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普华永道如何协助企业应对新冠疫情的影响2020 年初，新冠疫情席卷全球，给世界经济带来了巨大冲击。
企业面临着前所未有的挑战，如供应链中断、市场需求骤降、资金紧张等。
在这样的艰难时刻，普华永道作为全球知名的专业服务机构，充分发挥其专业优势，为企业提供了全方位的支持和帮助，协助企业应对疫情带来的各种影响。
一、财务与风险管理疫情导致企业的财务状况受到严重影响，普华永道首先在财务领域为企业提供了深入的分析和建议。
1、现金流管理普华永道帮助企业重新评估其现金流状况，制定精细化的现金流预测模型。
通过分析不同业务场景下的现金流入和流出，协助企业合理安排资金，确保企业在疫情期间有足够的资金维持运营。
对于资金紧张的企业，普华永道还帮助其寻找融资渠道，与金融机构协商贷款条件，以缓解资金压力。
2、成本控制在成本方面，普华永道协助企业进行成本结构的优化。
通过深入分析各项成本的构成和可削减空间，帮助企业制定切实可行的成本削减计划。
这不仅包括削减非必要的开支，还包括优化业务流程、提高运营效率以降低成本。
3、风险管理疫情带来了诸多不确定性和风险，普华永道帮助企业进行全面的风险评估，并制定相应的风险管理策略。
例如，评估供应链中断的风险，制定应急供应链方案；评估市场需求变化的风险，调整生产和销售计划。
二、税务筹划与政策解读疫情期间，各国政府出台了一系列税收优惠政策和财政支持措施。
普华永道的税务专家及时为企业解读这些政策，帮助企业充分享受政策红利。
1、税收优惠政策利用普华永道帮助企业梳理适用的税收优惠政策，如增值税减免、企业所得税延期缴纳等，并协助企业办理相关手续。
这在一定程度上减轻了企业的税务负担，增加了企业的现金流。
2、跨境税务筹划对于有跨境业务的企业，普华永道协助其进行跨境税务筹划，确保企业在合法合规的前提下，降低全球税务成本。
在疫情期间，跨境贸易和投资受到限制，普华永道帮助企业调整跨境税务策略，以适应新的形势。
三、数字化转型支持疫情加速了企业数字化转型的步伐，普华永道在这方面为企业提供了专业的指导和支持。
普华永道遭遇最大审计诉讼
佚名
【期刊名称】《法人》
【年(卷),期】2016(000)009
【摘要】8月16日媒体报道，全球四大会计师事务所之一的普华永道，正面临一场史上最大的审计诉讼。
作为金融危机期间破产的按揭贷款公司TBw的审计机构，普华永道被破产受托人告上了法庭。
原告认为，普华永道在担任殖民银行审计期间，未充分履行审计职责，未能发现殖民银行约10亿美元的资产实际上并不存在或已分文不值。
【总页数】1页(P13-13)
【正文语种】中文
【中图分类】F830.9
【相关文献】
1.普华永道：最大投资是对人才的培养——访普华永道全球首席执行官沈德培 [J], 金蓓蕾
2.新审计准则下关键审计事项披露的分析与建议——基于普华永道2017年审计的20家A+H股上市公司 [J], 薛莉莉
3.信息技术业遭遇最大知识产权诉讼案 [J], 张君
4.史上最大审计诉讼案普华永道面临“生死之战” [J],
5.普华永道逃生“最大诉讼案” [J],
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普华永道被拆55亿美元：审计师职责范围亟需再明确作者：锦年来源：《财会信报》2016年第08期近日，当人们还沉浸在奥运赛事带来的*奋中时.财经领域也友生了一件足以惊爆眼球的大事：全球最大的会计师事务所普华永道面临55亿美元的诉讼索赔，该案件目前正在美国佛罗里达州法庭开审。
此案件的原告是Taylor，Bean&whitaker（TBW）公司的破产受托人美国联邦存款保险公司（FDIC），被告是普华永道，曾担任已因2008年金融危机倒闭的阿拉巴马州殖民银行（colonial Bank）的审计。
TBW破产前曾是美国前十大抵押贷款公司，曾是美国政府赞助成立的政府国家抵押贷款协会的第五大房地产抵押贷款支持证券（MBS）的发行商。
