北京市地方税务局转发国家税务总局关于国际组织驻华机构外国政府

附件：《2014-2016年外籍个人八项补贴政策指引》2014-2016年外籍个人八项补贴政策指引（一）《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条规定，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费和按合理标准取得的境内外出差补贴、探亲费、语言训练费、子女教育费等，暂免征收个人所得税。

（二）《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发[1997]54号）第二、三、四、五条规定了八项补贴免征个人所得税的范围和需要提供的有关凭证和证明材料。

（三）《北京市地方税务局转发国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知的通知》（国税发[2004]80号）第十四条规定，外籍个人取得上述补贴收入，在缴纳个人所得税时，应按照国税发[1997]54号的规定提供有效凭证和证明资料并交主管税务机关审核。

凡未能提供有效凭证及证明资料的补贴收入，主管税务机关有权给予纳税调整。

（四）《国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知》（国税函〔2001〕336号）第一条规定，可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。

（五）《北京市地方税务局关于明确个人所得税有关业务政策问题的通知》（京地税个〔2002〕597号）第六条规定，外籍个人探亲费税前合理扣除部分的确定，应以到达目的地的飞机票（或其他交通工具票据）所载金额为合理扣除金额，其他票据不能作为探亲费税前扣除依据。

（六）《财政部税务总局关于对外籍职员的在华住房费准予扣除计算纳税的通知》（财税外字[1988]21号）第一条、第二条规定，外商投资企业和外商驻华机构租房或购买房屋免费供外籍职员居住，可以不计入其职员的工资、薪金所得缴纳个人所得税。

