现金流量表的编制方法二

现金流量表的编制方法现金流量表是会计报表中的一部分，用于记录一个企业或组织在特定时间段内的现金流动情况。

现金流量表的主要目的是反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金收入和支出，以及期末现金余额。

因此，现金流量表是衡量公司财务健康状态的重要指标之一。

本文将详细阐述现金流量表的编制方法。

一、现金流量表的种类1.直接法直接法是现金流量表的一种方法，它将企业在期间内的净利润转化为经营现金流量，而不是通过调整会计利润。

直接法计算净现金流量的方法是将现金流入减去现金流出。

2.间接法间接法同样是现金流量表的一种方法，它将会计利润和非现金项目作为调整项来计算现金流量。

间接法的计算方式是将净利润加上非现金费用，如计提折旧和摊销、坏账准备等，减去非现金收益，如投资收益和抵扣所得税等。

二、现金流量表的编制方法1.列出现金流量表的第一部分-经营活动产生的现金流量在现金流量表的第一部分中，列出的是企业在经营活动中产生的现金流量。

经营活动可以包括销售产品、提供服务、支付工资和采购材料等。

在这部分中，需要将净利润作为起点，并加上需要调整的项目，例如：（1）计提的折旧（2）坏账准备（3）没有产生现金流量的其他项目，如收到期间费用等。

此外，还需要列出该部分中的现金流出和现金流入。

现金流出包括采购原材料、支付工资、支付利息和税收等。

现金流入则包括从销售收入中收到的现金、收到应收账款和其他经营活动中收到的现金等。

对于直接法，需要将现金流入和现金流出相减获取净现金流量。

对于间接法，则需要将净利润加上或减去调整项目来获取净现金流量。

2.列出现金流量表的第二部分-投资活动产生的现金流量在现金流量表的第二部分中，需要列出企业在投资活动中产生的现金流量。

投资活动包括购买和出售固定资产、股票和债券等。

这部分列出企业的现金流出和现金流入。

现金流入包括出售长期资产、出售股票和债券等所得的现金。

现金流出则包括购买长期资产、购买股票和债券等的所用现金。

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二、投资活动（1）收到现金1收回投资内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款2投资收益内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）依据：投资收益、现金、银行存款3处置长期资产内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映依据：固定资产清理、现金、银行存款4收到其他投资活动内容：收回购买时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款（2）支付现金1购建长期资产内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）依据：固定资产、在建工程、无形资产2支付投资内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款3支付其他投资活动内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息三、筹资活动（1）收到现金1吸收投资内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款2收到借款内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款3收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等依据：资本公积、现金、银行存款（2）支付现金1偿还债务内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款2支付股利、利息、利润内容：支付给其他单位的股利、利息、利润依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款3支付其他筹资活动内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等会计学堂问答：https:///ask/。

现金流量表的编制公式一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）<即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。

现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定会计期间内现金流入和流出的情况。

编制现金流量表的方法包括两种：直接法和间接法。

第一篇：直接法编制现金流量表直接法是一种通过明细列示现金流量的编制方法。

具体步骤如下：1. 将现金流量分为三个主要类别：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

2. 经营活动现金流量包括直接经营活动现金流入和现金流出。

直接经营活动现金流入可以包括销售商品、提供劳务的收到的现金、收到的其他与经营活动有关的现金等；直接经营活动现金流出可以包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付的职工薪酬、支付的税费等。

