新编会计模拟实习——工业企业分册(第五版)_参考答案_6张报表+余额表 - 副本

新编会计模拟实习第五版答案【篇一：《新编会计模拟实习》会计分录答案改正版】工业公司分册第四版会计分录表【篇二：新编会计模拟实习1-40 笔业务答案】工业公司分册第五版【篇三：会计手工模拟实习(第五版)答案】=txt>1. 借：库存现金2 500贷：银行存款—工商银行（人民币户）2 5002. 借：对付员工薪酬120贷：库存现金1203. 借：应收账款—信谊百货666 900贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶462000 —铁壳保温瓶108000 应交税费—应交增值税（销项税额）96 9004. 借：拜托加工物质—铝片应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款—工商银行（人民币户）5. 借：固定财产26 500贷：在建工程—安装冲床工程26 5006. 借：其余钱币资本—银行本票25 000贷：银行存款—工商银行（人民币户）25 0007. 借：预支账款—报刊定阅费贷：银行存款—工商银行（人民币户）8. 借：资料采买—协助资料类—吸水管21 000应交税费—应交增值税（进项税额）3 570 其余应收款—其余430 贷：其余钱币资本—银行本票25 0009. 借：银行存款—工商银行（人民币户）180 000贷：预收账款—泰山证券公司180 00010.借：银行存款—工商银行（人民币户）430贷：其余应收款—其余43011.借：销售花费3 000贷：银行存款—工商银行（人民币户）3 00012.（1）借：应收账款—新中贸易公司10788贷：主营业务收入（2）借：主营业务成本贷:应交税费—应交增值税（进项税额转出）13. 借：对付员工薪酬—教育经费350贷：库存现金350不做分录16.借：其余应收款—员工借钱400贷：库存现金40017.借：对付员工薪酬—员工福利300贷：库存现金30018.借：其余钱币资本—待转让支票80 000贷：应收账款—东方百货公司80 00019.（1）借：资料采买-协助资料类67301应交税费—应交增值税（进项税额）12 699贷：其余钱币资本—待转让支票80 000（2）借：资料采买—协助资料类7399贷：银行存款—工商银行（人民币户）739920.借：银行存款—工商银行（人民币户）800 000贷：短期借钱800 00021.（1）借：库存现金53贷：其余应收款—员工借钱—王庆成53（2）借：管理花费—交通差旅费1947贷：其余应收款—员工借钱—王庆成194722.借：对付单据—商业承兑汇票—东江有色金属公司300 000 贷：银行存款——工商银行（人民币户）300 00023.借：应收利息30000贷：拥有至到期投资—（10 新港债）利息调整2406 投资利润 2759424.借：银行存款—中国银行357 000财务花费3 000贷：应收单据—上海保温容器公司360 00025.借：应收单据—上海保温容器公司395 928贷：主营业务收入—塑壳保湿瓶（大号）153600 —塑壳保温瓶（中号）184800 应交税费—应交增值税（销项税额）57 52826.（1）借：其余钱币资本—存出投资款541 071.9贷：交易性金融财产—（明星电力）成本455000交易性金融财产—（明星电力）公允价值改动46500投资利润（2）借：公允价值改动损益46500贷：投资利润4650027.借：管理花费—交通差旅费贷：其余应收款—员工借钱—姚怡400库存现金28.借：管理花费—办公费及其余应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金29.借：其余钱币资本—银行本票30 000贷：银行存款—工商银行（人民币户）30 00030.借：应交税费—应交所得税57 250—应交增值税（已交税款）189 340 —应交城建税—应交教育费附带—应交个人所得税贷：银行存款—工商银行（人民币户）31.借：拜托加工物质—铝配件应交税费—应交增值税（进项税额）4 2 银行存款—工商银行（人民币户）贷：其余钱币资本—银行本票30 00032.借：资料采买—瓶胆类—大号286 000—中号73 800—小号61 000应交税费—应交增值税（进项税额）71 536贷：对付单据—商业承兑汇票—上海瓶胆总厂492 33633.（1）借：资料采买—铝材类—铝锭108360应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款—工商银行（人民币户）（2）借：资料采买—铝材类—铝锭1080应交税费—应交增值税（进项税额）120贷：银行存款—工商银行（人民币户）1200 34.借：管理花费—办公费及其余贷：银行存款—工商银行（人民币户）35.借：对付员工薪酬管理花费375财务花费贷：银行存款—工商银行（人民币户）36.借：对付员工薪酬贷：其余对付款—对付养老保险费—对付住宅公积金—对付医疗保险费。

新编财务会计实训参考答案实验- 」出纳核算岗位1•借：其他应收款一- 孙海林500.00贷：库存现金500.002•借：其他应收款- -宏达公司380.00贷：库存现金380.003•借：管理费用一一办公费27.00贷：库存现金27.004.借：销售费用差旅费350.00库存现金150.00贷：其他应收款一一孙海林500.00 5•借：库存现金 1 000.00贷：其他应付款- 红星公司 1 000.00 6.借：银行存款 1 000.00贷：库存现金 1 000.007.借：管理费用一一养路费804.00贷：银行存款804.008-1.借：管理费用一- —福利费2520.00贷：应付职工薪酬一一职工福利2520.00 8-2 .借：应付职工薪酬职工福利2520.00 贷：银行存款2520.009.借：库存现金 1 000.00贷：银行存款 1 000.0010.借：管理费用一一-办公费180.00制造费用一- -办公费400.00贷：库存现金580.0011.借：管理费用一一-招待费150.00贷：库存现金150.0012.借：管理费用一一-办公费318.60贷：库存现金318.6013.借：管理费用一一-办公费8 000.00贷：银行存款8 000.0014.借：销售费用一一丿告费 1 800.00贷：银行存款 1 800.0015.借：管理费用一一-其他 2 420.00贷：银行存款 2 420.0016.借：管理费用一一-保险费 6 258.23贷：银行存款 6 258.2317.借：管理费用一一-电话费 4 200.00贷：银行存款 4 200.0018.借：其他货币资金——银行汇票8 000.00贷:银行存款8 000.0019.借：应付账款一一-本溪钢铁公司12 000.00贷：银行存款 12 000.00 20.借：其他货币资金——银行本票1 000.00 贷：银行存款1 000.00应交税费 ---- 应交增值税（进项税额 ）银行存款2 150.00贷：其他货币资金一一银行汇票22.借：银行存款2 5740.00贷：主营业务收入应交税费 ---- 应交增值税（销项税额23. 借：管理费用一一手续费贷：银行存款一一手续费24. 借：财务费用一一手续费贷：银行存款25..借：管理费用一一职工教育费贷：应付职工薪酬一一职工教育费26.借：应付职工薪酬一一职工教育费3 360.00贷：银行存款3 360.0026.银行对账单 700983.77实验二 资金核算岗位1.借：银行存款400 000.002.借：财务费用——利息支出（ 400 000 X 28 X 5.58%+ 360） 1 736.00贷：应付利息一一工行新金分行1 736.002-2.借：财务费用一- —利息支出(400 000 X 28X 5.58%+ 360) 1 736.00贷：应付利息- ――工行新金分行1 736.002-3.借：财务费用一- —利息支出（400 000X 34X 5.58%+ 360) 2 108.00贷：应付利息- ――工行新金分行2 108.003.借：短期借款一一工行新金分行 400 000.00应付利息一一工行新金分行5 580.00贷：银行存款405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用664.205.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款- ――建行新金分行——本金120 000.006-1.借：在建工程一- -车间建设工程5 913.00贷：应付利息- ――建行新金分行5 913.006-2.借：在建工程一- -车间建设工程3 942.00财务费用一一利息支出3 942.0021•借：材料采购——钢材5 000.00贷：短期借款一一工行新金分行 400 000.00850.008 000.0022 000 .00)3 740.0061.0061.0040.0040.003360.003 360.00贷：应付利息- ――建行新金分行7 884.00 6-3.借：财务费用一- -利息支出7 884.00贷：应付利息- ――建行新金分行7 884.00 7借：长期借款一一建行新金分行一一本金120 000.00.财务费用一一利息支出 应付利息 建行新金分行贷：银行存款1 971.00 21 681.00 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券一一数控车床购建工程债券一一债券面值10 000 000.008-2. 借：在建工程一一数控车床购建工程120 000.00贷：银行存款120 000.009-1. 借：财务费用一一手续费2 340.00贷：银行存款2 340.009-2.借：财务费用一一手续费 20 000.00贷：银行存款20 000.0010-1 .借：财务费用一一利息支出（ 10 000 000 X 6%r^ 12X 1) 50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000 X 6沧12 X 11） 550 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000 X 6% 600 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000 X 6%600 000.00贷：应付债券一应计利息600 000.0011•借：应付债券一一周转资金债券一一债券面值10 000 000.0012-1. 12-2. 12-3. 应付债券一一数控车床购建工程一一应计利息 贷：银行存款 11 800 000.00借：银行存款 900 000.00 应付债券一一新产品研发债券一一利息调整贷：应付债券——新产品研发债券——面值 实际利率=8.554% 借： 1 800 000.00100 000.00 1 000 000.0012-4. 12-5. 12-6. 12-7. 13-1.13-2.研发支出一一费用化支出 76 986.00 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息一一建行新金分行 60 000.00研发支出一一资本化支出 78 438.98 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息 ---- 建行新金分行 财务费用一一利息支出 80 016.25 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息 ---- 建行新金分行财务费用一一利息支出 81 728.44贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 应付利息 ---- 建行新金分行财务费用一一利息支出 82 830.33 贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息 ---- 建行新金分行 借：银行存款 510 000.00 贷：应付债券一一周转资金债券一一面值 应付债券一一周转资金债券一一利息调整实际利率=4.984%费用化支出 16 986.00借: 借: 借: 借:18 438.9860 000.0020 016.2560 000.0021 728.4460 000.0022 830.3360 000.00500 000.0010 000.0013-3. 借: 13-4. 