华为公司内部审计分析

华为技术有限公司审计部-审计报告EMBED FLW3Drawing索引号：R1000页次：第 PAGE 1 页共 NUMPAGES 6 页密级：□绝密□机密□秘密□内部公开华为技术有限公司审计部审计报告送项目编号：项目名称：报告时间：主送：报送：抄送：目录页数项目概述审计总体结论审计发现与建议后续跟踪【项目概述】1 项目背景简要描述本项目立项背景，包括导致审计需求的问题现状，以及可能产生或已经产生的危害。

2 审计目的描述本审计项目成立的目的，以及所要达成的目标，并按重要性排列。

审计目的必须具体、可实现，并可衡量与评价，避免空洞的描述。

1、2、3 审计范围业务范围：本次审计涉及的业务流程范围：本次审计涉及的流程组织范围：本次审计涉及的组织期间范围：本次审计涉及的期间资料范围：本次审计涉及的资料其他范围：除以上内容外其他有必要说明的事项。

以上内容针对具体项目选用。

4 审计方法简要描述审计是按何标准、程序、流程进行，采纳的审计方法有哪几类等。

5 审计说明说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。

以上五方面内容针对具体项目选用。

【审计总体结论】本段描述本次审计的总体结论，结论围绕审计目的来描述。

结论一般要求用词精练，评价要明确、具体、简练、突出，但不需列示证据。

【审计发现与建议】根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。

对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。

问题1：用一句话概括，明确指出问题所在。

①审计发现：具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。

②原因分析：对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。

③造成影响：该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。

④审计建议：提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。

⑤业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。

华为公司内部审计制度全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：华为公司作为全球领先的通信技术提供商，一直致力于规范、透明、高效的内部管理制度。

在公司的经营过程中，内部审计制度扮演着非常重要的角色，为公司提供了有效的监督和管理手段，保障了公司运营的合规与稳健。

下面我们就来详细了解一下华为公司的内部审计制度。

华为公司建立了全面的内部审计制度体系，包括审计委员会、内部审计部门、审计报告机制等。

审计委员会是由公司董事会委任，负责监督和指导公司内部审计工作。

内部审计部门作为独立的审计机构，承担着对公司各业务单位的审计工作，向审计委员会和董事会报告审计结果，并提出改进建议。

审计报告机制则是指内部审计部门对审计结果进行汇总分析、编制审计报告，并及时向公司高层管理层汇报。

华为公司注重内部审计的全面性和立体性。

内部审计覆盖了公司各个业务单元和职能部门，对公司的运营、管理、风险控制等各个方面进行了深入审计。

内部审计的对象包括财务、运营、人力资源、信息技术、合规等各个领域，旨在确保公司各方面的合规运营和风险控制。

华为公司内部审计制度注重风险导向和预防控制。

内部审计部门定期进行风险评估，确定审计重点和方向，并根据风险评估结果设计审计方案和计划。

审计人员通过审计程序和方法，对公司的风险点进行全面检查和评估，确保发现和解决问题的及时性和有效性。

与此内部审计部门还加强了对业务流程、制度漏洞和内控缺陷的识别和整改，提高了风险预防和控制的能力。

华为公司内部审计制度强调了结果导向和效益评估。

审计人员对审计结果进行集中分析、比对评估，并提出改进建议和措施。

公司各业务单元需要按照审计报告中的改进建议和整改措施，及时整改问题和提升管理效能。

审计委员会和董事会通过审计报告，及时了解公司的经营状况和内部管理水平，提高决策的科学性和有效性。

第二篇示例：华为公司是一家全球领先的信息通讯技术解决方案供应商，其内部审计制度一直被视为其成功的一个关键因素。

从华为公司当今的内部审计制度探寻我国内部审计的革新作者：周伯鼎来源：《智富时代》2015年第11期【摘要】内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，作为我国三大审计的主题力量之一，地位举足轻重。

本文在较为全面地查阅了内部审计相关法律及我国数个著名企业的内部审计制度发展情况的基础上，通过以我国著名的民族企业华为科技公司为案例，提出我国企业的内部审计制度正在由传统的控制导向型向价值增值型进行革新，内部审计的功能也由最初的财务审查，向着“咨询+效益”的目标转变的结论，并围绕相关问题进行的讨论。

【关键词】内部审计;革新;华为公司内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织运营。

由于最初的各种原因限制，其发展速度在初期一直处于相对缓慢的状态，而近几年，随着我国企业和经济的蓬勃发展，内部审计开始进行着自己的革新。

回顾20世纪末期及21世纪最初的几年，我国的内部审计制度，仍然处于控制导向型的内部审计，存在着许多的矛盾与问题：1.国家有关内部审计的法律法规不健全，内部审计制度不完善：2.内部审计的权力在实际执行中被削弱3.内部审计机构的经营管理职能与工作独立性冲突。

