上市公司“内部人控制”问题研究

上市公司内部控制存在的问题和对策研究随着经济的不断发展和全球化的步伐加快，上市公司成为了现代经济中不可或缺的一部分。

上市公司在日常经营中往往会面临内部控制存在的问题，这些问题不仅对公司自身发展构成隐患，也可能对整个市场造成不良影响。

本文将从上市公司内部控制存在的问题和对策出发，对这一问题进行深入的研究和分析。

1. 财务报告失真财务报告的真实性是上市公司的重要基础，然而一些公司为了在市场上取得更好的业绩，往往会通过虚报利润或隐瞒负面信息来美化自身的财务数据，造成财务报告失真的问题。

这不仅会误导投资者的判断，也会使得市场出现不正常的波动。

2. 信息披露不足上市公司作为公众公司，应当及时、准确地向投资者披露自身的经营情况和重大事项，然而一些公司往往会因为隐藏负面信息或者忽视信息披露的重要性，导致投资者对公司的风险认识不足，从而使得市场发生不必要的动荡。

3. 内部管理混乱一些上市公司在日常经营中管理混乱，内部管理制度不完善，导致公司决策不够科学、合理，风险控制不够到位，从而往往会因此而导致重大损失。

4. 资金危机一些上市公司在资金运作上出现问题，如资金链断裂、违规担保等，导致企业陷入资金危机，这些问题往往会对公司的稳定经营产生不利影响。

二、对策研究1. 加强内部控制加强内部控制是解决上市公司存在问题的根本对策。

上市公司应当建立健全的内部控制制度，包括财务报告的审计制度、信息披露制度、内部管理制度等，确保公司的运营具有规范性和透明度。

上市公司应当加强信息披露意识，及时公布经营情况和重大事项，确保投资者对公司的信息具有充分的了解，避免因信息不对称而导致的市场波动。

上市公司应当建立科学的内部管理制度，包括决策程序、风险管理机制、内部监督制度等，确保公司的管理决策具有科学性和合理性，从而降低经营风险。

上市公司应当建立健全的资金管理制度，加强对资金的监控和运作，规范各项资金活动，防止出现资金危机的情况。

上市公司内部控制存在的问题是一个需要引起高度重视的问题，只有通过加强内部控制，完善公司的经营制度和管理机制，才能够有效地解决这些问题，保障公司的稳健经营和市场的正常运行。

浅议上市公司内部控制问题及建议随着市场竞争的日益激烈，上市公司内部控制问题备受关注。

上市公司作为市场主体，其内部控制的完善与否直接影响着公司的经营和发展。

而良好的内部控制不仅可以提高公司的运作效率，还可以保障投资者的利益，防范公司经营风险。

内部控制问题对于上市公司而言具有重要意义。

本文将对上市公司内部控制问题进行分析，并提出相应的建议。

一、上市公司内部控制问题1. 内部审计制度不健全上市公司内部控制中，内部审计制度的健全性直接关系到公司内部风险的控制和管理。

然而目前一些上市公司的内部审计制度存在一些问题，比如审计程序不规范、审计人员水平参差不齐等。

这些问题可能导致公司内部风险无法及时被发现和控制，给公司的经营活动带来潜在的风险隐患。

2. 财务管理不规范上市公司的财务管理问题也是内部控制的重要问题之一。

一些上市公司存在财务报表造假、资金管理不善、财务风险把控不力等问题，这些都可能导致公司经营活动的不正常和风险的暴露。

3. 内部人员失职内部人员失职也是上市公司内部控制问题的一个重要方面。

一些员工在公司内部控制体系中存在表现不力、岗位责任不清晰等问题，导致公司内部控制的实施流于形式，无法发挥应有的作用。

4. 内部信息披露不透明上市公司作为公众公司，其信息披露应当遵循透明、及时、准确的原则。

然而一些上市公司的信息披露存在问题，比如披露内容不完整、信息披露时间滞后、利润预测不准确等。

这些都影响了投资者对公司的了解和评估，也损害了市场的公平和透明。

上市公司应当加强内部审计制度的建设，提高审计人员的专业水平和审计程序的规范性，确保审计工作的有效开展。

可以考虑引入第三方审计机构进行审计，提高内部审计的独立性和客观性。

上市公司应当规范财务管理，完善财务管理制度和流程，确保财务报表的真实性和准确性。

加强资金管理，防范财务风险，规范预算管理，提高公司的财务管理水平。

上市公司应当加强对内部员工的教育培训，提高员工的业务水平和责任意识，特别是对岗位责任的明确和落实。

上市公司“内部人控制”问题研究--- 基于山东辖区上市公司的抽样调查一、内部人控制的相关概念及其中国特色“内部人控制” 一词最早是由美国斯坦福大学青木昌彦教授于1994年8月提出的。