殖民银行为TBW提供了大量房屋抵押贷款供其进行证券化，是TBW最大的客户。
FDIC状告普华永道在担任殖民银行审计期间，未充分履行审计职责，未能发现殖民银行约10亿美元的资产实际并不存在，或已分文不值。
而事实上，这是TBW创始人李·法卡斯和殖民银行高管相互串通作案造成的结果。
但原告认为，作为殖民银行的审计，普华永遭难辞其咎。
直到金融危机将串通案暴露之前，普华永道在2002～2008年间，每年都为殖民银行出具了“无保留意见”.实际上是对殖民银行的财务状况“诚实度”背书。
2009年殖民银行倒闭以后，FDIC因此损失高达30亿美元。
此次诉讼索赔额高达55亿美元，在普华永道发展历程中“史无前例”。
因此，很多人认为，普华永道将遭遇“生死之战”，整个审计行业也会因此案件的最终判决结果而发生翻天覆地的变化。
实际上，此案的判决结果可能会造成审计行业进入“危机清算”，审计师的职业责任也需要重新定义，但对于普华永道来说，此次诉讼还远远达不到“生死存亡”的地步。
一直以来，对从事审计的会计师事务所“未尽责”的指控并不少见。
每当涉及公司破产或债权人利益受损时，指责外部审计机构的声音始终存在。
对于普华永道的此次诉讼，有业内人士分析，审理该案件的核心是，明确审计工作是合理保证和有限保证，而非绝对保证。
龙源期刊网
普华永道与大企业热议税务风控及“千户集团”应对方案
作者：
来源：《财会信报》2017年第30期
本报讯（记者卢刚）近日，普华永道举行了大企业税收管理系列圆桌会议北京金融行业
专场及上海场活动，会议分别邀请北方地区金融业大企业及在沪大企业与普华永道税务专家
团队一同探讨了“千户集团”背景下大企业税务风险管理领域的热点话题。
北京场圆桌会议邀请北方地区15家有代表性的金融业大企业参加，涵盖银行、保险、证券、资产管理等行业，并聚焦金融行业的热点问题展开讨论。
普华永道中国北方区企业税务服务主管合伙人陈志希先生致开场辞，简要回顾了中国大企业税收征管的发展历程，指出中国税务机关在科技应用与涉税数据分析领域正在进行积极探索，大企业应给予高度重视。
讨论由普华永道中国税务及商务咨询合伙人李奕先生主持，普华永道中国税收政策服务经理赵淳先生介绍“千户集团”项目背景及近期重点工作，并展望下一阶段发展方向，普华永道中国税务与商务咨询金融行业合伙人钱江涛先生介绍了金融行业中银行业、保险业、证券业面临的主要税收风险。
上海场圆桌会议邀请33家在沪大企业参加，在大企业税收管理主题下侧重分享了对重点税源企业的应对方案，及增值税管理领域的科技应对。
会议由普华永道中国税务及商务咨询合伙人彭超女士主持，首先围绕大企业税收管控，与高运根先生、宋小林先生一同分享了“千户集团”项目的工作机制和各地的大企业税收管理开展情况，介绍了普华永道运用税务电子检查为大企业模拟国税总局税务分析中发现的常见税收问题和不确定风险，以及由经验小组和前税务局官员组成的税务资深顾问委员会，通过专业的能力、丰富的经验以及良好的渠道，为大企业解决分歧消除风险的实际案例。
普华永道被G外高桥索赔事件
2006年，G外高桥以普华永道审计不尽职为由向其提出了2亿元的索赔，一时间成了会计业界谈论的焦点。
这起案件经公安机关查明，是外高
桥总经理、财务部经理与国海证券营业部负责人串通作弊，挪用外高桥在
该证券营业部2亿元保证金用于证券投资及其他投资，事后这两者都被刑拘，外高桥董事长也被撤换。
为此，G外高桥认为：“对于此等导致G外
高桥会计报表严重失实的重大错误和舞弊行为，作为国际知名的四大会计
师事务所之一的普华永道在实施审计后竟然毫无察觉，依然出具无保留意
见的审计报告。
”因此，普华永道因涉嫌在审计工作中未能采取规范的函
证程序，被外高桥申请仲裁索赔2亿元。
为什么像普华永道这样的大所也会在函证这个环节出现如此明显的错误？归根结底就是在我国当前的法律和商业环境下，注册会计师在实施有
效函证的过程中确实有着较多的困难。
在本案中，注册会计师考虑到自己
控制函证过程不能得到及时回函，就把函证交给和证券公司有往来的公司
内部人员，虽然得到书面保证，但是却为后来的纰漏埋下祸根。
