进出口税费的计算与缴纳

项目八进出口税费的计算与缴纳资料：有以下四种船舶：1．在青岛港口行驶的日本油轮；2．在厦门港口航行的中国货轮；3．航行于广州港口被马来西亚商人以期租的方式租用中国籍船舶；4．航行国外兼营国内沿海贸易的被中国商人租用的韩国籍船舶。

讨论：哪一种船舶应征收船舶吨税？【解答】134应征收船舶吨税境内某公司从日本进口电焊机一批。

已知该批货物关税税额人民币15000元，进口环节增值税税额为人民币30000元。

海关于2007年4月16日（星期一）填发海关专用缴款书，该公司于2007年5月10日缴纳税款，应缴的税款滞纳金是多少？【解答】2×（30000+15000）×0.5‰＝45元45元小于50元未达起征点，故免予征收。

资料：某工厂从美国某企业购买了一批机械设备，成交条件为CIF广州，该批货物的发票列示如下：机械设备USD500000，运保费USD5000，卖方佣金US25000，培训费USD2000，设备调试费USD2000。

讨论：该批进口货物的完税价格是多少？【解答】完税价格＝USD500000＋USD5000＋US25000＝USD530000资料：某进口商在货物进口后的45天内按不同的价格分8批销售200个单位的货物，具【解答】此批进口货物倒扣的销售价格应是每单位100元，因为它对应的数量最多（60）。

讨论：在下列从新加坡进口的货物中，哪些可以认定原产于新加坡？1．从法国进口在新加坡更换牌号的化妆品；2．以原产于泰国的进口原料在新加坡经简单加工的水果罐头；3．在制成品中含有40%原产于中国的原辅料的电子产品；4．在制成品的离岸价中不明原产地的零部件价值超过了70%的家用电器。

【解答】23资料：在台湾纺成的纱线，运到日本织成棉织物，并进行冲洗、烫、漂白、染色、印花。

上述棉织物又被运往越南制成睡衣，后又经香港更换包装转销我国。

讨论：我国海关应以下列哪个国家（地区）为该货物的原产地？【解答】越南。

进出口税金的缴纳与计算方法报关海关税金关税税率增值税优惠税率普通税率对于进(出)口货物来说，缴纳税费是一项很重要的工作，下面就交纳税金的实际操作过程中遇到的一些问题作一简要介绍：租费计征是指海关根据国家的有关政策、法规对进出口货物征收关税及在进口环节征收税费。

根据海关法和进出口关税的有关规定，进出口的货物除国家另有规定的以外，均应征收关税。

关税由海关依照海关进出口税则征收。

我国对进口货物除征收关税外，还要征收增值税，少数商品要征收消费税。

根据国家法律规定。

上述两种税款由税务机关征收。

为简化征收手续。

方便货物进出口，同时又可有效地避免货物进口后另行征收可能造成的漏征。

国家规定进口货物的增值税和消费税，由海关在进口环节代税务机关征收。

因此，在实际工作中又常常称为海关代征税。

海关税费计征的一般程序是：1.税则归类税则归类就是将货物按照《海关进出口税则》的归类总规则，归入适当的税则编号，以确定其适当的税率。

2.税率的运用(1)关税税率。

《海关进出口税则》中的关税进口税率，有普通税率和优惠税率两栏，出口税率只有一种。

根据《进出口关税条例》第六条规定，对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物按照普通税率征税，对原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率征税。

对原产于对我国出口货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的国家或者地区的进口货物，可以征收特别关税。

(2)代征税税率。

目前，海关在进口环节代国家其他部门征收的代征税，有增值税、消费税和船舶吨税。

3.完税价格的审定完税价格是指海关按照《海关法》和《进出口关税条例》的有关规定，凭以计算应征关税的进出口货物的价格。

以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为进口货物的完税价格。

4.税费的计算(1)关税进口关税= 完税价格×关税税率出口税率= 完积价格×出口税率(2)增值税进口增值税=(关税完税价格十关税税额+ 消费税额)×增值税率。

第六章进出口税费计算6.1概述进出口税费计算是指在国际贸易中，根据相关法律、规定和政策，对进出口货物进行税费的计算和核算。

税费的计算对进出口企业来说非常重要，可以直接影响到企业的贸易成本和利润。

因此，正确、准确地计算和核算进出口税费是进出口企业必须掌握的基本技能之一进口税费计算是指进口企业对进口货物进行税费的计算和核算。

进口货物的税费包括关税、增值税、消费税、进口环节税等。

6.2.1关税计算关税是进口货物按照一定的税率计征的税费。

关税的计算一般按照货物的完税价格（即CIF价）乘以相关税率来确定。

关税计算公式：关税=CIF价×关税税率其中，CIF价是指货物的成本价、保险费和运费的总和。

6.2.2增值税和消费税计算除了关税，进口货物还需要缴纳增值税和消费税。

增值税是按照货物的增值额计征的税费，计算公式为：增值税=（CIF价+关税+消费税）×增值税率消费税是按照货物的消费量计征的税费，计算公式为：消费税=消费量×消费税单价其中，消费量可以根据货物的规格、包装等信息确定，而消费税单价通常由国家税务部门发布。

