保情况也是尽调的重要内容。
税务方面,要审查企业是否依法纳税,是否存在税务违法违规行为;环保方面,要确认企业的生产经营活动是否符合环保要求,是否存在环保处罚等问题。
在进行证券发行法律尽调时,通常会采用多种调查方法。
查阅企业提供的各种文件资料,如工商登记档案、财务报表、合同文本等,是最基本的方法。
同时,还会对企业的管理层、员工进行访谈,了解企业的实际运作情况。
实地考察企业的生产经营场所,能够更直观地了解企业的资产状况和经营状况。
此外,还会向相关政府部门、第三方机构进行调查核实,获取权威的信息。
中华全国律师协会律师从事证券法律业务行为准则第一条应当严格遵守《律师法》、中华全国律师协会颁发的《律师执业道德和执业纪律规范》等律师行业性的法律、规范和《证券法》等证券法律、法规。
第二条应当以合法正当的方式争取客户的委托,不得以不正当或违法的方式争揽项目。
第三条应当在接受客户委托时将双方的权利义务以书面形式规定明确,不得在委托书中作虚假或夸大的承诺。
第四条应当由业务承办律师签署法律意见书等法律文件,不得出现律师只签字而不具体从事业务的现象。
第五条应当只接受证券发行人或者主承销商一方的委托,不得同时为两方提供法律服务。
第六条应当勤勉尽责,深入实地,做好业务的审慎调查,不得偏听偏信,疏于调查核实。
第七条应当严格审查和验证客户提供的业务材料和承诺文件,不得不作核实即确认其真实性、正确性、合法性和完整性。
第八条应当起草内容合法、形式规范的法律文件,不得制作、出具有虚假、严重误导性陈述内容或者重大遗漏的法律文件。
第九条应当严格依照法律的规定解答客户及业务相关方的法律咨询,不得在没有掌握国家政策、法律的情况下出具法律意见或误导客户及其他相关方。
第十条应当对客户的重大法律问题解答和风险按照法律问题发表保留意见并在法律意见书中作为主要问题特别列明,不得利用回避问题的方式误导证券监管部门、业务相关方和投资者。
第十一条第十二条应当严格按照法律法规及证券监管部门的要求出具法律意见书和律师工作报告,不得出现虚假记载、误导性陈述及重大遗漏的现象。
第十三条应当做到法律意见书和律师工作报告的用语准确、规范和简洁,避免出现语法、文字和逻辑的错误。
第十四条应当在业务完成后将业务案卷整理归档并至少保存十年,不得随意丢弃或杂乱堆放。
第十五条应当对业务过程中获得的客户未公开的重要商业信息保密,不得随意泄漏或者以此牟利。
第十六条应当坚持独立、合法执业,不得故意曲解法律法规以迎合客户的不正当要求。
第十七条应当根据合理的标准向客户收费,不得漫天要价或变相压价。
证券法律业务中的法律尽职调查第一篇:证券法律业务中的法律尽职调查证券法律业务中的法律尽职调查北京市天元律师事务所近日,中国证监会和司法部联合发布了《律师事务所从事证券法律业务管理办法》(下称“《管理办法》”),对律师事务所从事证券法律业务进行全面规范。
中国证监会有关部门负责人在就《管理办法》答记者问时指出,《管理办法》出台的目的之一是“借助律师法律专业技能和特殊的职业信誉,赋予其市场‘守门人’角色,使其担当第一线的监督功能”。
“守门人”的角色和“第一线的监督功能”正是通过律师在证券业务中核查和验证有关事实,并形成法律意见来实现的。
其中核查和验证事实即法律尽职调查,是律师在证券业务中的基础工作。
以下我们结合在证券法律业务中的实践经验,以担任首次公开发行股票及上市的发行人律师进行的法律尽职调查为例,对法律尽职调查的目的、范围、方式及有关问题进行简要阐述。
法律尽职调查的目的法律尽职调查工作是从事律师工作,包括从事证券法律业务的基础,律师无论是对相关事实作出判断,还是就相关问题发表法律意见,都必须建立在扎实、详细的法律尽职调查工作的基础上。
尤其是证券法律业务中,如果调查工作不细致,很可能无法发现发行人没有披露的法律风险或问题,从而导致发行人信息披露的不完整,公众股东的利益受到损害。