借: 利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 利息支出 财务费用 财务费用 13-5. 借: 应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 利息支出 财务费用 应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息 实验三 1.借：材料采购——生铁应交税费 ----- 应交增值税（进项税额贷:预付账款一一武山钢铁厂 借:原材料一一原料及主要材料 一 贷:材料采购 ----- 生铁材料成本差异——原材料成本差异 借:材料采购——油漆应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款借:原材料一一辅助材料一一油漆 材料成本差异——原材料成本差异 贷:材料采购——油漆 借:材料采购——生铁应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款借:原材料一一原料及主要材料 一贷:材料采购 ----- 生铁材料成本差异 4.借:生产成本—— 基本生产成本 —— 生产成本——基本生产成本 一- 贷:原材料一一原料及主要材料 5-1.借:材料采购一一焦炭 应交税费 ----- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款 5-2.借:原材料一一燃料一一焦碳 贷:材料采购 ------ 焦炭 材料成本差异——原材料成本差异 6.借：原材料一一外购配件一一 WX 变速总成 应交税费 ----------- 应交增值税（进项税额 贷:银行存款7-1 .借:制造费用——机加工车间 贷:原材料一一辅助材料一一润滑剂 7-2.借:生产成本——基本生产成本 ———贷:原材料一一辅助材料一一油漆1-2. 2-1. 2-2. 3-1. 3-2.25 418.404 581.60 30 000.00 25 190.05 4 809.95 30 000.0029 391.55 608.45 30 000.00 存货核算岗位 63 000.00 ) 生铁10 710.00 73 710.00 66 000.0063 000.003 000.0012 060.00)2 050.20 14 110.20 12 000.0060.0012 060.00120 000.00生铁20 400.00140 400.00132 000.00120 000.00 原材料成本差异 铸造车间一一车床 -铸造车间一一铳床 生铁 6 920.00 ） 12 000.00 11 000.00 11 000.0022 000.00 1 176.40 8 096.40 6 930.006 920.00 10.00 52 050.008 848.5060 898.50 240.00装配车间——铳床240.00 3 360.00 3 360.007-3 •借：生产成本——基本生产成本生产成本——基本生产成本贷:原材料一一燃料一一焦炭-铸造车间——车床910.00 铸造车间——铳床 1 190.002100.007-4.借:生产成本一一辅助生产成本一一机修车间700.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢700.00 7-5.借:生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一车床56.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢56.007-6.借:生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床500.00 贷：原材料一一辅助材料一一油漆500.007-7.借：生产成本一一基本生产成本——铸造车间——车床11 200.00 生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床14 000.00贷：原材料一一原料及主要材料一一圆钢25 200.00 7-8.借：生产成本一一辅助生产成本一一机修车间 4 340.00 贷：原材料一一原料及主要材料一一圆钢 4 340.00 7-9.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床 3 300.00 贷:原材料一一原料及主要材料一一生铁 3 300.008.借：材料采购一一煤贷:银行存款9.借：原材料一一外购配件一一向心推力轴承应交税费---- 应交增值税（进项税额贷:银行存款10.借:原材料一一燃料一一煤14 991.3514 991.3536 100.00) 6 137.0042 237.0013 440.0011-1. 11-2. 12-1. 其他应收款一一铁路局材料成本差异——原材料成本差异贷:材料采购一一煤借:银行存款贷:其他业务收入一一销售材料应交税费一一应交增值税! 借:其他业务成本一一销售材料贷:原材料一一原料及主要材料借:生产成本——基本生产成本生产成本——基本生产成本贷:原材料——外购件——标准件900.00638.00651.3514 991.35400.00（销项税额）1——圆钢——装配车间——铳床——装配车间——车床400.00238.001 400.0045 500.0027 300.0072 800.0012-2. 借: 生产成本- 基本生产成本装配车间"十r、R -铳床 6 300.00生广成本- 基本生产成本装配车间-车床 3 780.00贷:原材料- -一外购件一一电气兀件13-1. 借: 销售费用一- -包装费180.00贷:原材料- -外购件包装材料180.0013-2. 借: 在建工程一- 材料 2 375.10贷:原材料- -一原料及主要材料圆钢 2 030.00应交税费应交增值税（进项税额转出）345.1013-3. 借: 管理费用一- -维修费140.00贷:原材料- -一原料及主要材料机物料140.0013-4.借:生产成本——基本生产成本机加工车间——车床 1 400.0010 080.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢 1 400.0013-5. 借: 制造费用一- 机加工车间机物料140.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢140.0013-6. 借: 制造费用一- 装配车间机物料70.00贷:原材料- -一原料及主要材料一-圆钢70.0014•借：委托加工物资一一材料费 4 340.00贷:原材料一一原料及主要材料一一圆钢 4 340.0015.借：生产成本——装配车间——铳床69 680.00贷:原材料一一外购配件一一向心推力轴承28 040.00原材料——外购配件——WX变速总成41 640.0016.借：委托加工物资一一加工费300.00应交税费---- 应交增值税（进项税额）51.00贷：银行存款351.0017.借：原材料一一原料及主要材料一一圆钢56 000.00贷:应付账款——暂估入账56 000.0018.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床-324.84生产成本---- 基本生产成本---------- 铸造车间------- 铳床-149.94生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一车床-17.91生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床-172.20生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床-382.28生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床-684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间-61.99制造费用机加工车间材料制造费用一一装配车间一一材料在建工程-24.97 管理费用一一材料-销售费用一一包装费委托加工物资材料其他业务成本一一销售材料-4.67-0.86898.82 1.72-2.21-53.38。

新编财务会计实训参考答案实验一出纳核算岗位1.借：其他应收款——孙海林 500.00贷：库存现金 500.00 2.借：其他应收款——宏达公司 380.00贷：库存现金 380.00 3.借：管理费用——办公费 27.00贷：库存现金 27.00 4.借：管理费用——差旅费 350.00库存现金 150.00贷：其他应收款——孙海林 500.00 5.借：库存现金 1 000.00贷：其他应付款——红星公司 1 000.00 6.借：银行存款 1 000.00贷：库存现金 1 000.00 7.借：管理费用——养路费 804.00贷：银行存款 804.00 8-1.借：管理费用——福利费 1 913.00贷：应付职工薪酬——职工福利 1 913.00 8-2.借：应付职工薪酬——职工福利 1 913.00贷：银行存款 1 913.00 9.借：库存现金 1 000.00贷：银行存款 1 000.00 10.借：管理费用——办公费 180.00制造费用——办公费 400.00贷：库存现金 580.00 11.借：管理费用——招待费 150.00贷：库存现金 150.00 12.借：管理费用——办公费 318.60贷：库存现金 318.60 13.借：管理费用——办公费 8 000.00贷: 银行存款 8 000.00 14.借：销售费用——广告费 1 800.00贷：银行存款 1 800.00 15.借：管理费用——其他 2 420.00贷：银行存款 2 420.00 16.借：管理费用——保险费 6 258.23贷：银行存款 6 258.23 17.借：管理费用——电话费 4 200.00贷：银行存款 4 200.00 18.借：其他货币资金——银行汇票 8 000.00贷:银行存款 8 000.00 19.借：应付账款——本溪钢铁公司 12 000.00贷：银行存款 12 000.00 20.借：其他货币资金——银行本票 1 000.00贷：银行存款 1 000.00 21.借：材料采购——钢材 5 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 850.00银行存款 2 150.00贷：其他货币资金——银行汇票 8 000.00 22.借：银行存款 2 5740.00贷：主营业务收入 22 000 .00 应交税费——应交增值税——销项税额 3 740.00 23.借：财务费用——手续费 61.00贷：银行存款——手续费 61.00 24.借：财务费用——手续费 40.00贷：银行存款 40.00 25.借：应付职工薪酬——职工教育费 3 360.00贷：银行存款 3 360.00 26.银行对账单 700 983.77实验二资金核算岗位1.借：银行存款 400 000.00贷：短期借款——工行新金分行 400 000.00 2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360） 1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.002-2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360）1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.002-3.借：财务费用——利息支出（400 000×34×5.58%÷360）2 108.00贷：应付利息——工行新金分行 2 108.00 3.借：短期借款——工行新金分行 400 000.00应付利息——工行新金分行 5 580.00贷：银行存款 405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用 664.20 5.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.006-1.借：在建工程——车间建设工程 5 913.00贷：应付利息——建行新金分行 5 913.006-2.借：在建工程——车间建设工程 3 942.00财务费用——利息支出 3 942.