针对本案，虽然有很多分析针对的是普华对函证程序的缺失问题，但注册会计师在审
计过程中缺乏风险意识，才是本次审计失败的最根本原因。
这也是我们在
未来的审计工作中需要警醒的地方。
20德隆的资金链立马紧张起来。
２００４年初，德隆做出决定，抛售持有的流通股套现，以应对眼前现金流紧张的局势。
由于筹码绝大多数集中在德隆手中，抛售行为立即引起二级市场股价的持续下跌，引发了更为广泛的质疑。
２００４年３月２日，某财经杂志提前在几家门户网站上发表一篇题为《德隆资金链绷紧》的文章，一种“关于市场能否承受德隆系崩盘的恶果”的猜想隐隐约约出现在舆论的预测当中，称“德隆系已经撑不了多长时间了”，“德隆集团已经将大部分资金压在了旗下的各只股票上，由于资金短缺，德隆近期在股市上的实际动作已经很少，不要寄希望于德隆会再度为这几只股票护盘，现在他们都铆足了劲往外跑”。
德隆的处境更加被动。
从２００４年４月１３日起，德隆系股票跌入下降通道，上市公司的违规担保、资金占用等情况开始暴露，金融机构的委托理财黑洞也显现出来。
风暴迅速席卷了德隆，唐氏兄弟尽管多方奔走努力，但在事实上已无力回天。
２００４年６月，有关部门成立了由央行金融稳定局局长谢平作为召集人的工作小组，处理德隆的金融产业和债务问题。
在央行工作小组进行了２个多月工作以后，有关德隆危机的处理终于有了阶段性的成果。
２００４年８月１９日，国务院向央行下达有关文件，正式批复了市场化解决德隆危机的整体方案——德隆将被一并交由华融资产管理公司进行整体托管。
８月２６日，德隆系的公司控股方或关联方新疆德隆、德隆国际、新疆屯河集团与华融签订《资产托管协议》，这三家公司都将其拥有的全部资产不可撤回地全权托管给华融，由华融全权行使其全部资产的管理和处置权利。
至此，唐氏兄弟已无法掌握德隆的走向。
（资料来源：《竞争力》）犯了想当然的错误一位文化专家说过，道德是不可信的，制度也是不可信的，唯一值得信赖的是职业素养。
我们在这里讨论的重点是外高桥而不是普华永道，对于外高桥或者所有企业来说，普华永道都是最值得信赖的公司，但是在普华永道之前因为假账倒下的还有安然和安达信两大世界级的会计师事务所，几乎前后脚发生，５月１０日普华永道在日本的分公司中央青山被日本政府勒令停止为大型企业客户审计服务两个月，起因在于为化妆品公司嘉娜宝做假账。
财政部有关负责人就普华永道行政处罚案件答记者问文章属性•【公布机关】财政部,财政部,财政部•【公布日期】2024.09.13•【分类】问答正文财政部有关负责人就普华永道行政处罚案件答记者问近日，财政部对普华永道中天会计师事务所（以下简称普华永道）及其广州分所在恒大地产集团有限公司（以下简称恒大地产）审计项目中的违法行为作出行政处罚决定。
财政部有关负责人就案件查处情况回答了记者提问。
问：请介绍一下财政部对普华永道开展检查和进行处罚的总体情况。
答：针对有关方面反映的普华永道在恒大地产财务造假中的违法问题线索，根据相关工作安排，自2024年1月起，财政部组织检查组对普华永道恒大地产审计项目执业质量开展专项检查。
财政部检查组克服恒大地产业务量大、被查单位人员离职、行政检查手段有限等困难，通过查阅审计工作底稿、访谈询问相关人员、延伸外调相关单位、分析有关人员往来电子邮件等方式，扎实完成现场检查工作。
专项检查坚持依法依规、实事求是，确保发现的每一个问题都有充分支撑。
按照检查工作程序，财政部就现场检查发现的问题征求了普华永道意见，并组织专家对其反馈意见进行了审理论证和复核认定。
针对检查和审理认定的问题，财政部对普华永道及相关注册会计师进行了行政处罚立案，并下达了行政处罚事项告知书。
针对个别当事人提出的陈述和申辩意见，财政部依法进行复核后，作出最终行政处罚决定。
问：请介绍一下财政部与中国证监会在此案中协同开展工作的情况。
答：在普华永道恒大地产案件查处过程中，财政部加强与中国证监会的协同配合，强化工作合力，提高工作质效。
在检查阶段，中国证监会依法对恒大地产2019年、2020年年报存在虚假记载、欺诈发行公司债券等违法行为进行调查。
