第二章税收管理法制

税收法制管理制度税收法制的基本原则税收法制的基本原则是国家税收体系运行的法律基础，是保障纳税人合法权益、维护国家税收秩序的重要基础。

税收法制的基本原则包括公平原则、合法原则、公开透明原则、约束性原则、便利原则等。

首先，公平原则是税收法制的基本原则之一。

税收的公平性是税收制度的基本要求，也是维护税收秩序的关键。

税收的公平性包括税负公平和税收行为公平。

税负公平是指不同纳税人在同一纳税对象上应承担相同的纳税义务，而税收应行为公平是指不同纳税人在同一纳税对象上应当受到相同的税收待遇。

公平原则体现了税收公平性的要求，是税收征管的重要法律依据。

其次，合法原则是税收法制的基本原则之一。

税收的征收和管理必须依法进行，各项税收法规的制定和修订都必须遵循法律程序，包括立法、公示、实施等程序。

合法原则保障了税收征管的合法性和稳定性，有利于构建健全的税收秩序。

公开透明原则是税收法制的基本原则之一。

税收的征收和管理必须向社会公开透明，税收政策、税务资讯、税收信息等都必须向社会公开，确保纳税人和社会公众对税收政策、税收征管有全面的了解和监督。

公开透明原则有利于建立健全的税收政策与税收征管机制。

约束性原则是税收法制的基本原则之一。

税收征管的过程中，必须遵守各项法律法规，不得违反法律法规进行征收和管理，保障纳税人的合法权益。

约束性原则是税收征管的重要法律依据，有利于维护税收秩序和社会公平。

最后，便利原则是税收法制的基本原则之一。

税收征管的过程中，税收管理部门应当尊重和维护纳税人的合法权益，提供便民利民的税收服务。

便利原则有利于增强纳税人的合作意愿，促进税收征管的顺利进行。

税收管理的机构和职责税收管理的机构和职责是税收法制的重要组成部分，是税收征管的具体实施主体。

税收管理的机构主要包括国家税务机关、地方税务机关、海关等。

国家税务机关负责国家税收的征收和管理工作，地方税务机关负责地方税收的征收和管理工作，海关负责进出口货物的税收征收和管理。

《税务管理》题量统计1.按照每章单选题、多选题和判断题各出55题的目标，全书出题量应为2640题，实际出题量2456题，缺184题。

计算题及案例分析题实际出题27题。

2.缺题主要原因受章节内容限制，确实无法完成出题量。

目录第一部分征收管理篇 (4)第一章税务登记管理 (4)一、单择题 (4)二、多选题 (14)三、判断题 (24)第二章账簿、凭证管理 (28)一、单选题 (28)二、多选题 (29)三、判断题 (30)第三章发票管理 (31)一、单选题 (31)二、多选题 (36)三、判断题 (42)第四章纳税申报 (44)一、单选题 (44)二、多选题 (50)三、判断题 (57)第五章税款征收管理 (59)一、单选题 (59)二、多选题 (66)三、判断题 (73)第六章纳税评估管理 (76)一、单选题 (76)二、多选题 (80)三、判断题 (83)第七章税收管理员制度 (85)一、单选题 (85)二、多选题 (86)三、判断题 (87)第二部分纳税服务篇 (88)第一章纳税服务概述 (88)一、单选题 (88)二、多选题 (89)三、判断题 (90)第二章纳税服务规范 (90)一、单选题 (90)二、多选题 (94)三、判断题 (97)第三部分收入核算管理篇 (100)第一章税收计会统管理 (100)一、单选题 (100)二、多选题 (105)三、判断题 (110)第二章税收票证管理 (111)一、单选题 (111)二、多选题 (116)三、判断题 (122)第四部分税收法制篇 (124)第一章税务行政处罚 (124)一、单选题 (124)二、多选题 (129)三、判断题 (133)第二章税务行政执法证据 (135)一、单选题 (135)二、多选题 (136)三、判断题 (141)第三章税收的刑法保障 (142)一、单选题 (142)二、多选题 (147)三、判断题 (151)第四章税务行政法律救济 (155)一、单选题 (155)二.多选题 (164)三.判断题 (174)第五章税收执法监督 (177)一、单选题 (177)二、多选题 (178)三、判断题 (179)第五部分计算与案例分析题 (179)一、计算题 (179)二、案例分析题 (180)第一部分征收管理篇第一章税务登记管理一、单择题1．（Ｄ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

