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![风险评估与应对相关的工作底稿_[全文]](https://uimg.taocdn.com/540bf52551e79b896902263c.webp)
目录风险评估工作底稿目录了解被审计单位及其环境从整体层面了解内部控制从业务流程了解内部控制风险评估汇总表控制测试——销售与收款循环实质性程序——应收账款报告阶段的主要底稿风险评估工作底稿目录二、风险评估工作底稿（一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）（二）了解被审计单位内部控制13></a>．在被审计单位整体层面了解和评价内部控制2．在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制（1）采购与付款循环（2）工薪与人事循环（3）生产与仓储循环（4）销售与收款循环（5）筹资与投资循环（6）固定资产循环（三）项目组讨论纪要——风险评估（四）风险评估结果汇总表（五）总体审计策略(Go Top)（一）了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)被审计单位：项目：了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）编制：日期：索引号：BA财务报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2．被审计单位的性质；3．被审计单位对会计政策的选择和运用；4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。
二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行时间索引号向被审计单位销售总监询问其主要产品、行业发展状况等信息查阅××券商编写的关于被审计单位及其所处行业的研究报告将被审计单位的关键业绩指标（销售毛利率、市场占有率等）与同行业中规模相近的企业进行比较……（二）了解的内容和评估出的风险1．行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争例如：被审计单位的主要产品是什么？所处什么行业？行业的总体发展趋势是什么？行业处于哪一总体发展阶段（例如：起步、快速成长、成熟或衰退阶段）？市场需求、市场容量和价格竞争如何？行业上下游关系如何？谁是被审计单位最重要的竞争者，他们所占的市场份额是多少？被审计单位及其竞争者主要的竞争优势是什么？（2）生产经营的季节性和周期性例如：行业是否受经济周期波动影响，以及采取了什么行动使波动的影响最小化？行业生产经营和销售是否受季节影响？（3）产品生产技术的变化例如：本行业的核心技术是什么？受技术发展影响的程度如何？行业是否开发了新的技术？被审计单位在技术方面是否具有领先地位？（4）能源供应与成本例如：能源消耗在成本中所占比重，能源价格的变化对成本的影响？（5）行业的关键指标和统计数据例如：行业产品平均价格、产量是多少？被审计单位业务的增长率和财务业绩与行业的平均水平及主要竞争者相比如何，存在重大差异的原因是什么？竞争者是否采取了某些行动，如购并活动、降低销售价格、开发新技术等，从而对被审计单位的经营活动产生影响？2．法律环境及监管环境（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例例如：被审计单位是属于上市公司、外商投资企业还是其他企业，相应地适用的会计准则或会计制度是什么，例如是企业会计准则还是《企业会计制度》或者《小企业会计制度》？是否仍采用行业核算办法？（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动例如：国家对该行业是否有特殊监管要求？（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策例如：现行货币政策、财政政策、关税和贸易限制或税务法规对被审计单位经营活动产生怎样影响？（4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求例如：是否存在新出台的法律法规（如新出台的有关产品责任、劳动安全或环境保护的法律法规等），对被审计单位有何影响？3．其他外部因素（1）宏观经济的景气度（2）利率和资金供求状况（3）通货膨胀水平及币值变动（4）国际经济环境和汇率变动例如：当前的宏观经济状况如何（萧条、景气），以及未来的发展趋势？利率和资金供求状况如何影响被审计单位的经营活动？目前国内或本地区的经济状况（如增长率、通货膨胀、失业率、利率等）如何影响被审计单位的经营活动？被审计单位的经营活动是否受到汇率波动或全球市场力量的影响？三、被审计单位的性质（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行时间索引号向董事长等高管人员询问被审计单位所有权结构、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况向销售人员询问相关市场信息，如主要客户和合同、付款条件、主要竞争者、定价政策、营销策略等查阅组织结构图、治理结构图、公司章程，主要销售、采购、投资、债务合同等实地察看被审计单位主要生产经营场所……（二）了解的内容和评估出的风险1．所有权结构（1）所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）：（2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系所有者主要描述（法人/自然人，企业类型，自然人的主要社会职务，企业所属地区、规模等）与被审计单位之间的关系（3）控股母公司例如：控股母公司的所有权性质，管理风格及其对被审计单位经营活动及财务报表可能产生的影响控股母公司与被审计单位在资产、业务、人员、机构、财务等方面是否分开，是否存在占用资金等情况控股母公司是否施加压力，要求被审计单位达到其设定的财务业绩目标2．治理结构（1）获取或编制被审计单位治理结构图（2）对图示内容作出详细解释说明例如：董事会的构成和运作情况董事会内部是否有独立董事，独立董事的人员构成治理结构中是否设有审计委员会或监事会及其运作情况等3．