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首先，一个企业想要上市，得盘算一下公司的家底，掂量一下企业自己够不够条件上，有没有一些上市的硬的障碍，比如注册资本没有实缴、近三年有受到过行政处罚、自然人股东是否存在公务员之类的不能持股的人员（如有，要尽快退出）、有无偷税漏税等。
所以，这个时候，企业需要请专业人士来做一摸底调查，可以请券商、会计师。
券商和会计师能一起评估企业现在的资产规模、盈利能力、行业地位、竞争优势；将来的市场空间、业务领域、企业周期、行业前景等，这些都是要评估的。
同时，企业自身也要评估，充分评判上市的利弊，是否能承担上市所耗用的时间和经济支出？是否能按监管要求规范运作（规范运作是需要花金钱为代价的，比如补交税款（往往很大金额）、比如人员五险一金、比如各种法定岗位的设置等）？上市后是否能履行信息披露义务，接受监管，成为公众注视的目标，赤裸裸地给投资者、监管者看到企业的内部运作？是否能承担公众公司的责任和压力等？如果这些都考虑清楚了，专业的评估又通过了，那么恭喜你，可以继续往上市的路上前进了。
其次，就是要引进信任的中介机构了，券商、律师、会计师是少不了的，有的还需要评估师。
一般来说，选择的标准可以考虑其市场信誉及规范经营、业务资质和道德品质、配合默契度、成本费用等，但作为过来人，这里强调一下，中介不一定是规模最大，就是最好的。
中介一定要相互有信任，有默契，配合度高，而且具体负责的项目团队的成员要得力、专业。
如果不专业，有时会耽误大事，把企业搞死。
第三、就是引进战略机构投资者。
要想上市，一定要做好上市前三年及上市排队过程中级上市后的几年的业绩增长准备。
在这个时候，企业需要引进一些战略投资者，来共同实现上市目标。
如果企业目前缺钱，那么可以引进财务投资者。
但是，建议企业在选择战略投资者时，重点要考虑投资者的资源是否能帮助到企业未来的发展，因为后期还有很多年需要业绩的增长，单独靠企业是很难维持的。
其次才是钱的问题。
对准备引进的战略投资者，也应该进行反向的尽职调查，有些战略投资者吹得很厉害，投了企业以后，对企业从来不管不顾，只等着企业实现上市收成，这样的战略投资者要不得。
试论创业板IPO公司存在的审计风险及市场监管建议创业板是我国资本市场的一部分，主要面向中小创业型企业。
创业板IPO公司的审计风险是指在其上市前进行的审计过程中可能存在的风险。
本文将从审计风险和市场监管两个方面对创业板IPO公司存在的问题进行探讨，并提出相应的市场监管建议。
创业板IPO公司存在的审计风险主要有以下几个方面：1.财务信息真实性风险：由于创业板IPO公司的特殊性，其经营规模相对较小，经验相对较少，因此在财务信息的披露和准确性方面可能存在风险。
一些创业板IPO公司可能会夸大公司的业绩或隐藏一些负面信息，以吸引投资者的关注，从而达到顺利上市的目的。
2.内部控制风险：创业板IPO公司在刚刚成立时，往往由于规模小、组织架构不完善等原因，其内部控制机制可能相对薄弱。
这导致创业板IPO公司在财务报表的编制和披露过程中容易出现错误和漏洞，从而给审计工作带来不确定性。
3.盈余管理风险：为了满足上市的要求，一些创业板IPO公司可能采取一些与财务报表真实性不符的盈余管理行为。
通过操纵营业收入、高估资产价值、低估负债等方式来增加公司的利润，给投资者带来不实的利润增长预期。
市场监管建议如下：1.加强审计监管：重点加强对创业板IPO公司审计的监管力度，确保审计师的独立性和专业性。
建立健全审计监管机制，定期对审计报告进行审核，加强对审计过程中的风险识别和防控。
2.加强信息披露监管：加强对创业板IPO公司的信息披露监管，确保财务信息的真实准确。
完善信息披露制度，加强对财务报表的审核和披露的监管，及时发现和纠正财务信息不实的情况。
3.加强内部控制监管：加强对创业板IPO公司内部控制的监管和指导，推动其建立健全内部控制机制。
对创业板IPO公司的内部控制进行定期评估和检查，加强对内部控制风险的识别和治理。
4.加强市场交易监管：加强对创业板市场交易的监管，防范内幕交易、操纵市场等违法行为。
完善创业板市场的交易监管机制，加强对交易行为的监控和违法行为的打击。
