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财务分析在银行信贷业务中的应用引言财务分析是指通过对企业的财务数据进行搜集、整理、分析和解释，来评估企业的经营状况和财务健康程度的一种方法。
在银行信贷业务中，财务分析是非常重要的工具和手段之一。
通过对借款企业的财务数据进行分析，银行可以评估借款企业的偿债能力、盈利能力和经营风险，从而决定是否向其提供信贷支持。
本文将详细介绍财务分析在银行信贷业务中的应用。
1. 借款企业的财务数据搜集与整理在进行财务分析之前，银行需要搜集借款企业的财务数据，并对其进行整理。
常见的财务数据包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
银行可以通过向借款企业要求提供这些财务报表，或者直接通过贷款申请表格来收集和整理这些信息。
在搜集和整理财务数据时，银行需要确保数据的准确性和完整性。
如果发现数据存在问题或不完整，银行可能需要与借款企业进一步沟通和核实。
通过准确和完整的财务数据，银行可以更好地进行后续的财务分析。
2. 财务比率分析财务比率分析是财务分析的重要手段之一，可以帮助银行评估借款企业的财务健康状况。
以下是一些常见的财务比率：•偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和现金比率等，用于评估借款企业偿还债务的能力。
•盈利能力比率：包括净利润率、毛利率和营业利润率等，用于评估借款企业的盈利能力。
•经营效率比率：包括资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等，用于评估借款企业的资产利用效率。
•成长能力比率：包括营收增长率和净利润增长率等，用于评估借款企业的成长潜力。
通过对这些财务比率的计算和分析，银行可以了解借款企业的财务状况，判断其偿债能力、盈利能力和经营效率是否符合要求。
3. 财务趋势分析财务趋势分析是根据历史财务数据对借款企业的财务状况进行预测和分析的方法。
通过对借款企业的历史财务数据进行趋势分析，银行可以评估借款企业的发展势头和经营稳定性。
常见的趋势分析方法包括：•横向分析：比较借款企业在不同时间点的财务数据变化，查找异常和趋势。
银行信贷管理中财务报表分析的运用标题一：财务报表的基本概念及其运用财务报表是银行信贷管理中重要的工具之一，它包含了公司的财务状况、运营情况以及未来发展计划等信息。
本文将从基本概念入手，介绍财务报表的基本组成部分和其运用。
财务报表的基本组成部分包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业资产和负债的情况，利润表则反映了企业的盈利情况，现金流量表则反映了企业的现金流动状况。
财务报表的运用可以分为多方面，例如银行信贷管理中的资信评估、投资决策、并购重组等。
在银行信贷管理中，资信评估是最重要的一环。
银行通过分析企业的财务报表，加以量化评估，以此来确定企业的信用风险。
同时，投资决策也需要依据财务报表中的信息进行判断，投资人可以通过分析财务报表来了解企业的价值和前景。
并购重组，则需要根据财务报表中的信息进行企业价值评估和资产评估，以便于确定交易价格。
总之，财务报表是银行信贷管理不可或缺的工具之一。
在极其重要性的同时，也需要注意到财务报表的粉饰现象。
为此，普通投资者和银行人员需要掌握一定的财务分析技能，从而进行正确的判断和决策。
标题二：利用资产负债表进行银行信贷评估资产负债表是银行信贷管理中最重要的财务报表之一，它反映了企业的资产状况和负债状况。
银行信贷评估中主要通过分析企业的资产负债表，来了解企业的实力和信用。
资产负债表中，企业资产主要包括流动资产和非流动资产两部分。
流动资产是指企业能够在短期内变成现金的资产，例如存货、应收账款等，非流动资产则包括长期投资、固定资产等。
企业负债主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债是指企业短期内需要偿还的负债，例如短期债务、应付账款等，非流动负债则包括长期债务等。
银行信贷评估中主要分析企业的以下指标：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率等。
流动比率是指企业流动资产与流动负债之比，速动比率是指企业流动资产中除去存货等不易变现的资产后与流动负债之比，现金比率是指企业现金和现金等价物与流动负债之比，资产负债率则是指企业负债总额与资产总额之比。
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