外籍个人八项补贴政策Just be happy, remember on the morning of June 18, 2022附件：2014-2016年外籍个人八项补贴政策指引2014-2016年外籍个人八项补贴政策指引一财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知财税字199420号第二条规定;外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费和按合理标准取得的境内外出差补贴、探亲费、语言训练费、子女教育费等;暂免征收个人所得税..二国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知国税发199754号第二、三、四、五条规定了八项补贴免征个人所得税的范围和需要提供的有关凭证和证明材料..三北京市地方税务局转发国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知的通知国税发200480号第十四条规定;外籍个人取得上述补贴收入;在缴纳个人所得税时;应按照国税发199754号的规定提供有效凭证和证明资料并交主管税务机关审核..凡未能提供有效凭证及证明资料的补贴收入;主管税务机关有权给予纳税调整..四国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知国税函〔2001〕336号第一条规定;可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费;仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地包括配偶或父母居住地之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用..五北京市地方税务局关于明确个人所得税有关业务政策问题的通知京地税个〔2002〕597号第六条规定;外籍个人探亲费税前合理扣除部分的确定;应以到达目的地的飞机票或其他交通工具票据所载金额为合理扣除金额;其他票据不能作为探亲费税前扣除依据..六财政部税务总局关于对外籍职员的在华住房费准予扣除计算纳税的通知财税外字198821号第一条、第二条规定;外商投资企业和外商驻华机构租房或购买房屋免费供外籍职员居住;可以不计入其职员的工资、薪金所得缴纳个人所得税..外商投资企业和外商驻华机构将住房费定额发给外籍职员;可以列为费用支出;但应计入其职员的工资、薪金所得..该职员能够提供准确的住房费用凭证单据的;可准其按实际支出额;从应纳税所得额中扣除..二、有关发票的政策指引中华人民共和国发票管理办法国务院令2010年第587号第二十一条“不符合规定的发票;不得作为财务报销凭证;任何单位和个人有权拒收..”三、自查指南一总体原则判断外籍个人的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、境内外出差补贴、探亲费、语言培训费和子女教育费等八项补贴;是否免予缴纳个人所得税;请提供以下资料：1、企业提供相关费用的报销凭证;核实八项补贴的真实性、合理性和合法性;判断其是否符合有关八项补贴免税政策和中华人民共和国发票管理办法的相关规定..2、有关企业与来华工作外籍个人签定的劳动合同、派遣证明等复印件;护照、工作许可证等复印件..3、外籍员工租房合同复印件;及企业管理规定；4、外籍员工期间的工资表；5、子女教育费等收费协议、规定或告知等复印件；6、文字说明：外籍个人工资薪金发放形式；对外籍个人发放哪些补贴;有何规定;各项费用的构成如：子女教育费具体包含哪些项目;“八项补贴”的报销或发放形式;是否有相关的报销票证;是否为外籍个人上商业保险;哪些人员；与外籍个人工薪收入有关的其他情况..二发放形式财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知财税字199420号规定;以“非现金形式”和“实报实销形式”取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税..如果企业采取了其他形式;则个人不能享受住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费的税收优惠;应并入当月工资薪金所得缴纳个人所得税..特别地;根据财政部税务总局关于对外籍职员的在华住房费准予扣除计算纳税的通知1988财税外字第21号的规定;“外商投资企业和外商驻华机构将住房费定额发给外籍职员;可以列为费用支出;但应计入其职员的工资、薪金所得..该职员能够提供准确的住房费用凭证单据的;可准其按实际支出额;从应纳税所得额中扣除”;即符合条件的现金形式住房补贴可以享受优惠政策在税前扣除..三住房补贴对于住房费用确属为本人实际发生使用;并能提供住房费用凭证;可以作为免税收入不缴纳个人所得税..对于外籍员工享受住房补贴;除了房屋租金外;物业费、水电费、宽带费、有线电视费、清洁费、保险柜租金费等附加费用不能作为住房补贴;不能给予免税..长期租住酒店并开具的“住宿”发票不应作为免税收入..注：提供租房合同、租房发票、银行转账记录以及其他有关证明资料..四伙食补贴超市中开具的“食品”项目发票不应作为伙食补贴凭证给予免税..五搬迁费对于可以享受免税的搬迁费;应为外籍员工入境或出境产生的搬迁费用..在搬迁中产生的“货运代理费”不能给予免税..注：提供任职证明、离职证明、护照、本人机票或电子行程客票单、行李“运费”发票及其他有关证明资料..六探亲费对于可以享受免税的探亲费;核实报销票据是否为飞机票或其他交通工具票据;非交通类报销票据不能给予免税..核实探亲次数是否超过一年两次;探亲地点与本人国籍、家庭居住地是否相符等..如飞机到达目的地与国籍所在地不一致;要求提供说明和其它资料给予佐证..注：提供本人机票或电子行程客票单及其他有关证明资料;如果有飞机中转的情形;核实购买的是否是联程机票;在中转地停留的时间是否合理..七语言培训费对于外籍员工在语言培训中发生的“教材费”等非语言培训方面的费用;不能给予免税..八子女教育费免征个人所得税的子女教育费应为教育主管部门认可的学历教育和幼儿园教育..类似兴趣班、早教班、职业技能培训等教育不在免税范围内..在学校发生的非教育费支出不在免税范围内;如饭费、校车费、申请费、注册费、考试费、培训班费、补习班费、兴趣班费、早教班费等..在中国大陆以外发生的子女教育费支出不在免税范围内..注：提供学校的办学许可证;学校开具的“学费”发票、费用明细单据及其他有关证明资料..九发票对于提供的发票报销凭证;要求审核发票真伪和付款单位名称;付款单位名称应为单位全称或者外籍个人名字全称..其他不符合发票管理办法的报销凭证一律不允许免税..注：对于发现的有问题发票;记录发票查验结果并填写问题发票情况统计表..十扣除时间规定对于一次性取得的报销凭证;扣除时间的规定要根据其报销给付的时间进行判断;如一次性给予报销补贴;应一次性进行税前扣除;如分期分月给予报销补贴;可以在每月进行税前扣除..。

国家税务总局、外交部关于发布《外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法》的公告【法规类别】增值税【发文字号】国家税务总局、外交部公告2016年第58号【修改依据】国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告【部分失效依据】国家税务总局、外交部公告2017年第39号――关于外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理有关问题的公告【发布部门】国家税务总局外交部【发布日期】2016.08.31【实施日期】2016.05.01【时效性】已被修改【效力级别】部门规范性文件国家税务总局、外交部关于发布《外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法》的公告（国家税务总局、外交部公告2016年第58号）根据《财政部国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策的通知》（财税〔2016〕51号）等有关规定，经商财政部，国家税务总局、外交部制定了《外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法》。