第2章税收法制管理2.1 复习笔记第一节税收法制的作用一、税收法制的定义税收法制即税收法律制度的简称，是指国家税收法律原则，规范意识和制度的总称，它包括立法、执法、司法、守法和法律监督等诸方面的法律制度，是社会主义民主法制建设的重要组成部分。

税收法制具体体现在一国的税收制度上，并以法律的形式表现出来，是对政府与纳税人之间的行为权利义务的一种规范。

二、税收法治的作用1．税收法制是税收管理的前提和法律依据国家或政府为了实现其职能的需要，就要通过立法程序建立税收制度，取得税收收入。

而税收制度能否得到贯彻执行，税款能否足额及时交入国库，必须通过税收管理来实现。

税收管理并不是杂乱无章的，必须依据有关的法律，按照法律办事，依法进行管理。

因此，税收法制不仅是税收管理的前提，而且是税收管理的依据。

2．税收法制是贯彻执行国家经济政策的保障税收政策的贯彻执行是否顺利，直接或间接地影响到各方面的经济利益，处理不好就会引起矛盾。

为了解决可能会遇到的矛盾，使国家的税收政策得到正确的贯彻执行，就必须严格执行税法。

任何以权代法、以言代法、有法不依、违法不究的现象都是税收法制所不允许的，都要受到法律的制裁。

3．税收法制是维护国家权益的重要手段在现代社会，国际交往越来越多。

在国际交往中，运用税收法制手段，参与国际经济权益的分配与管理，维护我国的主权和经济利益，加速国民经济的发展，是十分重要的。

特别是改革开放以来，通过税收立法，对外籍人员和外商投资企业及外国企业，行使课税权进行征税，不仅维护了国家主权，而且也维护了国家的经济利益。

4．税收法制是征收机关依法行政和维护纳税人合法权益的有效措施税收法制既可以有效地促进征收机关依法行政，保障征收机关依法行政的权力，又可以保护纳税人的合法权益。

对征收机关来说，一方面要使自己作出的行政行为符合税法的规定，否则就要受到法律的惩罚；另一方面，征收机关作出的正确的行政行为要受到法律的保护，否则征收机关将无法工作。

税收管理制度税收管理体制就是在中央和地方之间划分税收管理权限的一项制度，是国家税收管理制度的重要组成部分，也是国家财政管理体制的重要内容。

税收管理体制的存在是以国家内部中央与地方各级职能机关的存在为基础的。

国家是在原始社会公共事务执行者不断专职化的基础上产生的，除了拥有公共权力外，同时把自己的领土划为若干区域，在每个区域设置相应的机构，执行相应的职能。

因此，从国家产生之日起，就同时并存着中央与地方各级职能机关。

在这种情况下，中央与地方同时和纳税人发生关系，或者是中央与地方分别向纳税人征税，或者是以中央为代表统一向纳税人征税。

为了正确处理中央与地方之间的关系，就必须建立相应的制度，这种制度就是税收管理体制。

税收管理体制的内容包括税收管理权限的划分、税务机构的设置以及机构隶属关系的确定等几个方面。

划分税收管理权限是税收管理体制的核心内容，税收管理体制中规定的中央与地方拥有的税收管理权限，包括建立税收制度的权限和执行税收制度的权限。

税收管理权限具体内容主要由三个方面组成。

(一)税收立法权它是指对税收法律、条例、税则等基本税收法规的制定和颁布施行的权限。

我国的税收立法权分为以下几种情况：(1)经全国人民代表大会审议通过的税法；(2)经全国人民代表大会常务委员会原则通过、国务院发布的税收条例(草案)；(3)授权国务院制定和发布的税收条例(草案)；(4)授权财政部制定，经国务院批准或批转的税收试行规定。