他认为：“内部人控制看来是转轨过程中所固有的一种潜在可能的现象，是从计划经济制度的遗产中演化而来的。

”因此可以认为，在处于经济转轨时期的国家中，内部人控制几乎是不可避免的。

从广义上来讲，“内部人控制”问题就是“委托-代理”问题，即代理人为了谋取自身利益的最大化，而做出违背委托人利益的事情来。

根据现代企业理论，只要企业存在所有权与经营权的分离，就不可避免地要出现内部人控制现象。

根据中国上市公司实际，对内部人控制可从以下方面理解：（1）内部人是指公司的实际管理层，既包括公司经理层，也包括公司董事，有的公司也将监事划为内部人范围。

（2）内部人控制问题的表现有两种，即股权分散下的内部人控制和“一股独大”下的内部人控制。

（3）控制对象包括剩余控制权或剩余索取权，但主要是剩余控制权。

对剩余控制权的掌握使内部人能够对公司的生产、经营、投资和分配等方面的活动产生较大甚至是决定性的影响，并使其满足这些内部人的利益偏好。

（4）内部人控制通常是企业的外部成员（如股东、债权人和主管部门等）监管不力，内部成员掌握了实际控制权，是一种在体制转换过程中产生的必然现象。

二、山东辖区上市公司内部人控制现状及表现（一）山东辖区上市公司内部人控制现状分析本文针对上市公司内部人控制情况向山东辖区沪市上市公司发放了调查问卷，收回有效问卷30份。

以下以该30家公司作为样本对象进行分析。

1 •内部人控制度分析。

为方便研究辖区上市公司内部人控制现象，本文引入了“内部人控制度”的概念，即：内部人控制度K=内部董事人数/董事会成员总数，其中，内部董事主要是指董事会中在公司内部工作并领取报酬的董事。

引入这一概念的理由是，很多关于公司重大问题的决策都是由董事会做出的。

由表%; 50%以上的有10家，占33.33% ; 70%以上的有5家，占16.67%。

上市公司内部控制问题研究【摘要】本文旨在研究上市公司内部控制问题，包括问题概述、存在的主要问题、不足原因、改进措施和研究方法。

探讨了上市公司内部控制的重要性和必要性，分析了内部控制存在的缺陷和漏洞，以及导致这些问题的原因。

文章提出了改善内部控制的具体措施，并对解决上市公司内部控制问题的研究方法进行了探讨。

最后通过研究的启示和展望未来研究方向，总结了文章的结论。

本研究对于进一步深化上市公司内部控制问题的研究具有一定的参考价值，也为相关研究提供了有益的思路和方法。

【关键词】上市公司、内部控制、问题、研究、背景、目的、意义、概述、存在问题、原因、改进措施、研究方法、启示、未来方向、总结1. 引言1.1 研究背景上市公司内部控制问题研究的研究背景可追溯至20世纪80年代末和90年代初美国一系列公司丑闻的爆发，如安然公司、世通公司等上市公司内部控制的缺失导致了公司财务造假、资金挪用等问题，使投资者蒙受了巨大的损失，严重破坏了市场的信誉和稳定。