4.内部审计的指导管理权不明确。

我国社会有三大审计，即政府审计、社会审计和内部审计。

政府审计贵国家审计署管理，社会审计归财政部管辖，而内部审计不在任何部门机构的管辖范围之内，当时只有中国内部审计协会这样一个民间组织进行指导和规范。

内部审计的独立性与参与经营决策的矛盾。

进入二十一世纪后，大量的中国企业开始进行着飞速的发展，并且在国际上有着自己的舞台。

而我国企业的内部审计，也在进行着自己的革新。

在现审计署审计组刘家义之前，上一位审计署审计长李金华对内部审计的定位为四个字：管理+效益。

而这四个字，也从宏观的层面概括了内部审计的意义：完善内部控制，帮助企业管理，提高经济效益。

现代审计是在“两权”分离所形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的，是一种确保受托经济责任的有效履行的社会控制体制。

从代码审计角度分析华为案件1 任正非因为公权私用向全体员工道歉2月3日，任正非在华为内部发全员公告，就注册姚安娜商标事件进行道歉。

华为相关方面已经证实，确有此事。

华为在内部心声社区发布《关于公司代理姚安娜商标注册的几点说明》。

说明称，“社会上有些公司或个人恶意抢注姚安娜商标，我们不得为之”，“任总是第一次公权私用，为此向全体员工道歉”。

这份关于公司代理姚安娜商标注册的说明指出：1、姚思为是任正非女儿，姚安娜是她的艺名。

2、社会上有些公司或个人恶意抢注姚安娜商标，我们不得为之。

若自己不注册，商标会被持续地恶意抢注，有许多不利的地方。

根据中国商标法的规定，中国大陆公民必须用公司名义或持有个体工商营业执照才可申请注册商标，姚安娜刚毕业，还没有注册自己的公司。

因此，任总委托知识产权部代理注册，以后再转让给姚安娜的工作室，费用由她支付。

3、任总是第一次公权私用，为此向全体员工道歉。

据报道，华为技术有限公司于1月25日申请注册“姚思为”、“姚安娜”等中英文商标，其中国际分类包含方便食品、珠宝钟表、通信服务、广告销售等，目前商标状态为注册申请中。

1月14日，“天浩盛世娱乐”官方微博发文宣布，姚安娜加入天浩盛世正式出道，1月18日便发布了首支单曲《BackFire》。

据报道，任正非也曾表示，愿意支持小女儿的爱好。

“小女儿很热爱文艺，如果打击这一次，未来她的人生其他路走不顺时就会说：‘爸爸妈妈堵了这条路’，（所以）我们还不如支持她，她想怎么办就怎么办，她好好学习，自己掌握自己的人生命运”，任正非讲道。

2 任正非曾因多个问题向公众致歉其实，这不是任正非第一次道歉。

我给大家讲几个任总道歉的小事。

早些年，华为有一次修了一个小建筑，很快被拆掉，不久，华为内部贴出通知说，因该建筑规划失误造成公司损失，对决策人罚款一千元，被罚者即是任正非。

2018年1月17日，华为发布了一则“对经营管理不善领导责任人问责”的通报，通报说：“近年，部分经营单位发生了经营质量事故和业务造假行为，公司管理层对此负有管理不力的责任。

1 绪论1.1 内部控制与内部审计协同作用研究的背景与意义1.1.1 本文研究的背景现如今，经济飞速发展，内部控制和内部审计是经济社会发展现阶段不可缺少的一部分。