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.006-3.借：财务费用——利息支出 7 884.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 7.借：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00财务费用——利息支出 1 971.00应付利息——建行新金分行 21 681.00贷：银行存款 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值 10 000 000.008-2.借：在建工程——数控车床购建工程 120 000.00贷：银行存款 120 000.009-1.借：财务费用——手续费 2 340.00贷：银行存款 2 340.009-2.借：财务费用——手续费 20 000.00贷：银行存款 20 000.00 10-1.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%÷12×1）50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%÷12×11）550 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%）600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%） 600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0011.借：应付债券——周转资金债券——债券面值 10 000 000.00应付债券——数控车床购建工程——应计利息 1 800 000.00贷：银行存款 11 800 000.00 12-1.借：银行存款 900 000.00 应付债券——新产品研发债券——利息调整 100 000.00贷：应付债券——新产品研发债券——面值 1 000 000.00 12-2.实际利率 = 8.554%12-3.借：研发支出——费用化支出 76 986.00贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 16 986.00 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-4.借：研发支出——资本化支出 78 438.98贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 18 438.98 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-5.借：财务费用——利息支出 80 016.25贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 20 016.25 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-6.借：财务费用——利息支出 81 728.44贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 21 728.44 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-7.借：财务费用——利息支出 82 830.33贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 22 830.33 应付利息——建行新金分行 60 000.00 13-1.借：银行存款 510 000.00贷：应付债券——周转资金债券——面值 500 000.00 应付债券——周转资金债券——利息调整 10 000.00 13-2.实际利率= 4.984%13-3.借：财务费用——利息支出 25 418.40应付债券——周转资金债券——利息调整 4 581.60贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-4.借：财务费用——利息支出 25 190.05应付债券——周转资金债券——利息调整 4 809.95贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-5.借：财务费用——利息支出 29 391.55应付债券——周转资金债券——利息调整 608.45贷：应付债券—应计利息 30 000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁 63 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 10 710.00贷:预付账款——武山钢铁厂 73 710.00 1-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 66 000.00 贷:材料采购——生铁 63 000.00 材料成本差异——原材料成本差异 3 000.00 2-1.借:材料采购——油漆 12 060.00应交税费——应交增值税——进项税额 2 050.20贷:银行存款 14 110.20 2-2.借:原材料——辅助材料——油漆 12 000.00材料成本差异——原材料成本差异 60.00贷:材料采购——油漆 12 060.00 3-1.借:材料采购——生铁 120 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 20 400.00贷:银行存款 140 400.00 3-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 132 000.00贷:材料采购——生铁 120 000.00 材料成本差异——原材料成本差异 12 000.00 4.借:生产成本——基本生产——铸造车间——车床 11 000.00生产成本——基本生产——铸造车间——铣床 11 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 22 000.005-1.借:材料采购——焦炭 6 920.00应交税费——应交增值税——进项税额 1 176.40贷:银行存款 8 096.40 5-2.借:原材料——燃料——焦碳 6 930.00贷:材料采购——焦炭 6 920.00 材料成本差异——原材料成本差异 10.00 6.借:原材料——配件——变速总成 52 050.00应交税费——应交增值税——进项税额 8 848.50贷:银行存款 60 898.50 7-1.借:制造费用——机加工车间 240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂 240.00 7-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 3 360.00贷:原材料——辅助材料——油漆 3 360.00 7-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 910.00生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 1 190.00贷:原材料——燃料——焦炭 2 100.007-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 700.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 700.00 7-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 56.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56.00 7-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 500.00贷:原材料——辅助材料——油漆 500.00 7-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 11 200.00生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 25 200.00 7-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 7-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 3 300.00 8.借:材料采购——煤14 991.35贷:银行存款 14 991.35 9.借:原材料——配件——向心推力轴承 36 100.00应交税费——应交增值税——进项税额 6 137.00贷:银行存款 42 237.00 10.借:原材料——燃料——煤 13 440.00其他应收款——铁路局 900.00材料成本差异——原材料成本差异 651.35贷:材料采购——煤 14 991.35 11-1.借:银行存款 1 638.00贷:其他业务收入——销售材料 1 400.00 应交税费——应交增值税——销项税额 238.00 11-2.借:其他业务成本——销售材料 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 12-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 45 500.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 27 300.00贷:原材料——外购件——标准件 72 800.00 12-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 6 300.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 3 780.00贷:原材料——外购件——电气元件 10 800.00 13-1.借:销售费用——包装费 180.00贷:原材料——外购件——包装物 180.00 13-2.借:在建工程——材料 2 375.10贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 2 030.00 应交税费——应交增值税——进项税额转出 345.10 13-3.借:管理费用——维修 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——机物料 140.00 13-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 13-5.借:制造费用——机加工车间——机物料 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 140.0013-6.借:制造费用——装配车间——机物料 70.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 70.00 14.借:委托加工物资——螺栓——材料费 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 15.借:生产成本——装配车间——铣床 69 680.00贷:原材料——外购配件——向心推力轴承 28 040.00原材料——外购配件——变速总成 41 640.00 16.借:委托加工物资——加工费 300.00应交税费——应交增值税——进项税额 51.00贷:银行存款 351.00 17.借:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56 000.00贷:应付账款——暂估入账 56 000.00 18.