《涉税服务相关法律》基础考点：法律行为的分类

税务师《涉税服务相关法律》知识点：合同法律制度合同法律制度：合同是指两个或两个以上的主体在一定的条件下就某种事项达成的协议。

合同法律制度具体指的是合同的成立、效力、履行、变更、解除等方面的法律规定。

一、合同成立：1.合同的要件合同成立的要件包括：协议、意思表示真实、合法、有约束力等。

其中最主要的是协议，即各方之间达成共识，并形成一定的约定。

2.合同订立方式合同的订立方式可以是口头、书面，也可以是电子、网络等形式。

无论何种形式，只要协商达成共识并形成一定的约定，就可以视为合同的成立。

二、合同效力：1.合同效力的种类合同效力分为绝对效力和相对效力两种。

绝对效力是指合同的效力与当事人的意思表示相符合，不受任何外部因素影响。

相对效力则是指合同的效力只在各方当事人之间产生效力，对第三人则没有直接的效力。

2.合同效力的原则合同效力的原则主要包括：自愿原则、平等原则、诚信原则。

自愿原则是指合同的签订必须是自愿的，不能强迫或欺诈；平等原则是指各方之间应该在法律上享有平等的地位，不得利用权势或优势强迫对方接受不合理的条款；诚信原则是指各方在订立合同时应该忠实、真实的体现各自的意思，并遵守协议的约定。

三、合同履行：1.履行的方式合同的履行方式包括：自行履行、要求对方履行和代理履行。

自行履行是指当事人直接履行自己的义务；要求对方履行则是指当事人可以要求对方履行其应尽的义务；代理履行则是指当事人可以通过代理人进行履行。

2.未履行的后果当事人未能按照合同约定进行履行时，对方有权要求其履行，如履行的要求无效，则有权要求其承担违约责任，包括赔偿损失、支付违约金等。

四、合同变更：1.变更时的要求当事人在订立合同后，如果需要变更合同，则必须遵守以下要求：变更必须符合法律规定和合同的约定；变更不能损害他人的合法权益；变更必须由合同当事人进行协商并达成一致。

2.变更合同方式合同的变更方式包括：书面、口头或其他形式。

无论何种形式，都必须经过各方当事人的协商，并达成一致意见，方能视为有效。

2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[选择题]下列行为中，属于行政许可行为的是()。

A.某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B.某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C.教育部批准某大学出国访问项目D.专利局强制某专利权人许可他人使用该专利【答案】B【解析】本题考核行政许可的概念。

行政许可，是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。

选项A属于行政登记行为、行政确认行为。

选项C属于行政机关基于行政隶属关系的内部审批行为。

选项D属于专利强制许可行为，不是依当事人的申请作出的行政许可行为。

2、[选择题]根据婚姻家庭法律制度的规定，下列不属于婚姻无效情形的是( )。

A.重婚的B.有禁止结婚的亲属关系的C.婚前患有医学上认为不应当结婚的疾病D.未到法定婚龄的【答案】C【解析】选项C：婚前患有医学上认为不应当结婚的疾病，婚后尚未治愈的，婚姻无效。

3、[选择题]某县行政机关决定对李某的财物实施查封、扣押，根据《行政强制法》，该机关查封、扣押的期限()。

A.不得超过30日B.不得超过20日C.不得少于30日D.不得少于20日【答案】A4、[选择题]根据法律及有关规定，可以实施行政许可的主体包括()。

A.司法机关B.税务机关下属的事业单位C.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织D.依法受委托的行政机关。

E,具有行政许可权的行政机关【答案】CDE【解析】行政许可实施主体包括具有行政许可权的行政机关、具有管理公共事务职能的组织、受委托的行政机关。

司法机关不在此列。

各级税务机关下属的事业单位一律不得实施行政许可。

5、[选择题]一物一权原则是物权法的基本原则之一，其含义是( )。

A.一物之上只能成立一个物权B.禁止在同一物上同时设立两个以上的抵押权C.同一物上不得同时并存所有权和他物权D.不得在同一物上同时设立两个以上内容相冲突的物权【答案】D【解析】本题考核一物一权原则。

2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[选择题]某破产企业的财产为500万元，破产费用为400万元，分别为A项费用200万元，B项费用200万元;共益债务为200万元，分别为C项费用100万元，D项费用100万元。

下列正确的清偿顺序是()。

A.优先支付破产费用，共益债务分别支付1/2B.优先支付共益债务，破产费用分别支付1/2C.破产费用和共益债务分别支付1/2D.按照2∶1的比例分别支付破产费用和共益债务【答案】A【解析】本题考核破产费用和共益债务的清偿顺序。

根据规定，债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用;债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿。

2、[选择题]甲、乙两村分别位于某市两县境内，因土地权属纠纷向市政府申请解决，市政府裁决争议土地属于甲村所有。

乙村不服，向省政府申请复议，复议机关确认争议的土地属于乙村所有。

甲村不服行政复议决定，提起行政诉讼。

下列对本案有管辖权的法院是( )。

A.争议土地所在地的基层人民法院B.争议土地所在地的中级人民法院C.市政府所在地的基层人民法院D.省政府所在地的中级人民法院【答案】B【解析】本题考核行政诉讼的管辖。

因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。

由此判断本案应由争议土地所在地的法院管辖。

另外，《行政诉讼法》第15条规定，中级人民法院管辖下列第一审行政案件：(一)对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件;(二)海关处理的案件;(三)本辖区内重大、复杂的案件。