这些事件很大程度上促使了相关的法律法规制定与完善，例如美国《萨班斯法案》的出台，规定上市公司必须建立并不断完善内部控制制度，加强对公司财务报告的可靠性和透明度。

在中国，随着经济的快速发展和资本市场的逐渐完善，上市公司内部控制问题也逐渐凸显出来。

一些上市公司存在着内部控制制度不健全、操作不规范、管理层失职等问题，导致了财务信息不真实、风险管理不到位、内部腐败问题等。

这些问题不仅影响了公司的可持续发展，也损害了投资者的利益，甚至影响了整个资本市场的秩序和声誉。

对上市公司内部控制问题进行深入研究，探讨其存在的主要问题、原因及改进措施，对于提高公司的经营管理水平，保护投资者利益，维护资本市场稳定具有重要意义。

1.2 研究目的研究目的是为了深入分析上市公司内部控制存在的问题，探讨其原因和改进措施，从而提高上市公司的经营效益和风险管理水平。

通过对上市公司内部控制问题的研究，可以为监管部门和投资者提供参考，帮助他们更好地监督和评估上市公司的经营状况，促进市场健康发展。

我国上市公司内部控制存在的问题与对策随着我国资本市场不断发展壮大，上市公司的内部控制逐渐受到投资者和监管部门的重视。

然而,在实践中，我们发现我国上市公司的内部控制还存在着一些问题。

本文将从多个角度探讨一下我国上市公司在内部控制方面存在的问题和如何加强内部控制。

一、机制不健全上市公司的内部控制机制构成了公司治理的核心要素，但目前我国许多上市公司的内部控制机制不够完善，存在诸多问题。

例如，公司制度不能被充分执行，治理层的推诿扯皮现象普遍存在，内部控制标准无法顺利执行等等。

对策：加强公司治理的监管，健全公司内部控制机制。

完善内部控制条例，明确公司内部控制的目标、职责、审计等事项，同时关注公司内部控制纪律与监督。

建立内部控制委员会，向监管部门提交规范内部控制的定期报告，必要时实行内部审计等制度，切实提高内部控制监管的水平和效率。

二、信息披露不足上市公司的信息披露是监管部门、投资者，以及理财机构对公司的经营状况进行评估的重要依据。

但是，目前我国上市公司的信息披露机制不够完善，披露内容不充分、不及时，甚至有些情况下还存在不真实的情况，影响了投资者对企业的信任度。

对策：加强上市公司信息披露制度建设，完善信息披露规范，规范信息披露流程，严格披露要求，并建立完善的信息披露问询制度。

同时，加大对信息披露违规行为的惩罚力度，做到严肃追责。

通过完善信息披露制度和严厉的惩罚手段来确保上市公司的信息披露质量，提高公司的透明度和市场竞争力。

三、管理改革的阻力上市公司在内部控制中，关键是要建立一套科学的管理制度，实现流程合理化，信息准确、及时、完整地流转。

但是，由于一些管理人员对新思想、新技术的抵制，导致企业管理体制改革难以推进，内部控制也因此面临许多障碍。

对策：加强上市公司的管理体制改革，深入推进企业内部控制改革。

要求企业要切实履行企业内部控制职责，建立完善和规范的内部控制制度和管理体系。

同时，加强对企业管理人员的培训和学习，提高他们的内控意识和内控水平，解决内部控制的难题。

我国上市公司内部控制存在的问题与对策我国上市公司内部控制是指公司自行建立的、为保障公司业务的有效运作以及保护股东和投资者利益而实施的各种制度、流程和管理方法。

然而，随着我国股市的不断发展，许多上市公司的内部控制机制却面临一系列问题。

本文将从四个方面分析我国上市公司内部控制存在的问题，并提出相应的对策。

一、人的问题1、高管人员的利益驱动很多上市公司的高管人员，尤其是股东代表、董事长等核心人物，他们往往将自己的利益放在第一位，忽视公司的整体利益。

为了实现个人利益，他们常常采取不正当的手段或者不道德行为，如贪污受贿、违规交易等，从而导致内部控制缺陷的出现。

2、员工素质低下另一个重要的问题是公司员工的素质存在问题。

目前，许多上市公司员工普遍存在道德观念淡薄、素质不高，甚至很多人没有相关知识和技能，导致企业对管理者和操作人员的教育和培训不足，人员流动频繁。

这都是内部控制缺陷的重要原因。

对策：针对高管人员的问题，公司应建立健全的高管层的考核标准，明确各级领导的权利和义务，并建立责任追究机制。

针对员工素质低下的问题，公司可以通过加强员工培训和对人员素质的要求，提高员工意识和素质，减少内部控制缺陷的出现。

二、流程问题1、审批流程与授权问题目前很多上市公司的审批流程不规范、授权不到位、审核不严密，导致控制力度不够。