现予发布，自2016年5月1日起执行。

特此公告。

附件：1.外国驻华使（领）馆及国际组织退税申报汇总表2.外国驻华使（领）馆及国际组织退税申报明细表国家税务总局外交部2016年8月31日外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法根据《中华人民共和国外交特权与豁免条例》、《中华人民共和国领事特权与豁免条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国发票管理办法》、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）和《财政部国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策的通知》（财税〔2016〕51号）等有关规定，制定本办法。

一、外国驻华使（领）馆及其馆员（以下称享受退税的单位和人员）在中华人民共和国境内购买货物和服务增值税退税适用本办法。

【最新整理，下载后即可编辑】附件：《2014-2016年外籍个人八项补贴政策指引》2014-2016年外籍个人八项补贴政策指引（一）《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条规定，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费和按合理标准取得的境内外出差补贴、探亲费、语言训练费、子女教育费等，暂免征收个人所得税。

（二）《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发[1997]54号）第二、三、四、五条规定了八项补贴免征个人所得税的范围和需要提供的有关凭证和证明材料。

（三）《北京市地方税务局转发国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知的通知》（国税发[2004]80号）第十四条规定，外籍个人取得上述补贴收入，在缴纳个人所得税时，应按照国税发[1997]54号的规定提供有效凭证和证明资料并交主管税务机关审核。

凡未能提供有效凭证及证明资料的补贴收入，主管税务机关有权给予纳税调整。

（四）《国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知》（国税函〔2001〕336号）第一条规定，可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。

（五）《北京市地方税务局关于明确个人所得税有关业务政策问题的通知》（京地税个〔2002〕597号）第六条规定，外籍个人探亲费税前合理扣除部分的确定，应以到达目的地的飞机票（或其他交通工具票据）所载金额为合理扣除金额，其他票据不能作为探亲费税前扣除依据。

（六）《财政部税务总局关于对外籍职员的在华住房费准予扣除计算纳税的通知》（财税外字[1988]21号）第一条、第二条规定，外商投资企业和外商驻华机构租房或购买房屋免费供外籍职员居住，可以不计入其职员的工资、薪金所得缴纳个人所得税。

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财税法规
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深圳市地方税务局转发国家税务总局关于国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员个人所得税征收方式的通
知
【标 签】驻华新闻机构,国际组织驻华机构,个人所得税管理,外国政府驻华使馆
【颁布单位】深圳市地方税务局
【文 号】深地税发﹝2004﹞643号
【发文日期】2004-07-21
【实施时间】2004-06-23
【 有效性 】全文有效
【税 种】个人所得税
各分局：
现将《国家税务总局关于国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员个人所得税征收方式的通知》（国税函﹝2004﹞808号）转发给你们，请遵照执行。

目前我市暂无国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构常驻，今后如有此类机构驻深，请按国税函﹝2004﹞808号文的要求加强对其雇员个人所得税的征收管理。

关联知识：
1.国家税务总局关于国际组织驻华机构外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员个人所得税征收方式的通知。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于进一步做好外国驻华使(领)馆及其外交代表(领事官员)购买中国产物品退税工作的通知【标 签】外国驻华使领馆,外交代表领事官员,购买中国产物品,退税【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税函﹝2002﹞290号【发文日期】2002-04-10【实施时间】2002-04-10【 有效性 】全文有效【税 种】税款征收各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 根据《维也纳外交关系公约》、《维也纳领事关系公约》、《中华人民共和国外交特权与豁免条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例》等规定，总局会同外交部等有关部门在互惠对等原则的基础上，制订下发了《国家税务总局、外交部关于印发〈外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买中国产物品退税暂行管理办法〉的通知》（国税发［1998］38号）。

为进一步做好外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买中国产物品的退税（以下简称“驻华使（领）馆退税”）工作，现就有关问题通知如下： 一、各级税务机关要进一步提高认识，高度重视驻华使（领）馆退税工作。

对外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）在驻在国市场上购买的物品给予退（免）税，是一项符合国际惯例的外交特权，也是影响国际交往和外交关系的因素之一，各级税务机关务必要提高对这一工作重要性的认识，切实做好驻华使（领）馆退税工作。

