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银行管理论文非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究商业银行非现场审计，是内部审计人员通过计算机信息技术连续地收集、整理商业银行的财务会计、业务数据资料，运用适当的方法和程序，利用辅助审计工具实时检查和评价，以此反映企业经营管理的合法性、真实性和有效性，帮助企业加强风险管理，实现组织目标的独立性经济监督和评价活动。
一、商业银行非现场审计的特点非现场审计是我国参考国外发达国家的经验研究试行的一种审计方式，在国外，非现场审计又称联网审计或连续审计。
它主要是通过建立一定的内部系统，实现无论何时何地，都可以对被审计单位进行监控和审计的目的。
与传统的审计方式相比，非现场审计可以提高工作效率、降低审计工作成本、扩大审计工作范围，实现审计工作的规范化、系统化和科学化。
它的主要特点有：一是依托网络信息资源优势，通过数据库对银行各类经营信息进行汇总分类分析，可以对商业银行的经营状况进行全面监测。
它是信息技术在银行审计工作中的应用。
二是通过建立的内部信息系统，审计人员可以随时随地对各分行的各类经营指标进行风险检测与定性分析，以便及时发现存在的风险和不足，及时改进。
三是非现场审计能够从基础层面上完善传统审计工作的不足之处。
传统审计一般是银行的一个独立的部门，对本单位内部开展审计工作。
通过信息系统的运用，使整个审计系统也具有一定的开放性，计算机系统可以对整个审计进行监控，从而提升了审计工作的效力。
四是对被审计单位定期进行非现场分析，审计分析有连续性和科学性。
二、非现场审计在商业银行审计应用中的优势与不足1.与传统审计相比，非现场审计的优势体现在：一是可以提前预警苗头性倾向性的风险。
与传统审计相比，它能够及时发现具有苗头性和倾向性的风险，及时跟踪业务发展情况，观察其变化趋势，尽早地发现风险隐患，向相关单位及部门提出风险异动预警，促使相关单位及部门及时采取措施规避、防范和化解业务风险。
二是非现场审计工作效率更高。
非现场审计是依托庞大的银行经营信息系统基础上进行的分析和评价，与传统人工审计相比，信息准确度更高。
非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究【摘要】本文主要研究了非现场审计在商业银行内部审计中的应用情况。
首先介绍了非现场审计的概念与特点，然后对商业银行内部审计现状进行了分析。
接着探讨了非现场审计在商业银行内部审计中的应用方式及其优势，同时也指出了存在的问题。
通过对比实际案例和数据，本文得出了非现场审计在商业银行内部审计中的重要性，并提出了未来研究方向。
非现场审计在商业银行内部审计中具有重要意义，将对提高审计效率和质量起到积极作用。
【关键词】非现场审计、商业银行、内部审计、应用研究、概念、特点、现状分析、应用方式、优势、存在问题、重要性、未来研究方向、结论总结。
1. 引言1.1 研究背景:在商业银行内部审计中，非现场审计的应用还相对较少，相关研究和实践经验也不足。
有必要深入探讨非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究，以推动银行审计模式的转型和提升审计效能。
1.2 研究意义研究意义是指本研究对实际应用和理论探讨方面的重要意义。
非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究具有重要的实践意义和理论意义。
随着银行业务的复杂化和全球化，传统的现场审计已经无法满足对商业银行内部风险和合规性的审计需求。
研究非现场审计在商业银行内部审计中的应用方式，对于提高审计效率，降低审计成本具有实际意义。
通过对非现场审计在商业银行内部审计中的优势和存在的问题进行深入研究，可以为银行内部审计制定更科学合理的审计方法和策略提供参考，促进银行内部审计的规范化和标准化发展。
非现场审计在商业银行内部审计中的重要性不仅在于提高审计效率和降低成本，更在于为银行业构建健康的风险管理体系和健全的内部控制体系提供新思路和新方法。
研究非现场审计在商业银行内部审计中的应用具有重要的实践意义和理论意义。