在担任首次公开发行股票及上市的发行人的律师时,进行法律尽职调查的目的是保证律师充分了解拟申请发行股票并上市的公司(即发行人)在主体资格、规范运作和业务经营等各方面的真实情况,从而对发行人是否符合发行上市的条件、是否存在可能影响公众投资者利益的风险、是否存在上市的法律障碍等发表明确的法律意见。
律师根据法律尽职调查形成的法律意见将直接影响股票是否能够发行、股票发行价格的高低、公众投资者的购买意愿,从而影响发行的成败。
除律师发表法律意见需依据法律尽职调查的结果外,发行人、保荐机构及承销机构在招股说明书等公开披露的文件中也需要依据法律尽职调查的结果。
保荐人尽职调查工作准则保荐人尽职调查工作准则是指保荐机构在为企业进行首次公开发行股票、债券等证券品种提供保荐服务时,应遵循的一系列调查工作规范和道德原则。
保荐人的尽职调查工作是确保企业信息披露真实、准确、完整,保障投资者利益的重要环节。
首先,保荐人应建立健全的调查程序,明确调查的内容、方式、责任分工等。
调查前应签署调查工作报告,并组织专业小组进行全面的尽职调查工作。
调查的内容包括企业财务状况、经营业绩、管理层能力、经营环境、法律风险、内部控制、知识产权等。
调查的方式可以采用现场调研、资料审核、会计核算、投资分析等多种方法。
其次,保荐人应遵守信息披露的要求,确保企业的信息披露真实、准确、完整。
保荐人在尽职调查过程中,应核实企业的财务报表和相关资料,确认财务信息真实、财务报表合规。
保荐人还应审核企业的风险提示性公告、董事会报告等信息,确认信息披露完整、准确。
另外,保荐人应保证调查结果的独立性和客观性。
保荐人应依法合规,不得与企业管理层、关联方等有利益关系,避免因利益冲突而影响调查结果的客观性。
保荐人的调查结论应基于充分的证据和合理的分析,明确评估企业的风险和潜在问题,对企业的上市资格提出客观、准确、可信的意见。
此外,保荐人应加强对企业信息的审核和把关。
保荐人应核对企业提供的各项资料,确保信息真实可靠,严格把关企业的信息披露合规性。
对于企业的核心信息,保荐人应重点核实,确保信息披露的全面性和准确性。
最后,保荐人应建立完善的尽职调查档案和备查文件,便于监管部门的审查和投资者的追索。
“严谨、细致、全面、客观”的原则是保荐人尽职调查工作的核心,保荐人应当始终遵守这一原则,确保尽职调查工作的有效性和可靠性。
总之,保荐人尽职调查工作准则对于保护投资者利益、促进资本市场的健康发展具有重要意义。
保荐人应加强对企业信息的调查、审核和把关,确保信息披露的真实、准确、完整,提高尽职调查工作的质量和水平,为投资者提供可靠的决策依据。
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律师尽职调查的要求
根据我们从事海外上市的经验,中国证监会和/或境外上市中介机构对中国律师尽职调查⼯作通常有如下要求:独⽴性中国律师对拟上市公司或拟上市公司在境内的权益的尽职调查⼯作需要独⽴完成,对于律师能够调查到的事项,需要亲历亲为,不得委托其他机构代为进⾏。
完整性中国律师在尽职调查中,对要需要调查的事实要完整,对每件事实需要收集的材料要完整,不得有重⼤遗漏。
客观性中国律师在尽职调查中,要保证调查到的是已经存在的事实,包括法律事件和法律⾏为,不得进⾏主观臆断或将尚未发⽣的事实当作已经发⽣的事实披露。
律师集团证券法律业务尽职调查指引目录第一章总则 (2)第二章尽职调查的基本原则 (3)第三章尽职调查的查验方式 (4)第四章证券法律业务尽职调查的必备内容 (10)第一节本次发行及上市的批准和授权 (11)第二节发行人发行股票的主体资格 (11)第三节本次发行及上市的实质条件 (12)第四节发行人的设立 (34)第五节发行人的独立性 (36)第六节发起人和股东 (37)第七节发行人的股本及演变 (39)第八节发行人的业务 (45)第九节关联交易及同业竞争 (49)第十节发行人的主要财产 (53)第十一节发行人的重大债权债务 (57)第十二节发行人重大资产变化及收购兼并 (59)第十三节发行人公司章程的制定与修改 (60)第十四节发行人股东大会、董事会、议事规则及规范运作 (61)第十五节发行人董事、监事和高级管理人员及其变化 (63)第十六节发行人的税务 (65)第十七节发行人的环境保护和产品质量、技术等标准 (66)第十八节发行人募股资金的运用 (68)第十九节发行人业务发展目标 (71)第二十节诉讼、仲裁或行政处罚 (72)第二十一节发行人招股意向书法律风险的评价 (73)第二十二节结论意见 (73)第五章工作底稿的制作及保存 (74)第六章附则 (75)第一章总则第一条为了规范XX律师集团各办公室及其指派的律师从事证券法律业务活动中的执业行为,完善法律风险防范机制,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》、《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》、《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》、《律师事务所证券法律业务执业规则(试行)》、《律师事务所从事证券法律业务管理办法》(证监会令第41号)、《律师事务所证券法律业务执业规则(试行)》(证监会、司法部公告[2010]33号)等相关法律法规的规定,制定本尽职调查指引(以下简称“本指引”)。
从事公开发行证券业务尽职调查(律师)工作准则为贯彻落实《证券法》的相关规定,提高律师从事公开发行证券业务质量,规范律师的尽职调查工作,制定了《律师从事公开发行证券业务尽职调查工作准则》,现予以发布,具体内容如下:目录第一章总则第二章本次发行的批准和授权第三章发行人的主体资格第一节发行人的设立第二节发行人的股权演变第三节发行人的合法存续第四节发行人的股东及实际控制人第五节内部职工股、职工持股会等有关问题第四章发行人的独立性第五章发行人的业务第六章关联交易及同业竞争第七章发行人的主要资产第八章发行人的重大债权债务第九章发行人的公司治理及规范运作第一节发行人的公司章程第二节发行人的组织结构及运行第三节发行人的董事、监事和高级管理人员第十章财务与会计第十一章发行人的税收和补贴第十二章发行人的环境保护第十三章发行人的劳动和社会保障第十四章发行人的募集资金运用第十五章诉讼、仲裁或行政处罚第十六章附则第一章总则第一条为了规范和指导律师事务所及律师(以下简称“律师”)从事公开发行证券业务的尽职调查工作,提高尽职调查工作质量,根据《中华人民共和国证券法》(以下简称“《证券法》”)等有关法律、行政法规及中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)的有关规定,制定本准则。
第二条本准则所称尽职调查是指律师为确认拟公开发行证券的公司(以下简称“发行人”)是否符合《证券法》等法律、行政法规及中国证监会规定的公开发行证券的法定条件,以及为确认律师在发行人公开发行证券过程中所出具法律文件的真实性、准确性及完整性,对发行人的法律事项及信息进行全面调查、核查和验证,并对发行人法律事项充分披露的过程。
第三条本准则主要针对首次公开发行股票(以下简称“本次发行”)的工业企业的基本特征制定,律师应当在参照本准则基础上,根据发行人的行业、业务、融资类型不同,在不影响尽职调查质量前提下调整、补充、完善尽职调查工作的相关内容。
第四条本准则是对律师尽职调查工作的一般要求,不论本准则是否有明确规定,凡涉及发行条件或对投资者作出投资决策有重大影响的法律事项,律师均应当勤勉尽责地进行尽职调查。
第五条律师尽职调查时,应当考虑其自身职业素质、专业能力和独立性,确保参与尽职调查的相关人员具备良好的职业道德、专业能力,并恪守独立、客观、公正的原则。
第六条律师应当在获得充分的尽职调查证据并对各种证据进行综合分析的基础上作出独立判断。
确因尽职调查手段、方法等限制导致律师无法作出独立判断的,律师应对该等事项进行充分披露,并对该等事项是否构成发行人公开发行证券的法律障碍发表结论意见。
第七条律师应在尽职调查的基础上形成律师工作报告和法律意见书,同时,应当建立尽职调查工作底稿制度。