组织结构（1）获取或编制被审计单位组织结构图（2）对图示内容作出详细解释说明例如：组织结构是否复杂，是否可能导致重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值、长期股权投资核算以及特殊目的实体核算等问题？4．经营活动（1）主营业务的性质：（2）主要产品及描述（3）与生产产品或提供劳务相关的市场信息例如：主要客户和合同、付款条件、利润率、市场份额、竞争者、出口、定价政策、产品声誉、质量保证、营销策略和目标等（4）业务的开展情况例如：业务分部的设立情况产品和服务的交付情况衰退或扩展的经营活动情况（5）联盟、合营与外包情况（6）从事电子商务的情况例如：是否通过互联网销售产品，提供服务或从事营销活动（7）地区与行业分布例如：是否涉及跨地区经营和多种经营，各个地区和各行业分布的相对规模以及相互之间是否存在依赖关系（8）生产设施、仓库的地理位置及办公地点（9）关键客户例如：销售对象是少量的大客户还是众多的小客户是否有被审计单位高度依赖的特定客户（如超过销售总额10%的顾客）是否有造成高回收性风险的若干客户或客户类别（如正处在一个衰退市场中的客户）是否与某些客户订立了不寻常的销售条款或条件（10）重要供应商例如：主要供应商名单是否签订长期供应合同原材料供应的可靠性和稳定性付款条件原材料是否受重大价格变动的影响（11）劳动用工情况例如：分地区用工情况劳动力供应情况工资水平、退休金和其他福利、股权激励或其他奖金安排适用的劳动用工事项相关法规（12）研究与开发活动及其支出例如：从事的研究与开发活动研发支出占收入比重与同行业相比情况（13）关联方交易例如：哪些客户或供应商是关联方对关联方和非关联方是否采用不同的销售和采购条款关联方交易以及定价政策5．投资活动（1）近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况例如：被审计单位的并购活动或某些业务的终止，如何与目前的经营业务相协调，并考虑其是否会引发进一步的经营风险（2）证券投资、委托贷款的发生与处置（3）资本性投资活动例如：固定资产和无形资产投资近期发生的或计划发生的投资变动重大的资本承诺（4）不纳入合并范围的投资例如：联营、合营或其他投资，包括近期计划的投资项目6．筹资活动（1）债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资例如：获得的信贷额度是否可以满足营运需要得到的融资条件及利率是否与竞争对手相似，如不相似，原因何在是否存在违反借款合同中限制性条款的情况是否承受重大的汇率与利率风险（2）固定资产的租赁例如：通过融资租赁方式进行的筹资活动（3）关联方融资例如：关联方融资的特殊条款关联方融资占融资总额的比重（4）实际受益股东例如：被审计单位实际受益股东的名称，国籍，商业声誉和经验，以及可能对被审计单位产生的影响（5）衍生金融工具的运用例如：衍生金融工具是用于交易目的还是套期目的衍生金融工具的种类使用衍生金融工具的范围交易对手四、被审计单位对会计政策的选择和运用（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行时间索引号向财务总监询问被审计单位采用的主要会计政策、会计政策变更的情况、财务人员配备和构成情况等查阅被审计单位会计工作手册、操作指引等财务资料和内部报告……（二）了解的内容和评估出的风险1．被审计单位选择和运用的会计政策重要的会计政策被审计单位选择和运用的会计政策对会计政策选择和运用的评价发出存货成本的计量长期股权投资的后续计量固定资产的初始计量无形资产的确定非货币性资产交换的计量收入的确认借款费用的处理合并政策……2．会计政策变更的情况原会计政策变更后会计政策变更日期变更原因对变更的处理（调整、列报等）对变更的评价3．披露例如：被审计单位是否按照适用的会计准则和会计制度对会计政策的选择和运用进行了恰当的披五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行时间索引号向董事长等高级管理人员询问被审计单位实施的或准备实施的目标和战略查阅被审计单位经营规划和其他文件……（二）了解的内容和评估出的风险1．目标、战略2．相关经营风险3．被审计单位的风险评估过程六、被审计单位财务业绩的衡量和评价（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行时间索引号查阅被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策、分布信息与不同层次部门的业绩报告等实施分析程序，将内部财务业绩指标与被审计单位设定的目标值进行比较，与竞争对手的业绩进行比较，分析业绩趋势等……（二）了解的内容和评估出的风险1．关键业绩指标2．业绩趋势3．预测、预算和差异分析4．管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策5．分部信息与不同层次部门的业绩报告6．与竞争对手的业绩比较7．外部机构提出的报告(Go Top)（二）了解被审计单位内部控制在被审计单位整体层面了解内部控制被审计单位：项目：在整体层面了解和评价内部控制编制：日期：索引号：BB财务报表截止日/期间：复核：日期：在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作包括：1. 了解被审计单位整体层面内部控制的设计，并记录所获得的了解。
风险评估审计工作底稿
风险评估审计工作底稿是指在进行风险评估审计过程中所形成
的文件或记录。
这份底稿通常包括对企业或组织所面临的各种风险
进行评估的过程、方法和结果。
底稿中可能包含对潜在风险的识别、分析和评估，以及针对这些风险的建议和控制措施。
此外，底稿还
可能包括对审计过程中所采取的方法、数据收集和分析的结果、以
及最终的审计结论和意见。
这份底稿对于审计工作的完整性和可追
溯性非常重要，因为它记录了审计人员对风险评估工作的全面审查
和分析过程。
在编写底稿时，审计人员需要确保清晰准确地记录所
有的审计活动和结论，以便后续审计工作的复核和审计报告的撰写。
企业风险评估底稿本页仅作为文档页封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March担保业务风险评估汇总表企业名称：注：风险识别标准：根据权重评定分合计数确定，分别为：风险小(90分以上)；风险较小(85分以上)；风险一般(80分以上)；风险较大(75分以上)；风险大(75分及以下)等五个级别。