财务报表是企业财务管理中不可或缺的重要工具之一，通过分析财务报表可以了解企
业的财务状况、盈利能力、偿债能力和经营效益等情况。
在银行信贷管理中，利用财务报
表分析是评估借款人信用风险、核准贷款额度以及贷后管理的重要手段之一。
本文将浅谈
财务报表分析在银行信贷管理中的应用。
财务报表分析可以帮助银行评估借款人的还款能力和偿债能力。
借款人的还款能力是
指其按时偿还借款本息的能力，其中最为关键的是借款人的收入和现金流状况。
通过分析
借款人的财务报表，可以了解其经营活动的现金流入和现金流出情况，从而判断其还款能力。
财务报表还能揭示借款人的偿债能力，包括借款人的流动比率、速动比率、利息保障
倍数等指标，借款人的偿债能力越强，银行越愿意放贷。
然后，财务报表分析可以帮助银行评估借款人的资产负债结构和资金运营状况。
借款
人的资产负债结构和资金运营状况直接影响其偿债能力和还款能力。
通过分析借款人的资
产负债表、现金流量表和利润表，可以了解借款人的资产结构、负债结构、资金来源和运
用情况，从而评估借款人的资产负债结构和资金运营状况。
借款人的资产负债结构合理、
资金运营状况健康，银行才会更加倾向于放贷。
财务报表分析可以帮助银行进行贷后管理。
贷后管理是银行对贷款的监督和跟踪管理，以确保贷款的安全性和良性发展。
通过分析借款人的财务报表，可以了解借款人贷后经营
活动的变化情况，及时发现潜在风险，采取相应的措施，如调整贷款利率、提高担保要求等，以保障银行的利益。
财务分析在银行信贷工作中的实际应用作者：任杰来源：《现代经济信息》2014年第15期摘要：随着社会进步和经济发展，银行贷款资金在现代化经济建设中发挥着越来越重要的作用，但是在实际贷款工作中存在的各种问题也必须重点关注。
本文通过对银行贷款业务中的风险管理环节，所现实存在的一些问题进行剖析，要想降低贷款风险，提高贷款质量，就必须全面掌握和灵活运用财务分析技术，发现贷款企业实际存在的各类风险和问题，为银行把好关，站好岗。
关键词：财务分析；银行；贷款中图分类号：F230 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-00-01金融机构贷款是现代经济运行的核心，对经济的支持和调控作用日益明显。
在我国金融体系中，各商业银行贷款资金就像“动脉”，支撑着整个国民经济的发展。
根据相关媒体报道，2013年整个银行业新增不良贷款约1000亿元，但2014年前两个月，新增不良贷款就已经达到600多亿元。
为从源头上减少不良贷款，降低信贷工作风险，各商业银行也成立了风险管理部门，专门对融资企业向银行贷款前的偿债能力、经营状况、资金流向进行综合风险评估，在我国，银行金融机构据以分析评价的信贷技术还是取决于融资企业提供的财务报表数据以及相关财务分析。
在现今以及未来信贷工作中，财务分析信贷技术的运用将会是商业银行主要的信贷控制和评价手段和方法。
以下通过深入剖析商业银行信贷工作中存在的主要问题，提出笔者的想法和改进思路方案，以降低商业银行在信贷工作中产生的各种风险。
一、商业银行信贷工作中存在的主要问题1.融资企业提供的财务资料真实可靠性难以识别。
融资企业提供的财务资料真实可靠性难以识别，主要包括以下三个方面：（1）融资企业暂时不能达到融资要求，虚增资产、收益或现金流量；（2）融资企业为达到融资目的，回避或隐匿主要经营风险或财务风险；（3）融资企业会计信息质量低下，无法全面真实反映被评价企业财务状况。
以上1-2主要原因是由于借款企业急于获取银行信贷资金，主观故意提供虚假财务报表，骗取银行信用；其中（2）项更有可能是由于银行工作人员与借款申请人恶意串通，为其提供虚假财务数据进行出谋划策，以规避法律法规漏洞，达到顺利取得信贷资金的目的。
浅谈财务报表分析在银行信贷业务中的运用作者：王微来源：《中小企业管理与科技·下旬刊》2014年第11期摘要：本文结合某公司的实际情况，就财务报表分析在银行信贷业务中的实际运用进行了分析，并提出了相应的措施和建议。
关键词：财务报表分析偿债能力银行信贷1 财务报表分析在商业银行信贷管理中的重要性所谓企业财务报告分析，就是指依据企业财务报告、报表资料、财务核算等资料对企业的经营管理情况进行的一种财务评价和分析活动，它直观地反映了企业的经营情况和财务管理状况。
对银行而言，进行财务报告分析能够使其更好地了解和掌握受信企业的经营情况，从而有重点、有针对性地开展信贷业务。
在进行财务分析时，银行需要结合企业的资产负债表、利润表和现金流量表反映出来的数据，将其过去和目前的财务资料有机整合起来，从而进行比较分析，以便更好地预测其未来的财务发展走势，提高其决策的科学性。