由此判断本案应由中级法院作为一审管辖法院。

综上，本案应由争议土地所在地的中级人民法院管辖。

习题演练3、[选择题]行政主体依照法律授权，对平等主体之间发生的，与行政管理活动密切相关的、特定的民事纠纷进行审查并作出裁断的具体行政行为是( )。

A.行政复议B.行政裁决C.行政仲裁D.行政调解【答案】B【解析】本题考核行政裁决的概念。

2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版)1、[选择题]下列各项中，属于行政诉讼受案范围的是()。

A.方某在妻子失踪后向公安局报案要求立案侦查，遭拒绝后向法院起诉确认公安局的行为违法B.王某以区房管局执行法院生效判决，扣押其财产的行为不服向法院起诉C.某企业以工商局滥用行政权力限制竞争为由向法院起诉D.黄某不服市政府对其信访请求作出的复核意见直接向法院起诉【答案】C【解析】(1)选项A：公安、国家安全等机关依照《刑事诉讼法》的明确授权实施的行为，不属于人民法院行政诉讼受案范围。

(2)选项B：行政机关根据人民法院的生效裁判、协助执行通知书作出的执行行为不可诉，但行政机关扩大执行范围或者采取违法方式实施的除外。

(3)选项C：认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的，可以提起行政诉讼。

(4)选项D：行政机关针对信访事项作出的登记、受理、交办、转送、复查、复核意见等行为，不可诉。

2、[单选题]2010年8月12日，某县税务局以违法开具发票为由，向该县纳税人金滨娱乐有限公司送达罚款5000元的《税务行政处罚决定书》。

该公司不服，于8月22日向市税务局申请行政复议。

9月28日，经市税务局行政复议机构同意，该公司撤回复议申请。

根据有关法律法规和司法解释，下列关于该公司撤回复议的表述中正确的是( )。

A.该公司撤回复议申请后，只要尚未超出法定复议申请期限，都可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请B.如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，则可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请C.该公司撤回复议申请，应在复议机关向县税务局发送复议申请书副本之日起10日内书面提出，否则撤回行为无效D.该公司撤回复议申请，必须经法院作出准予撤回的书面裁定，否则不导致复议终止【答案】B【解析】本题考核税务行政复议申请的撤回后的法律后果。

税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回税务行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。

2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[单选题]某市场监督管理局在办理完毕某企业变更法定代表人登记后，发现办理登记的工作人员由于工作疏忽未认真核实有关材料，导致作出了错误的变更登记，在这种情况下，市场监督管理局的正确处理方式是( )。

A.撤销变更登记，恢复到原来的登记状态B.吊销企业法人营业执照C.撤回企业法人营业执照，对于由此给企业造成的损失予以适当赔偿D.注销企业法人营业执照，给予企业适当补偿【答案】A【解析】营业执照的吊销、撤销。

《行政许可法》第69条第1款规定可以撤销行政许可的情形主要有五种：(1)行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的;(2)超越法定职权作出准予行政许可决定的;(3)违反法定程序作出准予行政许可决定的;(4)对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的;(5)依法可以撤销行政许可的其他情形。

本题中，相对人并未违法，不能吊销，所以选项B错误。

撤回是针对成立时无瑕疵，但由于法律法规等的变化而使行政行为失去效力，所以选项C错误。

行政许可被注销的理由有：①行政许可有效期届满未延续的;②赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的;③法人或者其他组织依法被终止的;④行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的;⑤因不可抗力导致行政许可事项无法实施的;⑥法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形。

所以选项D错误。

2、[选择题]宋某因犯受贿罪被判处有期徒刑3年，缓刑4年，在缓刑考验期内，又发现其过去曾犯有贪污罪。

对宋某的处理应当是( )。

A.对贪污罪另行判决B.撤销缓刑，实行数罪并罚C.采取重罪吸收轻罪的原则，从重判处D.不撤销原判宣告的缓刑，以累犯从重处罚【答案】B【解析】依据《刑法》第77条第1款，应撤销缓刑，实行数罪并罚。

3、[选择题]甲公司与乙公司签订一份仓储合同，将一批钢材储存在乙公司的仓库里，乙公司给甲公司出具了仓单。

2016年税务师考试《涉税服务相关法律》真题及参考答案应试网校根据学员反馈的2016年税务师考试《涉税服务相关法律》考试真题，对2016年税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。

一、单项选择题1.根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是（）。

A.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人员主张抵销B.债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回，但《企业破产法》另有规定的除外C.债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资面不受出资期限的限制D.债务人的董事侵占的企业财产，管理人员应当追回【答案】A【解析】选项A：债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，不得抵销。

2.甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。

双方约定，担保期间该车仍由甲使用。

房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。

下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是（）。

A.甲、乙之间存在所有权保留买卖关系B.甲、乙之间存在债权债务关系C.甲、乙之间存在保证合同关系D.甲、乙之间存在质押合同关系【答案】B【解析】（1）选项A：合同法关于标的物所有权保留的规定不适用于不动产，本题是房屋买卖。

房屋属于不动产，不适用于所有权保留买卖的规定，选项A错误；（2）选项B：甲、乙之间存在债权债务关系，甲、乙之间签订了房屋买卖合同，属于合同之债；（3）选项C：甲、乙之间的买卖合同没有第三人提供保证，不存在保证合同关系，选项C错误；（4）选项D：对于质押，当事人应当签订书面质押合同，质权自出质人交付质押财产时成立。