1.3 研究目的研究目的是对非现场审计在商业银行内部审计中的应用进行深入探讨，分析其实际操作过程以及在内部审计工作中的效果。
通过研究，旨在揭示非现场审计在商业银行内部审计中的优势和存在的问题，为商业银行内部审计工作的改进提供参考和建议。
学术研究非现场审计及审计模型在人民银行内审转型深化时代的搭建与作用随着人民银行内审转型规划的全面推进，人民银行内审工作也步入了总结转型经验、放眼未来的“转型深化时代”，以信息化技术为手段的非现场审计得到了应有的重视与应用。
2013年，人民银行总行上线了审计辅助系统，但受人员、技术、思想、认识等因素所限，审计模型的搭建与应用成为目前非现场审计面临的主要挑战。
非现场审计是指建立在现代信息处理和传递方式基础上，通过连续地搜集被审对象的各种数据和资料，依据预定的程序和方法来分析、评价和监测被审对象的现状及发展趋势的一种审计方法，与现场审计相比，非现场审计具有全面性、时效性以及成本低、效率高和规范性强等诸多优势。
其作用主要体现在:加大了审计覆盖面，提升了审计的精度;降低了审计成本，提高了审计质量和效率;合理配置了资源，实现了审计前移的历史性跨越;提供了增值作用，深化了审计服务职能。
审计的增值服务职能是现代审计重要价值的体现，通过非现场审计，一方面可以利用计算机辅助技术，全面导出部分异常数据，提供给被审计对象，从而能及时化解风险，防止事态的进一步发展，提高了被审计对象的风险防范和内部管理水平;另一方面也可以利用占有业务数据资料、持续监测业务动态及掌握分析方法的优势，对有关业务和领域进行专题分析，为相关决策提供依据和支持。
1非现场审计模型搭建的关键因素作为非现场审计核心的非现场审计模型是指通过建立审计数据分析模型，将科学的分析技术和审计人员的宝贵经验固化到系统中，为非现场审计提供核心技术与作业标准，并在全系统范围内共享，从而有效统一作业标准，切实保证审计质量。
非现场审计模型最主要的优势就是能从海量的数据中，通过数据分析、数据挖掘等技术，发现可疑数据，从而确定审计重点。
它不仅解决了数据核对、分类加总的计算等基本问题，还可以通过使用多种分析方法，来考察数据之问的内在关系和变动规律，从而发现那些隐藏较深的问题。
笔者认为以下三方面是最关键的因素:（一）思路为灵魂。
审计模型在商业银行内部审计中的应用与探讨一、引言二、审计模型的概念和特点审计模型是一种科学和系统化的方法，用于评估和监控企业内部的风险和控制。
它通过建立一系列的指标和模型，对企业的运营情况进行定量和定性的评估，从而发现和解决潜在的问题。
审计模型的特点包括：1.科学性：审计模型基于大量的理论和实证研究，具有较高的科学性和可靠性。
它通过建立合理的指标和模型，对企业的风险和控制进行客观的评估。
2.系统性：审计模型是一个系统化的方法，涵盖了企业的各个方面。
它对企业的内部控制、经营风险、财务状况等进行综合评估，能够全面地了解企业的运营情况。
3.标准化：审计模型具有一定的标准化和规范化。
它通过建立一套评估指标和审计程序，对企业的内部控制进行评估和监控，以保证审计工作的一致性和有效性。
1.制定审计计划：审计模型可以帮助商业银行制定审计计划。
通过对银行的各个部门、业务和流程进行评估，确定关键的审计重点，从而制定合理的审计计划。
3.发现潜在问题：审计模型可以发现商业银行内部的潜在问题。
通过对银行的各个业务和流程进行评估，发现可能存在的问题和隐患，从而及时采取措施，避免风险的发生。
四、存在的问题和改进的方向尽管审计模型在商业银行内部审计中具有重要的应用价值，但仍存在一些问题和改进的方向。
具体包括：1.指标选择：目前的审计模型往往仅关注企业的财务状况，忽视了其他重要的风险因素。
未来的研究应该在指标选择上更加全面和客观，考虑到企业的各个方面，如内部控制、市场环境、经营风险等。
2.定性定量结合：目前的审计模型主要是定量评估，忽视了一些难以量化的风险因素。
未来的研究应该在定性定量结合上更加注重，充分考虑定性因素的影响，提高审计模型的综合评估能力。
3.技术支持：当前的审计模型在技术支持上存在一定的局限性，无法有效应对大数据和人工智能的挑战。
未来的研究应该加强技术支持，引入大数据和人工智能技术，提高审计模型的效能和效率。
审计模型在商业银行内部审计中具有重要的应用价值。
审计与理财2016.8基础的审计,以提高审计质量,防范和化解审计风险。