6.2.3进口环节税计算根据国内相关规定，对进口货物还需要缴纳进口环节税。

进口环节税是按照货物的交易额计征的税费，计算公式为：进口环节税=货物交易额×进口环节税率其中，货物交易额就是进口货物的成交价。

出口税费计算是指出口企业对出口货物进行税费的计算和核算。

出口货物的税费包括关税退税、增值税退税等。

6.3.1关税退税计算关税退税是指国家为鼓励出口而对出口货物的关税进行退还。

关税退税的计算一般按照货物的FOB价乘以相关退税率来确定。

关税退税计算公式：关税退税=FOB价×关税退税率其中，FOB价是指货物的离岸价，即货物的成本价、保险费和运费之和减去折扣。

6.3.2增值税退税计算对于出口货物的增值税，国家也会进行退税。

增值税退税的计算一般按照货物的出口销售额乘以相关退税率来确定。

进出口税费的计算与缴纳实例1. 引言进出口业务在国际贸易中扮演着重要角色，但在进行进出口业务时，需要了解和计算相关的税费，以确保交易的合法性和利润。

本文将以进出口税费的计算与缴纳实例为主题，介绍进出口税费的计算方法和实际操作。

2. 进口税费的计算与缴纳2.1 进口税费的种类进口税费主要包括关税、增值税和消费税等。

关税是根据商品的类别和产地等因素确定的，增值税和消费税是根据商品的价值确定的。

进口税费的类型和税率根据国家和地区的政策而有所不同。

2.2 进口税费的计算公式进口税费的计算公式如下：总进口税费 = 关税 + 增值税 + 消费税其中，关税的计算公式为：关税 = 关税税率 × (进口商品的完税价格 + 运费 + 保险费)增值税的计算公式为：增值税 = (进口商品的完税价格 + 关税 + 运费 + 保险费) × 增值税税率消费税的计算公式为：消费税 = (进口商品的完税价格 + 关税 + 运费 + 保险费) × 消费税税率进口税费的缴纳通常由进口商负责。

进口商需要根据海关提供的进口税费计算结果，按规定的时间和方式缴纳相应的税款。

通常，进口商可选择自行办理进口税费的缴纳，或委托专业的报关公司代为办理。

3. 出口税费的计算与缴纳3.1 出口税费的种类出口税费主要包括关税和退税等。

关税是根据商品的类别和目的地等因素确定的，退税是根据商品的出口价值确定的。

3.2 出口税费的计算公式出口税费的计算公式如下：总出口税费 = 关税 - 退税出口税费的缴纳通常由出口商负责。

出口商需要根据海关提供的出口税费计算结果，按规定的时间和方式缴纳相应的税款。

通常，出口商可选择自行办理出口税费的缴纳，或委托专业的报关公司代为办理。

4. 进出口税费的实际操作4.1 进口税费的实际操作进口商在进行进口业务时，需要按照以下步骤进行进口税费的计算和缴纳：1.获取进口商品的完税价格，即商品的成交价格加上运费和保险费。

进出口税费的计算与缴纳1. 简介进出口税费是指进出口货物或服务的相关税费，包括关税、增值税、消费税等。

进出口税费的计算与缴纳是国际贸易过程中必须遵守的一项法规，对于进出口商来说非常重要。

在进行进出口贸易时，准确计算和及时缴纳进出口税费可以避免可能产生的法律风险和罚款，确保贸易顺利进行。

本文将重点介绍进出口税费的计算方法和缴纳流程。

2. 进出口税费的计算2.1 关税计算关税是根据货物的进口国家和商品的类别计算的。

不同的国家对不同的商品有不同的关税税率。

一般而言，关税税率可参考国际贸易协定或与进口国签订的双边协议。

关税的计算公式为：关税金额 = 价值 × 税率其中，价值是货物的进口价格，税率是关税适用的税率。

2.2 增值税计算增值税是以货物的进口国家为准进行计算的。

不同国家的增值税税率也不同。

在一些国家，进口货物需要缴纳增值税，而出口货物则可以享受退税政策。

增值税的计算公式为：增值税金额 = （进口货物的货物价值 + 关税金额）× 增值税税率2.3 消费税计算消费税是针对某些特定商品而征收的税费，根据进口国家的法规进行计算。