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 -324.84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 -149.94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 -17.91生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床 -172.20生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 -382.28生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 -684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间 -61.99制造费用——机加工车间——材料 -4.67制造费用——装配车间——材料 -0.86在建工程 -24.97管理费用——材料 -1.72销售费用——包装费 -2.21委托加工物资——自制零件——螺栓 -53.38其他业务成本——销售材料 -17.22贷：材料成本差异——原材料成本差异 -1 898.82 20-1.借:制造费用——铸造车间——摊销473.84制造费用——装配车间——摊销 888.45制造费用——机修车间——摊销 888.45贷:周转材料——在库——千分表 1 500.00 周转材料——在库——磅秤 400.00材料成本差异——周转材料成本差异350.74 20-2.借:制造费用——机加工车间——摊销 497.53贷:周转材料——在库——刃具 420.00 材料成本差异——周转材料成本差异 77.53 20-3.借：周转材料——在用——工作服 5 182.63贷：周转材料——在库——工作服 4 375.00 材料成本差异——周转材料成本差异 807.63 20-4.借：制造费用—机加工车间-摊销 370.19制造费用—装配车间-摊销 2 221.13贷：周转材料——摊销——工作服 2 591.3220-5.借：周转材料——在用——工作鞋 4 548.86贷：周转材料——在库——工作鞋 3 840.00 材料成本差异——周转材料成本差异 708.86 20-6.借：制造费用—铸造车间——摊销 2 132.28制造费用—装配车间——摊销 142.15贷：周转材料——摊销——工作鞋 2 274.43 21.借：原材料——自制零件——螺栓 6 000.00贷:委托加工物资——自制零件——螺栓 4 586.62 材料成本差异——自制零件成本差异 1 413.38 22.借:库存商品——车床 1 091 762.50库存商品——铣床 333 441.00贷：生产成本 1 425 203.50 23.借：主营业务成本——车床 1 139 868.10主营业务成本——铣床 157 888.20贷：库存商品——车床 1 139 868.10 库存商品——铣床 157 888.20 24-1.借：原材料——原材料及主要材料——生铁 330.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 325.94 材料成本差异——原材料成本差异 4.06 24-2.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 323.83贷：管理费用——材料费 323.83 24-3.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50贷：周转材料——在库——刃具 140.00 材料成本差异——周转材料成本差异 25.84应交税费——应交增值税 28.19 24-4.借：其他应收款——刘保管员 188.50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50 25.生铁 183 700.00钢板 10 500.00 圆钢 63 084.00 油漆 8 140.00 润滑油 160.00 外购件 69 200.00 焦碳 5 530.00 原煤 14 220.00 柴油 175.00 自制零件 6 000.00 向心推力轴承 21 660.00 WX变速总成 31 230.00 千分表 6 000.00 磅秤 400.00 电子称 2 250.00 刃具 5 740.00 工作服 8 125.00工作鞋 7 200.00车床 911 894.40铣床 631 552.80合计 1 986 431.20 26.借:资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备——生铁跌价准备 6 101.43 存货跌价准备——刃具跌价准备 649.60 27.略实验四固定资产核算岗位1.借：固定资产——汽车 93 600.00贷：银行存款 93 600.00 2-1.借：固定资产清理——车床清理 27 000.00累计折旧 8 000.00贷：固定资产——不需用 35 000.00 2-2.借：银行存款 30 000.00贷：固定资产清理——车床清理 30 000.00 2-3.借：固定资产清理——车床清理 3 000.00贷：营业外收入——处置非流动资产利得 3 000.00 3.借：在建工程——仓库建设工程 85 000.00贷：银行存款 85 000.00 4.借：管理费用——修理费 24 600.00贷：银行存款 24 600.00 5.借：固定资产清理——锅炉清理 1 200.00累计折旧 51 800.00贷：固定资产——锅炉 53 000.00 6.借：固定资产清理——锅炉清理 210.00贷：库存现金 210.00 7-1.借：库存现金 500.00贷：固定资产清理——锅炉清理 500.00 7-2.借：营业外支出——非流动资产处置损失 910.00贷：固定资产清理——锅炉清理 910.00 8.借：固定资产——起重机 85 000.00贷：实收资本——兰海实业公司 85 000.00 9-1.借：固定资产——台钻 340 000.00贷：以前年度损益调整 340 000.00 9-2.借：以前年度损益调整 112 200.00贷：应交税费——应交所得税 112 200.00 9-3.借：以前年度损益调整 227 800.00贷：利润分配——未分配利润 227 800.00 9-4.借：利润分配——未分配利润 22 780.00贷：盈余公积 22 780.00 9-5.借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00累计折旧 1 700.00贷：固定资产——砂轮机3000.009-6.借：营业外支出——盘亏损失 1 300.00贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00 10.借：在建工程——锅炉安装工程 134 550.00贷：银行存款 134 550.00 11-1.借：固定资产——出租 128 000.00贷：固定资产——不需用 128 000.00 11-2.借：银行存款 2 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 2 000.00 11-3.借：营业税金及附加 100.00贷：应交税费——营业税 100.00 11-4.借：其他业务成本——出租固定资产折旧 1 013.00贷：累计折旧 1 013.00 12.借：资产减值损失——固定资产减值损失 40 000.00贷：固定资产减值准备 40 000.00 13-1.借：在建工程——锅炉安装工程 4 700.00 贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 700.00 13-2.借：固定资产——锅炉 139 250.00贷：在建工程——锅炉安装工程 139 250.00 14.借：固定资产——汽车 112 320.00贷：营业外收入——捐赠利得 112 320.00 15.借：生产成本——辅助生产成本 4 700.00制造费用——折旧 4 9700.00管理费用——折旧 37 700.00贷：累计折旧 92 100.00 16-1.借：固定资产——数控车床 294 800.00贷：主营业务收入——铣床 250 000.00 应交税费——应交增值税 42 500.00银行存款 2 300.00 16-2.借：主营业务成本——铣床 250 000.00存货跌价准备 50 000.00贷：库存商品——铣床 300 000.00 17-1.借：投资性房地产——厂房——成本 480 000.00累计折旧 400 000.00公允价值变动损益——投资性房地产 120 000.00贷：固定资产——厂房 1 000 000.00 17-2.借：银行存款 40 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 40 000.00 18.借：固定资产——数控加工中心 912 600.00未确认融资费用——数控加工中心设备款 257 400.00贷：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂 1 170 000.00实验五应付职工薪酬核算岗位1-1.借：管理费用——职工福利 315.04贷：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04 1-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04贷：库存现金 315.042-1.借：管理费用——职工福利 1 200.00贷：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.002-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.00贷：银行存款 1 200.003-1.借：应付职工薪酬——职工教育费 1 913.00贷：银行存款 1 913.004.应付职工薪酬 19 155.16；实付职工薪酬 15 104.18。

53.00附单据数1张合计53.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(21)报销差旅费2/2(21)报销差旅费2/2库存现金其他应收款/职工借款伍拾叁元整53.0053.00[用友软件]编制单位：年12月1日核算单位:贷方金额120.00附单据数4张合计120.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(2)报销子女托费(2)报销子女托费信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应付职工薪酬库存现金现金付款凭证====================壹佰贰拾元整2011本币：人民币 单位：元借方金额120.00120.00第0001号 - 0001/0001[用友软件]350.00附单据数2张合计350.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(13)支付员工业务培训费(13)支付员工业务培训费其他应付款/提取教育经费库存现金叁佰伍拾元整350.00350.00[用友软件]编制单位：年12月6日核算单位:贷方金额400.00附单据数1张合计400.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(16)预支差旅费(16)预支差旅费信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目其他应收款/职工借款库存现金现金付款凭证====================肆佰元整2011本币：人民币 单位：元借方金额400.00400.00第0003号 - 0001/0001[用友软件]300.00附单据数1张合计300.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(17)支付职工困难补助(17)支付职工困难补助应付职工薪酬库存现金叁佰元整300.00300.00[用友软件]编制单位：年12月10日核算单位:贷方金额54.80附单据数0张合计54.