2 商业银行对于企业财务报表分析的内容2.1 偿债能力分析企业的偿债能力主要包括短期偿债能力和长期偿债能力。
结合受信企业的资产负债表，对企业的偿债能力分析如下：2.1.1 短期偿债能力。
短期偿债能力是银行衡量企业贷款偿还能力的主要财务指标，它反映了企业在短时间内利用其流动资金进行账务偿还的实际能力。
对于银行业而言，受信企业的短期偿债能力越强，其按期收回本金和利息的几率就越大。
流动比率和速动比率是判断企业短期偿债能力的两个非常重要的指标，它们与短期偿债能力呈正相关性。
同时，银行在进行企业短期偿债能力分析时，还必须结合其存货情况和应收账款情况进行分析。
以下通过A公司的报表数据进行分析。
表1 A公司主要会计科目余额表单位：万元■从表1 A公司主要会计科目余额表可以看出，A公司三年的平均流动比率为154%，速动比率为101%，速动比率大于1，在正常范围之内；但是A公司的速动资产中三年应收账款占比分别为90%、84%、87%，平均占比87%。
由此可见，A公司销售以赊销为主，资金回笼速度较慢。
财务报表对银行信贷业务的影响一、财务报表在银行信贷业务中的应用(一)银行信贷中企业财务报表分析的方法和内容。
银行在进行企业财务报表分析时，可以围绕企业财务状况、固有资产和现金流量等情况做出评价分析，从而帮助银行对是否与企业开展合作，提供贷款做出判断。
银行在分析财务报表时，不仅要分析观察流动比率、现金流动负债比率、速动比率等短期偿债能力指标，而且要构建专项小组，对企业长期偿债能力指标，如产权比率、负债与有形净资产比率进行测评。
此外，还应对企业运营的基本情况、盈利性做出大致的了解。
从而提高银行对于企业真实财务能力的掌握程度，保障银行在与企业开展经济合作时决策的可靠性。
(二)银行信贷业务中财务报表分析的应用要点。
银行应该抓住企业财务报表中内容的关键点进行分析。
首先，银行需加强对企业内近期发展项目的财务分析。
一方面，要考察财务指标的完整性，近期内发展项目的财务情况的数据或者凭证都应由专人进行保存，若为纸质凭证如有破损或者出现字迹不清都应视为无效。
另一方面，要分析财务指标的真实性和正确性。
如果一些数据出现漏洞或者出错，银行应该及时向企业求证并进行调查核实，保证每一份财务报表上的数据都是可以反映企业财务信息的。
一旦发现企业存在虚增资产等造假情况，及时停止合作做出合理反馈。
其次，银行应该加强对企业财务报表上出现不匹配指标的注意，如果企业财务报表上的数据在一段时间内突然快速增长或者骤然下降，这些均属于不匹配指标，可能是企业内部发展出现异常或者是数据出现错误。
同时还要对客户企业整体数据情况进行评估，整体数据太过优秀、波动太过平稳或者短期内波动太大都要重点关注，这也是属于数据指标不匹配的情况。
最后是变动较大的财务项目，银行需调遣专业人员对该项目进行了解、分析原因及评价其是否属于正常现象或者数据是否在正常范围内。
二、企业财务报表分析(一)企业偿债能力分析。
偿债能力是企业财务报表中体现的最重要的因素。
偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力两个部分。
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用一、财务报表分析的基本原理财务报表分析是指通过对企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表进行分析，以评估企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率和发展潜力等方面的能力。
财务报表分析的基本原理可以总结为以下几点：1. 水平分析：通过比较同一企业不同时期的财务数据，观察财务状况的变化趋势，包括比较资产、负债、净资产及利润等项目的变化情况，以判断企业的经营情况和发展趋势。
2. 垂直分析：通过将企业财务数据进行百分比分析，计算各项财务指标占据总资产、总负债、总收入、总成本等的比重，了解各项财务指标在企业整体中的比重和影响程度。
3. 比较分析：通过与同行业、同类型企业的财务数据进行比较，找出自身优势和劣势，检验自身财务状况的相对优势与不足，制定战略方针。
以上原理同样适用于银行对客户的财务状况进行分析，以便更全面地把握客户的还款能力和信用状况。
1. 授信前分析银行在决定是否向客户发放贷款前，需要对客户的财务状况进行充分的分析。
这包括通过财务报表分析客户的偿债能力、盈利能力、经营稳定性、现金流状况等指标，评估客户的信用风险，为信用决策提供科学依据。
2. 授信后监控银行发放贷款后，需要对客户的财务状况进行定期监控，以确保客户保持良好的还款能力。
通过财务报表分析客户的资产负债状况、利润情况、现金流状况等指标，及时发现客户出现的经营困难和财务风险，采取相应措施，降低信贷风险。