一些员工滥用职权、欺骗高管人员，造成公司的经济损失。

2、信息披露不及时透明一些上市公司在信息披露方面存在问题，如对公司财务、内部风险等方面的信息进行隐藏、误导或虚假披露，对投资者的权益造成了严重影响。

对策：加强公司治理，规范和完善各部门的工作流程和相应的授权流程。

同时，加强信息披露的透明度，建立健全的信息披露制度，及时向投资者公布公司的信息，提高投资者的信心和信任度。

三、制度问题1、制度不完善一些上市公司的制度不完善，如缺乏完整、连贯和可操作的内部控制制度，这会使得公司内部的流程管理不完善，难以发现问题和弥补风险。

上市公司内部控制管理问题研究
我国《公司法》明确规定了上市公司内部控制要求，要求上市公司建立健全的内部控制制度，防范风险、保障财产安全。

但实际上，许多上市公司在内部控制方面存在问题。

一些公司缺乏完善的内部控制政策和流程，管理混乱，难以有效控制风险。

还有一些公司为了追求短期经济效益，将内部控制放在次要地位，导致风险不断积累。

此外，一些上市公司缺乏透明度，不披露真实的财务信息，掩盖内部的问题。

要解决上市公司内部控制管理问题，首先需要加强制度建设。

政府应该建立健全上市公司内部控制制度，完善相关法规规章，以及完善股权激励制度，鼓励上市公司内部控制制度有效实施。

其次，上市公司应该按照规定建立健全的内部控制制度和风险管理制度，建立科学的内部控制标准和流程，并对内部控制和风险管理制度进行监督和评估，发现问题及时改进措施。

另外，上市公司应该加强信息披露和透明度，向市场公布真实、准确、全面的财务信息，增强市场的可预测性和穩定性。

同时，还应该培养专业化的内部控制管理人才，提高内部控制意识和风险管理能力，加强内部控制管理的实际效果。

总之，上市公司内部控制管理问题是一个复杂的系统工程，在政府、上市公司、监管部门和投资者的共同努力下，才能够建立良好的内部控制制度和风险管理制度，保证上市公司健康稳定发展。

上市公司内部控制存在的问题和对策研究随着市场竞争的加剧和商业环境的不断变化，上市公司面临的内部控制问题日益复杂和多样化。

公司管理层需要认真研究这些问题，找出适当的对策来保护公司的利益和稳定经营。

本文将探讨一些常见的上市公司内部控制问题，并提出相应的解决方案。

上市公司内部控制问题之一是财务舞弊。

公司管理层利用内部控制的薄弱环节进行虚假会计处理、隐瞒交易和资金挪用等操作，以掩盖公司经营状况的真相。

为解决这个问题，公司可以加强审计和监控机制，建立完善的内部审计体系，并聘请独立的审计师和律师进行审计和法律咨询。

公司应该加强对雇员的培训和监督，建立正确的价值观和道德规范，以减少财务舞弊的发生。

上市公司内部控制问题之二是公司治理结构不完善。

公司治理结构涉及公司的权力结构、董事会的有效性和股东的权益保护等问题。

如果公司治理结构不完善，就会导致决策失误、监管不力和权力滥用等问题。

为了解决这个问题，公司可以建立高效的董事会，明确职责和权力，并加强对董事会成员的培训和考核。

公司还可以设立独立的监管机构，以监督和审查公司的决策和行为，确保公司治理的公正和透明。

上市公司内部控制问题之三是信息披露不及时、不准确和不完整。

上市公司作为公众公司，应该按照法律和规定要求及时、准确地披露公司的财务状况和内部控制情况，以方便投资者和其他利益相关者了解公司的经营状况和风险。

为了解决这个问题，公司可以建立完善的信息披露制度，制定明确的披露时间表和内容要求，并加强内外部信息交流和沟通，确保信息的准确性和及时性。

上市公司内部控制问题之四是人员流动频繁和管理层稳定性差。

人员流动频繁会导致组织的连续性和稳定性受到影响，可能会影响公司的运营和决策。

为了解决这个问题，公司可以加强对人力资源的管理和培养，建立稳定的组织文化和价值观，增加员工的忠诚度和归属感，同时制定有效的激励和奖惩机制，以留住优秀人才和管理人员。

上市公司内部控制存在的问题多种多样，但通过加强审计和监控、建立完善的公司治理结构、加强信息披露和加强人力资源管理等对策，公司可以有效地解决这些问题，并确保公司的可持续发展和利益最大化。

上市公司“内部人控制”问题研究——基于山东辖区上市公司的抽样调查一、内部人控制的相关概念及其中国特色“内部人控制”一词最早是由美国斯坦福大学青木昌彦教授于1994年8月提出的。