本题中并未交代是否签订了质押合同，所以无法判断是否成立质押合同关系。

3.根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是（）。

政行为基本理论、抽象行政行为知识点行政行为基本理论（一）行政行为的概念和特征1.概念行政行为，是指行政主体实施行政管理和服务活动、行使行政职权或履行行政服务职能过程中所作出的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。

内涵如下：【“李”氏提示】此定义指的是狭义的行政行为，从广义上讲，行政行为既包括行政法律行为，也包括行政事实行为。

见【知识点十一】行政事实行为。

（二）行政行为的效力【2014年单选题】（三）行政行为的分类【2016年多选、综合】【例题·多选题】天津一男子不想上班，谎称感染新冠肺炎，宝坻警方以其虚构事实、扰乱公共秩序为由，对其行政拘留5日。

根据行政法学理论，该行为属于（）。

A.具体行政行为B.外部行政行为C.要式行政行为D.行政司法行为E.依职权的行政行为『正确答案』ABCE『答案解析』本题考核行政行为的分类。

行政处罚属于行政执法行为。

所以选项D错误。

（四）行政行为的合法要件【“李”应注意】行政行为成立≠行政行为合法有效1.行政行为的主体应当合法。

2.行政主体应当在权限范围内实施。

行政职权的限制表现在：事项管辖权的限制、地域管辖权的限制、时间管辖权的限制、手段上的限制、程度上的限制、条件上的限制以及委托权限的限制。

3.内容应当合法、适当。

4.应当符合法定程序。

（五）行政行为的无效、撤销和废止★★★【“李”氏提示1】行政行为的撤销≠行政行为的无效，无效行政行为自始无效，而可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力。

【“李”氏提示2】撤销与废止（撤回）的根本区别是：撤销是行政行为成立时即有瑕疵；而行政行为的废止（撤回）则是行政行为成立时本无瑕疵。

【例题·单选题】下列关于具体行政行为效力的说法中，正确的是（）。

（2014年）A.相对人申请行政复议的法律效果是导致具体行政行为丧失拘束力B.具体行政行为可以被废止，这表明具体行政行为没有确定力C.具体行政行为作出后，不论合法与否都推定合法有效，这表明具体行政行为具有公定力D.无效具体行政行为与可撤销的具体行政行为只在被撤销后才失去法律效力『正确答案』C『答案解析』本题考核行政行为的效力。

税务师《涉税服务相关法律》章节训练营第七章民法总论民法的概念和特征单项选择题正确答案：C答案解析：本题考核行政法和民法的调整对象。

我国民法的调整对象是平等主体的自然人、法人、非法人组织之间的财产关系和人身关系。

行政法的调整对象主要是行政关系和监督行政关系。

单项选择题正确答案：D答案解析：本题考核民法的概念和特征。

民法大多是任意性规范，但并非全都是任意性规范。

所以选项A错误。

民法是权利法，民事诉讼法才是程序法。

所以选项B错误。

民法是平等者之间的法律。

所以选项C错误。

单项选择题下列选项中属于我国民法调整对象的是（）。

正确答案：D答案解析：本题考核民法的调整对象。

选项B属于刑法调整的对象，选项A、C属于行政法调整的对象。

民法的调整对象是平等主体的自然人、法人和非法人组织之间的财产关系和人身关系。

所以选项D正确。

民法的基本原则正确答案：D答案解析：本题考核民法的基本原则。

违背公序良俗的民事法律行为是无效法律行为。

单项选择题任何民事主体的民事权益受到不法侵害，依法均可请求侵权人停止侵犯、赔偿损失或者采取正确答案：B答案解析：本题考核权利神圣原则。

权利神圣原则，是指民事主体的民事权利及合法利益受到法律的充分保护，任何组织或者个人均不得侵犯，且非依法律程序不得限制和剥夺的原则。

任何民事主体的民事权益受到不法侵害，依法均可请求侵权人停止侵害、赔偿损失或者采取其他补救措施，并由司法机关给予最终的保护。

民事法律关系的概念、特征、要素单项选择题正确答案：D答案解析：本题考核民事法律关系。

税务机关和自然人之间的税款征收关系不是平等主体之间的关系，故不是民法调整对象，其属于行政法调整对象。

正确答案：A答案解析：本题考核民事法律关系的客体、分类。

债权法律关系的客体是行为，物权法律关系的客体是物。

多项选择题关于民事法律关系，下列说法中正确的有（）。

正确答案：CE答案解析：本题考核民事法律关系。

民事法律关系主要是由当事人自主意志或法律规定设定。

2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[选择题]根据《行政强制法》，情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在()向行政机关负责人报告，并补办批准手续。

A.12小时内B.24小时内C.一天内D.当日【答案】B【解析】根据《行政强制法》第十九条,情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。

行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除。

正确选项为B。

2、[多选题]根据《公司法》，有( )情形的，对股东会该项决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。

(2011年)A.在公司连续5年不向股东分配利润、5年连续盈利，且符合《公司法》规定的分配利润条件的情况下，股东会会议决议不向股东分配利润B.股东会会议决议与其他公司合并，或者公司分立、转让主要财产C.股东会会议决议为公司股东或者实际控制人提供担保——无法律依据D.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续。

E,股东会会议决议减少注册资本——股份公司收购本公司股份的情形【答案】ABD【解析】本题考核异议股东股份回购请求权。

有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：(1)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的;(2)公司合并、分立、转让主要财产的;(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。

【注意】与股份有限公司收购本公司股份的情形相区分。

根据《公司法》规定，公司不得收购本公司股份。

但是，有下列情形之一的除外：(1)减少公司注册资本;(2)与持有本公司股份的其他公司合并;(3)将股份奖励给本公司职工;(4)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。