3. 贷后风险预警贷后风险预警是银行信贷管理的重要环节，通过对客户财务报表进行分析，银行可以根据客户的财务状况提前预警，及时采取措施降低风险。
客户的资产负债比较高或者现金流紧张，可能表明客户有偿还贷款的能力受到影响，银行可以加强对客户的监控，要求客户提供更多的抵押品或保证金，或者调整贷款的条件。
4. 信贷政策制定通过对客户群体的财务报表进行分析，银行可以了解客户的整体信贷需求和信用风险，科学地制定信贷政策，明确信贷政策的定位、目标和重点，提高整体信贷业务的效率和风险控制。
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
财务报表分析在银行信贷管理中扮演着非常重要的角色。
银行信贷管理是指银行对客
户的信用进行评估、判断和决策的过程，其目的是降低信贷风险、提高贷款的收益率。
财
务报表分析可以提供一系列的财务指标和信息，帮助银行评估借款人的还款能力、风险水
平和经营状况，从而更好地进行信贷管理。
财务报表分析可以帮助银行评估借款人的偿还能力。
通过分析借款人的资产负债表和
利润表，可以了解借款人的财务状况。
借款人的资产负债表中资产方面的规模和负债方面
的债务水平，以及利润表中的营业收入和利润率等指标，都可以反映出借款人的偿还能力。
银行可以根据这些指标判断借款人经营状况的稳定性和收益能力的强弱，进而评估其还款
能力，避免因借款人无法偿还贷款而造成的信贷风险。
财务报表分析可以帮助银行了解借款人的经营状况。
通过分析借款人的利润表和现金
流量表，可以了解借款人的经营盈利能力和现金流状况。
银行可以通过分析借款人的净利
润率、经营现金流量比率等指标，判断其经营业绩的良好与否。
如果借款人的经营状况不佳，存在亏损或现金流紧张等情况，银行可能会考虑提高贷款利率或拒绝贷款申请，以降
低信贷风险。
财务分析模型在银行业务中的应用财务分析模型在贷款审批过程中起到了关键作用。
以个人贷款业务为例，银行需要评估借款人的信用状况和还款能力。
在这个过程中，我会运用财务分析模型，对借款人的收入、支出、资产和负债等进行详细分析。
通过这些模型，我可以计算出借款人的债务比率和信用评分，从而为贷款审批提供依据。
例如，在某次贷款审批中，借款人张先生的收入为20,000元，支出为15,000元，资产总额为500,000元，负债总额为300,000元。
运用财务分析模型，我计算出他的债务比率为60%，信用评分为720分。
根据这些数据，银行决定批准他的贷款申请。
事实证明，这次贷款审批是成功的，张先生按时还款，没有出现逾期情况。
财务分析模型在银行的风险管理中发挥了重要作用。
以信贷资产风险管理为例，银行需要对信贷资产的质量和潜在风险进行评估。
在这个过程中，我会运用财务分析模型，对信贷资产的违约概率、损失程度和风险敞口等进行分析。
通过这些模型，我可以为银行制定合适的风险控制策略，降低信贷资产的风险。
例如，在某次信贷资产风险评估中，我运用财务分析模型，对银行某一信贷产品的违约概率进行分析。
根据模型计算结果，该产品的违约概率为5%。
基于这个数据，银行决定采取措施，如提高贷款利率、加强贷后管理等，以降低信贷资产的风险。
通过这些措施，银行的信贷资产质量得到了有效保障。
财务分析模型在银行的资产负债管理中也具有重要作用。
银行需要通过对资产和负债的配置和调整，实现资产负债的均衡和盈利目标。
在这个过程中，我会运用财务分析模型，对银行的资产和负债进行优化配置。
例如，在某次资产负债管理中，我运用财务分析模型，对银行的存款产品进行了分析。
根据模型计算结果，我发现银行的一款定期存款产品具有较高的盈利潜力。
基于这个结论，银行决定加大对这款产品的宣传力度，吸引更多客户存款。
通过这种优化资产负债的方法，银行实现了盈利目标，并提高了客户满意度。
重点和难点解析：1. 财务分析模型在贷款审批中的应用在贷款审批过程中，财务分析模型起到了关键作用。
在银行信贷中如何对企业进行财务分析众所皆知, 企业的财务状况和现金流量构成企业的第一还款来源, 因此对借款企业的财务分析在银行信贷决策中起着非常重要的作用。
在学校读书期间, 学了许多企业财务分析方面的理论, 但是一直疏于应用。
前几日, 参加了总行风险经理的培训, 课上骆萍老师从银行实务角度讲如何进行财务分析。
现将财务分析在银行信贷中的运用总结一下,以备以后能够很好的运用于实践。
一、如何分析资产负债表资产负债表是反映企业在某个时间点上的资产、负债和所有者权益的状况。
因为需要融资的关系, 企业提供给银行的报表一般会进行粉饰, 存在虚增资产的可能性。
因此,我们需要对财务报表上列示的一些资产、负债做加减法。
