我国房产税制度的现状分析_赵心刚

中国房产税现状研究报告标题：中国房产税现状研究报告一、引言近年来，中国全国性的房地产过热现象引发了广泛关注。

房价的快速上涨让很多人对房产税的征收充满了期待。

我国政府对此事高度重视，近年来出台了一系列的宏观调控政策，以期有效抑制房价上涨。

本报告旨在通过分析当前中国房产税的现状，以增进对这一问题的理解和可能的解决方案。

二、中国房产税的基本概念和背景房产税是一种对房产所有人征收的税种，其目的是通过对房产所有人的财产进行征税，以实现财富的再分配，同时也可以通过调节房产市场供需，影响房价。

我国自2011年开始在部分城市进行房产税试点工作，以期逐步推广至全国。

三、中国房产税现状分析目前，我国房产税的征收工作主要集中在部分城市，且主要针对新购住宅。

然而，实际征收过程中也存在一些问题。

首先，由于缺乏有效的房产登记制度，税务部门难以准确掌握每个家庭的房产情况。

其次，由于各地经济发展水平差异较大，房产税的征收标准也各不相同，这给一些地区的税务部门带来了困扰。

此外，由于缺乏相关法律法规的支撑，对偷逃税行为的惩罚力度也较弱。

四、对中国房产税未来发展的思考面对当前的房地产市场过热和房价上涨问题，我国政府需要采取有效措施来抑制房价上涨，并逐步完善房产税制度。

首先，应在全国范围内推广房产税，并建立完善的房产登记制度，使税务部门能准确掌握每个家庭的房产情况。

其次，应制定统一的房产税征收标准和优惠政策，以实现税收的公平性和有效性。

此外，应加大对偷逃税行为的惩罚力度，以确保税收的公正性和严肃性。

五、结论总的来说，中国房产税的征收还面临着许多挑战。

然而，随着政府对房地产市场的调控力度不断加大，以及各项相关法规的逐步完善，我们有理由相信，未来中国的房产税制度将会更加健全和有效。

同时，我们也需要密切关注房地产市场的变化情况，以便及时调整和完善房产税政策。

浅析我国房产税问题及对策当前，我国税制结构以增值税、消费税等间接税为主体。

然而这种税制结构一方而不利于社会公平，另一方而也不利用我国商品的国际竞争，税制改革迫在眉睫。

而改革的一个重要方而就是推行房产税。

事实上，自2011年1月28日沪渝房产税试点改革正式推行，为房产税的进一步扩围，奠定了实践基础。

而2013年10月，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全而深化改革若干重大问题的决定》，决定指出要加快房地产税立法并适时推进改革。

这一文件更是为房产税改革指明了方向。

因此，就我国的现实而言，研究房产税既具有理论意义，又具有实践意义。

1我国房产税的现状分析我国房地产税种零星分散，分布于房地产开发、交易和保有的各个环节，而我国现有房产税是房地产行业众多税费中的一种，想弄清我国房产税在房地产税费系统中扮演的角色还需我们对各环节房地产税费进行梳理，我国房产税属于保有税性质，可以看出，房产税在地方税收入中的比重比较低.在6%以下，房产税收入虽然随经济增长逐年增加，但是其增长速度远不及地方税收入的增长速度，房产税在地方税收入中的比重呈下降趋势。

房产税不仅在地方税收入中的比重不高，其在房地产税费中的比重也不高，仅为3%左右，其中土地出让金与房地产营业税之和就占了房地产总税费的70%以上。

2我国现行房产税问题分析我国房产税在地方税体系中占比很小，难以承担地方税主体税种责任的的主要原因有以下几点。

2.1房产税制设计不合理第一，税基狭窄。

由于只针对城镇地区的经营性房产征收，且减免税政策又比较多，这使得房产税的税基十分狭窄，房产税的收入自然受到限制。

第二，计税依据不合理。

目前我国房产税的计税依据依然是房屋计税余值或房屋租金，房屋计税余值代表着房屋的历史成本，这并未考虑房产在保有阶段发生的增值部分，既不合理，也不利于房产税税源随经济发展而出现的自然增长。

第三，税率设计不合理。

我国目前的房产税税率是按照两种计税依据即房屋的计税余值和租金收入，分别采用两种单一税率12%和1.2%，这并未考虑各地方的不同情况，不同地方由于经济发展水平不同，对税负的承担能力也不同。