经综合评定，本业务的风险识别等级为：评估工作底稿企业基本情况说明：一、企业主要领导人素质评估(权重为12分)说明：二、企业发展阶段(权重为5分)企业发展阶段可分为初始阶段、成长阶段、成熟阶段和衰退阶段。
（一）企业发展阶段（权重为3分）。
主要对企业近三年和本年的产销能力、获利能力等方面进行综合分析。
企业经营历史小于二年的为初创期；产品销售量、销售收入、利润等各项指标，连续三年稳定、明显增长的为成长期，近三年各项指标增长缓慢或仅小幅波动的为成熟期，近三年各项指标明显下滑的为衰退期。
企业近三年和本年经营情况单位：万元评分标准：初创期得1分；成长期得3分；成熟期得2分；衰退期不得分。
（二）产业发展阶段（权重2分）。
主要对企业所属产业的发展历史进行分析。
该产业目前处于：初始阶段得1分；成长阶段得2分；成熟阶段得1分；衰退阶段不得分。
经评定，本项指标得分。
说明：三、经营效益评估(权重为10分)（一）企业纳税情况(权重为5分)。
企业增值税交纳情况表单位：万元评分标准:按本年的销售增值税率（增值税/销售收入）评定:(1)12%以上（含）得5分；9－12%（含 9%）得4分；6－9%（含6%）得3分；3－6%（含3%）得2分；3%以下得1分；无销售收入不得分。
(2)如上年度销售增值税率低于3%，应再扣1分。
（二）本年利润预测(权重为5分)。
主要是对企业销售利润率和净资产利润率进行测评。
计算公式为：销售利润率=销售收入/利润总额×%净资产利润率=净资产/净利润×%企业盈利能力情况单位；万元评分标准:按本年预测销售利润率评定：(1)在20%以上（含）得5分；15%－20%(含15%)得4分；10－15%(含10%)得3分；5－10% (含5%)得2分；5%以下得1分；无利润不得分。
风险评估底稿风险评估底稿一、背景信息：公司名称：XXX有限公司所属行业：电子商务项目名称：新产品上线风险评估时间：2022年6月二、项目概述：新产品是公司开发的一款智能家居设备，预计将于2023年上线。
该产品具有创新性、高科技含量，并且适应市场需求。
项目团队已经完成了市场调研和产品设计，目前正处于物理样机制作和软件开发阶段。
三、风险识别：1. 技术风险：由于产品具有高科技含量，涉及到多种技术的应用和整合，因此存在技术难题和研发风险。
例如，产品的用户界面设计和交互体验可能存在缺陷，需要继续优化。
2. 市场风险：尽管市场需求较高，但竞争激烈。
其他公司也有类似的产品在研发和推出，存在市场份额被侵占的风险。
此外，市场对于新产品的接受度和宣传推广也是一个不确定因素。
3. 生产风险：产品制造过程中可能出现生产故障、设备故障、原材料供应不足等问题，导致生产计划延迟。
同时，产品体验和质量控制也是一个重要考虑因素。
4. 法律与政策风险：新产品可能会面临质量合规和知识产权保护等法律与政策风险。
需要进行专利申请、合规测试和隐私保护等工作，以确保产品的合法性和可持续发展。
5. 财务风险：新产品的研发和推广需要大量的资金支持。
如果项目出现延迟、成本超支等情况，将对公司的财务状况造成压力。
此外，市场反应不佳也可能导致销售不达预期，进而影响公司盈利能力。
四、风险分析：1. 技术风险评估：根据项目团队的技术实力和市场需求，认为技术风险可控。
但需要加强对用户界面设计和交互体验的优化工作，减少潜在的用户体验问题。
2. 市场风险评估：虽然市场需求较高，但竞争激烈，需要制定切实可行的市场推广策略和销售计划，以提高产品的市场占有率。
3. 生产风险评估：从供应链管理和生产质量控制方面来看，需要与供应商建立稳定的合作关系，并加强质量管理控制，确保产品的生产质量和交货期。
4. 法律与政策风险评估：需要与相关律师事务所合作，进行专利申请、合规测试和隐私保护等工作，以确保产品符合相关法律与政策的要求。
风险评估工作底稿第1部分：了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)底稿审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1．行业状况、法律环境与监管环境；2．被审计单位的性质；3．被审计单位对会计政策的选择和运用；4．财务资料初步分析表；5、被审计单位财务业绩的衡量和评价。
审计方法：询问、观察和检查。
风险评估程序：见各审计目标评估程序。
二、了解行业状况、法律环境与监管环境（一）实施的风险评估程序（二）了解行业状况、法律环境的审计工作记录索引号：B-11．行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争：被审计单位的主要生产和销售xxx等系列产品，所处行业为制造业；行业的总体发展趋势良好，总体处于发展阶段。
（2）生产经营的季节性和周期性：除受国家对采购限价政策的影响外，不受生产经营季节的影响，企业可根据销售情况，调整生产及经营结构，以减少其影响。
（3）产品生产技术的变化：该企业的产品为国家名优品牌，特别XXX、XXX 技术方面在同具有领先地位。
2．法律环境及监管环境（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例：被审计单位是属于民营股份有限公司，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动：未发现国家对该行业有特殊监管的要求对其产生的重大影响。
（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策：未发现国家对该行业在货币、财政、税收等方面政策对其产生的重大影响。
编制人：XXX时间：2010年 8 月 3 日三、了解被审计单位的性质（一）实施的风险评估程序（二）了解被审计单位的性质的工作记录索引号：B-21．所有权结构（1）所有权性质：民营企业。
（2）所有者以及与被审计单位之间的关系2．治理结构（1）被审计单位治理结构模式为：由股东会-董事会-监事会组织的机构。
（2）被审计单位治理结构的说明：董事会成员主要由内部董事和内部职工组成，董事会的主要职权：负责召集股东会，并向股东会报告工作；执行股东会决议；决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财务预算方案和决算方案；决定公司内部管理机构的设置；聘任或者解聘公司经理，根据公司经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人，决定其报酬事项，决定公司基本管理制度。