他认为：“内部人控制看来是转轨过程中所固有的一种潜在可能的现象，是从计划经济制度的遗产中演化而来的。

”因此可以认为，在处于经济转轨时期的国家中，内部人控制几乎是不可避免的。

从广义上来讲，“内部人控制”问题就是“委托－代理”问题，即代理人为了谋取自身利益的最大化，而做出违背委托人利益的事情来。

根据现代企业理论，只要企业存在所有权与经营权的分离，就不可避免地要出现内部人控制现象。

根据中国上市公司实际，对内部人控制可从以下方面理解：（1）内部人是指公司的实际管理层，既包括公司经理层，也包括公司董事，有的公司也将监事划为内部人范围。

（2）内部人控制问题的表现有两种，即股权分散下的内部人控制和“一股独大”下的内部人控制。

（3）控制对象包括剩余控制权或剩余索取权，但主要是剩余控制权。

对剩余控制权的掌握使内部人能够对公司的生产、经营、投资和分配等方面的活动产生较大甚至是决定性的影响，并使其满足这些内部人的利益偏好。

（4）内部人控制通常是企业的外部成员（如股东、债权人和主管部门等）监管不力，内部成员掌握了实际控制权，是一种在体制转换过程中产生的必然现象。

三、上市公司内部人控制成因分析（一）法律体系不完善，制裁手段有限虽然我国已经颁布和实施的《公司法》、《证券法》及其他经济法规均对大股东、董事及高级管理人员的行为有所规范和限制，但一方面尚未形成完整的体系，另一方面往往重刑事处罚和行政处罚，轻民事责任。

因此，在立法和实践中，对内部人侵害股东和其他利益相关者权益的行为未能予以有效的制裁，投资者的司法救济手段也十分有限。

（二）对公司内部人的激励严重不足国外对公司经理人员的激励包括物质激励和精神激励，而我国对公司高管人员的激励在上述两个方面或不足或不规范。

上市公司内部人控制”问题研究--- 基于山东辖区上市公司的抽样调查一、内部人控制的相关概念及其中国特色“内部人控制”一词最早是由美国斯坦福大学青木昌彦教授于1994年8月提出的。

他认为：“内部人控制看来是转轨过程中所固有的一种潜在可能的现象，是从计划经济制度的遗产中演化而来的。

”因此可以认为，在处于经济转轨时期的国家中，内部人控制几乎是不可避免的。

从广义上来讲，“内部人控制”问题就是“委托-代理”问题，即代理人为了谋取自身利益的最大化，而做出违背委托人利益的事情来。

根据现代企业理论，只要企业存在所有权与经营权的分离，就不可避免地要出现内部人控制现象。

根据中国上市公司实际，对内部人控制可从以下方面理解：（1）内部人是指公司的实际管理层，既包括公司经理层，也包括公司董事，有的公司也将监事划为内部人范围。

（2）内部人控制问题的表现有两种，即股权分散下的内部人控制和“一股独大”下的内部人控制。

（3）控制对象包括剩余控制权或剩余索取权，但主要是剩余控制权。

对剩余控制权的掌握使内部人能够对公司的生产、经营、投资和分配等方面的活动产生较大甚至是决定性的影响，并使其满足这些内部人的利益偏好。

（4）内部人控制通常是企业的外部成员（如股东、债权人和主管部门等）监管不力，内部成员掌握了实际控制权，是一种在体制转换过程中产生的必然现象。

二、山东辖区上市公司内部人控制现状及表现（一）山东辖区上市公司内部人控制现状分析本文针对上市公司内部人控制情况向山东辖区沪市上市公司发放了调查问卷，收回有效问卷30份。

以下以该30家公司作为样本对象进行分析。

1 •内部人控制度分析。

为方便研究辖区上市公司内部人控制现象，本文引入了“内部人控制度”的概念，即：内部人控制度K=内部董事人数/董事会成员总数，其中，内部董事主要是指董事会中在公司内部工作并领取报酬的董事。

引入这一概念的理由是，很多关于公司重大问题的决策都是由董事会做出的。

由表1可见，样本公司中，内部人控制度在30%以上的有21家，占样本总量的70% 50% 以上的有10家，占33.33% ；70%以上的有5家，占16.67%。