审计技术是随着经济的发展和科学技术的进步而不断发展的。
随着知识经济时代的到来,传统的手工审计技术将受到严重冲击,审计技术必须改革创新才能生存和发展。
当前,需要开发出适合审计工作特点的审计软件,解决好审计软件与财务会计软件、物资管理软件等软件的接口问题,以便利用审计接口直接从被审计单位的信息系统上下载和读取审计数据;探索和研究网络在审计工作的运用,尽快建立审计信息网络,借助大数据处理技术与互联网技术,将审计机构收集、整理的数据、经验、方法和程序等通过网络组成一个有机整体,将分散、浩繁的和杂乱无章的审计数据精练浓缩为综合、系统、可用的审计信息,并以磁介质作为主要载体加以存储,以便各审计机构传递和查阅,实现信息共享,减少审计证据重复收集、整理所耗用的成本,提高审计工作效率和质量。
五、审计内容创新随着审计领域空前拓展、审计业务量迅速扩大,审计工作的内容和重点也必须进行调整和创新。
一是由侧重经费审计向经费、物资审计并重转变。
传统的审计重钱轻物,对物的审计缺乏足够的重视。
实际上,钱物都是财富,只是存在形态不同,且二者又可以互相转化。
只有审钱与审物并重,才能防止国有资产的流失。
二是由侧重资金使用审计向资金运作的全过程审计转变。
传统审计往往注重资金使用的真实性、合理性,忽视了资金来源渠道的正确性和资金运作的合法性,使一些单位发生资金来源不明、资金流失、资金无效或低效运行等问题。
为此,要抓住源头,对资金运作的全过程实施强有力的审计监督。
三是由侧重事后审计向事后与事中、事前并重审计转变。
审计实践表明,发现问题,揭露矛盾,提出改进意见很重要,但防止发生问题更为重要。
因此,审计部门要特别注重事前审计。
四是由侧重传统的纸质账簿审计向电子数据处理系统审计转变。
电子数据处理系统是各种经济信息包括审计信息的生产系统,对电子数据处理系统进行审计是审计部门不可推卸的职责。
非现场审计在商业银行内部审计中的作用与提升措施2011-04-29 09:45:31非现场审计是指建立在现代信息处理和传递方式基础上，通过连续地搜集被审对象的各种数据和资料，依据预定的程序和方法来分析、评价和监测被审对象的现状及发展趋势的一种审计方法。
非现场审计具有全面性、时效性以及成本低、效率高和规范性强等特征，与国际先进水平相比，农行非现场审计的信息化、网络化和专业技术化程度偏低。
本文就农行内部审计现状及非现场审计在内部审计中的作用定位展开研究，提出充分发挥非现场审计作用的对策。
一、商业银行内部审计面临“三大矛盾”近几年来，我国五大商业银行先后完成股份制改造并成功上市，内部审计被纳入董事会及其下的审计委员会管理，其在公司治理、风险管理等方面的作用和地位显得十分重要，为此商业银行内部审计机构正积极推进审计转型，以满足董事会和最高管理层需要。
当前商业银行内部审计面临“三大矛盾”。
（一）银行业务量的快速增长与审计理念陈旧、审计手段落后的矛盾。
一方面在经济高速发展下，商业银行各项业务正处在快速增长期，表现为新业务品种不断推出、存贷款业务快速增长、中间业务突破性发展，带来内部审计领域扩展、审计需求大增。
另一方面面对堆积如山的凭证、报表、档案，在海量的业务数据中发现问题、寻找证据，仍沿袭以往的以手工操作为主的审计手段和过分依赖于现场审计的审计模式使得审计人员在履行职能时多少显得有些力不从心。
只有改进原有的审计理念和审计方法，才能完成董事会赋予内部审计的目标任务。
（二）银行机构众多、网点分散与内审机构收缩的矛盾。
一方面农业银行是我国网点最多的商业银行，因机构众多、网点分散，审计人员在各个机构之间东奔西突、疲于奔命，工作强度大，审计成本高，审计效率和审计的有效性难以得到保证。
另一方面审计体制改革后，农业银行内部审计划片设置10个审计分局，机构收缩、人员减少，实施审计项目时因资源配备不足，对审计覆盖面、审计的深度、审计及时性有一定的影响，可能造成审计职能作用发挥不够。
学术研究非现场审计及审计模型在人民银行内审转型深
化时代的搭建与作用
随着人民银行内审转型规划的全面推进，人民银行内审工作也步入了总结转型经验、放眼未来的“转型深化时代”，以信息化技术为手段的非现场审计得到了应有的重视与应用。
2013年，人民银行总行上线了审计辅助系统，但受人员、技术、思想、认识等因素所限，审计模型的搭建与应用成为目前非现场审计面临的主要挑战。