法律行为的分类法律行为是指以自愿的意愿、遵循法律规定而发生的行为，是法律规范的一种体现。

根据不同的性质和目的，法律行为可以被分类。

本文将对法律行为的分类进行探讨。

一、根据法律行为的目的1. 事实法律行为事实法律行为是指以事实目的进行的法律行为。

这类法律行为的目的是为了达到行为人自身的实际目标，与法律并无直接关系。

例如，购物、娱乐等日常生活中的行为。

2. 意思表示法律行为意思表示法律行为是指通过意思表示达到特定法律效果的行为。

这类法律行为的目的是为了实现法律规定的权利和义务。

例如，签订合同、提起诉讼等。

二、根据法律行为的效果1. 使能法律行为使能法律行为是指通过行为使法律关系产生、变更或消灭的行为。

这类法律行为是对法律关系具有直接的影响。

例如，立下遗嘱、订立婚姻登记等。

2. 直接法律行为直接法律行为是指通过行为本身直接达到法律效果的行为。

这类法律行为是对特定法律效果的直接确认或承诺。

例如，签署认罪书、签发开庭传票等。

三、根据法律行为的权利义务关系1. 单方法律行为单方法律行为是指由某一方当事人单独作出的法律行为。

这类法律行为是行为人独自承担权利和义务，不需要与其他当事人达成共识。

例如，遗赠、放弃权利等。

2. 多方法律行为多方法律行为是指由两个或多个当事人共同参与、共同形成的法律行为。

这类法律行为是当事人之间相互联系、相互依存的结果。

例如，合伙协议、借贷合同等。

四、根据法律行为的存在时间1. 一次性法律行为一次性法律行为是指在一定时间内完成、不需要连续发生的法律行为。

这类法律行为一经完成即告终结，不会持续产生法律效果。

例如，购买商品、支付服务费用等。

2. 连续性法律行为连续性法律行为是指持续一段时间、需要连续发生的法律行为。

这类法律行为在一段时间内持续产生法律效果，直至达到法律规定的终止条件。

例如，租赁合同、劳动合同等。

总结：通过以上的分类，我们可以清晰地了解到法律行为的多样性和复杂性。

不同的法律行为分类具有不同的特点和法律效果。

税务师《涉税服务相关法律》知识点：刑法概述2017税务师《涉税服务相关法律》知识点：刑法概述刑法是规定犯罪、刑事责任和刑罚的法律，是掌握政权的统治阶级为了维护本阶级政治上的统治和各阶级经济上的利益，根据自己的意志，规定哪些行为是犯罪并且应当负何种刑事责任，并给予犯罪嫌疑人何种刑事处罚的法律规范的总称。

下面是店铺为大家带来的关于刑法概述的知识，欢迎阅读。

一、刑法的解释刑法解释按其效力分为立法解释、司法解释和学理解释三种。

立法解释，具有与法律同等的效力;司法解释，具有普遍适用的效力;学理解释，没有法律效力。

二、刑法的'适用范围1、属地主义原则，规定了属地管辖权：凡在我国领域内犯罪的，一律适用我国《刑法》。

凡在我国船舶或者航空器内犯罪的，也适用我国《刑法》。

犯罪行为或者结果有一项发生在我国领域内的，就认为是在我国领域内犯罪。

2、属人主义原则，规定了属人管辖权：中国公民在中国领域外犯《刑法》规定之罪的，适用我国《刑法》，但是按我国《刑法》规定的最高刑为3年以下有期徒刑的，可以不予追究。

如果是我国国家工作人员或者军人在我国领域外犯刑法规定之罪的，一律适用我国《刑法》。

3、保护主义原则，规定了保护管辖权：外国人在我国领域外对我国国家或者公民犯罪，而按《刑法》规定的最低刑为3年以上有期徒刑的，可以适用我国《刑法》。

但是按照犯罪地的法律不受处罚的除外。

4、刑法的溯及既往的效力，简称溯及力，是指刑法对其生效以前未经审判或者判决尚未确定的行为是否适用的问题。

我国《刑法》在溯及力问题上采取从旧兼从轻原则。

【例题】我国公民在中国领域外犯我国《刑法》规定之罪，可以不追究刑事责任的情形是( )。

(2006年)A.经过外国审判的B.回国后立即自首的C.法定最高刑为3年以下有期徒刑的D.按犯罪地法律不受处罚的答案：C解析：中华人民共和国公民在中华人民共和国领域外犯本法规定之罪的，适用本法，但是按本法规定的最高刑为三年以下有期徒刑的，可以不予追究。

2017年税务师《涉税服务相关法律》预习知识点：行政事实行为
知识在于积累，天才在于学习。

2017年税务师考试已经拉开序幕，目前为预习阶段，学员可根据网校制定的预习计划表来安排学习进度。

为了帮助广大考生高效备考，网校整理了税务师《涉税服务相关法律》科目知识点，供大家参考学习。

知识点：行政事实行为
（一）行政事实行为的概念、种类和法律救济
1.特征：
（1）公法行为：研究的是针对外部相对人的行为；
（2）实施行政职权的行为；
（3）不以产生法律效果为目的：不产生、变更或消灭行政相对人的权利义务关系；
（4）不具有强制性。

2.行政事实行为的种类
3.救济：不能提起行政诉讼，只能是对已经作出的违法行使职权对行政相对人的人身权、财产权造成损害的行政事实行为，行政相对人有权提出国家赔偿。