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(27)报销差旅费2/2(27)报销差旅费2/2信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目管理费用/交通、差旅费库存现金现金付款凭证====================伍拾肆元捌角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额54.8054.80第0005号 - 0001/0001[用友软件]135.90附单据数1张合计135.90财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(28)购买复印纸(28)购买复印纸(28)购买复印纸管理费用/办公费及其他应交税费/应交增值税/进项税额库存现金壹佰叁拾伍元玖角零分116.1519.75135.90[用友软件]编制单位：年12月21日核算单位:贷方金额125.50附单据数1张合计125.50财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(49)报废固定资产处置2/3(49)报废固定资产处置2/3信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目固定资产清理库存现金现金付款凭证====================壹佰贰拾伍元伍角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额125.50125.50第0007号 - 0001/0001[用友软件]25.60附单据数4张合计25.60财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(51)报销交通费(51)报销交通费管理费用/交通、差旅费库存现金贰拾伍元陆角零分25.6025.60[用友软件]编制单位：年12月23日核算单位:贷方金额826.17附单据数3张合计826.17财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(62)备用金购买车间办公用品(62)备用金购买车间办公用品(62)备用金购买车间办公用品(62)备用金购买车间办公用品(62)备用金购买车间办公用品信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目制造费用/办公费 制壳车间制造费用/办公费 塑料车间制造费用/办公费 装配车间库存现金制造费用/劳防费 塑料车间现金付款凭证====================2011本币：人民币 单位：元借方金额676.60111.5238.059,875.0010,701.17第0009号 - 0001/0002[用友软件]9,875.00附单据数3张合计10,701.17财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(62)备用金购买车间办公用品 2011.12.23应付账款 上海人百壹万零柒佰零壹元壹角柒分10,701.17[用友软件]编制单位：年12月27日核算单位:贷方金额52.65附单据数2张合计52.65财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(69)财务科购买会计报表(69)财务科购买会计报表(69)财务科购买会计报表信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目管理费用/办公费及其他应交税费/应交增值税/进项税额库存现金现金付款凭证====================伍拾贰元陆角伍分2011本币：人民币 单位：元借方金额45.007.6552.65第0010号 - 0001/0001[用友软件]264.00附单据数2张合计264.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(79)购买电热台板(79)购买电热台板管理费用/办公费及其他库存现金贰佰陆拾肆元整264.00264.00[用友软件]编制单位：年12月2日核算单位:贷方金额180,000.00附单据数2张合计180,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(9)收到预付1-3月租金 2011.12.02(9)收到预付1-3月租金 2011.12.02信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/工商银行/人民币户预收账款 泰山证券银行收款凭证====================壹拾捌万元整2011本币：人民币 单位：元借方金额180,000.00180,000.00第0001号 - 0001/0001[用友软件]430.00附单据数1张合计430.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(10)收回本票余款2011.12.03(10)收回本票余款银行存款/工商银行/人民币户其他应收款/其他肆佰叁拾元整430.00430.00[用友软件]编制单位：年12月8日核算单位:贷方金额800,000.00附单据数1张合计800,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(20)流动资金借款2011.12.08(20)流动资金借款信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/工商银行/人民币户短期借款/工商银行银行收款凭证====================捌拾万元整2011本币：人民币 单位：元借方金额800,000.00800,000.00第0003号 - 0001/0001[用友软件]357,000.00附单据数1张合计357,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(24)贴现银行承兑汇票1/2 2011.12.09(24)贴现银行承兑汇票1/2 2011.12.09银行存款/中国银行/人民币户应收票据/银行承兑汇票 上海保温叁拾伍万柒仟元整357,000.00357,000.00[用友软件]编制单位：年12月21日核算单位:贷方金额800,280.00附单据数1张合计800,280.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(48)货款回笼2011.12.20(48)货款回笼 2011.12.20信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/工商银行/人民币户应收账款/人民币 宁波百货银行收款凭证====================捌拾万零贰佰捌拾元整2011本币：人民币 单位：元借方金额800,280.00800,280.00第0005号 - 0001/0001[用友软件]5,736.82附单据数2张合计5,736.82财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(49)报废固定资产处置1/3 2011.12.21(49)报废固定资产处置1/3银行存款/工商银行/人民币户固定资产清理伍仟柒佰叁拾陆元捌角贰分5,736.825,736.82[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额附单据数1张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(58)收到存款利息2011.12.21(58)收到存款利息信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/工商银行/人民币户财务费用银行收款凭证====================零元整2011本币：人民币 单位：元借方金额4,500.60-4,500.600.00第0007号 - 0001/0001[用友软件]附单据数1张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(59)收到存款利息2011.12.22(59)收到存款利息银行存款/中国银行/人民币户财务费用零元整1,077.22-1,077.220.00[用友软件]编制单位：年12月23日核算单位:贷方金额107,518.49附单据数1张合计107,518.49财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(64)收到新中贸易款项1/2 2011.12.23(64)收到新中贸易款项1/2(64)收到新中贸易款项1/2 2011.12.23信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/中国银行/人民币户财务费用应收账款/美元 新中贸易银行收款凭证====================壹拾万零柒仟伍佰壹拾捌元肆角玖分2011本币：人民币 单位：元借方金额107,485.0133.48107,518.49第0009号 - 0001/0001[用友软件]700,800.00119,136.001,584.00附单据数2张合计821,520.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(67)收到上海保温支票1/2 AE101181 2011.12.27(67)收到上海保温支票1/2(67)收到上海保温支票1/2(67)收到上海保温支票1/2银行存款/工商银行/人民币户主营业务收入应交税费/应交增值税/销项税额其他应付款/其他捌拾贰万壹仟伍佰贰拾元整821,520.00821,520.00[用友软件]编制单位：年12月1日核算单位:贷方金额2,500.00附单据数1张合计2,500.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(1)提取现金(1)提取现金 AE1011662011.12.01信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目库存现金银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰仟伍佰元整2011本币：人民币 单位：元借方金额2,500.002,500.00第0001号 - 0001/0001[用友软件]42,870.37附单据数3张合计42,870.37财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(4)委托加工铝片收回(4)委托加工铝片收回(4)委托加工铝片收回 AE101167 2011.12.01委托加工物资/上海铝材厂/铝片应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户肆万贰仟捌佰柒拾元叁角柒分36,641.346,229.0342,870.37[用友软件]编制单位：年12月1日核算单位:贷方金额25,000.00附单据数1张合计25,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(6)签发本票(6)签发本票2011.12.01信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目其他货币资金/银行本票存款银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰万伍仟元整2011本币：人民币 单位：元借方金额25,000.0025,000.00第0003号 - 0001/0001[用友软件]4,312.80附单据数3张合计4,312.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(7)预付明年报刊费(7)预付明年报刊费 AE101168 2011.12.02预付账款/报刊订阅费银行存款/工商银行/人民币户肆仟叁佰壹拾贰元捌角零分4,312.804,312.80[用友软件]编制单位：年12月3日核算单位:贷方金额3,000.00附单据数2张合计3,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(11)支付商品交易会摊位费(11)支付商品交易会摊位费 AE101169 2011.12.03信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目销售费用银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁仟元整2011本币：人民币 单位：元借方金额3,000.003,000.00第0005号 - 0001/0001[用友软件]7,399.00附单据数1张合计7,399.