1、货币资金,含现金、银行存款和其他货币资金。
现金出现水分的可能性较大。
一般现金的数目不会很大,根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》 , 企业有一个库存现金限额, 保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。
一般按照单位 3— 5天日常零星开支所需现金确定, 一般数字不会很大, 在 5万左右。
如果企业现金科目反映的余额过大, 可能存在白条、预付款未开票。
在做财务分析时,资产部分应减掉该部分虚增的。
2、应收账款,企业在提供商品或者劳务过程中应向购货单位或者是接受劳务单位收取的款项。
如果此科目余额较大, 应重点关注此科目。
我们可以通过查看应收账款的明细账,然后通过查看明细账,对其进行账龄分析。
账龄越长,收回的可能性就越差。
一般, 6个月以内的应收账款为正常的, 1年以上的应收账款可能收不回来, 2年以上的应收账款收回可能性很少, 3年以上的应收账款基本是收不到的了。
我们分析时要特别关注大额应收项目以及账龄 2年以上的应收项目。
企业报表所反映的应收账款有一部分可能被老板个人已经收回, 该应收账款长期挂账; 也有可能一部分应收账款因为购货单位或接受劳务单位的支付能力及支付意愿下降, 导致该应收账款存在部分损失或者全部损失。
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
随着金融市场的不断发展，银行信贷管理越来越受到关注，而财务报表分析是评价信贷风险的重要手段之一。
通过对财务报表的分析，可以帮助银行了解所贷款项的真实性和可还性，从而更好地管理信贷风险，避免贷款违约和损失。
财务报表分析的主要内容包括资产负债表、利润表和现金流量表。
下面分别从这三个方面谈一下财务报表分析在银行信贷管理中的应用。
资产负债表是反映企业财务状况的重要指标之一。
在银行信贷管理中，资产负债表可以帮助银行了解借款人的财务状况，从而更好地评估其信用风险。
借款人的资产负债表上应该有足够的现金或其他流动资产，以支付短期债务。
如果借款人的流动比率过低，则说明其短期债务需要再融资或减少。
通过资产负债表，银行可以了解借款人资产的来源和负债的用途，更好地把握信用风险。
利润表是反映企业盈利情况的指标。
在银行信贷管理中，利润表可以帮助银行了解借款人的盈利能力和偿还能力。
如果借款人的净利润率较低，则说明其偿还能力较弱，需要从其他方面考虑信用风险控制。
此外，利润表上的营业收入可以帮助银行了解借款人的经营状况，是否存在业务增长的潜力，从而更好地评估其信用风险。
综上所述，财务报表分析在银行信贷管理中具有重要的应用价值。
通过对企业的资产负债表、利润表和现金流量表的分析，可以更好地评估其信用风险，从而更好地控制信贷风险。
财务分析在金融行业的应用导言：财务分析是对企业财务状况、经营业绩以及投资价值进行评估和分析的过程。
随着金融行业的不断发展，财务分析在金融行业中扮演着至关重要的角色。
本文将讨论财务分析在金融行业的应用，并解释其对金融机构的重要性。
一、财务分析的概述财务分析是指通过对企业的财务报表和相关信息进行分析，评估企业的盈利能力、偿债能力、流动性、投资价值等方面的状况。
财务分析主要包括比率分析、现金流分析、财务预测等技术和方法。
二、金融行业的特点金融行业以银行、保险、证券等为代表，具有以下几个特点：1. 高度依赖信息：金融行业的核心业务是提供金融服务，信息的准确性和及时性对金融机构至关重要。
2. 高风险性：金融行业涉及到大量的资金流动和风险管理，对于金融机构而言，了解客户的财务状况和能力是减少风险的重要手段。
3. 复杂性：金融行业的业务涉及到众多的金融产品和服务，需要综合考虑各种因素进行决策。
三、财务分析在金融行业的应用1. 信用风险评估：金融机构在审批贷款、授信和投资决策时，需要进行客户的信用风险评估。
通过财务分析，可以了解客户的偿债能力、盈利能力以及现金流状况，从而对客户的信用风险进行评估。
2. 投资决策：金融机构在进行投资决策时，需要对投资对象进行评估。
通过财务分析，可以了解投资对象的财务状况、盈利能力和投资回报率等指标，从而明确投资的风险和收益。
3. 资本充足监管：金融机构需要根据监管要求维持一定的资本充足率。
财务分析可以帮助金融机构了解自身的财务状况，通过分析负债和资产的比例，判断机构的风险暴露程度，从而制定相应的风险管理措施。
4. 经营绩效评估：财务分析可以帮助金融机构对自身的经营绩效进行评估。
通过比较不同时间点的财务报表数据，可以了解机构的盈利能力、成本控制能力、市场占有率等指标，为机构的经营决策提供依据。