财政部充分利用中国证监会的调查成果，查实恒大地产的会计责任，在此基础上检查确定了普华永道2019年、2020年的审计责任；结合有关方面反映的问题线索，进一步检查发现了普华永道2018年的审计违法行为，并确定了相应审计责任。
普华永道称全球企业会计欺诈行为剧增
佚名
【期刊名称】《中国注册会计师》
【年(卷),期】2009(000)011
【摘要】普华永道会计师事务所11月19日公布的一项调查结果显示，由于经济危机带来的重大压力，在过去的12个月里全球企业会计欺诈行为急剧上升。
这项针对54个国家3000名高级管理人员的调查显示，2009年经济犯罪案件中，会计欺诈所占的比例由2007年的27％上升至38％。
【总页数】1页(P94)
【正文语种】中文
【中图分类】F239.43
【相关文献】
1.普华永道发布报告称降本增效化解矿业信心危机 [J], 中国黄金网
2.普华永道“调查报告”称：多家外资银行今年收入将翻番 [J], 张伟
3.会计欺诈行为及其对策研究 [J], 秦超;周富成
4.普华永道称第一季度林业部门表现良好 [J], 涵虚
5.我国脑癌发病率剧增专家称：手机或为元凶 [J],
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普华永道举办2018年合规与风险管理论坛作者：来源：《财会信报》2018年第07期本报讯（记者田丰）近日，由普华永道中国主办的“2018年合规与风险管理论坛”在上海举办，论坛吸引了120多位来自各个行业的内控、法务、合规、财务专家及学术界人士出席。
普华永道中国内地及香港地区企业管治及内部审计业务主管合伙人徐世达就企业风险及合规管理的复杂性作了详细阐述。
“一带一路”战略在为企业带来巨大商机的同时，企业面临的合规挑战也愈加复杂——沿线发展中国家薄弱的监管环境；企业内部，特别是海外分支机构的合规治理问题；以及多重合规监管制度等是中国企业“走出去”时所面临的主要问题。
徐世达进而从反腐败与反贿赂、出口管制、反垄断、反洗钱、网络安全、个人信息数据保护、知识产权保护及中国企业在境外的本地化等多个方面和与会来宾进行了案例分享。
普华永道中国风险及控制服务合伙人武瑶及普华永道亚太区国际税务服务主管合伙人庄树清分别就“一带一路”跨境投资的风险管理，以及合规管理、风险管理和税收服务如何支持“一带一路”战略作了专题演讲，并与富有实战经验的企业代表作了深刻讨论。
作为普华永道中国网络安全与隐私保护服务合伙人，张俊贤对《网络安全法》进行了简单介绍，并从实际案例出发，从数个方面，包括网络安全等级保护、执法范围、信息管控和网络实名制、数据出境及个人信息保护等，对企业提出了相关的合规建议。
在随后的小组讨论中，来自普华永道全球网络的成员机构——瑞栢律师事务所的薛颖律师邀请来自相关机构的几位学者对中国企业，特别是“走出去”中国企业在数据保护，尤其是中国《网络安全法》和欧盟《通用数据保护条例》（GDPR）方面的合规风险，以及咨询机构可提供何种专业支持进行了精彩的分享。
在全球反腐败监管不断加强及中央反腐势头不减的大背景下，各国政府对企业在此方面的合规要求愈来愈高。
普华永道中国风险及控制服务两位总监——陈伟、钱剑虹向与会来宾介绍了国际国内反贿赂与反腐败的最新动态，对这一主题下的合规管理遇到的实际难点作了专业的分享，并介绍了普华永道针对反贿赂与反腐败合规的系统化解决方案。
普华永道案例分析【案例简介】普华永道在《约定书》作了免责声明：“除因本事务所故意的不当行为或欺诈行为所引起的索赔事项外，本事务所概无义务向贵公司(指G外高桥)赔偿任何超过本约定书中所支付的专业服务费的金额，无论这些损失是因侵权、违约或其他原因引起。
”依照《合同法》规定，基于合同自由原则，对双方当事人自愿订立的免责条款，法律原则上不加干涉；但因故意或者重大过失造成对方财产损失的免责条款无效。
然而，根据相关法律规定，重大过失是指连起码的职业谨慎都不保持，对重要的业务和实物不予关注；对注册会计师而言，则是指根本没有遵循执业准则或没有按执业准则的基本要求执行审计。
