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税收基础(考试必须）第一至第二章一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务,凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
3、课税对象:是税制中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据。
4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准.5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
6、累进税率:是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率.7、定额税率:又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
8、起征点:是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。
9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额.无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。
只就超过的部分征税。
10、税率:是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后,再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失.二、填空题1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。
2．税收三性是指____________、____________和____________。
3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。
4．税收三要素是指____________、____________和____________.5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。
智慧树知到《财政学》章节测试答案绪论1、“新市场财政学”理论是西方财政学的一个流派。
（）A:对B:错正确答案：错2、财政是国家治理的基础和重要支柱（）。
A:对B:错正确答案：对3、国家职能与财政职能有密切的内在逻辑关系。
（）A:对B:错正确答案：对4、财政学涉及的基本原理是国家与社会的财政关系原理以及国家内部政府间的财政关系原理。
（）A:对B:错正确答案：对A:对B:错正确答案：对6、现代财政学研究出现了跨学科的趋势。
（）A:对B:错正确答案：对7、财政学的社会学基础是说财政学的研究范围扩展到了社会学领域。
（）A:对B:错正确谜底：错8、公共选择理论的代表人物是XXX。
（）A:对B:错正确谜底：对9、任何管理，解决的都是两个基本问题：一个是管理的整体组织框架，即管理体制，另一个问题就是管理的实施顺序，即管理程序。
（）A:对B:错正确谜底：对10、国有企业财务是构成财政学科体系的一部分。
（）A:对B:错正确答案：错第一章1、财政伴随着人类社会的产生而产生（）。
A:对B:错正确答案：错2、有了财政现象就有了财政概念（）。
A:对B:错正确答案：错3、财政在我们国家是一外来语（）。
A:对B:错正确谜底：对4、“财政”一词最早于13—15世纪出目前英文中。
（）A:对B:错正确谜底：错5、财政分配的主体是()。
A:企业B:国家C:家庭D:社会团体与组织正确谜底：国度6、国家政治权力在经济上实现自己的形式是()。
A:公债B:上缴国有资产收益C:税收D:工资正确谜底：税收7、社会主义财政本质的社会特征可概括为：()。
A:取之于民，用之于民B:强制性、无偿性、固定性C:取之于民，用之于己D:灵活性、无偿性、固定性正确谜底：取之于民，用之于民8、迄今为止由于社会生产方式及由此决定的国度类型不同，财政经历了（）。
A:原始社会财政B:奴隶制国家财政C:封建制国家财政D:资本主义国度财政E:社会主义国度财政正确答案：奴隶制国家财政,封建制国家财政,资本主义国家财政,社会主义国家财政9、公共财政是()。
第六章税收制度赵伟一、现代国家税制基本情况P257-258（1）单一税制：以一种税系/类，或少量税种组成的国家税收体系。
在税收征管上比较简单，征管成本亦较低，但是这种税制功能单一并且缺乏弹性，往往难以在为政府筹集税收收入的同时发挥更多的其他经济调节作用。
2、复合税制中的税系/类（经合组织）特殊项目进行扣除减免，然后再乘以适用税率，求出应交税款。
所得税通常实行累进税率，这在税负担分配上，符合支付能力原则。
所得税属于直接税，短期内税负担转嫁比较困难，但公司也有可能为了保持利润水平而抬高产品价格，从而将税负担转嫁给消费者承担。
一点说明：对税收的分类只能是大致的，通过这种大致划分，人们能够对税收体系的结构进行分析和进行国际比较。
（1）世界银行大致采取“经合组织”的税收分类方法，把中央政府的财政收入来源划分为6类，所得税（含利得税和资本收益税）、社会保险缴费、国内货物和劳务税、国际贸易税、其他税，以及非税收收入。
（2）中国的税收分类基本上是与国际接轨的。
但也有一些自己的特点。
比如单列了资源税类、特定目的与行为税类。
（3）有些税收在分类上存在着不易确定到底应该属于哪个税系的问题。
如西方国家的资本收益税，即对房地产、古玩、艺术品、股票和其他有价证券源于市场价格上涨带来的额外收益的征税，既可划归所得税系，也可以划归财产税系。
中国曾实行过的农业税既象所得税（对收益课税），又象商品税（不扣除成本费用）。
3、各税系/类的特征与功能（1）商品课税P263D、（商品）差别税率，在不同程度上起着规范社会成员行为，以及贯彻政府产业政策的作用。
（2）所得课税P2691799年首创于英国，20世纪以来，被世界140多个国家和地区采用。
在包括全部经济发达国家在内的39个国家里，所得税收入构成其政府财政收入的第一位的也是最重要的来源。
二、税制结构的演变趋势1、税制结构：是指税收体系中各类税收的组合以及各类税收在组合中的相对地位。
不同国家的税制结构大致反映该国一个时期的经济发展水平与国内政治力量的对比，因此随着政治与经济情况的变化，税制结构也在发生变化。