立信会计师事务所管理有限公司风险评估工作底稿（重大项目所属子公司及其他单位适用）被审计单位名称：会计师事务所：业务负责人：编制时间：项目负责人：复核时间：部门经理：核准时间：说明：按照《中国注册会计师审计准则第1201号—计划审计工作》第十六条、十七条的规定，审计计划应当贯穿于整个审计工作并依据未预期事项、或其他条件的变化而予以修改，所以修改情况应予以完整记录，不能遗漏。
目录一、了解被审计单位及其环境（一）被审计单位概况（二）行业状况（三）被审计单位所有者及管理层概况（四）被审计单位所有者及管理层的诚信度（五）被审计单位报酬安排（六）被审计单位财务报表的使用情况（七）审计范围的限制（八）被审计单位经营活动（九）被审计单位内部控制二、项目组讨论纪要——风险评估立信会计师事务所管理有限公司（2008版）三、评估的重大错报风险（一）评估的财务报表层次的重大错报风险（二）评估的认定层次的重大错报风险四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）一、了解被审计单位及其环境（本底稿提供了重大项目所属子公司及其他被审计单位基本情况调查的参考格式。
在重大项目所属子公司及其他被审计单位审计的计划阶段，注册会计师可以根据审计准则的要求和被审计单位的具体情况，对此格式进行相应的增减。
）（一）被审计单位概况（说明被审计单位的概况，并获取营业执照、章程以及重要的合同、协议等法律文件）1、被审计单位名称- 3 - 重大项目所属子公司及其他单位适用2、组织结构公司部门系统（提示；应编制相应结构图）3、所有制性质4、治理结构董事会（）监事会（）如有“√”无“×”。
5、是否已获取营业执照、章程以及重要的合同、协议等法律文件：是“√”否“×”（）；索引：（二）行业状况1、所在行业2、所在行业适用的特定法律、法规和规章3、所在行业适用的会计准则、会计制度或特定惯例4、可能影响当期审计的新颁布的会计准则或审计准则立信会计师事务所管理有限公司5、可能影响被审计单位经营的经济环境、行业竞争状况及其他最新情况6、所在行业的特殊监管或报告要求（三）被审计单位所有者及管理层概况1、被审计单位的所有者、所占资本份额及变更情况2、被审计单位所有者及管理层的主要成员（四）被审计单位所有者及管理层的诚信度1、根据以前年度为被审计单位提供专业服务的经验，以及从其他渠道获取的信息，考虑被审计单位所有者及管理层的诚信度（1）被审计单位所有者及管理层是否作出过重大的错误陈述是“√”否“×”（）说明如下：- 5 - 重大项目所属子公司及其他单位适用（2）被审计单位所有者及管理层是否已采纳其前期接受的审计调整意见是“√”否“×”（）说明如下：（3）以往审计中向被审计单位所有者及管理层获取信息是否存在困难是“√”否“×”（）说明如下：（4）从前任注册会计师、供应商、客户、律师、监管部门等获取的信息2、被审计单位所有者及管理层的工作方法是否激进是“√”否“×”（）说明如下：3、被审计单位所有者及管理层是否充分了解被审计单位的经营活动和财务状况是“√”否“×”（）说明如下：立信会计师事务所管理有限公司（2008版）4、被审计单位所有者及管理层是否充分了解其对财务报表真实性、完整性应当承担的责任是“√”否“×”（）说明如下：（五）被审计单位报酬安排1、有无员工奖励或者利润分红计划，如果有，说明所涉及的人员、职务和计算方法等有“√”无“×”（）说明如下：2、是否为员工办理了有关社会保险是“√”否“×”（）说明如下：3、被审计单位的计酬方式，如月薪、计时工资、佣金、计件工资、发放频率与时间等（六）被审计单位财务报表的使用情况1、已审计财务报表是否需要满足下列机构或文件的要求（1）银行或其他债权人（2）监管机构或其他政府部门（3）合同、协议- 7 - 重大项目所属子公司及其他单位适用是“√”否“×”（）说明如下：2、．财务报表是否提供给不参与被审计单位经营的业主、供应商、客户或员工是“√”否“×”（）说明如下：3、公布已审计财务报表的最后期限（七）审计范围的限制1、被审计单位所有者及管理层是否对审计范围施加限制是“√”否“×”（）说明如下：2、审计工作是否存在时间压力是“√”否“×”（）说明如下：3、注册会计师是否可以实施替代程序以克服上述范围限制是“√”否“×”（）说明如下：（八）被审计单位经营活动1、被审计单位生产经营部门、销售部门、管理部门等的员工人数立信会计师事务所管理有限公司（2008版）2、被审计单位的主要产品目录、服务种类、重要客户名录主要客户名称销售产品（劳务）3、被审计单位的经营活动是否主要依赖于某一客户，列出该客户名称和来自该客户的收入占总收入的百分比是“√”否“×”（）主要客户名称销售产品（劳务）占总收入的百分比4、被审计单位的主要供应商及采购数量、金额分析主要供应商名称供应内容5、被审计单位的经营活动是否主要依赖于某一供应商，列出该供应商的名称以及与该供应商发生的采购额占总采购额的百分比是“√”否“×”（）主要供应商名称供应内容采购额占总采购额的百分比6、营业成本的构成要素7、营业成本以外的其他主要费用- 9 - 重大项目所属子公司及其他单位适用8、被审计单位主要筹资渠道，如银行借款、融资租赁、业主投入资本等9、税前会计利润与应纳税所得额的差异及原因10、所有已知的关联方、关联方交易类型及其交易要素（九）被审计单位内部控制1、是否存在导致被审计单位所有者及管理层歪曲财务报表的情形（1）被审计单位所有者及管理层是否存在少纳税、费的强烈动机是“√”否“×”（）说明如下：（2）被审计单位是否处于财务困境，或者经营严重恶化是“√”否“×”（）说明如下：立信会计师事务所管理有限公司（2008版）- 11 - 重大项目所属子公司及其他单位适用（3）被审计单位所有者及管理层是否面临外部筹资的压力是“√” 否“×”（ ）说明如下：（4）外部筹资是否依赖于财务比率或财务状况是“√” 否“×”（ ）说明如下：（5）被审计单位所有者及管理层是否存在冒不合理或不必要经营风险的倾向是“√” 否“×”（ ）说明如下：（6）管理层的报酬是否依赖于经营成果是“√” 否“×”（ ）说明如下：（7）管理层的报酬是否与被审计单位的规模及承担的责任相匹配是“√” 否“×”（ ）说明如下：2、被审计单位所有者及管理层的控制意识（1）被审计单位所有者及管理层是否执行重要的控制职能是“√” 