3. 投资活动现金流量包括购买和出售长期资产和其他投资所产生的现金流入和流出。

投资活动现金流入可以包括销售长期资产、取得投资收益等；投资活动现金流出可以包括购买长期资产、投资支出等。

4. 筹资活动现金流量包括借入和偿还借款、吸收投资和分配利润所产生的现金流量。

筹资活动现金流入可以包括借款、发行债券、吸收投资等；筹资活动现金流出可以包括偿还借款、支付利息、分配股利等。

5. 汇总各类别现金流量，得到期末现金余额。

6. 将期初现金余额与期末现金余额相减，得到现金净增加额。

第二篇：间接法编制现金流量表间接法是一种通过利润表和资产负债表信息计算现金流量的方法。

具体步骤如下：1. 根据利润表的信息，调整净利润。

将与经营活动有关的非现金项目（如折旧、摊销、无形资产摊销等）加回净利润，将与经营活动有关的减少的预收款、增加的应收款等项目减去。

2. 根据资产负债表的信息调整净利润。

将与经营活动有关的项目（如无活动净利润、利润中的投资收益等）加回净利润，将与经营活动有关的项目（如非经营性减少的负债、非经营性增加的资产等）减去。

3. 调整后的净利润即为经营活动净现金流量。

4. 分析非经营活动现金流量，包括投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

根据资产负债表和相关交易明细，说明非经营活动现金流量的产生原因。

现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对企业的经营状况和财务健康状况进行评估。

编制现金流量表的方法有两种，分别是直接法和间接法。

一、直接法直接法是指通过将现金流量按照其性质进行分类，直接列示现金流入和流出的金额，从而得出净现金流量的方法。

1. 现金流入的分类现金流入主要包括以下几个方面：（1）销售商品、提供劳务收到的现金：即企业通过销售商品或提供劳务所收到的现金。

（2）收到的税费返还：即企业收到的与税费相关的返还款项。

（3）收到的其他与经营活动有关的现金：即企业从其他经营活动中收到的现金，如租金收入、利息收入等。

2. 现金流出的分类现金流出主要包括以下几个方面：（1）购买商品、接受劳务支付的现金：即企业通过购买商品或接受劳务所支付的现金。

（2）支付给职工以及为职工支付的现金：即企业支付给职工的工资、奖金等现金。

（3）支付的税费：即企业支付的与税费相关的款项。

（4）支付的其他与经营活动有关的现金：即企业在其他经营活动中支付的现金，如租金支出、利息支出等。

3. 净现金流量的计算净现金流量等于现金流入减去现金流出的金额。

二、间接法间接法是指通过调整净利润来计算净现金流量的方法。

1. 调整净利润在间接法中，首先需要对净利润进行调整，将与现金流量无关的项目排除，包括：（1）计入净利润但不涉及现金收支的项目，如折旧、摊销等。

（2）与投资和筹资活动有关的项目，如投资收益、利息收入等。

（3）与非经营性活动有关的项目，如非经营性损益、非经营性资产处置损益等。

2. 计算净现金流量调整后的净利润加上与经营活动有关的项目，减去与经营活动无关的项目，即可得到净现金流量。

三、选择编制方法在选择编制方法时，应根据企业的实际情况和需要进行选择。

直接法相对来说更直观，能够清晰地反映现金流入和流出的情况，但需要对现金流量进行详细的分类和计算，工作量较大。

间接法相对来说更简便，只需要对净利润进行调整即可，但不能直接反映现金流入和流出的具体金额。

现金流量表的编制方法（一）现金流量表基本部分（主表）的编制方法现金流量表基本部分（主表）的各项目的内容及填列方法如下：1、经营活动产生的现金流量企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。

◆经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

◆直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。

采用直接法时，一般以利润表的营业收入为起点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动现金流量。

（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额），包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。

企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。

本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。

（2）“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、关税和教育费附加返还等。

本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“营业税金及附加”、“其他应收款”等科目的记录分析填列。

（3）“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、经营租赁收到的租金和流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。

其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。

本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“营业外收入”等科目的记录分析填列。

（4）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入材料、商品和接受劳务支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付的前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。