二、对驻华使（领）馆退税要实行专项计划管理，以确保及时足额办理退税。

在总局下达的年度出口退税计划内，北京市国家税务局应对使（领）馆退税实行专项计划管理，专款专用，不得挪作用于其他方面的退税，以确保使（领）馆退税工作有序进行。

三、主管驻华使（领）馆退税工作的国家税务局要适当选派综合素质高、业务水平强的业务骨干兼管驻华使（领）馆退税工作，会同外交部礼宾司共同做好这一工作。

具体负责此项工作的税务干部要注重政治、业务学习和各方面素质的提高，进一步提高管理水平。

外籍个人八项补贴政策附件：《2014-2016年外籍个人八项补贴政策指引》2014-2016年外籍个人八项补贴政策指引（一）《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条规定，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费和按合理标准取得的境内外出差补贴、探亲费、语言训练费、子女教育费等，暂免征收个人所得税。

（二）《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发[1997]54号）第二、三、四、五条规定了八项补贴免征个人所得税的范围和需要提供的有关凭证和证明材料。

（三）《北京市地方税务局转发国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知的通知》（国税发[2004]80号）第十四条规定，外籍个人取得上述补贴收入，在缴纳个人所得税时，应按照国税发[1997]54号的规定提供有效凭证和证明资料并交主管税务机关审核。

凡未能提供有效凭证及证明资料的补贴收入，主管税务机关有权给予纳税调整。

（四）《国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知》（国税函〔2001〕336号）第一条规定，可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。

（五）《北京市地方税务局关于明确个人所得税有关业务政策问题的通知》（京地税个〔2002〕597号）第六条规定，外籍个人探亲费税前合理扣除部分的确定，应以到达目的地的飞机票（或其他交通工具票据）所载金额为合理扣除金额，其他票据不能作为探亲费税前扣除依据。

（六）《财政部税务总局关于对外籍职员的在华住房费准予扣除计算纳税的通知》（财税外字[1988]21号）第一条、第二条规定，外商投资企业和外商驻华机构租房或购买房屋免费供外籍职员居住，可以不计入其职员的工资、薪金所得缴纳个人所得税。

标题：北京市税务局转发国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知文号：京税五[1994]292号被转发文件标题：国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知被转发文件文号：国税发[1994]089号发布单位：北京市税务局法律级次：税收规范性文件税种：个人所得税有关规费：税收优惠：其他征收管理：法律救济公布日期：1994-05-09结束日期：实施日期：1994-01-01时效性：部分废止主题词：北京市税务局转发国家税务总局《关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》的通知京税五[1994]292号各区、县分局（区、县税务局）、燕山、对外分局：现将国家税务总局国税发[1994]089号《关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（以下简称《通知》），转发给你们，并结合本市情况，对有关问题作如下补充规定，请一并依照执行。

一、关于工资、薪金所得征税问题。

1、纳税人一次取得的数月的奖金或年终加薪，劳动分红，可按所属各月分解后，加当月份工资、薪金收入减去当月份费用扣除标准后的余额为基数确定分别适用税率。

①2、《通知》第三条在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员从派出单位和雇佣单位两方取得的工资、薪金所得征税问题暂按我市现行规定执行，待市局进行调查研究后另行通知。

②3、对特定行业职工的工资、薪金所得，凡月份达到纳税标准的，均按规定预征个人所得税。

待年度终了后30日内按年计算多退少补。

按年计算公式为：应纳所得税额＝[（全年工资、薪金收入÷12-800）×适用税率-速算扣除数]×12-已预缴税款对按12个月平均计算月工资、薪金所得低于800元（含800）的免予征税并退还全部预缴税款。

③二、关于个体工商户生产经营所得征税问题。

1、实行查账征收个人所得税的个体工商户业主计税工资扣除标准规定为每月500元（含奖金和各种津贴、补贴）。

从业人员计税工资扣除标准规定为每月300元（含奖金和各种津贴、补贴）。

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河北省地方税务局转发《国家税务总局关于国际组织驻华机构外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员个人所得税征收方式的通
知》的通知
【标 签】个人所得税征收方式,国际组织驻华机构,外国政府驻华使领馆
【颁布单位】河北省地方税务局
【文 号】冀地税函﹝2004﹞188号
【发文日期】2004-08-20
【实施时间】2004-08-20
【 有效性 】全文有效
【税 种】个人所得税
各市地方税务局：
现将《国家税务总局关于国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员个人所得税征收方式的通知》（国税函［2004］808号）转发给你们，请遵照执行。

关联知识：
1.国家税务总局关于国际组织驻华机构外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员个人所得税征收方式的通知。