四、财务分析的挑战与应对1. 数据质量：财务分析依赖于准确的财务数据，而金融机构的数据量庞大、复杂性高，数据质量往往是一个挑战。
财务分析在信贷工作中的运用常有客户经理问我企业财务分析有什么用？我认为，银行客户经理不会企业财务分析就如同农民不会操使农具一样，怎么耕作？财务分析其实并不复杂，只有三张报表（前提是报表没做假），即资产负债表，损益表和现金流量表，相信许多在银行信贷岗工作的朋友们每天都要接触。
而且，在国内比较有意思，大多数企业一般只编前两张报表。
就这几张报表，真能反应一个企业的经营状况吗？能说明企业如此复杂的经济活动吗？在讨论财务报表的时侯，我想结合银行经营的特点一起分析。
第一，了解信贷对银行的重要性。
现在一谈银行，“存款立行，贷款兴行”这八个字，已经人人都会讲了，但在实际工作中，每个人的体会都不一样。
这与每个人所处的时期、位置和角度是分不开的。
好了，不扯远了，回归正题。
国内银行的主要利润来源于信贷利差，统计数是85%左右，现在已呈下降趋势了，但至少也在70%以上。
所以说，信贷业务就是国内银行的主营业务没有任何争议(国外银行中间业务利润已可与信贷利润一争长短了)，信贷业务的好坏决定了银行经营业绩的好坏，所以现在的银行，贷款的重要性已有超过存款重要性的趋势。
第二，信贷业务中的还款来源问题。
信贷的具体业务很多，如贷款合同的签订，资金划帐和借据的保管，催收通知等。
在这里，我们主要讨论借款企业的还款来源。
企业的还款来源可分为第一还款来源和第二还款来源，第一还款来源来自于企业的现金，第二还款来源于企业的财产抵押和第三方担保，而第三方担保的来源又可循环地来源于担保企业的现金和自身财产。
第三，还款来源和财务报表的关系。
第一还款来源主要要分析企业的损益表、现金流量表；第二还款来源中的财产抵押主要要分析企业的资产负债表。
下面细谈一下资产负债表的分析。
资产负债表很简单，反应的是该企业(或其他经济组织)在某个时间的资产和负债状况，是一个静态时点数。
一个简单的公式就可以说明，资产=负债+所有者权益。
分析时有一个很简单而实用的方法，即左边用减法，右边用加法。
银行信贷审批中的财务分析方法在银行信贷审批过程中，财务分析方法是一项关键工具，能够帮助银行评估借款人的信用风险和还款能力。
通过对借款人的财务状况进行详细分析，银行可以更准确地判断是否批准贷款申请。
在本文中，我们将介绍一些常用的财务分析方法，以帮助银行在信贷审批中做出明智的决策。
第一种财务分析方法是借款人的资产负债表分析。
资产负债表是反映借款人财务状况的重要工具。
银行可以通过该表了解借款人的资产、负债和净资产状况。
在分析资产负债表时，银行应注意以下几点：银行可以评估借款人的偿债能力。
通过比较借款人的负债总额与净资产，银行可以判断借款人是否有足够的资金偿还贷款。
借款人的净资产应该大于负债总额，以确保其有足够的偿债能力。
银行可以分析借款人的流动性。
通过对资产负债表中流动资产和流动负债的比较，银行可以判断借款人是否能够在约定的时间内偿还贷款。
借款人的流动资产应大于流动负债，以确保其有足够的流动性。
第二种财务分析方法是借款人的利润与损失表分析。
利润与损失表反映了借款人的经营情况和盈利能力。
通过对利润与损失表的分析，银行可以从以下几个方面评估借款人的能力：银行可以评估借款人的盈利能力。
通过比较借款人的净利润与总收入，银行可以判断借款人的盈利状况。
借款人的净利润应该稳定且能够覆盖贷款利息和其他固定费用。
银行可以评估借款人的经营风险。
通过分析借款人的净利润和毛利润率，银行可以了解借款人的盈利能力和经营效率。
借款人的毛利润率应该合理且稳定，以保证其具有稳健的经营风险。
第三种财务分析方法是现金流量表分析。
现金流量表反映了借款人的现金流入和流出状况。
银行可以通过对现金流量表的分析，评估借款人的偿债能力和经营活动状况。
银行可以分析借款人的现金流入情况。
通过比较借款人的现金流入与现金流出，银行可以评估借款人是否有足够的现金流入来偿还贷款。
借款人的现金流入应该稳定且能够覆盖贷款本息。
银行可以评估借款人的经营活动状况。
通过分析现金流量表中的经营现金流量，银行可以了解借款人的经营效率和盈利能力。
财务分析在银行信贷工作中的运用利润表，很简单的一张表，大体上就是收入-成本=税前利润，交完税后就是税后利润，这也是我为什么觉得资产负债表比损益表重要的一个原因，损益表透露的信息相对资产负债表而言是比较少的。
如何快速地看损益表呢。
首先，毛利率分析，(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入的高低是企业盈利的根基，毛利率的高低也往往反映了企业的竞争能力。