中国加入世贸组织以来，世界经济一体化的格局给我们带来了前所未有的机遇和挑战。

另一方面，中国特色社会主义市场经济的飞速发展发展，企业的内部审计和内部控制在完善社会主义经济中可以发挥其独特的作用。

不仅降低可以金融风险，也可以促进企业健康稳定发展。

然而，在中国，企业的内部审计和内部控制起步相对于西方国家较晚，在理论和实践上并不成熟。

导致内部审计和内部控制的协同效果不是很好。

在很多企业,其内部审计和内部控制的目标不一致,导致了企业发展艰难。

本文对企业内部控制和内部审计的协同作用路径进行分析研究,希望能够促进公司的稳定发展，并能得到更好的发展方案。

1.1.2 本文研究的意义通过对两者的分析，可以进一步对公司内部审计与内部控制协同作用路径研究,对公司的发展具有重要的作用,具体表现如下:（1）功能评估。

在企业管理中，内部控制占据着更重要的地位。

从系统中调节所有业务活动可以从根本上降低企业的经营风险。

内部审计包含于内部控，它使得内部控制系统更加合理并完善，并加强了企业内控系统的有效性，帮助企业更加有效的达成企业定制的目标。

评估内控制度的合理性是内部审计的重要任务，内控制度的合理性直接影响公司的发展。

（2）加强信息的作用。

财务报表是公司业务经理和相关信息用户分析企业的重要文件。

因此，报表的真伪对分析企业有很大的影响。

加强对相关部门的管理是内控团队的首要任务，审计部门可以有效地检查报表的真伪，促使企业建立更为科学的系统、严格制度、标准程序等。

（3）完善环境控制制度。

环境控制是内控的基础。

它反映了公司高管对内部控制的态度，提升环境控制是完善内部控制的必然，同时内部审计对环境控制也有一定的完善作用。

1.2 研究的思路框架与方法1.2.1 本文所研究的内容与框架本文分五个部分对公司内部审计与内部控制的协同作用路径展开分析研究。

基本内容、研究方法：本文首先从股权激励中成本难以计量、股权激励成本的摊销方式难以定论、股权激励与代理成本是否呈负相关存在争议三个方面来探索股权激励中的成本分析存在的问题，其次，通过分析股权激励中的成本分析存在的三个问题的原因，提出准则关于股权激励计量的补充建议，应参照美国以及国际会计准则进行补充、提高会计人员面对复杂摊销问题的处理能力、加强盈余管理问题的防范。

股权激励对企业的经营决策带来了巨大的便利，同时也对准确的成本分析提出了更高的要求，探索出具有中国特色的、最适合我国国情的方法，发掘进一步具体、完善股权激励成本分析体系及准则，对企业和国家政策都提出了更高的要求。

本文运用的研究方法有比较法、文献研究法、调查法、分析法等。

参考文献（阅读的参考文献不少于10篇）：[1]谢磊.内部审计风险及其控制[J].合作经济与科技,2018(19):144-145.[2]郑敏.企业内部审计风险防范及增效浅析[J].经济师,2018(08):118+122.[3]刘卫华. 从企业发展历程看内部审计的独立性[N]. 中国审计报,2018-08-01(008).[4]陆心怡,余茜茜.上市公司内部审计独立性的问题及建议[J].时代金融,2018(21):197-198.[5]赵云霞.浅析企业内部审计独立性对内部控制的影响[J].纳税,2018(02):167.[6]苗雨君,官卓.企业内部审计独立性存在问题及对策研究[J].江苏商论,2018(02):87-88+95.[7]达勤勤.企业内部审计独立性对内部控制的影响分析[J].现代经济信息,2018(07):247+249.[8]步群英.论内部审计的独立性[J].纳税,2018(12):174-175.[9]程姣姣.从华为公司读懂内部审计职能[J].新会计,2016(04):42-43.[10]陈婧,蒋力. 华为公司财务分析案例[J]. 时代金融,2016,(21)[11]周妙然. GL集团公司内部审计问题研究[D]. 辽宁大学,2014.。

从华为公司读懂内部审计职能D层领导所推崇的公平的游戏规则与以身作则的领导作风。

华为公司的内部审计被外界所称赞，有其深层次的原因。

之所以能把内部审计部门的效能发挥到极致，最主要得归功于内部审计部门的独立性，只有做到真正的独立，才能有话语权，不受权利所限制、所制约，才敢于去发现问题、披露问题，甚至是解决问题。

独立性可谓是审计之灵魂所在，是审计能否发挥有效作用的关键因素，如图（1）所示。

内部审计部门直接对董事会负责，在公司的管理部门之上，向CEO负责，在公司各职能部门之上，向CFO负责，属于财务部门的内部设置。

不仅组织独立，同时人员也独立。

审计人员自身必须具备一定的道德素养，要求客观、独立、正直。

要想真正发挥内部审计的效用，不至于让其成为制度上的花瓶，企业高层必须要下定决心给予内审部门足够的独立性，使其能真正做到为企业服务，为企业更好的发展贡献应尽力量。

三、华为公司内部审计职能内部审计到底在企业中充当着什么样的角色？这些角色又是怎么实现的？本文以华为公司为例，说明内部审计的发展趋势，如图（2）所示。

首先，内部审计部门是监督者。

从审计部的构成可以看出，审计部由若干个不同业务的审计处组成，审计部门负责审计几乎所有可能出现差错和舞弊的业务，各司其职，审计部内部的架构也充分体现了行业特性，华为公司是以技术为主导的公司，因此审计部门着重审计与技术和系统相关的审计。

同时考虑到财务的特殊性，并且由于业务的国际化，也催生了国际审计处的存在。

华为公司审计部的整体架构设计之合理，也是发挥审计部监督职能的有力保证。

这也告诫我们，公司在建立内审部门时，我们必须秉承因地制宜的思想，以使其监督者的身份能很好地发挥，真正成为企业内部保障的最后一道安全保障。

其次，内部审计部门是咨询者。

企业设立部门总是会将其作用发挥到极致。

内部审计部门作为能直接接触企业重要业务审计的部门，应该说对单项业务的熟悉度，乃至企业整体的了解都会有一个全面的认识。