非现场审计是指建立在现代信息处理和传递方式基础上，通过连续地搜集被审对象的各种数据和资料，依据预定的程序和方法来分析、评价和监测被审对象的现状及发展趋势的一种审计方法，与现场审计相比，非现场审计具有全面性、时效性以及成本低、效率高和规范性强等诸多优势。
其作用主要体现在:加大了审计覆盖面，提升了审计的精度;降低了审计成本，提高了审计质量和效率;合理配置了资源，实现了审计前移的历史性跨越;提供了增值作用，深化了审计服务职能。
审计的增值服务职能是现代审计重要价值的体现，通过非现场审计，一方面可以利用计算机辅助技术，全面导出部分异常数据，提供给被审计对象，从而能及时化解风险，防止事态的进一步发展，提高了被审计对象的风险防范和内部管理水平;另一方面也可以
利用占有业务数据资料、持续监测业务动态及掌握分析方法
的优势，对有关业务和领域进行专题分析，为相关决策提供依据和支持。
1非现场审计模型搭建的关键因素
作为非现场审计核心的非现场审计模型是指通过建立审计数据分析模型，将科学的分析技术和审计人员的宝贵经验固化到系统中，为非现场审计提供核心技术与作业标准，并在全系统范围内共享，从而有效统一作业标准，切实保证审计质量。
非现场审计模型最主要的优势就是能从海量的数据中，通过数据分析、数据挖掘等技术，发现可疑数据，从而确定审计重点。
它不仅解决了数据核对、分类加总的计算等基本问题，还可以通过使用多种分析方法，来考察数据之问的内在关系和变动规律，从而发现那些隐藏较深的问题。
笔者认为以下三方面是最关键的因素:（一）思路为灵魂。
非现场模型的搭建首先靠的是思路，只有审计人员在日常的工作、业务学习过程中不断思考、总结、分析，才能提炼出业务的风险点，创造出有意义的模型。
（二）技术是手段。
非现场模型的搭建离不开技术的支持，只有将审计人员好的点子、好的思想，通过技术手段转化为非现场模型，并能让审计人员使用起来，才能转变为真正的生产力。
（三）数据乃基础。
全面、完整、质量可靠的数据是非现场模型搭建的基础，没有这些数据的支持，再好的想法，也不可能转化为非现场模型。
目前人民银行内部审计的数据来源主要是业务系
统的交易数据、非现场收集到的各种管理数据以及外部获取的数据等。
2非现场审计模型的主要获取途径
非现场审计模型的获取有诸多途径，简言之，主要有:（一）与开发公司保持良好的合作关系。
审计系统软件开发公司长期从事着审计系统的研发，专业性比较强;同时，由于其不断在实施不同金融机构的项目，接触到了不同金融机构的审计文化理念、不同的审计模型思路，能产生一定的聚合效应。
（二）循序渐进搭建审计平台。
首先可通过建立各类数据接口标准或利用并行模拟法、嵌入审计程序法等并行审计技术采集审计证据;其次可采用联机分析处理(on-line analytical processing , OLAP)以及数据挖掘(data mining)等技术，选择业务管理部门的部门级数据开展数据分析，实现部门级非现场审计模型的初步构建；最终是建立内审部门的专用数据集市，搭建灵活、可靠的底层数据加载平台、加载全行部分常用的、核心的生产和交易数据，集中存储固化审计模型。
（三）加强银行业同业的交流学习。
在非现场审计方面，人民银行应当加强与各商业银行的同业交流，通过吸收其成功、先进的思路与经验，有效开拓自我的思想，激发非现场审计的思路。
（四）打造非现场审计文化。
建立正向激励机制:一是设立“金点子”计划，定期进行评审，鼓励先进；二是将模型的研发搭建加入相关行员考核机制，设立考核分数值，并与
相关员工的绩效、先进评比等挂钩；三是营造文化氛围，鼓励员工多思考，并开展培训，让每位审计人员充分认识到非现场对项目和自身带来的好处和作用。
（五）在现场审计中互相交融日臻完善。
非现场审计模型的应用不是仅局限于非现场，而是贯穿于整个审计项目的全过程一方面由于审计人员在使用非现场审计模型过程中，可能会发现审计模型存在的问题，通过调整，可以使非现场模型得到完善；另一方面可利用对具体业务熟悉的程度，提供一些模型的思路供相关人员论证开发。
3非现场审计模型的搭建实例及应用成效
（一）模型搭建实例以某省人民银行中心支行开展的外汇管理专项审计为例，我们对外汇局的外汇登记、验资询证、资本金账户管理以及外债管理等4类具体业务搭建了非现场审计模型，取得了较好效果。