（二）行政指导
1.行政指导：是一种行政事实行为，不具有法律上的强制力。

行政主体通常以指示、劝告、希望、建议、鼓励、信息服务等形式实施指导。

2.救济：行政相对人对行政指导不服的，不能够提起行政诉讼。

但行政相对人对于侵害自己合法权益的行政指导行为，可以要求国家赔偿。

【解释】行政事实行为大部分不可诉，少量行政事实行为可诉。

如政府信息公开行为、行政执法人员殴打小贩等。

【分析】承担国家赔偿责任的条件：
①相对人有实际的损失；
②损失是由于接受行政指导所致；
③指导时存在瑕疵。

2018年度全国税务师职业资格考试大纲《涉税服务相关法律》本科目考试内容涉及2018年3月31日前颁布的相关法律法规及司法解释的范围。

本科目在行政法部分增加税收违法案件审理程序的内容；在民商法律制度部分的细目上对“了解、熟悉、掌握”的层次作了一些调整；在刑事法律制度部分，将原大纲的第十二章和第十三章的内容合并，删减了一些内容。

第一篇行政法律制度第一章行政法基本理论一、行政法与行政法律关系（一）了解行政法特征（二）掌握行政法的基本原则（三）熟悉行政法的渊源（四）了解行政法律关系二、行政主体（一）熟悉行政主体的特征及行政职权（二）掌握行政机关及其工作人员（三）熟悉其他行使行政职权的组织三、行政行为（一）熟悉行政行为基本理论（二）了解抽象行政行为（三）掌握具体行政行为（四）掌握行政行为程序与行政程序法（五）了解行政事实行为第二章行政许可法律制度一、行政许可概述（一）了解行政许可的分类（二）熟悉行政许可的特征（三）熟悉《行政许可法》的基本原则二、行政许可的设定（一）熟悉行政许可设定的有关程序制度及可设定事项（二）掌握行政许可设定权划分三、行政许可的实施（一）熟悉行政许可实施主体（二）掌握行政许可实施程序（三）熟悉行政许可实施的期限规定（四）熟悉行政许可实施的费用制度四、行政许可的监督检查和法律责任（一）了解行政许可监督检查制度（二）掌握行政许可撤销和注销制度（三）熟悉违反《行政许可法》的法律责任第三章行政处罚法律制度一、行政处罚概述（一）了解行政处罚的特征（二）熟悉行政处罚的基本原则二、行政处罚的种类和设定（一）熟悉行政处罚的种类（二）掌握行政处罚的设定三、行政处罚的实施主体、管辖及适用（一）掌握行政处罚的实施主体（二）掌握行政处罚的管辖和适用四、行政处罚程序（一）掌握行政处罚决定程序（二）掌握行政处罚执行程序（三）熟悉行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序五、税务行政处罚（一）熟悉税务行政处罚的种类（二）熟悉税收违法行为及其处罚规定（三）税务行政处罚裁量权行使规则（四）掌握税务行政处罚听证程序（五）税收违法案件审理程序第四章行政强制法律制度一、行政强制概述（一）熟悉行政强制的种类（二）掌握行政强制的基本原则（三）掌握行政强制的设定二、行政强制措施的实施（一）掌握行政强制措施实施的一般规定（二）掌握查封、扣押（三）掌握冻结三、行政强制执行的实施（一）掌握行政强制执行实施的一般规定（二）掌握金钱给付义务的执行（三）了解代履行（四）熟悉申请人民法院强制执行四、违反《行政强制法》的法律责任（一）熟悉行政机关违反《行政强制法》的法律责任（二）熟悉金融机构违反《行政强制法》的法律责任（三）了解人民法院违反《行政强制法》的法律责任第五章行政复议法律制度一、行政复议概述（一）了解行政复议的特征（二）熟悉行政复议的基本原则二、行政复议受案范围（一）掌握行政复议受案范围（二）熟悉行政复议中的抽象行政行为审查三、行政复议参加人（一）掌握行政复议申请人（二）掌握行政复议被申请人（三）掌握行政复议第三人四、行政复议机关及行政复议管辖（一）了解行政复议机关的范围（二）掌握行政复议管辖五、行政复议程序（一）掌握行政复议的申请和受理（二）掌握行政复议的审理（三）熟悉行政复议中止和终止（四）掌握行政复议和解与调解（五）掌握行政复议决定及其执行六、税务行政复议（一）了解税务行政复议的特征（二）掌握税务行政复议的范围和管辖（三）掌握税务行政复议申请人和被申请人（四）掌握税务行政复议申请和受理（五）掌握税务行政复议证据（六）掌握税务行政复议审查和决定（七）掌握税务行政复议和解与调解第二篇民商法律制度第六章民法总论一、民法概述（一）了解民法的特征（二）掌握民法的基本原则二、民事法律关系（一）掌握民事法律关系的特征（二）掌握民事法律关系的要素（三）熟悉民事义务、民事责任（四）掌握民事法律事实三、权利主体（一）掌握自然人的民事权利能力和民事行为能力（二）熟悉法人的特征、分类（三）掌握法人的成立条件（四）熟悉法人的权利能力和行为能力四、民事权利（一）掌握民事权利的分类（二）掌握民事权利的变动（三）熟悉民事权利的保护五、法律行为与代理（一）掌握法律行为的特征（二）掌握法律行为的分类（三）熟悉法律行为的形式（四）掌握法律行为的成立要件和生效要件（五）掌握法律行为的效力样态（六）掌握法律行为的条件附款和期限附款（七）掌握代理的特征（八）熟悉代理的分类（九）掌握狭义无权代理和表见代理六、诉讼时效与期间（一）了解诉讼时效的要素（二）了解期间、期日的概念及适用范围（三）掌握诉讼时效期间的类型（四）掌握诉讼时效期间的起算、中止、中断和延长第七章物权法一、物权法概述（一）熟悉物权的客体——物（二）掌握物权的特征（三）熟悉物权的分类（四）掌握物权法的基本原则（五）掌握物权的效力（六）掌握物权的变动二、所有权（一）熟悉所有权的特征、权能（二）掌握所有权的取得和消灭（三）掌握按份共有和共同共有（四）熟悉建筑物区分所有权（五）熟悉相邻权三、用益物权（一）掌握用益物权的特征（二）掌握各类用益物权的内容、效力及变动四、担保物权（一）掌握担保物权的特征（二）掌握各类担保物权的内容、效力及变动五、占有（一）掌握占有的分类（二）掌握占有的取得、变更与消灭（三）掌握占有的效力第八章债法一、债法概述（一）掌握债的构成要素（二）掌握债的发生原因（三）熟悉债的分类（四）掌握债的效力（五）掌握债的保全