否“×”（）说明如下：（2）被审计单位所有者及管理层是否设计与批准会计制度是“√”否“×”（）说明如下：（3）被审计单位所有者及管理层是否制定措施以防止未经授权接触与毁损资产、记录是“√”否“×”（）说明如下：、（4）被审计单位所有者及管理层是否理解并使用财务资料和经营管理报告是“√”否“×”（）说明如下：（5）会计人员是否具有履行其职责所必需的知识和经验是“√”否“×”（）说明如下：（6）会计人员是否清楚自己的职责和相关工作程序是“√”否“×”（）说明如下：（7）被审计单位所有者及管理层是否检查、控制会计处理质量是“√”否“×”（）说明如下：立信会计师事务所管理有限公司（8）会计人员是否稳定是“√”否“×”（）说明如下：（9）被审计单位所有者及管理层对员工的诚信度是否满意是“√”否“×”（）说明如下：（10）在与被审计单位交往过程中是否发现被审计单位员工缺乏胜任能力或不诚实是“√”否“×”（）说明如下：（11）被审计单位所有者及管理层是否定期核定被审计单位保险金额，并在必要时增加是“√”否“×”（）说明如下：3、简要说明会计系统和人员分工会计记录人员分工总分类账- 13 - 重大项目所属子公司及其他单位适用应收账款明细账应付账款明细账存货永续盘存记录销售明细账购货明细账应付工资明细账其他明细账现金日记账银行存款日记账银行存款余额调节表月度财务报表4、被审计单位是否使用计算机进行会计处理，如果是，简要说明计算机信息系统及其所进行的会计处理是“√”否“×”（）说明如下：5、被审计单位是否制定相关的内部控制政策与程序，以识别被审计单位发生的交易，并合理保证所有交易均已入账，如果是，予以说明是“√”否“×”（）说明如下：6、会计处理方法是否有特殊之处，如果有，予以说明是“√”否“×”（）说明如下：立信会计师事务所管理有限公司7、会计系统是否提供了完整的会计记录，使注册会计师能够在成本与效益原则的基础上实施审计程序是“√”否“×”（）说明如下：8、根据上述调查，初步确定对内部控制的拟依赖程度（1）由于缺少职责分工，被审计单位所有者及管理层凌驾于内部控制之上，或按成本与效益原则，无法依赖内部控制以减少实质性程序的范围（2）在某些方面可以依赖内部控制，以减少实质性程序的范围（说明对内部控制了解、评价的过程及结果）- 15 - 重大项目所属子公司及其他单位适用二、项目组讨论纪要——风险评估讨论内容记录：立信会计师事务所管理有限公司（2008版）三、评估的重大错报风险（一）评估的报表层次重大错报风险说明：以下所说的“索引”是指与（二）中“认定”相关所对应的部分（二）评估的认定层次的重大错报风险索引：说明：本项索引与（一）中涉及的报表项目对应，按报表项目所涉及的会计科目逐一列示- 17 - 重大项目所属子公司及其他单位适用对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）07版）- 19 - 非重大项目所属子公司及其他单位适用。
了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)被审计单位： 项目：了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 编制： 日期：索引号：财务报表截止日/期间： 复核： 日期：审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的性质；3．被审计单位对会计政策的选择和运用；4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。
二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险21．行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争（2）生产经营的季节性和周期性 （3）产品生产技术的变化1此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。
记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。
2此处评估出的风险，最终应汇总至风险评估结果汇总表。
风险评估程序1执行人 执行时间索引号（4）能源供应与成本（5）行业的关键指标和统计数据2．法律环境及监管环境（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策（4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求3．其他外部因素（1）宏观经济的景气度 （2）利率和资金供求状况 （3）通货膨胀水平及币值变动 （4）国际经济环境和汇率变动2010年行业毛利率数据如下：平安毛利率12月1-11月三、被审计单位的性质（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险1．所有权结构（1）所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）：（2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系所有者主要描述（法人/自然人，企业类型，自然人的主要社会职务，企业所属地区、规模等）与被审计单位之间的关系V（3）控股母公司2．治理结构（1）获取或编制被审计单位治理结构图（2）对图示内容作出详细解释说明3．组织结构4．经营活动（1）主营业务的性质：（2）主要产品及描述（3）与生产产品或提供劳务相关的市场信息风险评估程序执行人执行时间索引号（4）业务的开展情况 （5）联盟、合营与外包情况 （6）从事电子商务的情况 （7）地区与行业分布 （8）生产设施、仓库的地理位置及办公地点（9）关键客户 （10）重要供应商 （11）劳动用工情况（12）研究与开发活动及其支出 （13）关联方交易5．投资活动（1）近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况（2）证券投资、委托贷款的发生与处置（3）资本性投资活动 （4）不纳入合并范围的投资6．筹资活动（1）债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资 （2）固定资产的租赁（3）关联方融资（4）实际受益股东 （5）衍生金融工具的运用四、被审计单位对会计政策的选择和运用 （一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险 1．