3-2-3-4 所有者权益类——未分 配利润被审计单位： 项目： 编制： 日期：未分配利润实质性程序索引号：QD未分配利润财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表 审计目标财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报A 资产负债表中记录的未分配利润是存在的。
√B 被审计单位所有应当记录的未分配利润均已记录，√未分配利润增减变动符合法律、法规和章程的规定。
C 未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。
D 未分配利润已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
√ √二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序C1.获取或编制利润分配明细表，复核加计是否正确，与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。
AC2.将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符，检查涉及损益的上年审计调整是否正确入账。
3.获取与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东（大）会决 AB 议、政府部门批文及有关合同、协议、公司章程等文件资料，并更新永久性档案。
ABC 4.检查董事会会议纪要、股东（大）会决议、利润分配方案等 资料，对照有关规定确认利润分配的合法性。
ABC 5.检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料， 确定其会计处理是否正确。
索引号 QD2 略 略略 略1审计 目标C ABC ABCD可供选择的审计程序6.了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，确定本期末未弥补 亏损金额。
如果已超过弥补期限，且已因为抵扣亏损而确认递 延所得税资产的，应当进行调整。
7.检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭 证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。
8.结合以前年度损益科目的审计，检查以前年度损益调整的内 容是否真实、合理，注意对以前年度所得税的影响。
对重大调 整事项应逐项核实其发生原因、依据和有关资料，复核数据的 正确性。