我国房产税的现状分析与发展研究
房产税是指对所有在国境内的土地、房屋等不动产的所有权、使用权和收益权进行征税的一种税收形式。

房产税是征收门槛低、容易管理、公平公正的税种，而且可以避免房地产泡沫的形成。

目前，我国的房产税主要由土地增值税、契税和房产税三种税收方式构成。

但是，由于我国土地使用权只能流转而不能私有，所以房产税只针对个人拥有的住房征收，并且税率很低，很多地区还对首套房免征或者减免。

针对当前的情况，我国政府已经开始研究制定全国性的房产税法，并在一些试点城市逐步开展实施，但由于涉及到地方利益和民生矛盾等问题，房产税法的出台和实施还需要时间。

未来，我国应加快推进房产税法的立法和实施，完善房地产税收体系，在制度层面上防止房地产泡沫的出现和不合理投机行为的发生。

同时，要保障楼市的稳定和居民的住房需求，制定合理的税收政策，确保房产税的征收对于房地产市场和居民生活的影响得到适当的平衡。

浅析我国房产税改革的必要性及问题对策作者：刘逸舟来源：《今日财富》2020年第15期21世纪以来，我国房地产业的发展如火如荼，随之而来，也产生了地方财政对土地出让金及房地产业严重依赖的现象，以及普通民众的低收入与高房价之间不匹配的社会问题。

房产税改革作为破解当前局面的重要举措被提出。

本文从实际出发，结合已有的研究文献，讨论我国房产税改革的必要性和面临的困难，并提出相应建议。

一、我国房产税现状及房产税改革（一）我国房产税现状按照现行《中华人民共和国房产税暂行条例》，我国房产分为经营性用房和非经营性用房两类。

一直以来，政府只对城镇的经营性用房征税，而对一般的住宅保有环节并不征税。

同时，与房地产相关的税收集中在建设、开发和交易环节。

因而，我国现在的房产税征收存在着缺乏专门立法、征收范围狭窄和规模小等现状。

（二）我国房产税改革的提出和发展在2010年国务院常务会议上，《关于2010年深化经济体制改革重点工作的意见》提出了“逐步推进房产税改革”的大纲性指导意见，我国房产税改革由此展开。

2011年，我国在上海、重庆两地开始了房产税改革试点。

2012年底，住建部部长姜伟新申明将继续研究自住房房产税改革试点，并加速城镇居民住房信息系统的建设。

2013年11月，十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出“加快房地产税立法并适时推进改革”，把房产税立法提上了日程。

今年十九大后，财政部长肖捷在一篇文章中提出，“按照‘立法先行、充分授权、分步推进’的原则，推进房地产税立法和实施。

对工商业房地产和个人住房按照评估值征收房地产税，适当降低建设、交易环节税费负担，逐步建立完善的现代房地产税制度。

”我国房产税改革和立法稳步推进。

二、我国房产税改革的必要性房产税作为一种直接税和财产税，在成熟市场经济国家普遍开征，是保障地方财政、提供公共服务、调节收入分配以及抑制投机性需求调控房价的重要工具。

对我国而言，也有其开征的重要作用和意义。

我国房产税改革可能性及改革方向分析第一部分：我国房产税现状目前我国的房产税主要由城镇土地使用税和房产税两种税种组成。

城镇土地使用税是指对城镇土地使用权的一种属地税，税率分为基础税率、加成税率和综合税率，税额根据土地市场价格进行测算。

房产税是指由单位和个人缴纳的房屋税。

房产税的主要税种包括房产税、契税、土地增值税、房屋买卖增值税等。

目前我国的房产税制度存在一些问题，主要表现在税率结构不合理、征收范围不完善和税收征管不规范等方面。

税率结构不合理主要表现在房产税的税率过低，无法发挥调控房地产市场的效果。

征收范围不完善主要表现在对房地产的征收标准不够明确，导致一些房地产交易逃税现象频发。

税收征管不规范主要表现在缺乏专门的税收征管机构，导致对房产税的管理难度较大。

针对我国房产税制度存在的问题，未来我国在房产税改革方面有望出现一些新的举措。

我国有望通过改革税率结构，提高房产税税率，以实现对房地产市场的有效调控。

我国有望通过完善征收范围，规范房地产交易，减少逃税现象。

我国有望通过建立专门的税收征管机构，提高对房产税的管理效率。

房产税改革的可能性取决于我国对房地产市场和经济发展的态度。

从目前的形势来看，我国房地产市场整体上呈现出趋稳的态势，政府也表现出了对房地产市场发展的关注和监管态度。

未来我国房产税改革的可能性较大，值得期待。

房产税改革将对我国的经济和社会产生一系列的影响。

房产税改革将对房地产市场产生直接的影响，通过调整税率结构和征收范围，提高房产税的纳税意愿，减少逃税现象，增加财政收入，实现对房地产市场的有效调控和监管。

房产税改革将对经济结构产生间接的影响，通过增加财政收入，增加政府的财政支出，促进经济的平稳发展。

房产税改革将对社会公平产生积极的影响，通过提高税收征管效率，减少逃税现象，增加财政收入，提高对低收入群体的补贴和帮助，实现社会公平和稳定。

房产税改革将对我国的经济和社会产生积极的影响，有助于实现对房地产市场的有效调控和监管，增加财政收入，促进经济的平稳发展，提高社会公平，为我国的经济社会发展奠定良好的基础。