现金流量表编制方法：一、经营活动产生的现金流量：1、销售商品、提供劳务收到的现金=本期销售商品、提供劳务收入+（应收帐款期初-期末）+（应收票据期初-期末）+（预收帐款期末-期初）+本期收回前期核销的坏帐损失-本期销售退回支付的现金-本期实际核销的坏帐损失-以非现金资产清偿债务减少的应收帐款和应收票据+增值税销项税2、收到的租金=经营性租赁收到的租金+出租包装物收到的租金+融资租赁收到的租赁收益（企业实际收到现金的租金收入）3、收到的其他与经营活动有关的现金=捐赠现金收入+罚款收入+逾期未退还出租和出借包装物没收的押金收入+流动资产损失中由个人赔偿的现金收入4、购买商品、接受劳务支付的现金=本期销售成本+（存货期末-期初）+（应付帐款期初-期末）+（应付票据期初-期末）+（预付帐款期末-期初）-购货退回收到的现金-本期以非现金资产清偿债务减少的应付帐款、应付票据+增值税款进项税5、经营租赁所支付的现金=经营租入固定资产支付的租金+租入包装物支付的租金6、支付给职工以及为职工支付的现金=实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等+为职工支付的养老保险、待业保险、补充养老保险、住房公积金+支付给职工的住房困难补助+支付的离退休人员的费用（不包括支付给在建工程人员的工资）7、支付的其他与经营活动有关的现金=捐赠现金支出+罚款支出+支付的差旅费、业务招待费现金支出+支付的保险费+现金支付的各项税费二、投资活动产生的现金流量：1、收回投资所收到的现金=企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金+收回长期债权投资本金而收到的现金(不包括长期债权投资收回的利息,以及收回的非现金资产)2、分得股利或利润所收到的现金=企业因股权性投资而收到的现金股利+从子公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金（不包括股票股利）3、取得债券利息收入所收到的现金=企业因债权性投资而收到的利息（不包括债券投资收回的本金）4、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额=处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金-所发生的现金支出5、收到的其他与投资活动有关的现金=除了上述各项以外，与投资活动有关的其他现金流入6、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产支付的现金（不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费）（企业以分期付款方式购建的固定资产，其首次付款支付的现金作为投资活动的现金流出，以后各期支付的现金作为筹资活动的现金流出）7、权益性投资所支付的现金=除现金等价物以外的短期股票投资+长期股权投资支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用8、债权性投资所支付的现金=购买的除现金等价物以外的短期债券投资和长期债券投资支付的现金以及佣金、手续费等附加费用+其他债权投资所支付的现金9、支付的其他与投资活动有关的现金=与投资活动有关的其他现金流出三、筹资活动产生的现金流量：1、吸收权益性投资所收到的现金=发行股票方式筹集的资金实际收到股款净额（发行收入减去支付的佣金等到发行费用后的净额）2、发行债券所收到的现金=发行债券实际收到的现金（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）3、借款所收到的现金=向银行及其他金融机构等借入的资金4、收到的其他与筹资活动有关的现金=与筹资活动有关的其他现金流入5、偿还债务所支付的现金=偿还银行或其他金融机构等的借款本+偿还债券本金（不包括利息）6、发生筹资费用所支付的现金=为筹集长期使用的资金而发生的费用，由企业直接支付的发行股票和债券的费用（企业委托其他单位发行股票或债券，由受托单位直接从发行收入中抵扣的各项发行费用，不在本项目内反映）7、分配股利或利润所支付的现金=本期宣告发放的现金股利+（应付股利期初余额-应付股利期末余额）8、偿付利息所支付的现金=实际支付的利息（包括支付的借款利息、债券利息）9、融资租赁所支付的现金=本期融资租入固定资产应付款+（长期应付款中应付融资租赁费的期初余额-长期应付款中应付融资租赁费期末余额）10、减少注册资本支付的现金=因减少注册酱而支付的现金11、支付的与筹资活动有关的其他现金=与筹资活动有关的其他现金流出四、汇率变动对现金的影响额=企业所持外币现金余额由于汇率变动而发生的对现金的影响。

（一）、经营活动现金流量(直接法)1.销售商品、提供劳务收到的现金（包括收现的销项税）销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税―销项税额）+应收账款(期初余额―期末余额)+应收票据(期初余额―期末余额)+预收帐款(期末余额―期初余额)―当期计提的坏账准备+本期转回多提的坏帐准备―票据贴的利息―以非现金资产抵偿应收款―现金折扣2、收到税费的返还，退回的增值税、所得税、营业税等，教育费附加返还款收到税费的返还=退回增值税+所得税+消费税+关税+教育费附加返还款等。

3.收到其他与经营活动有关的现金收到押金其他应付款罚款收入营业外收入赔款其他应收款固定资产发生的赔款投资活动的现金流入4、购买商品、接受劳务支付的现金（包括付现的进项税）购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本.其他业务支出+应交税金（应交增值税――进项税额）n+存货(期末余额―期初余额)n+应付账款(期初余额―期末余额)n+应付票据(期初余额―期末余额)n+预付账款(期末余额―期初余额)+本期计提的存货跌价准备―本期转回的存货跌价准备―取得现金折扣―当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费―当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产大修理费+非外销减少的存货―非现金资产抵偿5.支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工的现金=本期工资费用分配数＋本期计提的福利费＋应付工资（期初―期末）＋应付福利费（期初―期末）6、支付的各项税费支付的各项税费=应交税金(销项税-进项税)+ 主营业务税金及附加+所得税+其他业务支出（税金）+管理费用（税金）+应交税金（期初―期末）+其他应交款（期初―期末）7、支付的其他与经营活动有关的现金业务招待费、离退休人员离退休金、差旅费、办公费、管理费用、财产保险费、宣传广告费、营业费用、支付押金、备用金、其他应收款、罚款、营业外支出（二）投资活动产生的现金流量的编制方法现金流量表中的投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