在本案中，普华永道没有遵循应有的谨慎性原则，在对重要的货币资金进行审计时，将询证函的发出和收回控制在客户手中，没有表现出一个注册会计师应有的专业胜任能力。
但是否询证不当就应该算作重大过失呢？我们的观点是否定的。
由于询证不当，可能造成该询问事宜造成错漏，但要视该询证项目的重要性而定。
如果该询证项目十分重要，那么普华永道的做法就应该是重大过失，但如果该询证项目重要性不是很大，那么不应该构成重大过失。
因此，从另一方面来说，该项目货币资金数额巨大，仅仅凭询证函是不可以确认这笔存出保证金的存在的。
一个合格的注册会计师，应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据。
正因为这笔项目金额巨大，所以注册会计师应该表现出更大的关注，考虑重大错报风险，提高该项目的重要性水平，实施更多的审计程序，包括考虑大笔资金往来项目是否获得管理层同意，相关交易是否获得适当的授权批准，询问管理层存入该大笔资金项目的目的和获得他们的书面证明。
因此我们认为本案中，普华永道在货币资金的审计上面是有重大过失的，应该承担相应的责任。
【案例分析】由于普华永道的重大失误，造成此次审计失败，但普华永道的赔偿责任却不应该是2.2亿。
对于注册会计师的侵权责任，有四个法律要件，即存在不实报告、注册会计师的过失、利害关系人的损失、会计师事务所的过失与损害事实之间的因果关系。
Enterprise Development专业品质权威Analysis Report企业发展分析报告普华永道思略特管理咨询（上海）有限公司免责声明:本报告通过对该企业公开数据进行分析生成，并不完全代表我方对该企业的意见，如有错误请及时联系;本报告出于对企业发展研究目的产生，仅供参考，在任何情况下，使用本报告所引起的一切后果，我方不承担任何责任:本报告不得用于一切商业用途，如需引用或合作，请与我方联系:普华永道思略特管理咨询（上海）有限公司1企业发展分析结果1.1 企业发展指数得分企业发展指数得分普华永道思略特管理咨询（上海）有限公司综合得分说明：企业发展指数根据企业规模、企业创新、企业风险、企业活力四个维度对企业发展情况进行评价。
该企业的综合评价得分需要您得到该公司授权后，我们将协助您分析给出。
1.2 企业画像类别内容行业商务服务业-综合管理服务资质增值税一般纳税人产品服务、市场信息咨询、营销咨询、采购咨询、投资1.3 发展历程2工商2.1工商信息2.2工商变更2.3股东结构2.4主要人员2.5分支机构2.6对外投资2.7企业年报2.8股权出质2.9动产抵押2.10司法协助2.11清算2.12注销3投融资3.1融资历史3.2投资事件3.3核心团队3.4企业业务4企业信用4.1企业信用4.2行政许可-工商局4.3行政处罚-信用中国4.5税务评级4.6税务处罚4.7经营异常4.8经营异常-工商局4.9采购不良行为4.10产品抽查4.12欠税公告4.13环保处罚4.14被执行人5司法文书5.1法律诉讼（当事人）5.2法律诉讼（相关人）5.3开庭公告5.4被执行人5.5法院公告5.6破产暂无破产数据6企业资质6.1资质许可6.2人员资质6.3产品许可6.4特殊许可7知识产权7.1商标7.2专利7.3软件著作权7.4作品著作权7.5网站备案7.6应用APP7.7微信公众号8招标中标8.1政府招标8.2政府中标8.3央企招标8.4央企中标9标准9.1国家标准9.2行业标准9.3团体标准9.4地方标准10成果奖励10.1国家奖励10.2省部奖励10.3社会奖励10.4科技成果11 土地11.1大块土地出让11.2出让公告11.3土地抵押11.4地块公示11.5大企业购地11.6土地出租11.7土地结果11.8土地转让12基金12.1国家自然基金12.2国家自然基金成果12.3国家社科基金13招聘13.1招聘信息感谢阅读:感谢您耐心地阅读这份企业调查分析报告。
普华永道违规事件的影响及启示一、普华永道的违规事件1999年1月14日，美国证监会（SEC）在一项调查中发现有PWC的专业人士职业操守不良，违反了注册会计师的独立性准则，于是决定对PWC进行调查。