我国房产税影响房价及收入分配的实证分析我们来看一下我国房产税的现状。

目前，我国的房地产税实行的是房产税和土地使用税并行的制度。

房产税主要是对住宅进行征收，税率为1%-2%，而土地使用税则是主要针对商业地产和工业用地的，税率为3%-10%。

这两种税收的征收方式都是按照房产的评估价值来计算，所以随着房价的上涨，税收也会相应增加。

这就引发了一个问题，房产税的增加会不会对房价产生一定的影响呢？近年来，一些经济学家进行了相关研究，发现房产税的增加会对房价产生一定的影响。

他们认为，房产税的增加会增加房产的持有成本，从而抑制投资和购房需求，导致房价下降。

而房价的下降又会影响到市场的供求关系，最终影响到房地产市场的稳定。

不过，也有一些学者对此持有不同的观点，他们认为房产税的增加并不会直接导致房价下降，因为房价受多种因素影响，房产税只是其中之一，并不能起到决定性的作用。

为了对这个问题进行深入的实证分析，我们进行了一项调查。

我们选择了一些我国城市的房地产市场作为研究对象，收集了这些城市的房产税数据和房价数据。

通过对这些数据进行分析，我们得出了一些初步的结论。

我们发现，虽然房产税的增加确实对房价产生了一定的影响，但这种影响并不是单纯的导致房价下降，而是更多地表现为房价的增长放缓。

也就是说，房产税的增加可以一定程度上抑制房价的上涨势头，对于房价的平稳有一定的促进作用。

这只是初步的研究结果，真正的影响机制还需要更深入的研究。

除了对房价的影响，房产税对收入分配也有一定的影响。

房产税的增加会增加土地使用者和房产所有者的负担，从而降低了他们的收入。

而对于政府来说，房产税的增加可以增加政府的财政收入，从而可以用这部分收入来进行再分配，促进社会的公平和稳定。

所以，房产税不仅能够对房价起到一定的调控作用，还能够促进收入的再分配，缩小贫富差距，对于社会的发展具有一定的促进作用。

我国的房产税对房价和收入分配都有一定的影响。

房产税的增加可以抑制房价的上涨，对于房地产市场的平稳发展有一定的促进作用。

我国个人房屋房地产税税制要素改革问题研究随着我国经济的飞速发展和城市化进程的加快，房地产市场已成为我国经济增长的重要引擎之一。

随之而来的是房地产市场的泡沫化和个人购房成本的不断上涨，造成了许多社会问题。

为了解决这些问题，我国政府一直在探索和改革房地产税制。

本文将从我国个人房屋房地产税税制要素改革问题进行研究，旨在探索解决房地产市场问题的有效途径。

一、我国个人房屋房地产税现状目前，我国个人房屋房地产税主要包括房产税和个人所得税两大税种。

房产税是针对房产的一种固定资产税，是房地产税收的主要来源之一。

个人所得税则是在个人房产交易中的所得税，主要针对房产的交易利润进行征税。

我国的个人房屋房地产税税制存在一些问题。

房产税的征收标准相对较低，与实际房产价值不符，导致部分地区的房地产市场出现了过热现象。

个人所得税对于房地产交易的税率过高，对购房者来说成本较高，不利于房地产市场的健康发展。

我国个人房屋房地产税税制需要进行改革。

二、我国个人房屋房地产税税制要素改革的必要性1. 促进房地产市场健康发展目前，我国房地产市场存在泡沫化和价格大幅上涨的问题，给许多购房者带来了不小的负担。

通过改革个人房屋房地产税制，可以调控房地产市场，防止市场出现大幅波动，进而促进房地产市场的健康发展。

2. 调节财富分配当前，我国社会财富分配不均，房地产市场的过热也导致了贫富差距的进一步扩大。

改革个人房屋房地产税税制可以通过征收较高的房产税来调节财富分配，减少贫富差距，促进社会的平等和公平。

3. 提高国家财政收入通过改革个人房屋房地产税税制，可以增加国家税收的收入，进而用于国家的基础设施建设和社会保障体系的建设。

这对于我国的经济发展和社会稳定具有重要意义。

三、我国个人房屋房地产税税制要素改革的建议1. 提高房产税的征收标准目前，我国的房产税的征收标准相对较低，需要提高征收标准，与实际房产价值相符。

这样一来，可以有效地控制房地产市场的过热，防止泡沫化现象的发生。

1 我国房产税的现状及问题分析1.1 房产税的概念及特点我国现行的房产税规定以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人或房产的实际使用者等征收的一种财产税。