如何编制现金流量表现金流量表是财务报表的一部分，它记录了一个企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况，以便帮助企业管理者了解和分析企业的现金活动。

编制现金流量表对企业的经营和决策具有重要意义。

本文将介绍如何编制现金流量表，并提供一些实用的方法和技巧。

1. 现金流量表的基本结构现金流量表通常由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

下面是一个简单的现金流量表示例：期初现金余额现金流入金额现金流出金额期末现金余额经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量总现金流量2. 编制现金流量表的步骤编制现金流量表的过程可以分为以下几个步骤：步骤一：收集必要的财务信息首先，需要收集企业的财务信息，包括资产负债表、利润表和其他相关的会计记录。

这些信息将作为编制现金流量表的基础。

步骤二：确定现金流入和现金流出的项目根据收集到的财务信息，需要确定现金流入和现金流出的项目，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

步骤三：计算现金流入和现金流出的金额根据确定的现金流入和现金流出的项目，需要计算每个项目的金额。

这涉及到对财务信息进行分析和核对，确保计算的准确性。

步骤四：填写现金流量表根据计算得到的现金流入和现金流出的金额，将其填写到现金流量表的相应位置。

在填写过程中，需要将相应的金额填写到期初现金余额、现金流入金额、现金流出金额和期末现金余额的相应位置。

步骤五：总结现金流量表完成现金流量表的填写后，需要对现金流量表进行总结和分析。

可以通过计算各种现金流量的总金额、计算现金净增加或减少的金额以及计算现金余额的变化等方式进行总结和分析。

3. 实用的编制现金流量表的技巧编制现金流量表时，可以使用以下技巧来提高效率和准确性：把握现金流量的本质现金流量是企业经营和决策的核心内容。

理解现金流入和现金流出的本质，有助于准确确定现金流量的项目和金额，并加深对企业现金活动的认识。

定期更新财务信息企业的财务信息是编制现金流量表的基础。

现金流量表直接法和间接法引言现金流量表是财务会计报表的一部分，用于展示一个企业在特定期间内的现金流动情况。

它能够显示企业在运营、投资和融资活动中产生现金流量的情况。

现金流量表的编制有两种方法，分别是直接法和间接法。

本文将对这两种方法进行详细介绍和比较。

现金流量表直接法现金流量表直接法是一种较为直接和简单的方法，直接展示了企业各项业务活动的现金流量。

该方法要求以现金来源和现金支出的形式呈现，通过将各项收入和支出与现金流量联系起来，以计算出纯现金流量。

现金流量表直接法的编制步骤如下：1.运营活动现金流量的计算：从销售收入中减去营业成本、营业税金和营业费用，再扣除其他与运营活动相关的现金流入和流出，计算出运营活动的净现金流量。

2.投资活动现金流量的计算：计算各项投资活动所产生的现金流入和流出，如购买和出售固定资产、股权投资等，计算出投资活动的净现金流量。

3.融资活动现金流量的计算：计算各项融资活动所产生的现金流入和流出，如发行股票、借款等，计算出融资活动的净现金流量。

4.计算净现金流量：将运营活动、投资活动和融资活动的净现金流量相加，计算出期间的净现金流量。

现金流量表直接法的优点是直观且与企业的经营活动直接相关，能够清晰地展示现金的来源和去向。

但其缺点在于计算复杂度较高，需要详细的财务数据支持。

现金流量表间接法现金流量表间接法是一种比较常用的方法，基于企业的净利润来计算现金流量。

该方法通过将净利润与各项非现金项目进行调整，得到经营活动净现金流量。

现金流量表间接法的编制步骤如下：1.计算净利润：从利润表中获取期间的净利润。

2.调整净利润：将净利润中与现金无关的项进行调整，如计提的折旧、摊销、应收账款减少等，计算出调整后的净利润。

3.计算经营活动净现金流量：通过将调整后的净利润与运营活动中的非现金项目进行调整，如应收账款减少、存货减少等，计算得到经营活动的净现金流量。

4.计算投资活动和融资活动净现金流量：计算各项投资和融资活动的现金流入和流出，计算得到投资活动和融资活动的净现金流量。