前两项的立法权由立法机构行使，第三项立法权由行政机关经立法机关授权行使，第四项立法权是行政机关行使制定行政法规的权力。

此外，税收立法权还包括：1、税法解释权它是指国家立法机关或授权财税管理部门，根据税收立法的宗旨，对税收法律、法规内容的解释和制定实施细则的权限。

2、税种的开征与停征权这是指对已经制定税法的税种，何时将其税法付诸实施的权力；或者对已经开征的税种，由于政治或经济诸方面的原因，何时停止其税法执行的权力，一般来说，税种的开征与停征权同税法的制定颁布权是一致的。

国务院法制办公室关于《中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》公开征求意见的通知文章属性•【公布机关】国务院法制办公室•【公布日期】2015.01.05•【分类】征求意见稿正文国务院法制办公室关于《中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》公开征求意见的通知为了进一步增强立法的公开性、透明度，提高立法质量，国务院法制办公室将税务总局、财政部起草的《中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》（以下简称征求意见稿）及其说明全文公布，征求社会各界意见。

有关单位和各界人士如有修改意见，可在2015年2月3日前，通过以下方式提出：一、登录中国政府法制信息网（网址： ），通过网站首页左侧的《法规规章草案意见征集系统》，对征求意见稿提出意见。

二、通过信函方式将意见寄至：北京市2067信箱（邮政编码：100035），并请在信封上注明“税收征收管理法征求意见”字样。

三、通过电子邮件方式将意见发送至：*****************.cn。

中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）第一章总则第一条为了规范税收征收和缴纳行为，加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人合法权益，推进税收治理现代化，促进经济和社会发展，根据宪法制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条国家税收的基本制度由法律规定。

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；全国人民代表大会及其常务委员会决定授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定；除法律、行政法规和国务院规定外，任何单位不得突破国家统一税收制度规定税收优惠政策。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

汉中市人民政府关于印发汉中市税收保障办法的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------汉中市人民政府关于印发汉中市税收保障办法的通知汉政发〔2016〕28号各县区人民政府，汉中经济开发区管委会，市政府各工作部门、直属机构：现将《汉中市税收保障办法》印发给你们，请认真遵照执行。

《汉中市人民政府关于印发汉中市地方税收保障办法的通知》（汉政发〔2014〕27号）同时废止。

汉中市人民政府2016年7月25日汉中市税收保障办法第一章总则第一条为加强税收征收管理，保障税收收入，维护纳税人合法权益，促进经济社会协调发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《陕西省税收保障办法》等法律、法规、规章，结合本市实际，制定本办法。

第二条本办法所称税收保障，是指在本市行政区域内各级人民政府、税务机关以及有关部门、单位和个人根据税收管理的特点和要求，为保障税收及时、足额收缴入库所采取的监督、支持、协助以及奖惩等措施的总称。

第三条税收保障以税收法律、法规为依据，坚持“政府主导、财税主管、部门配合、社会参与、法制保障、信息支撑”的原则，以部门联动、源头控管、综合治理为主要方式，堵塞征管漏洞，保障地方税收收入及时、足额入库。

第四条各级人民政府应当依法加强对税收保障工作的领导，组织协调相关部门和单位依法履行税收保障职责，落实税收社会综合治税制度和相应的信息交换平台等保障措施，对税收保障工作情况进行监督和考核。

有关部门、单位和个人应当支持、协助税务机关依法履行职责，做好税收征管工作。

第二章税收管理第五条税务机关应当根据经济和社会发展状况、税源变化情况以及国家税收政策调整等，科学分析预测税收收入，并于每年预算编制前将下一年度的税收收入分析预测及其说明，报本级人民政府并抄送同级财政部门。