根据SEC与PWC达成的协议，在SEC聘请的独立顾问JessFardella的监督下，PWC先进行一个内部调查，要求PWC的专业人士自报有关独立性的违规行为，然后将这些人士的违规情况，SEC根据自报情况进行随机抽样，复核其完整性和准确性。
调查发现，PWC中的很多专业人士，特别是合伙人，违反了有关独立性的规定，许多人甚至是多次违反。
在PWC的2698名合伙人中，1301人自报有独立性违规行为，平均每人5次，其中有153人超过10次。
在8064次自报的违规行为中，81.3%是合伙人自报，17.4%是经理人员自报，45.2%是从事审计相关业务的合伙人自报。
几乎一半的违规行为是PWC的专业人员直接投资与客户有关的证券、共同基金或保险产品，将近三分之一的违规行为是拥有客户的股票或认股权。
督导这次内部调查的11名高级合伙人中的6名以及12名地区合伙人自报有违规行为，其中一人自报38次，另一人自报34次。
PWC合伙人委员会及其美国管理委员会的43名合伙人中的31人自报有违规行为，4人超过20次，一人41次，另一人40次。
虽然事先明确警告说SEC在监督自报的过程，但在随机抽样复核中还是发现有77.5%的合伙人少报了至少一次违规。
综合自报和随机抽查的结果，86.5%的合伙人和10.5%的其他专业人士违反了独立性规定。
Jess Fardella的报告同时指出有些违规是可以原谅的。
例如由于PWC是Price Waterhouse（普华会计师事务所）和Coopers & Lybrand（永道事务所）合并而成的，一些专业人员原来的投资对象成为其客户，导致被动的违反有关独立性的规定；还有一些违规行为是因为对有关独立性的规定不熟悉。
中国
风险及控制服务2016年第6期
市场热点
优化关联交易的内控管理框架
关联交易是指公司与其关联方之间相互转移资源或义务的一种商业交易行为，近年来，多家上市公司因涉嫌违规关联交易及与关联交易相关的信息披露违法违规行为，而遭到监管机构的关注或处罚，处罚的对象不仅包括公司本身，也可能包括对违法违规行为负有直接责任的高管和董事。
常见的违规原因主要包括：
1.关联方及关联交易管理制度存在缺失、过时或与监管规定存在冲突；
2.缺乏有效的关联法人和关联自然人识别机制，董监高人员对关联关系的自我申报不完整或不
及时；
3.关联交易事项审议程序缺失、执行不到位、或关联情况发生变化时审议不及时；
4.关联方及关联交易披露不完整、不及时或披露不实。
普华永道建议上市公司优化关联交易管理机制，将法规和管理要求细化为内控措施，以便宣贯理解与落地实施，具体的内控措施包括：
•完善制度、持续更新、培训宣导。
安排具备有关法律法规知识及管理经验的专职人员，持续关注并学习监管要求；
•明确并落实各环节管理责任，明确公司总经理的整体管理职责，并规范其他各部门各岗位在调研、识别、申报与审批等程序中的职责；
•建立并完善关联方识别、申报、审议、披露等各环节的控制；
•定期自我核查，安排内控或内审人员作为关联交易管理的独立核查部门，定期开展自查，如发现问题应及时采取补救措施。
优化上市公司的内控管理机制一直是国内资本市场监管机构的重头戏，也是提升上市公司对外形象重要的衡量指标。
在优化内控管理框架中，关联交易是重中之重的环节，公司管理层切记不可掉以轻心。
中国
风险及控制服务2016年第6期
监管政策
普华永道关于应对香港上市监管要求修订的最新市场趋势调研
普华永道根据香港联交所2014年12月修订的《企业管治守则》及《企业管治报告》有关内部监控条文，对190家香港主板上市公司的2015年度《企业管治报告》中关于风险管理与内部监控方面的披露进行准备情况评估，经过调研分析，我们发现：
1.67%的公司披露了已对风险管理和内控体系进行审阅
2.33%的公司通过开展内控自评来评估其内控体系有效性
3.超过80%的公司披露了其建立了内部审计职能，但多数还未披露董事会每年对内审资源的
充分性和内审职能的资历等进行评估
4.对于披露公司风险管理的程序和特征这个要求，市场的准备情况则较为参差，较大型和成