不同国家对不同商品的消费税税率也不同。

消费税的计算公式和关税类似：消费税金额 = 价值 × 税率2.4 其他税费计算根据进出口国家的法规，还可能有其他税费需要计算和缴纳，如环保税、资源税等。

这些税费的计算方法和计算公式也因国家而异。

3. 进出口税费的缴纳3.1 缴纳方式进出口税费的缴纳方式根据国家的法规和政策不同而有所差异。

一般来说，进出口商可选择以下常见的缴纳方式：•自缴：进出口商自行审核并缴纳相关税费。

•第三方代缴：委托专业的报关公司或代理商负责审核和缴纳税费。

•免付制：根据一些双边或多边协议，进出口商可以享受免付税费的政策。

3.2 缴纳流程缴纳进出口税费的流程一般包括以下步骤：1.登记报关：进出口商需要向相关海关部门登记报关，并提供必要的进出口资料。

【正保人事考试教育网 - 报关员资格考试指南】：进出口税费的几个计算公式（一）进口关税计算从价进口货物应纳关税款=进口货物完税价格×适用的进口关税税率进口货物完税价格=CIF=（FOB价格+运费）/（1-保险费率）=CFR价格/（1-保险费率）从量进口货物应纳关税款=进口货物数量×适用的单位税额复合进口货物应纳关税款=从价部分关税额+从量部分关税额=进口货物完税价格×适用的关税额+进口货物数量×适用的单位税额（二）进口环节税税款计算l 从价应纳消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率从价消费税计税价格=（进口货物完税价格+进口关税税额）/（1-从价消费税税率）l 从量应纳消费税额=进口货物数量×消费税从量税率复合应纳消费税额=从价部分消费税额+从量部分消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率+进口货物数量×消费税从量税率l 我国的增值税都是从价税，根据进口货物是否应缴消费税，分以下两种情况：1、应征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率应征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额+消费税税额=进口货物完税价格+进口货物完税价格×进口关税税率+从价/从量/复合消费税税额2、不征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率不征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额（三）出口关税计算出口货物应纳关税额=出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）减税出口货物关税额=出口货物完税价格×减按出口关税税率减税出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）（四）船舶吨税税款计算船舶吨税按注册净吨位计算，尾数按四舍五入原则，半吨以下免征尾数，半吨以上按一吨计征应征船舶吨税=净吨位×船舶吨税税率=船舶有效容积×吨/立方米×船舶吨税税率（五）滞纳金计算按照规定，关税、进口环节增值税和消费税、船舶吨税的纳税人或其代理人，未在规定时间内缴纳税款构成滞纳的，应照章缴纳滞纳金。