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(19)购入纸箱纸盒，补付余款2/2(19)购入纸箱纸盒，补付余款2/2 AE101170 2011.12.07材料采购/辅助材料类银行存款/工商银行/人民币户柒仟叁佰玖拾玖元整7,399.007,399.00[用友软件]编制单位：年12月8日核算单位:贷方金额300,000.00附单据数2张合计300,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(22)支付商业承兑汇票款项 2011.12.08(22)支付商业承兑汇票款项 2011.12.08信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应付票据/商业承兑汇票 东江有色银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁拾万元整2011本币：人民币 单位：元借方金额300,000.00300,000.00第0007号 - 0001/0001[用友软件]30,000.00附单据数1张合计30,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(29)申请银行本票(29)申请银行本票2011.12.10其他货币资金/银行本票存款银行存款/工商银行/人民币户叁万元整30,000.0030,000.00[用友软件]编制单位：年12月10日核算单位:贷方金额附单据数1张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(30)上交上月税款(30)上交上月税款(30)上交上月税款(30)上交上月税款(30)上交上月税款信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应交税费/应交所得税应交税费/应交增值税/已交税金应交税费/应交城建税应交税费/应交教育费附加应交税费/应交个人所得税银行付款凭证====================2011本币：人民币 单位：元借方金额57,250.00189,340.0013,463.805,770.202,137.80267,961.80第0009号 - 0001/0002[用友软件]267,961.80附单据数1张合计267,961.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(30)上交上月税款2011.12.10银行存款/工商银行/人民币户贰拾陆万柒仟玖佰陆拾壹元捌角零分267,961.80[用友软件]编制单位：年12月14日核算单位:贷方金额126,781.20附单据数3张合计126,781.20财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(33)承付期满付款(33)承付期满付款(33)承付期满付款2011.12.14(33)承付期满付款(33)承付期满付款信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目材料采购/铝材类应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户材料采购/铝材类应交税费/应交增值税/进项税额银行付款凭证====================2011本币：人民币 单位：元借方金额108,360.0018,421.201,080.00120.00127,981.20第0010号 - 0001/0002[用友软件]1,200.00附单据数3张合计127,981.20财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(33)承付期满付款 AE101171 2011.12.14银行存款/工商银行/人民币户壹拾贰万柒仟玖佰捌拾壹元贰角零分127,981.20[用友软件]编制单位：年12月14日核算单位:贷方金额634.80附单据数1张合计634.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(34)支付排水费(34)支付排水费2011.12.14信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目管理费用/办公费及其他银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================陆佰叁拾肆元捌角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额634.80634.80第0011号 - 0001/0001[用友软件]206,563.60附单据数2张合计206,563.60财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(35)发放工资(35)发放工资(35)发放工资(35)发放工资 AE101172 2011.12.15应付职工薪酬管理费用/职工薪酬财务费用银行存款/工商银行/人民币户贰拾万零陆仟伍佰陆拾叁元陆角零分206,101.20375.0087.40206,563.60[用友软件]编制单位：年12月15日核算单位:贷方金额1,261.50附单据数1张合计1,261.50财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(37)划转工会会费(37)划转工会会费 AE101173 2011.12.15信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目其他应付款/应付工会会费银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================壹仟贰佰陆拾壹元伍角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额1,261.501,261.50第0013号 - 0001/0001[用友软件]5,046.00附单据数2张合计5,046.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(38)支付工会会费(38)支付工会会费2011.12.15其他应付款/应付工会会费银行存款/工商银行/人民币户伍仟零肆拾陆元整5,046.005,046.00[用友软件]编制单位：年12月16日核算单位:贷方金额33,878.68附单据数2张合计33,878.68财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(39)缴付职工住房公积金(39)缴付职工住房公积金 AE101174 2011.12.16信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目其他应付款/应付住房公积金银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁万叁仟捌佰柒拾捌元陆角捌分2011本币：人民币 单位：元借方金额33,878.6833,878.68第0015号 - 0001/0001[用友软件]附单据数2张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(40)缴付社保金(40)缴付社保金(40)缴付社保金(40)缴付社保金(40)缴付社保金其他应付款/应付养老保险费其他应付款/应付医疗保险费其他应付款/应付失业保险费其他应付款/应付生育保险费其他应付款/应付工伤保险费72,597.1633,878.677,259.721,209.951,209.95116,155.45[用友软件]编制单位：年12月16日核算单位:贷方金额116,155.45附单据数2张合计116,155.45财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(40)缴付社保金2011.12.16信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目银行存款/工商银行/社保基金专户银行付款凭证====================壹拾壹万陆仟壹佰伍拾伍元肆角伍分2011本币：人民币 单位：元借方金额116,155.45第0016号 - 0002/0002[用友软件]2,400.00附单据数2张合计2,400.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(41)汇票购买塑料粒子入库1/2(41)汇票购买塑料粒子入库1/2(41)汇票购买塑料粒子入库1/2 AE101175 2011.12.16材料采购/塑料粒子应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户贰仟肆佰元整2,160.00240.002,400.00[用友软件]编制单位：年12月17日核算单位:贷方金额2,000.00附单据数1张合计2,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(42)提现(42)提现 AE1011762011.12.17信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目库存现金银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰仟元整2011本币：人民币 单位：元借方金额2,000.002,000.00第0018号 - 0001/0001[用友软件]1,880.00附单据数2张合计1,880.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(45)购买印花税票(45)购买印花税票 AE101177 2011.12.17管理费用/税金银行存款/工商银行/人民币户壹仟捌佰捌拾元整1,880.001,880.00[用友软件]编制单位：年12月20日核算单位:贷方金额3,060.00附单据数1张合计3,060.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(47)上交滞纳营业税和滞纳金(47)上交滞纳营业税和滞纳金(47)上交滞纳营业税和滞纳金 2011.12.20信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应交税费/应交营业税营业外支出银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁仟零陆拾元整2011本币：人民币 单位：元借方金额3,000.0060.003,060.00第0020号 - 0001/0001[用友软件]1,479.70附单据数1张合计1,479.70财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(50)支付电话费(50)支付电话费2011.12.21管理费用/电话费银行存款/工商银行/人民币户壹仟肆佰柒拾玖元柒角零分1,479.701,479.70[用友软件]编制单位：年12月21日核算单位:贷方金额2,860.00附单据数2张合计2,860.