熟的公司（例如大部分恒生指数成分股）更愿意披露其风险识别、评估和如何管理关键风险，而中小型或内地企业对这方面的披露则较为保守，只有少数对此进行详细披露。
行业动态
北注协发布P2P企业收入确认审计要点
2016年5月26日，北京注册会计师协会发布《专家委员会专家提示[2016]第2号——关于P2P信贷服务及第三方支付企业收入确认的一般考虑》（下称《提示》）。
《提示》中，专家委员会针对P2P信贷及第三方支付企业基础业务相关的收入审计技巧和方法，从业务模式、业务流程、收入确认审计要点等方面做出了指引。
其中P2P业务收入确认审计要点包括识别收入舞弊风险、P2P项目完整性的认定、P2P项目真实性的认定、对P2P平台的风控管理审核以及必要的分析性程序；第三方支付业务收入确认审计要点包括收入舞弊审计、收入截止测试程序、收入的完整性认定以及真实性认定。
《提示》中还明确指出，两种形式的收入确认审计均需依赖IT审计的审计结论。
香港
风险及控制服务2016年第6期
市场热点
针对舞弊风险检测的数据分析
目前，超过95%的财务数据和记录是以电子格式存储的（例如：数据库）。
商业系统亦增加了抓取非结构化数据（例如：扫描文件、照片、录像、声音）的趋势。
虽则信息体量的增大会对公司数据储存能力、数据安全以及系统性能带来压力，然而也给予企业发掘商业远见与问题的重大机遇。
在运用数据分析和数据可视化工具分析、报告财务数据的过程中，运营信息以及系统审计日志对确定风险及机遇大有裨益。
先进机构一直通过此类技术揭露违法商业行为和欺诈活动。
该类技术处理财务调查、舞弊检查与网络犯罪分析的能力也颇为强大。
例如，对会计数据进行舞弊风险分析有助于管理层识别并解决潜在舞弊和内控问题（挪用资产、虚构供应商、虚构客户、欺诈销售、违规开销、贪腐等）。
监管政策
香港金融管理局宣布实施网络防卫计划
为进一步强化香港银行的网络防卫，香港金融管理局（金管局）于2016年5月宣布实施网络防卫计划(CFI)，该计划涵盖以下三个方面：(i)网络防卫评估框架(C-RAF)；(ii)网络风险资讯共享平台(CISP)；(iii)专业培训计划(PDP)。
作为行业层面的计划，CISP和PDP旨在搭建风险资讯共享机制、培养更多网络安全领域的合格人才；而C-RAF则是面向银行、基于风险的网络安全完备程度评估框架。
经由这一过程，银行将能根据自身网络风险状况来更好地理解、评估并持续提高自身网络防卫能力。
众所周知，传统的系统安全渗透测试早已无法应对现实生活中网络攻击的风险。
C-RAF中新引进了以资讯为导向的网络攻击模拟测试(iCAST)框架，有助于银行对自身识别并应对现实生活中针对个人、流程和技术的网络攻击的能力作出更确切的评估。
尽管C-RAF还面临着为期3个月的行业咨询流程，网络威胁的脚步却不会放缓。
先进的金融机构此刻应当着手体验这一框架带来的益处。
行业动态
香港强制性公积金受托人预设投资策略推行实施
为应对强制性公积金（强积金）成员在做出强积金利益投资决策时所面临的难题，以及解决目前行政管理费过高的问题，香港18个强积金受托人（受托人）需要在2017年第一季度结束前引入一套标准统一、收费可控的预设投资策略(DIS)。
鉴于策略变动在实施中的复杂性，受托人或在预设投资策略实施期间面临各种难题，例如：
1.风险降低特性：受托人需确保风险降低机制能够应对各种复杂情境（例如，强积金成员在预设投资策略
成分基金中拥有多个投资账户，包括有和没有风险降低机制的投资账户）。
受托人还需确保影响风险降低管控的基础数据（例如，出生日期）的准确性。
2.预设投资账户(DIA)的确认：受托人系统中收录的信息不够充分，造成预设投资账户确认困难（例如，
成员是否对当前的基金做出了明确的选择，或者其是否由于未明示偏好而分配给特定的基金选项）。
3.行政费用管控机制：受托人需确保进行的管控充足有效，确保日支付服务款项（例如，行政费）及年现
金支出费用不会超过规管限制。
受托人应即刻作出计划，充分做好准备，实施及复核其产品、流程、机制以及管控变动，确保该等措施能够
顺利生效。