被审计单位选择和运用的会计政策重要的会计政策被审计单位选择和运用的会计政策 对会计政策选择和 运用的评价风险评估程序执行人 执行时间索引号2．会计政策变更的情况 原会计政策 变更后会计政策 变更日期 变更原因 对变更的处理（调整、列报等） 对变更的评价3．披露 五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 （一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险1．目标、战略2．相关经营风险3．被审计单位的风险评估过程六、被审计单位财务业绩的衡量和评价 （一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险 1．关键业绩指标 2．业绩趋势风险评估程序执行人 执行时间索引号风险评估程序执行人 执行时间 索引号3．预测、预算和差异分析4．管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策5．与竞争对手的业绩比较7．外部机构提出的报告。
信息安全风险评估底稿
信息安全风险评估底稿：
1. 评估范围：
确定要评估的信息系统、网络或应用程序的范围，包括系统的组成、访问权限、数据分类和对信息系统的依赖程度等。
2. 风险识别：
评估系统中可能存在的各类威胁和风险，例如：未经授权的访问、数据泄露、网络攻击、恶意软件等。
3. 评估现状：
分析当前信息系统的安全措施和实施情况，包括密码策略、访问控制、网络防御、日志监控等方面的实施情况。
4. 风险评估：
根据识别到的风险，评估每个风险的潜在影响和发生可能性，并给出风险的等级和优先级排序。
5. 评估控制措施：
分析当前已经部署的安全控制措施，确定控制措施的有效性和合规性，包括防御机制、监控方法、数据备份策略等。
6. 风险响应策略：
提供针对每个风险的风险响应策略，包括尽量避免、减轻、转嫁和接受风险的方案，并建议具体的实施措施和时间表。
7. 评估报告：
编写信息安全风险评估报告，对整个评估过程进行总结和归档，包括评估结果、发现的问题、建议的改进措施和实施计划等。
8. 审核和验证：
对评估报告进行内部和外部审查，并对评估报告中提到的控制措施和改进计划进行验证，确保其有效性和可行性。
9. 跟踪和监控：
对评估报告中建议实施的改进措施进行跟踪和监控，定期评估控制措施的有效性和运行状况，并及时做出调整和改进。
10. 文件记录：
对整个评估过程中的信息、数据和文件进行记录和保存，包括安全风险识别报告、评估报告、改进计划和实施记录等。
风险评估模板一、背景介绍风险评估是在项目实施过程中对可能浮现的各种风险进行全面、系统的分析和评估，以便及时采取相应的风险应对措施，确保项目的顺利进行。
为了规范风险评估工作，提高评估结果的准确性和可靠性，制定了本风险评估模板。
二、风险评估模板结构1. 项目信息- 项目名称：[填写项目名称]- 项目负责人：[填写项目负责人]- 项目开始日期：[填写项目开始日期]- 项目结束日期：[填写项目结束日期]- 评估日期：[填写评估日期]2. 风险识别在此部份，对项目可能面临的各种风险进行识别和描述，包括但不限于技术风险、市场风险、财务风险、人力资源风险等。
具体的风险识别可根据项目特点进行调整和补充。
- 技术风险：[填写技术风险描述]- 市场风险：[填写市场风险描述]- 财务风险：[填写财务风险描述]- 人力资源风险：[填写人力资源风险描述]3. 风险评估在此部份，对每一个风险进行评估，包括风险的可能性和影响程度的评估。
根据评估结果，可以确定风险的优先级，以便后续制定风险应对策略。
- 技术风险评估：- 可能性评估：[填写技术风险的可能性评估，如低、中、高]- 影响程度评估：[填写技术风险的影响程度评估，如低、中、高]- 优先级：[填写技术风险的优先级，如高、中、低]- 市场风险评估：- 可能性评估：[填写市场风险的可能性评估，如低、中、高]- 影响程度评估：[填写市场风险的影响程度评估，如低、中、高]- 优先级：[填写市场风险的优先级，如高、中、低]- 财务风险评估：- 可能性评估：[填写财务风险的可能性评估，如低、中、高]- 影响程度评估：[填写财务风险的影响程度评估，如低、中、高]- 优先级：[填写财务风险的优先级，如高、中、低]- 人力资源风险评估：- 可能性评估：[填写人力资源风险的可能性评估，如低、中、高]- 影响程度评估：[填写人力资源风险的影响程度评估，如低、中、高]- 优先级：[填写人力资源风险的优先级，如高、中、低]4. 风险应对策略在此部份，根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险的避免、减轻、转移和接受等。
了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)被审计单位：项目：了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2．被审计单位的性质；3．被审计单位对会计政策的选择和运用；4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。
二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险21．行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争（2）生产经营的季节性和周期性（3）产品生产技术的变化1此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。
记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。
2此处评估出的风险，最终应汇总至风险评估结果汇总表。