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(52)电梯修理费(52)电梯修理费 AE101178 2011.12.21信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目管理费用/折旧、修理及财产保险银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰仟捌佰陆拾元整2011本币：人民币 单位：元借方金额2,860.002,860.00第0022号 - 0001/0001[用友软件]10,916.90附单据数1张合计10,916.90财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(53)支付电话费(53)支付电话费2011.12.21管理费用/电话费银行存款/工商银行/人民币户壹万零玖佰壹拾陆元玖角零分10,916.9010,916.90[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额附单据数2张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目制造费用/水电费 制壳车间制造费用/水电费 塑料车间制造费用/水电费 装配车间生产成本/辅助生产成本/机修 水电费管理费用/水电费银行付款凭证====================2011本币：人民币 单位：元借方金额3,621.001,955.34362.10362.10941.467,242.00第0024号 - 0001/0002[用友软件]8,183.46附单据数2张合计8,183.46财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费2011.12.22应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户捌仟壹佰捌拾叁元肆角陆分941.468,183.46[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额附单据数2张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目制造费用/水电费 制壳车间制造费用/水电费 塑料车间制造费用/水电费 装配车间生产成本/辅助生产成本/机修 水电费管理费用/水电费银行付款凭证====================2011本币：人民币 单位：元借方金额18,254.8813,691.161,140.931,140.933,803.1038,031.00第0025号 - 0001/0002[用友软件]44,496.27附单据数2张合计44,496.27财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费2011.12.22应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户肆万肆仟肆佰玖拾陆元贰角柒分6,465.2744,496.27[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额58,012.50附单据数1张合计58,012.50财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(56)支付短期借款利息(56)支付短期借款利息(56)支付短期借款利息 2011.12.22信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应付利息/预提短期借款利息财务费用银行存款/中国银行/人民币户银行付款凭证====================伍万捌仟零壹拾贰元伍角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额38,675.0019,337.5058,012.50第0026号 - 0001/0001[用友软件]27,755.00附单据数1张合计27,755.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(57)支付长期借款利息1/2(57)支付长期借款利息1/2(57)支付长期借款利息1/2 2011.12.22长期借款/工行——建造仓库专门借款在建工程/建造仓库工程银行存款/工商银行/人民币户贰万柒仟柒佰伍拾伍元整18,503.349,251.6627,755.00[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额3,172.00附单据数1张合计3,172.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(57)结算贷款利息2/2(57)结算贷款利息2/2 2011.12.22信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目财务费用银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁仟壹佰柒拾贰元整2011本币：人民币 单位：元借方金额3,172.003,172.00第0028号 - 0001/0001[用友软件]100,000.00附单据数1张合计100,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(60)归还短期借款(60)归还短期借款2011.12.22短期借款/中国银行银行存款/中国银行/人民币户壹拾万元整100,000.00100,000.00[用友软件]编制单位：年12月23日核算单位:贷方金额2,667.60附单据数2张合计2,667.60财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(63)购入车库建设用物资(63)购入车库建设用物资 AE101179 2011.12.23信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目工程物资银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰仟陆佰陆拾柒元陆角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额2,667.602,667.60第0030号 - 0001/0001[用友软件]13,478.40附单据数3张合计13,478.40财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(65)购入马口铁(65)购入马口铁(65)购入马口铁 AT210906 2011.12.23材料采购/马口铁应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/中国银行/人民币户壹万叁仟肆佰柒拾捌元肆角零分11,520.001,958.4013,478.40[用友软件]编制单位：年12月27日核算单位:贷方金额11,362.53附单据数5张合计11,362.53财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(66)预付保险费(66)预付保险费(66)预付保险费 AE101181 2011.12.27信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目预付账款/财产保险费预付账款/机动车辆保险费银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================壹万壹仟叁佰陆拾贰元伍角叁分2011本币：人民币 单位：元借方金额5,290.536,072.0011,362.53第0032号 - 0001/0001[用友软件]1,584.00附单据数4张合计1,584.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(67)收到上海保温支票2/2(67)收到上海保温支票2/2 AE101181 2011.12.27其他应付款/其他银行存款/工商银行/人民币户壹仟伍佰捌拾肆元整1,584.001,584.00[用友软件]编制单位：年12月27日核算单位:贷方金额63,390.60附单据数1张合计63,390.60财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(68)信汇偿付东江有色 2011.12.27(68)信汇偿付东江有色 2011.12.27信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目应付账款 东江有色银行存款/中国银行/人民币户银行付款凭证====================陆万叁仟叁佰玖拾元陆角零分2011本币：人民币 单位：元借方金额63,390.6063,390.60第0034号 - 0001/0001[用友软件]3,439.80附单据数3张合计3,439.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(70)购入低值易耗品(70)购入低值易耗品(70)购入低值易耗品 AE101182 2011.12.27材料采购/低值易耗品应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户叁仟肆佰叁拾玖元捌角零分2,940.00499.803,439.80[用友软件]编制单位：年12月28日核算单位:贷方金额53,900.00附单据数2张合计53,900.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(72)支付广告费(72)支付广告费 AE101183 2011.12.28信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目销售费用银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================伍万叁仟玖佰元整2011本币：人民币 单位：元借方金额53,900.0053,900.00第0036号 - 0001/0001[用友软件]183.50附单据数1张合计183.50财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(73)支付银行手续费和邮费(73)支付银行手续费和邮费 2011.12.28财务费用银行存款/工商银行/人民币户壹佰捌拾叁元伍角零分183.50183.50[用友软件]编制单位：年12月30日核算单位:贷方金额420,000.00附单据数2张合计420,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(78)购买健身房(78)购买健身房 AE101184 2011.12.30信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目固定资产银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================肆拾贰万元整2011本币：人民币 单位：元借方金额420,000.00420,000.00第0038号 - 0001/0001[用友软件]40,000.00附单据数1张合计40,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(82)开出银行汇票(82)开出银行汇票2011.12.30其他货币资金/银行汇票存款银行存款/中国银行/人民币户肆万元整40,000.0040,000.00[用友软件]编制单位：年12月30日核算单位:贷方金额12,400.00附单据数2张合计12,400.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘 要(83)支付法律咨询费(83)支付法律咨询费 AE101185 2011.12.30信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会 计 科 目管理费用/办公费及其他银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================壹万贰仟肆佰元整2011本币：人民币 单位：元借方金额12,400.0012,400.00第0040号 - 0001/0001[用友软件]。

实训五财务成果的核算一、目的：练习工业企业主要经营过程的核算。