IPO审计应注意事项IPO审计是一项复杂且综合性较强的业务项目，通常项目周期很长，涉及到企业的改制以及上市申报的方方面面，尤其还要跟多方中介机构合作，因此，相关业务难度也较高，笔者就IPO审计过程中应当注意的事项作些探讨。
一、项目前期安排1. 了解行业背景。
由于项目安排等原因，很多IPO项目的注册会计师很难一开始就熟悉其行业及业务对象特征。
因此，笔者认为在前期调查中，应当分两方面进行。
一是对行业及企业的整体了解，主要渠道有网络以及一些专业书刊。
特别是对于同行业中已预披露或者已上市的公司，要了解客户行业竞争情况和技术特点及其对财务状况的影响；二是利用项目组人员调查的财务数据情况，初步了解及分析企业的财务状况。
2. 评价风险因素。
（1）客户财务报表对外口径差别风险。
应当要求IPO承办律师到工商局调阅查询客户工商登记注册资料，到税务机关调阅查询纳税申报资料，到银行调阅查询贷款申请资料，并就相关资料与企业提供给项目组的尽职调查资料进行比对，主要考虑企业有可能存在对外报送不同财务报表及验资报告的情况，尽早了解其对外报告的差异以及具体原因。
（2）资产产权风险。
应当关注账上无形资产、固定资产的所有权证办理情况。
该项目的核查也是律师核查的重点，有些资产可能未办理或者无法办理产权，有些资产所有权可能存在潜在纠纷，应考虑这些因素对资产是否构成实质性影响。
（3）其他方面。
如内部控制、对外投资构成、股本结构、缴税情况、成本项目、关联方交易等。
内控方面应当关注企业的基本授权审批制度，尤其该关注凭证后附的相关审批手续是否完整。
特别强调的是，对于一个IPO项目，实际上不存在非标准意见的审计报告，因为一旦涉及到非标准意见的审计报告时，就意味着这个项目的谈判失败，笔者认为注册会计师在尽职调查后，应当就相关的风险因素进行恰当的评估，并且就涉及到可能选用的审计程序以及总体时间进度与相关各方进行必要的沟通，同时提请项目承接合伙人注意，否则投入大量物力及人力后，发现各方很难在某些方面达成共识时，可能已给各方造成不同程度的影响。
企业IPO的财务与审计问题【摘要】企业IPO是一项重要的财务活动，涉及到众多财务与审计问题。
本文首先介绍了IPO前财务报表准备的重要性，包括财务数据的真实性和准确性。
接着讨论了财务指标的调整与公开披露，审计过程中可能面临的挑战以及审计师的独立性与诚信问题。
文章探讨了风险管理与内部控制审计在企业IPO中的重要性。
通过深入分析这些问题，可以帮助企业更好地应对IPO过程中的财务与审计挑战，建立更可靠的财务体系，提升投资者信任度。
企业IPO的财务与审计问题需要得到充分重视和解决，以确保企业上市后的健康发展和稳定运营。
【关键词】企业IPO、财务报表、财务指标、公开披露、审计过程、审计师、独立性、诚信、风险管理、内部控制审计、风险管理、结论。
1. 引言1.1 企业IPO的财务与审计问题企业IPO是指企业首次公开发行股票的过程，通常是为了融资、扩大规模或提高知名度。
在企业走向IPO的过程中，财务与审计问题尤为重要。
企业在IPO前需进行财务报表准备，这包括对财务数据的整理、清晰化和合规化，确保财务报表能够准确反映企业的财务状况。
财务指标的调整与公开披露也是关键步骤，投资者需要了解企业的财务表现和前景，所以企业需要公开披露清晰且准确的财务信息。
在审计过程中，审计师面临着诸多挑战，包括对企业财务数据的真实性和合规性进行验证，确保企业符合法规和审计准则。
审计师的独立性与诚信也至关重要，只有在审计过程中保持独立性和诚信，才能保证审计结果的客观性和可靠性。
企业需要重视风险管理和内部控制审计，确保企业财务运作的稳健性和可持续性。
企业在IPO过程中面临着诸多财务与审计问题，只有做好相关准备和规范，才能顺利进行首次公开发行。
2. 正文2.1 IPO前财务报表准备企业在进行IPO前需要做好财务报表的准备工作，这是关键的一步，对于投资者和监管机构而言都具有重要意义。
在IPO前财务报表准备的过程中，企业需要注意以下几个方面的问题：1. 制订财务报表编制准则：企业应当选择合适的财务报表编制准则，通常选择国际财务报告准则（IFRS）或者中国会计准则（CAS）。
论创业板IPO企业的财务审核要点摘要：创业板ipo企业的财务审核应着重从内部控制、规范运行、财务真实性、公司治理等方面进行审核，并进行针对性的辅导，以确保申请企业能顺利通过创业板ipo审核，并达到上市目的。