风险评估程序1执行人执行时间索引号（4）能源供应与成本（5）行业的关键指标和统计数据2010年行业毛利率数据如下：平安毛利率12月1-11月2．法律环境及监管环境（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策（4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求3．其他外部因素（1）宏观经济的景气度（2）利率和资金供求状况（3）通货膨胀水平及币值变动（4）国际经济环境和汇率变动三、被审计单位的性质（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险1．所有权结构（1）所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）：（2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系所有者主要描述（法人/自然人，企业类型，自然人的主要社会职务，企业所属地区、规模等）与被审计单位之间的关系V（3）控股母公司2．治理结构（1）获取或编制被审计单位治理结构图（2）对图示内容作出详细解释说明3．组织结构4．经营活动（1）主营业务的性质：（2）主要产品及描述（3）与生产产品或提供劳务相关的市场信息（4）业务的开展情况风险评估程序执行人执行时间索引号（5）联盟、合营与外包情况（6）从事电子商务的情况（7）地区与行业分布（8）生产设施、仓库的地理位置及办公地点（9）关键客户（10）重要供应商（11）劳动用工情况（12）研究与开发活动及其支出（13）关联方交易5．投资活动（1）近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况（2）证券投资、委托贷款的发生与处置（3）资本性投资活动（4）不纳入合并范围的投资6．筹资活动（1）债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资（2）固定资产的租赁（3）关联方融资（4）实际受益股东（5）衍生金融工具的运用四、被审计单位对会计政策的选择和运用（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险1．被审计单位选择和运用的会计政策重要的会计政策被审计单位选择和运用的会计政策对会计政策选择和运用的评价风险评估程序执行人执行时间索引号2．会计政策变更的情况原会计政策变更后会计政策变更日期变更原因对变更的处理（调整、列报等）对变更的评价3．披露五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险1．目标、战略2．相关经营风险3．被审计单位的风险评估过程六、被审计单位财务业绩的衡量和评价（一）实施的风险评估程序（二）了解的内容和评估出的风险1．关键业绩指标2．业绩趋势风险评估程序执行人执行时间索引号风险评估程序执行人执行时间索引号。
风险评估底稿标准模板1. 背景和目的 (Background and Objectives)本风险评估底稿标准模板旨在提供一个统一的框架，帮助组织进行风险评估工作。
通过使用本模板，组织能够更好地识别、评估和管理其所面临的风险，从而提高决策的质量和减少潜在的损失。
2. 方法 (Methodology)本风险评估底稿采用以下方法进行风险评估：2.1 风险识别 (Risk n)在这一阶段，我们将通过以下方式识别可能存在的风险：- 收集关键信息和数据- 进行相关领域的调研和分析- 与相关部门和人员进行讨论和交流- 分析业务和操作流程2.2 风险评估 (Risk Assessment)在这一阶段，我们将对已识别的风险进行评估，并确定其对组织的影响程度和可能性。
评估风险时，我们将考虑以下因素：- 可能的潜在损失和影响- 事件发生的可能性- 已有的风险管理措施的有效性2.3 风险处理 (Risk Treatment)在这一阶段，我们将根据对风险的评估结果来制定相应的风险处理策略。
风险处理的方法可能包括：- 风险转移：通过购买保险等方式转移风险- 风险缓解：采取措施减少风险的可能性和影响- 风险接受：接受风险并准备承担相应的损失- 风险避免：采取措施避免风险发生2.4 风险监测与控制 (Risk Monitoring and Control)在这一阶段，我们将建立一个风险监测和控制机制，以确保风险评估和处理策略的有效性。
监测和控制风险的方法可能包括：- 设定关键绩效指标 (KPIs) 来跟踪风险情况- 定期进行风险评估和更新- 实施紧急预案和应急措施- 加强内部控制和风险管理的培训与沟通3. 结论 (n)本风险评估底稿标准模板提供了一个简单而实用的框架，可以帮助组织进行风险评估工作。
通过系统地识别、评估和处理风险，并建立有效的风险监测和控制机制，组织将能更好地应对不确定性和挑战，从而实现长期可持续发展的目标。
请注意，本模板仅为参考，具体的风险评估工作还需要根据组织的实际情况和要求进行调整和拓展。
风险评估工作底稿单位名称：金鑫电子有限公司编制人：郭柳日期：2012-4-17报表日期：2008-12-31复核人：方敏文日期：2012-4-171.风险评估程序1.1一般风险评估程序1.1.1项目组是否执行了询问程序未执行执行向治理层、管理层询问治理层问卷调查－关于参与管理层度B-1-1-1关于目标和战略B-1-1-2关于对诚信和道德价值观念的沟通与落实B-1-1-3关于管理层的理念和经营风格B-1-1-4关于组织结构B-1-1-5关于风险评估B-1-1-6关于信息系统与沟通B-1-1-7关于对控制的监督B-1-1-8关于涉及形式复杂的交易B-1-1-9与上年相比，业务、经营环境、内部控制是否发生重大变化否是，主要是：业务的变化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报的变化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报经营环境的变化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报的变化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报内部控制的变化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报向人力资源部门询问B-1-1-10公司设计合理的激励机制，员工的报酬和升职并不完全建立在实现短期目标的基础上；薪酬体系设计着眼于调动员工个人及团队的积极性人力资源政策与上年相比是否发生重大变化否是，所涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报向内