国际业务税费计算公式在进行国际业务时，税费计算是非常重要的一环。

税费的计算涉及到各种不同的因素，包括国家间的税收协定、商品的分类、价值和运输方式等。

因此，了解税费计算公式对于国际业务人员来说是至关重要的。

一般来说，国际业务的税费计算可以分为进口税费和出口税费两种情况。

在进行进口和出口业务时，需要考虑的税费包括关税、增值税、消费税等。

下面我们将分别介绍进口和出口税费的计算公式。

进口税费计算公式：1. 关税计算公式：关税=进口商品的完税价格×关税税率。

其中，进口商品的完税价格是指商品的成交价格加上运输费用和保险费用。

关税税率根据不同的商品分类和国家的税收政策而有所不同，需要根据具体情况进行查询。

2. 增值税计算公式：增值税=（进口商品的完税价格+关税）×增值税税率。

增值税税率也是根据不同国家的政策而有所不同，需要进行查询。

3. 消费税计算公式：消费税=（进口商品的完税价格+关税+增值税）×消费税税率。

同样，消费税税率也需要根据具体情况进行查询。

出口税费计算公式：对于出口业务，一般来说可以享受一定的税收优惠或者免税政策。

但是在实际操作中，仍然需要考虑到一些可能存在的税费，比如出口国家的出口关税、增值税退税等。

1. 出口关税计算公式：出口关税=出口商品的完税价格×出口关税税率。

2. 增值税退税计算公式：增值税退税=（出口商品的完税价格×增值税率）实际缴纳的增值税。

需要注意的是，增值税退税是根据出口商品的实际情况和税务政策来确定的，具体操作需要咨询相关税务部门。

以上是国际业务税费计算的基本公式，但实际操作中可能还会涉及到一些特殊情况，比如特殊商品的税费计算、跨境电商的税费政策等。

因此，在进行国际业务时，建议及时了解目标国家的税收政策和最新的税费计算公式，以避免因税费计算错误而导致的不必要损失。

另外，随着全球经济的不断发展和国际贸易的日益频繁，国际税收政策也在不断调整和更新。

项目八进出口税费的计算与缴纳资料：有以下四种船舶：1．在青岛港口行驶的日本油轮；2．在厦门港口航行的中国货轮；3．航行于广州港口被马来西亚商人以期租的方式租用中国籍船舶；4．航行国外兼营国内沿海贸易的被中国商人租用的韩国籍船舶。

讨论：哪一种船舶应征收船舶吨税？【解答】134应征收船舶吨税境内某公司从日本进口电焊机一批。

已知该批货物关税税额人民币15000元，进口环节增值税税额为人民币30000元。

海关于2007年4月16日（星期一）填发海关专用缴款书，该公司于2007年5月10日缴纳税款，应缴的税款滞纳金是多少？【解答】2×（30000+15000）×0.5‰＝45元45元小于50元未达起征点，故免予征收。

资料：某工厂从美国某企业购买了一批机械设备，成交条件为CIF广州，该批货物的发票列示如下：机械设备USD500000，运保费USD5000，卖方佣金US25000，培训费USD2000，设备调试费USD2000。

讨论：该批进口货物的完税价格是多少？【解答】完税价格＝USD500000＋USD5000＋US25000＝USD530000资料：某进口商在货物进口后的45天内按不同的价格分8批销售200个单位的货物，具【解答】此批进口货物倒扣的销售价格应是每单位100元，因为它对应的数量最多（60）。

讨论：在下列从新加坡进口的货物中，哪些可以认定原产于新加坡？1．从法国进口在新加坡更换牌号的化妆品；2．以原产于泰国的进口原料在新加坡经简单加工的水果罐头；3．在制成品中含有40%原产于中国的原辅料的电子产品；4．在制成品的离岸价中不明原产地的零部件价值超过了70%的家用电器。

【解答】23资料：在台湾纺成的纱线，运到日本织成棉织物，并进行冲洗、烫、漂白、染色、印花。

上述棉织物又被运往越南制成睡衣，后又经香港更换包装转销我国。

讨论：我国海关应以下列哪个国家（地区）为该货物的原产地？【解答】越南。

进出口税费一、进出口税费的概述（一）、关税是国家税收的重要组成部分，是由海关代表国家按照国家制定的关税政策和有关法律、行政法规的规定，对准许进出境的货物和物品向纳税义务人征收的一种流转税。

1、进口关税含义——指一国海关以进境货物和物品为课税对象所征收的关税，是一种重要的经济保护手段2、出口关税1．含义——指以出境货物、物品为课税对象所征收的关税2．目的——限制、调控某些商品的过渡、无序出口，特别是防止本国一些重要自然资源和原材料的无序出口。

3．计算公式——应征出口关税税额=出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格=FOB/1+出口关税税率目前我国海关对鳗鱼苗、铅砂矿等部分出口商品征收出口关税3、暂准进出境货物进出口关税第二类暂准进出境货物（即《关税条例》第四十二条第一款所列范围以外的其它暂准进出境货物海关按审定进出口货物完税价格的有关规定和海关接受该货物申报进出境之日适用的计征汇率、税率，审核确定其完税价格、按月征收税款，或者在规定期限内货物复运出境或者复运进境时征收税款。

暂准进出境货物在规定期限届满后不再复运出境或进境的，纳税义务人应当在规定期限届满前向海关申报办理进出口纳税手续，缴纳剩余税款。

计征税款的期限为60个月。

不足一个月但超过15天的，按一个月计征；不超过15天的，免予计征。

计征税款的期限自货物放行之日起计算。

按月征收税款的计算公式为：每月关税税额=关税总额×（1÷60）每月进口环节代征税税额=进口环节代征税总额×（1÷60）二、进口环节海关代征税进口货物、物品在办理海关手续放行后，进入国内流通领域，与国内货物同等对待，所以应缴纳应征的国内税。

主要有增值税、消费税两种。

1、增值税1．含义——以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价值为课税对象的一种流转税。

3．征收范围——我国境内销售货物（销售不动产或免征的除外）、进口货物和提供加工、修理、修配劳务的单位或个人。