工作底稿应当真实、准确、完整地反映律师的尽职调查工作。
第八条中国证监会依照法律、行政法规及中国证监会的有关规定,对律师的尽职调查工作进行监督管理。
第二章本次发行的批准和授权第九条董事会作出批准发行的决议取得发行人批准本次发行的董事会会议的召开通知、通知有效送达的证明文件、出席董事的签名册、授权出席会议的委托书(如有)、董事会议案、董事会决议、会议记录等,并根据发行人公司章程、董事会议事规则等相关文件,必要时通过对董事、董事会秘书及根据法律、行政法规及公司章程的规定应当出席或列席董事会的人员进行谈话等方式,确认发行人董事会是否就本次发行的具体方案、募集资金使用的可行性及其他必须明确的事项作出决议,确认董事会决议内容与提交股东大会审议的相关议案内容是否一致,确认发行人本次发行的董事会会议的召集、召开程序及决议内容是否符合《公司法》等法律、行政法规、公司章程、董事会议事规则等相关文件的规定。
第十条股东大会作出批准发行的决议取得发行人批准本次发行的股东大会的召开通知、通知有效送达的证明文件、出席股东的签名册、授权出席会议的委托书(如有)、股东大会议案、股东大会决议、会议记录等,并根据发行人公司章程、股东大会议事规则等相关文件,必要时通过对发起人、股东、董事、董事会秘书及根据法律、行政法规及公司章程应当出席或列席股东大会的人员进行谈话等方式,确认股东大会是否已依法定程序作出批准本次发行的决议;确认本次股东大会决议是否包括发行股票的种类和数量、发行对象、价格区间或者定价方式、募集资金用途、发行前滚存利润的分配方案、决议的有效期、对董事会办理本次发行具体事宜的授权及其他必须明确的事项。
确认上述决议的内容是否合法有效。
第十一条董事会就本次发行获得的授权如果股东大会授权董事会具体办理本次发行相关事宜, 取得相关授权决议文件, 根据有关法律、行政法规、规章及公司章程等相关文件,通过与董事、监事、高级管理人员等相关人员进行谈话等方式,确认股东大会对董事会的授权是否履行了必要的法律程序,授权董事会办理有关发行事宜的授权范围、程序是否合法有效。
第十二条本次发行的行业监管审批通过查阅发行人所属行业的相关监管法规,与发行人高级管理人员及相关人员谈话,必要时可以采取向相关政府主管部门咨询等方式,了解发行人公开发行股票是否需要事先取得相关政府主管部门的审批或监管意见,如需要,应核查发行人是否已经取得该等审批或监管意见。
第三章发行人的主体资格第一节发行人的设立第十三条发行人的设立程序、资格、条件、方式及有权部门的批准取得发行人于股份有限公司设立时的有权部门批准文件(如需要)、名称预先核准通知书、营业执照、组织机构代码证、税务登记证、公司章程、发起人协议、创立大会(或发行人第一次股东大会)、审计报告、验资报告、评估报告、工商登记文件等相关资料,必要时通过对董事、监事、高级管理人员及其员工进行谈话,询证、走访相关政府主管部门、中介机构等单位等方式,核查在设立股份有限公司过程中业务、资产、债务、人员等重组情况,确认是否因此导致发行人设立行为存在潜在纠纷;确认设立股份有限公司时在程序、资格、条件、方式等方面是否符合公司监管、证券监管、国有(集体)资产管理、外商投资管理、税收管理、劳动保障等法律、行政法规及中国证监会的有关规定,并是否得到有权部门的批准,核查发行人设立时的工商注册登记是否合法、真实。
有限责任公司整体变更为股份有限公司的,除本条第一款所述资料外,还应当取得有限责任公司关于整体变更为股份有限公司的董事会、股东会决议等变更资料。
以募集方式设立股份有限公司公开发行股票的,除本条第一款所述资料外,还应当取得中国证监会的核准文件。
涉及外商投资股份有限公司或特殊行业监管的,除本条第一款所述资料外,还应确认发行人设立是否符合外商投资法规、外商投资产业政策及相关行业监管要求,取得外商投资主管部门或行业监管部门同意设立的批准文件。
发行人设立股份有限公司时涉及国有(集体)产权的,除本条第一款所述资料外,还应确认发行人设立是否符合国有(集体)资产监管法规,是否取得国有(集体)管理部门的批准、备案等文件。