二、资料：(一)东方公司201X年总分类账户的有关数据如下：东方公司201X年总分类账户(二) 该公司201X年12月份发生下列经济业务：1、12月1日，从银行取得期限为6个月、年利率为9%的借款50 000元存入银行；2、12月2日，公出人员张华报销差旅费1 180元，余款退回现金（原借款1 500元）；3、12月5日，采购员魏亮从宁海购入甲材料2 000千克，单价9元；乙材料1 200千克，单价4元。

发票（号码0398521）注明的增值税额为3 876元，价税款未付；4、12月5日，用银行存款3 200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。

材料验收入1号库，保管员张维新（以下业务同）；结转成本；5、12月14日，从银行提取现金58 000，备发工资。

6、12月15日，以现金发放本月工资58 000元。

7、12月18日，1号仓库发出材料，其发出材料汇总表如下所示：发出材料汇总表单位：元9、12月26日，用银行存款支付本月水电费。

其中车间1 600元，公司管理部门800元；10、12月26日，接受南光公司投资200 000元，其中，全新固定资产150 000元，银行存款50 000元；11、12月31日，预提应由本月负担的本月初借款利息；12、12月31日，月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26 000元，B产品生产工人工资14 000元，车间管理人员工资10 000元，公司管理人员工资8 000元；13、12月31日，按各自工资总额的14%计提福利费；14、12月31日，摊销应由本月负担的车间设备修理费800元；15、12月31日，计提本月固定资产折旧，其中：车间设备折旧 1 700元公司管理部门设备折旧 1 300元；16、12月31日，用银行存款1 500元支付排污超标罚款；17、12月31日，用现金600元支付招待费；18、12月31日，以现金支付职工生活困难补助3 265元；19、12月31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本；20、12月31日，本月生产的A产品18台全部完工，验收入库，结转成本（假定没有期初、期末在产品）；21、12月31日，本月销售给润扬公司A产品10台，单价5 600元，增值税9 520元款项尚未收到；22、12月31日，经计算本月应缴纳的消费税为2 800元；23、12月31日，用银行存款支付销售A产品的运杂费500元；24、12月31日，结转本月已销A产品成本30 000元；25、12月31日，用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)；26、12月31日，将本月发生的各项收入和支出转入“本年利润”账户；27、12月31日，按全年利润总额的25%计算所得税并予以结转；28、12月31日，按全年税后利润的10%提取盈余公积；29、12月31日，按全年税后利润的15%计算向投资者分配的利润；30、12月31日，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中，同时将“利润分配”账户下有关明细账户余额转入“未分配利润”明细账户。

《新编会计模拟实习》答案_工业企业分册_配第四版_立信会计出版_张维宾_姚津编写————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2会计分录表序号日期摘要分录1 12月1日提取现金借：库存现金2 500贷：银行存款——工商银行 2 5002 1日报销子女托费借：应付职工薪酬 120贷：库存现金 1203 1日赊销保温瓶借：应收账款——信谊百货 666 900贷：主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 96 9004 1日委托加工铝片收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝片 36 641.34应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03贷：银行存款——工商银行 42 870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片 84 252.42贷：原材料——铝材类——铝锭 84 252.425 1日固定资产（冲床）验收借：固定资产 26 500贷：在建工程——安装冲床工程 26 5006 1日签发本票借：其他货币资金——银行本票 25 000 贷：银行存款——工商银行 25 0007 2日预付明年报刊费借：预付账款——报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款——工商银行 4 312.808 2日以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570其它应收款——其他 430贷：其他货币资金——银行本票 25 0009 2日收到预付1-3月租金借：银行存款——工商银行 180 000贷：预收账款——泰山证券公司 180 000410 3日收回本票余款借：银行存款——工商银行 430贷：其它应收款——其他 43011 3日支付商品交易会摊位费借：销售费用 3 000贷：银行存款——工商银行 3 00012 3日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司（US$16 800 @7.622） 128 049.6 贷：主营业务收入 128 049.6 （2）出口退税：128049.6×9%=11 524.46借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 11 524.46 （3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10 243.97 借：主营业务成本 10 243.97贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10 243.9713 3日支付员工业务培训费借：其它应付款——教育经费 350 贷：库存现金 35014 3日收到委托收款凭证借：材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360 应交税费——应交增值税（进项税额） 18 421贷：应付账款 126 781.215 6日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）此处不做分录，业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录：借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000——口圈 19 000贷：银行存款 33 00016 6日预支差旅费借：其它应收款——职工借款——姚怡 400 贷：库存现金 40017 7日支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利 300 贷：库存现金 30018 7日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金——待转让支票 80 000 贷：应收账款——东方百货公司 80 00019 7日购入纸盒、纸箱入库，借：材料采购——辅助材料类——纸盒 51 100 贷：其他货币资金——待转让支票 80 0005以背书票据结算，补付余款（业务84统一结转）——纸箱 23 600应交税费——应交增值税（进项税额）12 699银行存款 7 399（分两笔做分录，转账+付款）20 8日流动资金借款借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 00021 8日报销差旅费借：库存现金 53管理费用 1 947贷：其它应收款——职工借款——王庆 2 000 （收款+转账）22 8日支付商业承兑汇票款项借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司 300 000贷：银行存款——工商银行 300 00023 8日委托贷款到期收回借：银行存款——工商银行 611 377.13贷：持有至到期投资——成本 600 000投资收益 11 377.13 （营业税直接扣除）24 9日贴现银行承兑汇票借：银行存款——中国银行 357 000财务费用 3 000贷：应收票据——上海保温容器公司 360 000 （收款+转账）25 9日赊销保温瓶借：应收票据——上海保温容器公司 395 928 贷：主营业务收入 338 400 应交税费——应交增值税（销项税额）57 52826 9日出售国债借：其他货币资金——存出投资款 541 071.9贷：交易性金融资产——成本 501 500 投资收益 39 571.927 10日报销差旅费借：管理费用 454.8贷：其它应收款——职工借款——姚怡 400库存现金 54.8 （付款+转账）28 10日购买复印纸借：管理费用 116.15 应交税费——应交增值税（进项税额） 19.75贷：库存现金 135.929 10日申请银行本票借：其他货币资金——银行本票 30 000贷：银行存款——工商银行 30 000630 10日上交上月税款借：应交税费——应交所得税 57 250——应交增值税（已交税款）189 340——应交城建税 13 463.8——应交教育费附加 5 770.2——应交个人所得税 2 137.8贷：银行存款——工商银行 267 961.831 13日委托加工铝配件收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝配件 24 913.35应交税费——应交增值税（进行税额）4 235.27 （29 148.62）银行存款——工商银行 851.38贷：其他货币资金——银行本票 30 000 （收款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝配件 33 972.75贷：原材料——铝材类——铝锭 33 972.7532 13日以汇票采购瓶胆入库借：材料采购——瓶胆类——大号 286 000——中号 73 800——小号 61 000应交税费——应交增值税（进项税额） 71 536贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂 492 33633 14日承付期满付款支付运费（业务84统一结转）借：材料采购——铝材类——铝锭 1080应交税费——应交增值税（进项税额） 120贷：银行存款——工商银行 120034 14日支付排水费借：管理费用 634.8贷：银行存款——工商银行 634.835 15日发放工资借：应付职工薪酬 206 101.2管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）财务费用 87.4贷：银行存款——工商银行 206 563.636 15日结转代扣款项（职工个人承担部分）借：应付职工薪酬 46 198.8贷：其他应付款——应付养老保险费 19 359.24——应付住房公积金 16 939.34——应付医疗保险费 4 839.817——应付失业保险费 2 419.91——应付工会会费 1 261.5 应交税费——应交个人所得税 1 37937 15日划转工会会费借：其它应付款——工会会费 1 261.5贷：银行存款——工商银行 1 261.538 15日计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费借：生产成本——基本生产成本 67 418.6 （19663+29034.8+18720.8）——辅助生产成本 4 772.91制造费用 5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96）管理费用 37 543贷：其它应付款——应付养老保险费 53 237.92——应付住房公积金 16 939.34——应付医疗保险费 29 038.86——应付失业保险费 4 839.81——应付生育保险费 1 209.95——应付工伤保险费 1 209.95——应付工会会费 5 046——提取教育经费 3 784.5注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。