（六）掌握债的担保（七）掌握债的移转（八）掌握债的消灭原因二、合同法（一）了解合同概述（二）熟悉合同的分类（三）掌握合同的订立（四）掌握合同的效力（五）掌握合同的变更和解除（六）掌握合同的救济（违约责任）（七）熟悉合同的主要类型三、侵权责任法（一）了解侵权行为与侵权责任法（二）掌握侵权责任的归责原则（三）掌握侵权责任的构成要件（四）掌握侵权责任的免责和减责事由（五）熟悉法律特别规定的各类型侵权第九章个人独资企业法与合伙企业法一、个人独资企业法（一）了解个人独资企业的特征（二）掌握个人独资企业的设立、变更和终止（三）掌握个人独资企业的管理二、合伙企业法（一）熟悉合伙企业的特征（二）掌握合伙企业的种类（三）掌握合伙企业的设立、变更、解散和清算（四）掌握合伙企业的管理第十章公司法律制度一、公司概述（一）了解公司类型（二）熟悉公司能力（三）掌握公司章程（四）熟悉公司独立法人地位二、公司基本制度（一）掌握公司出资（二）掌握股东权利（三）掌握公司董事、经理、高级管理人员（四）掌握股东诉讼（五）了解公司财务会计（六）熟悉公司变更、解散与清算三、有限责任公司（一）熟悉公司设立（二）掌握组织机构（三）熟悉特殊形式（四）熟悉股东资格与股权转让四、股份有限公司（一）熟悉公司设立（二）掌握组织机构（三）熟悉股份转让第十一章破产法律制度一、破产概述（一）了解破产及破产法（二）掌握破产原因二、破产案件的申请与受理（一）了解破产案件的管辖（二）掌握破产案件的申请（三）熟悉破产申请的受理（四）掌握破产申请受理的法律后果三、管理人制度（一）了解管理人的种类及任职条件（二）熟悉管理人的确定与更换（三）熟悉管理人的职责及报酬四、破产债权（一）掌握破产债权的申报（二）掌握债权人会议及债权人委员会五、债务人财产（一）掌握债务人财产的范围与认定（二）掌握涉及债务人财产行为的撤销与无效（三）了解破产费用和共益债务六、追回权、取回权、抵销权（一）掌握追回权（二）掌握取回权（三）掌握抵销权七、重整与和解（一）掌握重整程序（二）熟悉和解程序八、破产宣告与破产清算（一）熟悉破产宣告（二）了解破产清算（三）了解破产终结第三篇刑事法律制度第十二章刑法基础一、刑法概述（一）了解刑法的解释和效力（二）熟悉刑法基本原则（三）熟悉追诉时效二、犯罪构成与犯罪形态（一）熟悉犯罪构成（二）了解犯罪形态三、刑罚适用（一）熟悉刑罚种类（二）了解量刑的原则和情节（三）掌握累犯、自首、立功（四）掌握数罪并罚和缓刑（五）掌握减刑和假释第十三章涉税犯罪法律制度一、涉税犯罪概述（一）熟悉危害税收征管罪（二）了解渎职罪二、危害税收征管罪（一）掌握逃税罪（二）了解抗税罪（三）熟悉逃避追缴欠税罪（四）熟悉骗取出口退税罪（五）掌握虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（六）熟悉伪造、出售伪造的增值税专用发票罪（七）了解非法出售增值税专用发票罪（八）熟悉非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪（九）熟悉非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（十）了解非法制造、出售非法制造的发票罪（十一）了解非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（十二）熟悉非法出售发票罪（十三）掌握虚开发票罪（十四）掌握持有伪造的发票罪三、渎职罪（一）熟悉徇私舞弊不移交刑事案件罪（二）熟悉徇私舞弊不征、少征税款罪（三）熟悉徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪（四）了解违法提供出口退税凭证罪第四篇诉讼法律制度第十四章行政诉讼法律制度一、行政诉讼概述（一）了解行政诉讼的特征（二）熟悉行政诉讼的基本原则（三）掌握行政诉讼与行政复议的关系二、行政诉讼受理范围（一）了解受案范围的确定标准（二）掌握行政诉讼受理案件的范围及不受理的案件三、行政诉讼管辖掌握行政诉讼管辖的种类四、行政诉讼参加人（一）掌握行政诉讼原告（二）掌握行政诉讼被告（三）掌握行政诉讼第三人（四）掌握行政诉讼代表人和代理人五、行政诉讼证据（一）熟悉行政诉讼证据的种类（二）掌握行政诉讼证据的收集、质证和审查认定（三）掌握行政诉讼中的举证责任六、行政诉讼程序（一）掌握行政诉讼的起诉和受理（二）掌握行政诉讼第一审程序（三）掌握行政诉讼第二审程序（四）了解行政诉讼审判监督程序（五）掌握行政赔偿诉讼七、行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行（一）了解行政诉讼的执行（二）熟悉非诉行政案件的执行一、民事诉讼法概述（一）了解民事诉讼及民事诉讼法（二）掌握民事诉讼法的基本原则二、民事诉讼受案范围和管辖（一）了解法院受理民事案件的范围（二）掌握民事诉讼管辖的种类三、民事诉讼参加人（一）熟悉民事诉讼当事人的特征（二）掌握共同诉讼（三）掌握代表人诉讼（四）熟悉民事公益诉讼（五）掌握第三人诉讼（六）掌握诉讼代理人四、民事诉讼证据和证明（一）熟悉民事诉讼证据的种类（二）掌握民事诉讼证明五、民事诉讼程序（一）掌握民事诉讼的起诉和受理（二）掌握民事诉讼第一审程序（三）掌握民事诉讼第二审程序（四）掌握民事诉讼再审程序一、刑事诉讼法概述（一）了解刑事诉讼（二）熟悉刑事诉讼法的基本原则二、刑事诉讼参与人（一）掌握刑事诉讼的当事人（二）熟悉其他诉讼参与人三、刑事诉讼有关制度（一）掌握辩护（二）熟悉代理（三）掌握强制措施四、证据（一）了解刑事诉讼证据（二）熟悉刑事诉讼证据的种类（三）熟悉刑事诉讼证据的收集与判断（四）熟悉非法证据及排除五、立案、侦查、提起公诉（一）掌握立案（二）掌握侦查（三）熟悉提起公诉六、刑事诉讼程序（一）掌握刑事诉讼第一审程序（二）掌握刑事诉讼第二审程序（三）熟悉死刑复核程序（四）熟悉刑事诉讼审判监督程序2018年1月31日《涉服务相关法律》编写组。