当然，如果企业毛利率剧高而没有讲得清的理由，你就需要考虑这里面是否存在数字游戏了。
各年销售收入增长率和毛利率的对比也有助于你更好的了解你要关注的企业发展前景。
其次，净资产收益率和资产收益率，我们知道每股盈利和市盈率估值是给一只股票定价最常用也相对最易为人接受的方法，但有时也要用资产收益率分析一下，特别是对银行这类高资产负债率的行业，资产收益率比净资产收益率更有说服力。
与损益表相关的，还有很多其他的周转率分析指标，如总资产周转率，应收帐款周转率等等，个人认为只能供参考，很难真正反映企业的经营管理水平。
重点关注：主营业务税金及附加/主营业务收入及所得税水平，真正盈利的企业，银行客户经理去企业核查时，在这一点上是很容易寻求到有力的证据的，因为，你很难想象一家企业会为了贷款而先去交大量的税收，相反，很多盈利的企业往往是想少交税的，我一位税务局的朋友在我们熟悉后说开玩笑，你们作企业的都是贼，天天想着偷逃税收。
因此基本可以说，交税多的企业一般是有实力的(为上市等特殊目的而虚增利润者除外)，不交税和少交税的企业，要么是没有实力，要么是缺少诚信，与这类企业交往，防范措施一定要到位啊。
曾有一家贷款户，在我去调查时就发现，他们将收入计入了其他应付款，逃避增值税和所得税，但这种方式很容易被查处，而有些企业如啤酒厂大量采用现金在帐外交易，这样，查处的难度可就大多了。
再次，营业费用率(营业费用/主营业务收入)和管理费用往往是了解企业经营管理能力和发展潜力的有效工具，营业费用率逐年上升，往往是产品市场竞争加剧的同义词，而管理费用的暴升，往往说明企业经营中的重大事项发生。
在银行信贷中如何对企业进行财务分析
众所皆知, 企业的财务状况和现金流量构成企业的第一还款来源, 因此对借款企业的财务分析在银行信贷决策中起着非常重要的作用。
在学校读书期间, 学了许多企业财务分析方面的理论, 但是一直疏于应用。
前几日, 参加了总行风险经理的培训, 课上骆萍老师从银行实务角度讲如何进行财务分析。
现将财务分析在银行信贷中的运用总结一下,以备以后能够很好的运用于实践。
一、如何分析资产负债表
资产负债表是反映企业在某个时间点上的资产、负债和所有者权益的状况。
因为需要融资的关系, 企业提供给银行的报表一般会进行粉饰, 存在虚增资产的可能性。
因此,我们需要对财务报表上列示的一些资产、负债做加减法。
1、货币资金,含现金、银行存款和其他货币资金。
现金出现水分的可能性较大。
一般现金的数目不会很大,根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》 , 企业有一个库存现金限额, 保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。
一般按照单位 3— 5天日常零星开支所需现金确定, 一般数字不会很大, 在 5万左右。
如果企业现金科目反映的余额过大, 可能存在白条、预付款未开票。
在做财务分析时,资产部分应减掉该部分虚增的。
2、应收账款,企业在提供商品或者劳务过程中应向购货单位或者是接受劳务单位收取的款项。
如果此科目余额较大, 应重点关注此科目。
我们可以通过查看应收账款的明细账,然后通过查看明细账,对其进行账龄分析。
账龄越长,收回的可能性就越差。
一般, 6个月以内的应收账款为正常的, 1年以上的应收账款可能收不回来, 2年以上的应收账款收回可能性很少, 3年以上的应收账款基本是收不到的了。
我们分析时要特别关注大额应收项目以及账龄 2年以上的应收项目。
企业报表所反映的应收账款有一部分可能被老板个人已经收回, 该应收账款长期挂账; 也有可能一部分应收账款因为购货单位或接受劳务单位的支付能力及支付意愿下降, 导致该应收账款存在部分损失或者全部损失。
在做财务分析时, 资产部分也应减掉该部分虚增的。
3、其他应收款, 是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项, 包括应收的各种罚款、赔款以及应向职工收取的各种垫付款项。
按理说, 此科目
余额不应该太大。
但是, 我们可能较常看到企业的其他应收款的余额较大, 有的甚至超过应收账款余额。
原因就在于企业可能存在许多股东或者关联企业的借款。
若其他主体占用了该借款企业的较多资金,银行一般不对其进行新增授信。
4、预付账款,指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
如果金额较大, 我们要从预付账款的账龄、对象、到货情况角度分析预付账款形成资产的可能性。
若预付账款账龄很长, 预付账款的对象不合理, 我们就应该引起我们警觉。
5、存货,企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