关键词：创业板；ipo企业；财务审核中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）09-00-01针对创业板ipo企业的财务审核中应重点关注的几个方面概述如下：一、内部控制调查发行人企业应根据《企业内部控制基本规范》建立健全企业内部控制，但创业板ipo企业初期，往往存在企业创始人股权较为集中，企业关键管理岗位等人员往往存在家属裙带关系联结，公司治理往往会存在先天不足，难以形成有效的内部控制机制。
关键岗位未能达到内控要求，关键内部控制程序缺失，会计基础不够规范，财务管理基础薄弱，对合规经营观念淡薄，资产权属关系不清晰，资产管理薄弱，财务不够独立，关联关系未理清，关联交易往来不够规范公允。
故要深入了解企业所处的行业环境和经营特点，以及相关的法律法规，全面了解企业的内部控制制度，判断企业内控制度是否健全，内控是否有效，检查有关内控的执行情况，从而判断企业内控的可信赖程度。
对审计中发现的内控薄弱环节，审计人员要根据《企业内部控制审计指引》有针对性地提出改进建议，建立和完善公司治理机制。
确保内部控制制度能够合理保证公司财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果这三性要求。
二、与发行条件直接相关的调查1.发行人企业经营一种业务。
发行人企业应主要经营一种业务，对主要经营一种业务的判断，指的是一个类别的业务，不用以最终的产品来判断，源自同一核心技术、同一原材料、同一客户的业务等比较宽泛，一个公司在发展过程中自然生长的业务，有合理的商业逻辑的业务。
若完全没有关系，则辅业的几个指标不能超过30%。
一种业务之外经营其他不相关业务的，最近两个会计年度以合并报表计算同时符合以下标准：其他业务（另外一种业务）收入占营业收入总额不超过一定比例（30%），其他业务利润占利润总额不超过一定比例（30%）。
首先，一个企业想要上市，得盘算一下公司的家底，掂量一下企业自己够不够条件上，有没有一些上市的硬的障碍，比如注册资本没有实缴、近三年有受到过行政处罚、自然人股东是否存在公务员之类的不能持股的人员（如有，要尽快退出）、有无偷税漏税等。
所以，这个时候，企业需要请专业人士来做一摸底调查，可以请券商、会计师。
券商和会计师能一起评估企业现在的资产规模、盈利能力、行业地位、竞争优势；将来的市场空间、业务领域、企业周期、行业前景等，这些都是要评估的。
同时，企业自身也要评估，充分评判上市的利弊，是否能承担上市所耗用的时间和经济支出？是否能按监管要求规范运作（规范运作是需要花金钱为代价的，比如补交税款（往往很大金额）、比如人员五险一金、比如各种法定岗位的设置等）？上市后是否能履行信息披露义务，接受监管，成为公众注视的目标，赤裸裸地给投资者、监管者看到企业的内部运作？是否能承担公众公司的责任和压力等？如果这些都考虑清楚了，专业的评估又通过了，那么恭喜你，可以继续往上市的路上前进了。
其次，就是要引进信任的中介机构了，券商、律师、会计师是少不了的，有的还需要评估师。
一般来说，选择的标准可以考虑其市场信誉及规范经营、业务资质和道德品质、配合默契度、成本费用等，但作为过来人，这里强调一下，中介不一定是规模最大，就是最好的。
中介一定要相互有信任，有默契，配合度高，而且具体负责的项目团队的成员要得力、专业。
如果不专业，有时会耽误大事，把企业搞死。
第三、就是引进战略机构投资者。
要想上市，一定要做好上市前三年及上市排队过程中级上市后的几年的业绩增长准备。
在这个时候，企业需要引进一些战略投资者，来共同实现上市目标。
如果企业目前缺钱，那么可以引进财务投资者。
但是，建议企业在选择战略投资者时，重点要考虑投资者的资源是否能帮助到企业未来的发展，因为后期还有很多年需要业绩的增长，单独靠企业是很难维持的。
其次才是钱的问题。
对准备引进的战略投资者，也应该进行反向的尽职调查，有些战略投资者吹得很厉害，投了企业以后，对企业从来不管不顾，只等着企业实现上市收成，这样的战略投资者要不得。
IPO注册制｜科创板、创业板非财务审核关注要点【特别声明】本文仅代表审核交流人员或作者个人之观点，不代表任何官方之论断，望诸君知悉。
（一）科创板定位这个问题是所有拟申报科创板企业首先面临的重大问题，需要特别注意以下审核关注要点点：1、主要关注点。