第十四条发行人设立时的股权设置、股本结构、产权界定和确认取得设立股份有限公司时的有权部门批准文件(如需要)、营业执照、公司章程、改制重组方案及合同、发起人协议(或整体变更协议)、股东之间签署的意向书及协议等文件、国有(集体)股权设置的批复文件(如需要)、工商登记文件等相关资料,必要时通过向发行人控股股东及实际控制人、员工等进行谈话、询证、走访相关政府主管部门、中介机构等单位等方式,确认发行人设立时的股权设置、股本结构是否合法有效,产权界定和确认是否存在法律纠纷及风险,发行人的股权是否清晰。
第十五条发起人的主体资格如果发起人为法人或非法人单位的,查阅发起人在发行人设立时有效的营业执照、组织机构代码证、纳税登记证、章程或其他类似性质的文件,必要时核查发起人的工商档案资料,确认发起人的人数、住所、出资比例是否符合当时的法律、行政法规和中国证监会的有关规定。
如果发行人设立时相关法律法规对发起人有资质或资格要求或需要经过审批备案的,除本条第一款所述资料外,还应核查确定发起人是否具备相应的资质或资格,以及是否履行了必要的审批备案手续。
如果发起人为外国或港、澳、台地区的自然人、法人、其他组织或外商投资企业的, 除本条第一款所述资料外,还需核查其出资数额、比例是否符合相关外商投资产业政策的规定, 是否履行了必要的审批备案手续。
第十六条发行人设立时的发起人协议、公司章程取得设立股份有限公司时所签订的发起人协议(或整体变更协议等形式)、公司章程,必要时通过对董事、监事、高级管理人员及其员工进行谈话、询证、走访相关政府主管部门、中介机构等方式,确认发行人设立时所签订的发起人协议(或整体变更协议等形式)、公司章程是否符合法律、法规和中国证监会的有关规定,是否因此导致发行人设立行为存在潜在纠纷。
第十七条发行人设立过程中的审计、评估、验资等情况取得设立股份有限公司时的审计报告、评估报告(如需要)、国有(集体)资产管理部门关于资产评估的立项、核准或备案(如需要)等文件、验资报告及其附属文件,取得相关中介机构及其经办人员执业证书、最近一期经年检的营业执照或执业许可证,核查发行人在设立过程中是否履行了必要的审计、评估以及验资程序,确认相关中介机构及其经办人员是否具备相应的执业资质,确认审计、评估以及验资等是否符合当时法律、行政法规及中国证监会的有关规定。
若发行人设立时的资产评估报告、审计报告系由不具备证券从业资格的资产评估机构、审计机构出具的,核查发行人在申请本次发行前是否另聘具备证券从业资格的资产评估机构、审计机构复核并出具专业报告。
第十八条发起人投入发行人的资产情况发起人以实物、知识产权、土地使用权等非货币资产出资的,取得验资报告及明细、发起人用以出资的资产权属证书或证明其权属的其他文件,必要时通过对发起人、董事、相关高级管理人员进行谈话以及现场核查等方式,以及通过询证、走访相关政府主管部门、中介机构等单位等方式,确认发起人已投入发行人的资产的产权关系是否清晰,将上述资产投入发行人是否存在法律障碍,确认该等资产的权属证书(如涉及)是否已由发起人转移给发行人,是否存在法律障碍或风险。
根据前款所述的资料,确认发起人是否以在其他企业中的权益折价入股,若有,确认是否已征得该企业其他出资人的同意,是否已履行了相应的法律程序。
根据本条第一款所述的资料,确认发起人是否将其全资附属企业或其他企业先注销再以其资产折价入股,若有,请核查与注销相关全部文件以及注销程序,确认发起人是否已通过履行必要的法律程序取得了上述资产的所有权,是否已征得相关债权人同意,对其原有债务的处置是否合法、合规、真实、有效。
第十九条发行人的创立大会取得发行人设立时的创立大会文件的召开通知、通知有效送达的证明文件、出席股东的签名册、授权出席会议的委托书(如有)、股东大会议案、股东大会决议、会议记录等文件,必要时通过对发起人、董事、董事会秘书及根据法律、行政法规及公司章程应当出席或列席创立大会的人员进行谈话等方式,核查创立大会的程序及所议事项及其内容是否符合当时法律、法规、规章及规范性文件的规定。