税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国税收征收管理法的规定，纳税人对税务机关的下列哪一项具体行政行为不服时，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起诉讼？A. 加收滞纳金B. 停止出口退税权C. 罪名认定D. 不予开具完税凭证2、关于税收保全措施，以下说法正确的是：A. 税务机关可以直接冻结纳税人银行存款账户，无需经过审批。

B. 采取税收保全措施之前，必须先责令限期缴纳应纳税款。

C. 税收保全适用于所有类型的欠税情况。

D. 对于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之列。

3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税收保全措施的表述，正确的是（）。

A、税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款及其他财产进行冻结、扣押B、税务机关有权对纳税人的银行账户进行冻结，但无权对其他财产进行扣押C、税务机关在采取税收保全措施时，必须经过上级税务机关的批准D、税务机关在采取税收保全措施时，可以不通知纳税人、扣缴义务人4、题干：下列关于税务行政复议的规定，错误的是（）。

A、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内申请行政复议B、税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D、税务行政复议机关应当对申请人提出的行政复议申请进行公开审理5、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列哪一类争议可以直接提起行政诉讼？A、纳税人对税务机关作出的征税决定不服B、行政机关工作人员对奖惩、任免等人事处理决定不满C、公民对国防行为有异议D、法人或者其他组织认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证或者执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复6、在行政处罚过程中，当事人享有哪些权利？A、仅享有陈述权B、仅享有申辩权C、享有陈述权与申辩权D、无任何权利7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪些措施？（）A、询问有关人员，收集有关证件和资料B、查询案件当事人的存款账户C、对涉嫌违法的场所、设施或者财物进行查封、扣押D、以上都是8、以下关于《中华人民共和国合同法》的说法中，哪项是不正确的？（）A、《合同法》适用于在中国境内签订的合同B、《合同法》对合同的形式和内容有明确规定C、《合同法》规定了合同的解除条件D、《合同法》不适用于政府机关之间的合同9、根据《行政诉讼法》的规定，下列哪一情形不属于人民法院受理的行政诉讼案件范围？A. 对拘留、罚款等行政处罚不服的B. 认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权的C. 行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D. 认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的 10、在税务行政复议过程中，申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议。

税务师《涉税服务相关法律》章节训练营第一章行政法基本理论行政法的概念和特征正确答案：C答案解析：本题考核行政法的概念。

行政法是对行政权力产生的后果进行补救的法。

正确答案：B答案解析：本题考核行政法的概念和特征。

在保证行政权力有效行使的同时，为防止出现侵害公民、法人或者其他组织合法权益的现象，还需要一整套规范行政权运用及行使的规则。

上述规定即体现了该内容。

正确答案：ABD答案解析：本题考核行政法的概念和特征。

为防止出现侵害公民、法人或者其他组织合法权益的现象，需要有一套规范行政权运用及行使的规则，该表述体现了“行政法是规范行政权力实施的法”这一特性。

所以选项C错误。

行政法是对发生违法行政行为造成的后果予以补救的法，体现的是“行政法是对行政权力产生的后果进行补救的法”这一特性。

所以选项E错误。

行政合法性原则单项选择题正确答案：C答案解析：本题考核行政法的基本原则。

行政合法性原则包括两个方面的内容：行政权力的存在和行使必须有法律依据；行政权力必须按照法定程序行使。

所以选项A错误。

合法性原则要求行政机关作出行政行为，既要符合实体法规定，又要符合程序法规定。

所以选项B错误。

行政合理性原则是行政合法性原则的延伸，是一种实质合法性原则。

所以选项D错误。

正确答案：C答案解析：本题考核行政合法性原则。

根据《行政许可法》第63、47、68条的规定：（1）行政机关实施监督检查，不得妨碍被许可人正常的生产经营活动，不得索取或者收受被许可人的财物，不得谋取其他利益；选项A不违反。

