所得税练习题

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第四章 企业所得税法

【例题1·综合题】（2018年改编）某制造企业为增值税一般纳税人，自2017年起被认定为高新技术企业。其2018年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照10年计提折旧。

（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用200万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。

（2）计算当年的会计利润。

（3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。

（4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。

（5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。

（6）计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整金额。

（7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。

企业所得税练习题

一、单选题

1. 企业所得税的纳税义务人不包括（ ）。

A.个人独资企业 B.中外合作企业 C.一人有限公司 D.国有企业

1.【答案】A

【解析】《企业所得税法》第一条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用于《企业所得税法》外。在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。一人有限公司要缴纳企业所得税。

2. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。

A. 提供劳务所得 B. 权益性投资所得 C. 动产转让所得 D. 特许权使用费所得

2.【答案】D

【解 析】（1）选项A：提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（2）选项B：权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定；（3）选项C：动产转让所得按照转让动 产的企业或者机构、场所所在地确定；（4）选项D：特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。

3. 在我国设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，针对其所得实际征收企业所得税时适用税率为（ ）。

A. 10% B. 15% C. 20% D. 25%

3.【答案】A

【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20%的企业所得税税率，但是实际征税时适用10%的税率。

4. 根据企业所得税法的规定，下列处置资产行为中，不应当视同销售确认收入的是（ ）。

A. 销售部门从仓库领用啤酒，用于交际应酬支出 B. 销售部门从仓库领用啤酒，用于样品

C. 管理部门领用产品，用于偿债 D. 自建商品房转为自用

第1篇

一、单项选择题

1. 下列哪项不属于个人所得税的征税对象？（ ）

A. 工资、薪金所得

B. 劳务报酬所得

C. 利息、股息、红利所得

D. 房屋租赁所得

2. 个人所得税的税率分为几个等级？（ ）

A. 1级

B. 2级

C. 3级

D. 4级

3. 下列哪个选项不属于个人所得税的减免税项目？（ ）

A. 退休工资

B. 养老保险

C. 子女教育

D. 房屋交易税费

4. 个人出租房屋所得的税率是多少？（ ）

A. 5%

B. 10%

C. 20%

D. 25%

5. 下列哪个选项不属于个人所得税的申报方式？（ ） A. 纳税人自行申报

B. 扣缴义务人代扣代缴

C. 代理申报

D. 互联网申报

二、多项选择题

1. 个人所得税的征税范围包括以下哪些所得？（ ）

A. 工资、薪金所得

B. 劳务报酬所得

C. 利息、股息、红利所得

D. 财产租赁所得

E. 财产转让所得

2. 个人所得税的税率包括以下哪些类型？（ ）

A. 比例税率

B. 比例超额累进税率

C. 超额累进税率

D. 固定税率

E. 比例税率与超额累进税率相结合

3. 个人所得税的申报期限有哪些？（ ）

A. 每月15日

B. 每季度15日

C. 每年3月31日

D. 每年6月30日

E. 每年12月31日 4. 下列哪些情况可以申请个人所得税减免？（ ）

A. 退休工资

B. 养老保险

C. 子女教育

D. 医疗费用

E. 房屋租赁所得

5. 个人所得税的征收方式有哪些？（ ）

A. 纳税人自行申报

B. 扣缴义务人代扣代缴

C. 代理申报

D. 互联网申报

E. 邮寄申报

三、判断题

1. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。（ ）

2. 个人出租房屋所得的税率与房屋租赁合同签订的金额无关。（ ）

3. 个人所得税的减免税项目包括子女教育、赡养老人等。（ ）

4. 个人所得税的申报方式只有纳税人自行申报一种。（ ）

第十二章 企业所得税法（答案分离版）

一、单项选择题

1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。

A.房地产企业将开发房产转作办公用途

B.房地企业将开发房产用于经营酒店

C.某酒厂将产品用于捐赠

D.某工业企业将产品用于管理部门使用

2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

3.某美国企业未在中国设立机构场所，2009年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付。境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2009年应扣缴的所得税为（ ）万元。

A.10

B.20

C.9.5

D.19

4.下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。

A.国债利息收入

B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.接受捐赠收入

5.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（ ）。

A.企业发生的费用一律不得重复扣除

B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

C.企业发生的工资都可以在税前扣除

D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

6.某城镇的一个居民企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元，转让的收入是165万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（ ）万元。（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）

A.3.8

B.4.25

C.6.58

D.7.02

7.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。

A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购 、资产收购、合并、分立等