（二）实际应用成效非现场审计模型并非只适用于非现场审计，实践表明，其在日常监测以及审计项目的实施全过程都有着具体的使用价值。
1.日常监测。
对一些比较重大的疑点，利用非现场审计模型定期、不定期发现存在的可疑数据，然后根据审计人员分析的结果，向被监测对象下发非现场监测意见书、风险提示书等，从而及早揭示风险。
如国库业务中退库金额大于缴库金额、有退库无缴库、重复频繁退库等审计模型;货币发行业务中的违规出库等审计模型。
均可利用非现场审计模型向被监测对象下
发非现场监测意见书、风险提示书等，及早揭示风险。
2.现场审计。
(1)审前。
可利用非现场审计模型批量导出异常数据，并与其业务进行比较，从而对被审计单位的风险控制情况有比较好的把握。
如对A市中支开展的国库会计核算业务及系统运行管理情况专项审计，审计组审前在350多万条记录中进行数据挖掘，成功提取了2602条审计线索;对B,C市中支开展的外汇管理专项审计，根据外债账户管理审计模型筛选出B市外债账户入账金额大于核准限额的疑点记录。
根据结汇资金可疑流向审计模型，提取了C市中心支局10万美元以上的用途为担保、保证或支付土地款的资本金结汇数据，作为疑点带入现场逐一重点核实。
(2)审中。
可利用非现场模型结合数据分析工具，提高审计人员的效率。
如对A市中支开展的科技综合管理专项审计中，提取了审计日被审计单位主机房环境监控系统数据库(Microsoft SQL Server)的备份文件并在审计组PC机上恢复还原，利用SQL语句对数据库中相关机房门禁进出管理、故障报警等重点关注的数据表进行查询筛选，并比对机房进出、设施维护登记簿，查证了事实；在对D县支行开展的履职审计中，利用SQL脚本构建的国库TCB}系统操作日志分析模型，发现编外用工办理国库清算业务以及少数人员同时拥有两个均为可用状态的操
作代码等问题，并通过对财务管理系统前台导出的序时财务账进行筛选分析，发现了库存现金偏大、大量采用现金结算
方式以及年末硬性调账等问题。
(3)审后。
可利用非现场审计模型导出的异常数据，通过统计、分析，利用数据进行分析。
一是可揭露出被检查对象管理上存在的一些问题，提出合理建议。
如财务管理中的人员经费挤占公用经费或行政事业类支出、ABS,TCBS系统业务员超时未签退等；二是通过非现场模型导出相关数据给被审计对象，有利于被审计对象的风险把控。
如通过国库TCBS系统操作日志分析模型的筛选、汇总，发现财政支拨资金由于户名、账号、金额错误等原因，导致集中支付资金清算退回业务量较大(占集中支付资金清算业务的21%)，耗费了不少的人工来处理，同时也给集中支付代理行不及时退回占压甚至挪用财政资金带来可能等问题。
3.非现场专项审计。
依托非现场专项模型，通过对业务运行过程中普遍性、倾向性的问题及风险点开展非现场专项审计，及早发现问题、提出处理意见和建议，促进风险的化解。
如人民银行总行依托非现场专项模型，对分支机构开展的货币发行业务非现场专项审计，从货币金银系统数据库中的4百张表、近1500万条记录中，发现了604条线索，充分发挥了审计监督的建设性作用。
4解决人民银行非现场审计问题的对策
目前人民银行系统内对于开展非现场审计尚无系统性研究
成果，非现场审计环境有待改善，现有的非现场审计方法尚
未整合优化。
主要存在认识不到位；人员严重不足；水平相对落后；培训交流较少；工作机制尚未完善等问题。
笔者认为，应从以下几个方面加以完善人民银行非现场必须加大对有色金属产业主导企业扶持，重点扶持赣州稀土集团和五矿集团两家稀土企业，通过财政、税收等政策推动稀土主导企业开展并购，为主导企业的并购在资金、信息沟通、克服制度壁垒、法律咨询服务上提供支持。
（一）提倡整合企业进行异质化竞争鼓励、引导赣州稀土集团与五矿集团充分发挥各自优势，在进行兼并重组的过程中开展异质竞争，如赣州稀土集团应该充分利用其资源优势，而五矿集团则依托其技术优势，在不同的层面进行重组。
（二）鼓励企业不断提高技术创新能力进一步完善以企业为主体、产学研相结合的科技创新体系，有序推进行业科技基础设施建设，推广应用先进适用技术和装备，为推进有色金属产业科技进步奠定坚实基础。
科技创新体系的构建要围绕科技创新人才建设、发挥高等院校和高效科技创新的积极性，以财政、税收、补贴等政策鼓励企业技术创新和加大对稀土产业科技创新投入，还需坚持把机制创新作为推进稀土科技进步的重要保障。