我们可以从仓库存货的进出情况以及存货的现状考察存货是否账实相符、是否存在没有计提的资产减值损失。
6、固定资产,指企业使用期限超过 1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
实务中,企业经常会通过虚增固定资产的初始入账价值以及少计固定资产应计提的折旧来虚增资产。
因此, 我们要查看固定资产的初始入账以及估算企业固定资产的折旧。
另外, 我们也要关注固定资产的成新度,看是否存在陈旧过时的固定资产。
7、无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
一般包括企业自有的土地使用权、商标等专利权。
对于土地使用权而言,因其容易处置, 价值可以通过当前的市场价值进行大致估计。
而对于其他非土地使用权的无形资产,我们需要查看第三方评估机构的评估报告。
8、负债类科目,包括短期借款、长期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税金等。
单纯地分析这些科目,我们很难对其进行加减法。
我们更多地是希望通过对这些科目的分析, 了解企业在银行的信用、在商业活动中的信用以及生产所产生的人工费用、税负。
另外,资产 =负债 +所有者权益,如果我们确定了资产和权益,也间接的确定了负债。
9、权益类科目,包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
我们经常听到出资不实、股东抽逃出资的说法。
会计报表上一般表现为虚挂货币资金、虚挂应收预付款项、虚挂投资、虚购存货固定资产或无形资产等。
资本公积主要是由股东投入的溢价以及接受外界的捐赠产生的。
在会计上, 企业资产的增值也
计入资本公积——其他资本公积中, 对于这部分增值我们应从第三方评估公司的评估报告中核实。
未分配利润为上年留存利润以及今年结转的利润之和, 注意其与损益表的匹配性。
对上述资产负债表的各个科目进行分析做了加减法后, 我们可以得到企业一个更为真实的资产负债率,它反映企业的偿债能力。
二、如何分析利润表
1、毛利率分析。
毛利率反映企业盈利的根基,毛利率的高低往往反映企业的竞争能力。
但毛利率较同行业、以往年度畸高也是不正常的。
我们可以从企业历年的销售增长情况以及企业毛利率的变化情况了解企业的发展前景。
2、资产收益率和净资产收益率。
它反映资产 /净资产的盈利能力。
较高的资产收益率反映企业资金运用能力较强, 但是畸高的资产收益率也可能表示企业的财务报表不可靠。
3、关注主营税金及附加以及所得税费用水平。
其一般能反映企业的真正盈利能力。
4、销售费用、管理费用率。
销售费用率上升,则说明产品市场竞争激烈; 管理费用率上升,往往企业有较大的经营事项发生。
5、财务费用,结合企业的短期借款、长期借款,分析企业财务费用的合理性。
利润表反映企业的盈利能力。
另外, 结合资产负债表以及利润表, 可以计算各项资产的周转率(如总资产、应收账款、存货 , 分析企业的资产经营管理水平。
三、现金流量表分析
现金流量表是非常重要的表格。
资产负债表是反映企业某一特定时期财务状况的报表。
它提供的是企业财务状况的静态信息, 无法反映企业财务状况的变动及其变动的原因。
利润表是反映企业一定时期内的经营成果的报表, 反映了企业营业收入、成本控制和费用节约及其利润实现情况的信息, 但它无法说明企业从经营活动中获取了多少可供企业周转使用的资金, 筹资和投资活动提供了多少资金、运用了多少资金。
现金流量表弥补资产负债表和利润表的不足。
三大现金流中, 企业的经营现金流尤为重要, 它反映了企业的造血能力。
如果企业经营性净
现金流为正, 说明企业的经营活动创造现金的能力比较强, 可以满足企业的资金周转需要, 但是还不能说企业的资金支付能力很强, 因为企业在本期的经营过程中还耗费了一些非付现的成本; 如果企业的经营性净现金流为 0, , 表明企业的现金能够满足日常经营需要, 但企业经营成本还包括一些非付现成本, 如果经营性现金不能对这些非付现成本时行补偿, 当企业经营风险加大或必须进行设备等更新时, 企业经营就会面临较大的困难。
在正常经营期间持续出现这种状况, 其经营活动现金流质量较差; 如果企业的经营性净现金流为负, 表示企业经营活动现金流入不足以维持企业日常经营所需资金的支付。
处于成长阶段的企业通常会出现这样的情况,企业的大量资金用于投资支出,经营收入很少或没有经营收入, 这种情况是企业经营周期的成长阶段难免的。
但进入正常经营过程后, 如果出现这种状况,就说明企业的经营情况较差,企业将会面临严重的财务风险。