审核过程中，大致从四方面入手：（1）与国家产业政策匹配程度；（2）发行人的产品技术的先进性；（3）产品的商业化，落地的成果；（4）发行人在行业中的地位。
在审核文件的提交上：发行人保荐机构意见两个文件绝对不能一样，否则说明保荐机构把关不到位。
不过，最后是综合情况的判断，实质重于形式，不是简单的指标判断。
2、行业选择问题。
最好是六大类领域（新一代信息技术领域、高端装备领域、新材料领域、新能源领域、节能环保领域、生物医药领域）。
其他领域不是说不行，但要慎重，会引起高度关注，难度也大。
3、负面清单。
（1）限制类：金融科技（主要根据收入判断，但上游不会被一起认定）；模式创新。
（2）禁止类：房地产、金融产品、投资类业务。
4、四个科创属性指标的重要细节。
需要注意几方面问题：（1）申报文件中还需要对指标进行具体化。
（2）发明专利的数量标准。
公告之日起才生效，只有通知书的不算（因为还存在驳回风险）。
若存在重大纠纷、共有、授权取得的等特别情况要披露说明。
（3）研发人员占当年员工总数的比例不低于10%。
这里要列示最近一年，不是最近一期，需要特别注意。
此外，对常规指标，审核中需要持续满足，否则影响审核推进，需要重新出具说明及核查报告。
5、五项例外的关注要点。
（1）相关性。
国家重大科技专项要与目前核心产品相关。
（2）及时性。
不能是很多年前过时的，也不能是公司人员在此前单位的成就，与发行人无关的。
（3）“进口替代”门槛很高，主要产品收入占比要30%以上；关键的产品要写在国家的政策文件中。
打破垄断需要是此前国内没有，且第一个打破，并属于业内龙头企业。
【简评】上述问题中，有几点特别注意：（1）负面清单中还需要注意学科类教育的也不行；（2）四个科创属性指标中“研发人员占当年员工总数的比例不低于10%”这一条很容易忽视其内在含义，会想当然认为是最近一期，这个是不对的，需要用最近一年。
IPO财务审核要点第一篇：IPO财务审核要点IPO财务审核要点会计政策要保持一贯性，会计估计要合理并不得随意变更。
如不随意变更固定资产折旧年限，不随意变更坏账准备计提比例，不随意变更收入确认方法，不随意变更存货成本结转方法。
持续盈利能力从近期IPO企业被否当中，可以看出大多数的上市未过会被否企业还是因为核心竞争能力不足，企业经营收入不稳定，没有可持续的发展优势产业支撑，受外界的金融经济政策或者行业政策调控影响较大。
能够持续盈利是企业发行上市的一项基本要求，可从以下几个方面来判断企业的持续盈利能力。
•（1）从财务会计信息来看，盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润来源的连续性和稳定性等三个方面。
•（2）从公司自身经营来看，决定企业持续盈利能力的内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。
•（3）从公司经营所处环境来看，决定企业持续盈利能力的外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。
•（4）公司的商业模式是否适应市场环境，是否具有可复制性，这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。
•（5）公司的盈利质量，包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖，盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益，客户和供应商的集中度如何，是否对重大客户和供应商存在重大依赖性。
【案例】某公司创业板上市被否决原因：其主营产品为药芯焊丝，报告期内，钢带的成本占原材料成本比重约为60%。
最近三年及一期，由于钢材价格的波动，直接导致该公司主营业务毛利率在18.45%-27.34%之间大幅波动。
原材料价格对公司的影响太大，而公司没有提出如何规避及提高议价能力的措施。
某公司中小板上市被否原因：公司报告期内出口产品的增值税享受“免、抵、退”的政策，连续三年出口退税金额占发行人同期净利润的比例分别为61%、81%、130%，发行人的经营成果对出口退税存在严重依赖。