（2）听证申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用；选项B不违反。

（3）行政机关在监督检查时，发现直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施存在安全隐患的，应当责令停止建造、安装和使用，并责令设计、建造、安装和使用单位立即改正；选项D不违反。

（4）《行政强制法》第17条规定：行政强制措施由法律、法规规定的行政机关在法定职权范围内实施。

第一篇行政法律制度第一章行政法基本理论考点一、行政法的基本原则（一）行政合法性原则（形式合法）（1）存在有法律依据；（2）按照法定程序行使。

既要符合实体法，又要符合程序法。

法无授权即禁止、法无禁止即自由。

（二）行政合理性原则（实质合法：行政裁量权的体现）立法目的、相关因素、平等适用、比例原则、符合理性、公平正义（三）行政应急性原则（合法性例外）考点二、行政法的渊源（二）行政法渊源中效力冲突的解决方式（家长裁决制）1.新的一般规定与旧的特别规定适用冲突:法律之间：由全国人大常委会裁决；行政法规之间：由国务院裁决。

2.授权制定的法规与法律规定适用冲突时：由全国人大常委会裁决。

3.部门规章之间、部门规章与地方政府规章适用冲突时：由国务院裁决。

4.部门规章与地方性法规之间适用冲突时：由国务院提出意见，认为应当适用地方性法规的，决定适用地方性法规；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人大常委会裁决。

考点三、行政法律关系的要素1.主体：行政主体（包括行政机关和法律、法规授权的组织）和行政相对人。

2.客体：物质利益和精神利益。

3.内容：权利（参与权、受益权、请求权）和义务。

单元二行政主体考点一、行政主体的特征和职权（一）行政主体特征（权、名、责 组织）1.行政主体是社会组织；（个人不是）。

2.行政主体是享有行政权力的组织。

（立法、司法、党委不是）3.行政主体是能以自己的名义行使行政权的组织。

（未授权的内部机构不是）4.行政主体是能够独立承担法律责任的组织。

（受委托的组织不是）（二）行政主体的行政职权1.行政职权特征（1）公益性（2）优益性：优先权和受益权。

（3）支配性：一经行使即被推定为有效，在被撤销之前，相对人必须遵守执行（公定力）。

（4）不可自由处分性2.行政职权的内容（10类）。

（1）行政立法权（特定的行政主体才有立法权）；（2）行政解释权；（3）行政决定权；（4）行政许可权；（5）行政命令权；（6）行政执行权；（7）行政检查权；（8）行政强制权；（9）行政处罚权；（10）行政裁决权（行政调解、仲裁、裁决和复议权）。

四 物权行为无因性理论
萨维尼提出物权行为之概念并认为其应与债权行为区分， 确立了债权行为物权行为分离的原则。其后，在此基础上， 他更进一步指出，物权行为必须抽象化（无因化），使之 与作为基础的债权行为分离。债权行为因错误而撤销、不 成立、无效均不影响物权行为的效力，因有效物权行为丧 失所有权的人，仅能依不当得利的规定请求返还。此一概 念虽然受到部分普通法学者的反对，但因萨维尼的强大影 响力，以及诸多学者的推广，终形成德国普通法学说的通 说，并现实地反映于德国民法典之制订。继受德国民法的 台湾，虽然法条尚未明文规定，但法院判决均肯定物权行 为之无因性19，学者间亦多承认物权行为无因性是台湾现 行民法之一项基本原则20。
无因行为之无因物权行为
自萨维尼提出物权行为应与作为原因关系之债权 行为分离，不受其效力之影响的观点以来，法学 界对物权行行为的无因性产生广泛的讨论，。
物权行为必须抽象化（无因化），使之与作为基 础的债权行为分离；债权行为因错误而撤销、不 成立、无效均不影响物权行为的效力。
社会生活的千态万变，在私法自治原则下，当事人参 与社会生活所作成的各种法律行为亦是形形色色，法学 家们试图建立各种标准对法律行为进行区分，以使法律 的体系更加清晰合理，富有逻辑性，亦能更明确地区分 复杂的法律关系。负担行为、处分行为；债权行为、物 权行为；有因行为、无因行为之理论均是在此一理念下 发展而来，对这些法律概念的理解，不仅有助于奠定法 学思考的理性逻辑，亦有助于规划出一套完整的法律体 系蓝图。
有因行为、无因行为
法律行为，视其行为之作成，是否予他人以利益或 其它财产上之利益，致其财产有所增益，得分为给 与行为、非给与行为。而给与行为中，根据给与原 因是否与法律行为结合不可分离，又可区分为有因 行为、无因行为。至于非给与行为，例如社团设立 行为、形成权之行使等，因其行为之作成，当事人 所欲实现之经济上或社会上意义，已然达成，无待 法律上原因之探求，故无所谓有因无因的问题。不 过，非给与行为中，代理权及其它法律权能之授予 行为，具有特殊性，介于给与行为与非给与行为之 间，依德国之多数说，其基础关系纵因基础行为不 生效力而有欠缺，代理权授予行为不因而影响其存 续，亦具有无因性。