财务—支出管理制度

有限公司

财务货币资金支出管理制度

1．目的

为加强财务管理，有效利用资金，监督和控制费用支出，特制定本管理制度。

2．适用范围

公司各部门、全体员工。

3．内容

3.1货币资金支出的基本管理原则

3.1.1货币资金支出实行业务系统与财务系统的双线审批；

3.1.2货币资金支出须有经办者的直接上一级权签人审批，不得越级审批；

3.1.3首位权签人必须在货币资金支出的有关凭单上用大写标注审定的开支金额；附签人如未有变动说明，视为同意首签人审定金额；

3.1.4任何权签人自身发生的货币资金支出必须向其上一级权签人按规定审批；

3.1.5低一级权签人对权限内的审批金额，可根据其重要性向高一级权签人申请审批；

3.1.6高一级权签人可根据工作需要向同一系统内的低一级权签人授权，但不能跨级授权，同时被授权人不得再转授权；

3.1.7货币资金支出须是列入月度财务支出计划或属批准的计划外资金支出；

3.1.8严禁无事由的和不对应的货币资金支出，申请支出时需按公司制度的规定，提供相应的合同、协议和财务要求的证明文件或举证资料；

3.2货币资金支出的分类管理原则

3.2.1货币资金支出分为转拨类支出、股权类支出、资产类支出和费用类支出四个大类；

3.2.2转拨类支出主要是指公司分支机构营运款、投资款等的划拨；公司各银行账户间的资金调度；以及公司各项税款的缴纳等。其支付时须提供经确认的资金调度表，或税务申报表；

3.2.3股权类支出主要是指对外投资、参股、收购等行为发生的支出，以及现金股利的支付。 企业制度 ZD/ZX 03.019

4-2005

第 1 页 共 4 页 3.2.4资产类支出主要是指在可预见的时期内将使公司资产增加的支出；其支付时点应不早于合同或协议约定的时点，且至少在最后的一个付款时点取得资产入账的合法单据。申请支付时必须出具合同或协议原件、合同执行情况说明和财务要求提供的其他单据。公司资产主要是指固定资产、在建工程（含装修费）、原料、材料、低值易耗品，以及购买的专有技术、软件等。

收入和费用管理制度

一、收入管理制度

（一）、所有经营收入，服务团购、自费购买服务、有关部门捐款捐物，上级民政部门、政府的拨款、财产转让、出租收入、利息收入等均应入帐。

（二）、严格按照有关财务规定建立健全会计帐簿，配有专职会计，一切经费收支都必须入帐，所有资金收入必须开具票据，收支两条线，做到日清月结、帐款相符、帐目清楚。严格按照财务制度执行，并随时接受相关部门的检查监督。

（三）、服务收入和系统收入必须一致，数字精确，不得故意修改、增删、做虚假工单和数字，系统模块对外公开，随时接受主管部门监督。

（四）、专项拨款必须专款专用，定期核对，严禁挪作他用。

（五）、所有固定资产都要登记造册，其它财产要有财产清查表并列入移交。

（六）、财会人员要忠于职守，严格执行财经纪律和财政政策，正确履行《会计法》赋予的权利和义务。

二、费用管理制度

1、报销流程

第一条：为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特订制度。

第二条：费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查；由中心主任进行最后的审核批准。

第三条：费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“暂支单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素，先报部门经理审批同意后，报中心主任审批，待取得中心主任签署同意的“暂支单”后方能执行。

第四条：费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。

第五条：费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务经理剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。

财务支出管理制度 文件编号

页 码

制 定 人 制定日期

审 批 人 批准日期

版 号

一、目的：

为了进一步完善财务管理，严格控制成本费用，规范财务流程，特制定本制度。

二、管理范围：

本制度所称的财务支出，是指个人款项支付、单位款项支付。个人款项支付包括费用报销和预借款；单位款项支付包括养老、医疗、市场、行政等外部往来单位款项支付。

三、操作流程及审批权限：

医院付款流程及审批权限表：

控制点 流程及权限

预借款 费用报销 单位款项支付

经办人 填制借款单或申请单 整理、粘贴单据并填写报销单据 填写报销单（附发票、合同）

会计 审批

经营单位主管 审批

总经理 单笔金额超过30000元，须报总经理批准。

董事长 单笔金额超过50000元，须报董事长批准。

出纳 支款（现金支出10000元以上，原则上提前一天与出纳预约） 开具支票或网银转帐

★有特别规定的支出，具体签批流程按照第四项第（三）款执行。

四、具体管理办法：

（一）个人款项支付包括费用报销和预借款两种形式

1、费用报销

（1）费用报销应由经手人亲自办理，逐级审核签批后，出纳方可支付款项。

（2）职责：会计主要对单据的内容完整和金额的真实性、单据是否合法、填写和粘贴是否符合规定、是否计划内用款进行审核；各社区主任主要对报销业务的真实性、金额及其用途是否符合规定进行审核;

总经理主要是对单据的内容、金额是否合理进行审核；出纳在支付或报销时，应再次核对金额票据等项目，如有疑问，应及时向负责人或总经理咨询反映。

2、个人借款

（1）个人借款是指将款项预先支付给个人办理业务的情况。

（2）发生预支款项时，经办人应先填写《借款单》，详细填写借款金额、借款人、借款用途及日期等内容后，按照上述审核程序办理。

（3）出纳支付个人预支项目款项，登记现金日记帐后，应及时将借款单报财务处冲账。

（4）经办人报销时，应按照上述审核程序办理费用报销手续，出纳根据借款与实际支出的差额，多退少补。手续完善后，出纳将原《借款单》退回经办人，个人借款流程结束。

为加强财务管理，规范财务工作，结合公司实际情况，特制定本制度。

1.所有现金支出，须经领导批准。

2.严禁打白条或口头向财务预支现金，出现以上2种状况，财务有权拒绝支付。

3.财务支出流程：经办人填写支款单-领导签字-财务付款

4.办公室日常费用的支出流程：

情况一：小额支出：个人垫付-填写支款单-领导签字-财务付款

情况二：大额支出：填写支款单-领导签字-预支现金-据实结算

5.个人出差流程：做到提前填写出差申请表-领导签字-财务预支现金-返回公司填写报销单-领导审核签字-据实结算

6. 如果领导不在公司，需预借现金时应以电话或短信的方式与其联系申请，财务在没有接到领导电话或短信通知的情况下，有权拒绝向任何人预借支付现金。

7.短途运输费用流程：填写支款单-经办人签字-司机签字-财务签字-领导签字-财务付款记账