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2018年1月1日资产负债表(一)资产负债表(二)资产负债表(三)编制单位：母公司2018年1月1日 单位：万元编制单位：母公司 单位：万元编制单位：子公司2018/1/1 单位：万元资产负债表(四)编制单位：子公司2018年1月1日 单位：万元资产负债表(五)编制单位：母公司2018年1月1日 单位：万元合并资产负债表(六)编制单位：母公司2018年1月1日合并利润表(七)编制单位：母公司合并资产负债表(八)编制单位：母公司2018年1月1日合并利润表(九)编制单位：母公司合并资产负债表(十)编制单位：母公司2018年12月31日合并利润表(十一)编制单位：母公司合并资产负债表(十二)编制单位：母公司2018年12月31日合并利润表(十三)编制单位：母公司合并资产负债表(十四)编制单位：母公司2018年12月31日 单位：万元合并利润表(十五)编制单位：母公司资产负债表(十六)编制单位：子公司2018年1月1日 单位：万元资产负债表(十七)编制单位：子公司2018年12月31日 单位：万元合并资产负债表(十八)编制单位：母公司2018年12月31日2018年1-12月 单位：万元合并资产负债表(二十)合并利润表(十九)编制单位：母公司2018年1-12月 单位：万元合并利润表(二十一)编制单位：母公司编制单位：母公司2018年12月31日 单位：万元单位：万元- 单位：万元单位：万元少数股东权益=期初少数股东权益+当期少股东净利润12515020%155股东权益=期初股东权益+当期股东净利润180.00876.25231.25150-17.62580%393.625 -996.25 65.000。
86高级财务会计中国境内企业设在境外的子公司在境外发生的交易或事项，因受法律法规限制等境内不存在或交易不常见、企业会计准则未作出规范的，可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，在符合基本准则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报表的相关项目。
2．统一母、子公司的资产负债表日及会计期间母公司和子公司的个别财务报表只有在反映财务状况的日期和反映经营成果的会计期间都一致的情况下，才能进行合并。
为了编制合并财务报表，必须统一企业集团内母公司和所有子公司的资产负债表日和会计期间，使子公司的资产负债表日和会计期间与母公司的资产负债表日和会计期间保持一致，以便于子公司提供相同资产负债表日和会计期间的财务报表。
对于境外子公司，由于当地法律限制确实不能与母公司财务报表决算日和会计期间一致的，母公司应当按照自身的资产负债表日和会计期间对子公司的财务报表进行调整，以调整后的子公司财务报表为基础编制合并财务报表，也可以要求子公司按照母公司的资产负债表日和会计期间另行编制报送其个别财务报表。
3．对子公司以外币表示的财务报表进行折算对母公司和子公司的财务报表进行合并，其前提必须是母、子公司个别财务报表所采用的货币计量单位一致。
外币业务比较多的企业应该遵循外币折算准则有关选择记账本位币的相关规定，在符合准则规定的基础上，确定是否采用某一种外币作为记账本位币。
在将境外经营纳入合并范围时，应该按照外币折算准则的相关规定进行处理。
4．收集编制合并财务报表的相关资料合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表以及其他有关资料为依据，由母公司合并有关项目的数额编制。
为编制合并财务报表，母公司应当要求子公司及时提供下列有关资料。
（1）子公司相应期间的财务报表；（2）采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额； （3）与母公司不一致的会计期间的说明；（4）与母公司及与其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料，包括但不限于内部购销交易、债权债务、投资及其产生的现金流量和未实现内部销售损益的期初、期末余额及变动情况等资料；（5）子公司所有者权益变动和利润分配的有关资料； （6）编制合并财务报表所需要的其他资料。