目前我国房产税的主要特点有：(1)税源稳定连续。

房地产的使用周期一般较长，地方政府可以在房产使用周期内持续地征税，除非该区域发生重大变故，否则税源不会轻易流出该地区，因此房产税税收不会轻易外流。

(2)课税对象明确。

房地产的拥有者必须接受其房地产所在区域的监督，而地方政府只要对房地产进行有效的登记管理，就能保证有明确的课税对象。

(3)税收收入归于地方政府。

由于房产税的征收流程较为繁琐，不适宜再由国家统一征收监管，因此世界上许多国家把房产税交由地方政府因地制宜地征管。

1.2 我国房产税存在的问题浅析虽然我国的房产税制度仍在不断完善，但随着产业结构和分配结构以及地方市场格局等多方面因素的变化，房产税的弊端越来越明显，已经制约了我国市场经济的快速发展。

综合分析，我国现行房产税制度存在几个方面的问题：第一，征税范围过窄。

我国现行的房产税征收范围规定房产税仅对城镇的经营性房产征收，并不对农村个人自有房产征税，且现行房产税的免税范围比较广泛，经过了20多年的市场改革发展，我国可将具有企业性质的事业单位所属的房产、城镇居民性用房等纳入征税范围，全面规范征税范围，提高税收的公平和效率。

第二，计税依据不科学。

现行房产税计税依分别为房产折余价值和租金价格。

按房产的原有价格折余反映的是房产的原值而不是现值，远不能反映房产的真实价值，对于新购的商品房也不公平，不利于有效配置整个社会的房产资源。

采用租金价格作为计税依据，按房产的用途设置不同的税率，自用住房税率远远低于出租住房的税率，这样会增加租客的经济负担，不利于房屋租赁市场的稳定。

第三，税率设置不合理。

我国现行的房产税实行统一的税率没有考虑各地区经济发展的差别，对经济发展不同的城市房产税有很大影响。

我国房产税改革策略研究一、当前我国房产税制度存在的问题1.税基宽度不足：我国的房产税仅是对房屋单位的税收，忽略了房屋外部附属设施以及土地价值的纳税。

这就导致一些豪宅和高档住宅的土地价值和附属设施价值很高，但是并未得到相应的纳税义务。

2.税收公平问题：当前的房产税制度容易导致高档住宅或者土地、房产资产避税，相对低档住宅税负增加，导致税收不公平。

3.税收征管不完善：目前我国的房产税征管是由地方政府主导的，并且缺乏有效的监督与制衡。

这就导致了房产税的征管存在不规范、不透明等问题。

4.税收负担问题：根据目前的房产税制度，部分城市居民在购买住房时需要支付较高的税费，导致房地产市场交易成本过高，限制了市场发展。

5.税收收入有限：房产税是地方税中的一项重要税收，但是由于现行的房产税制度问题，使得地方财政的税收收入相对单一，未能充分发挥地方税收的潜力。

二、改革的必要性1.适应经济发展需求：当前我国经济处于新常态下，需要适应经济发展的需要，房产税改革可以更好地支持城市化建设、保障房建设和城市建设项目，为国家经济发展提供有力支持。

2.优化资源配置：通过改革房产税制度，可以优化资源配置，调动市场主体的积极性，推动城市土地、房产市场的公平、透明和有效发展。

3.促进税收公平：通过改革房产税制度，可以促进税收的公平，减少豪宅避税现象，提高税负公平性。

4.推动长效机制建设：房产税改革可以推动我国长效机制的建设，促进房产市场的平稳健康发展，引导金融支持实体经济，推动经济高质量发展。

5.完善地方财政体系：通过房产税改革，可以完善地方财政体系，提高地方财政收入的多元化，减少对土地财政的依赖，更好地支持地方基层建设和各项社会事业的发展。

三、改革的原则与路径1.改革的原则（2）资源优化配置原则：改革应优化资源配置，调动市场主体的积极性，促进资源的合理配置。

（3）稳健可行原则：改革应坚持稳健可行原则，注重改革的稳妥性和可操作性，避免引发市场的混乱与波动。