部审计人员询问B-1-1-11内部审计未发现重大问题内部审计所发现的重大问题记录，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报向财务负责人询问询问被审计单位采用的主要会计政策,主要会计政策B-1-1-12会计政策变更的情况B-1-1-13财务人员配备和构成情况B-1-1-14财务核算流程与上年相比无重大变化财务核算流程的变化，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报向销售人员询问B-1-1-15销售格局变化，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报销售模式变化，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报回款情况的变化，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报信用条件的变化，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报向采购人员询问与上年相比是否存在上游产品过剩或紧缺的情况采购模式变化，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报采购信用条件变化，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报向营销人员询问向销售总监询问其主要产品、行业发展状况等信息营销策略与上年相比无重大变化营销策略的重大变化，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报向生产人员询问生产流程与上年相比不存在重大变化生产流程与上年相比存在重大变化，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报向仓储人员询问仓储方式与上年相比不存在重大变化仓储方式与上年相比存在重大变化，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报向法律顾问（或法律部门）询问截止报告日，不存在未决诉讼事项报告期未产生诉讼事项截止报告日存在未决诉讼事项，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报向参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工询问报告期内不存在复杂或异常交易交易的性质，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报1.1.2项目组是否执行了分析程序未执行执行，考虑是否存在重大异常，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报将被审计单位的关键业绩指标（销售毛利率、市场占有率等）与同行业中规模相近的企业进行比较将内部财务业绩指标与被审计单位设定的目标值进行比较分析被审计单位的重要比率或趋势与以前期间的可比信息为对象进行分析性程序与被审计单位的目标为对象进行分析性程序与被审计单位的预算数据为对象进行分析性程序与注册会计师的预期数据为对象进行分析性程序与非财务信息为对象进行分析性程序1.1.3项目组是否执行了观察程序未执行观察被审计单位的生产经营活动，与了解的其他信息相比是否存在重大异常，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报观察被审计单位的生产活动观察被审计单位的销售活动，观察被审计单位的仓储（包括收货、发货、存储）活动观察被审计单位的生产经营场所进行初步的产能分析，是否与报表数据存在重大异常查看被审计单位的设备，是否存在闲置设备，了解设备闲置原因，考虑是否存在设备或设备组减值的可能性1.1.4项目组是否执行了检查程序未执行执行，考虑是否存在内部控制设计缺陷，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报检查被审计单位的文件董事会会议纪要与内部控制有关的员工手册与内部控制有关的业务流程指引被审计单位提供的关联方信息资料，考虑关联方识别程序是否适当，是否存在未识别的关联方以及相应的交易《员工行为守则》员工大会的会议纪要员工定期遵守制度的承诺阅读被审计单位的提供的文件，考虑是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报查阅被审计单位经营规划和其他文件查阅被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策、分布信息与不同层次部门的业绩报告等阅读被审计单位的股东大会、董事会会议、高级管理层会议的记录或纪要等阅读由管理层或治理层编制的报告查阅被审计单位会计工作手册、操作指引等财务资料和内部报告1.1.5项目组是否执行了穿行程序未执行执行，并考虑是否与所了解的内部控制程序一致，是否发现存在内部控制重大缺陷，重大缺陷是否导致报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报销售与收款控制活动生产与服务控制活动财务与管理控制活动采购与付款控制活动1.1.6项目组是否查阅从被审计单位外部获取的信息资料未执行执行，并考虑是否与所了解的其他情况一致，不一致是否存在报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报从股权登记机构获取主要投资者名单，考虑是否存在被审计单位未识别的关联方查阅××券商编写的关于被审计单位及其所处行业的研究报告1.1.7项目组讨论纪要—风险评估执行B-1-71.2针对特别项目的程序未执行执行1.2.1针对舞弊的程序未执行执行考虑舞弊风险因素的记录B-2-1考虑与对财务信息作出虚假报告相关的舞弊风险因素的记录B-2-1-1考虑与侵占资产相关的舞弊风险因素的记录B-2-1-2对被审计单位财务业绩的衡量和评价，考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力考虑异常关系或偏离预期的关系的记录B-2-1-3考虑其他信息的记录B-2-1-4项目组讨论纪要－舞弊风险与应对B-2-1-5结论不存在舞弊可能导致的重大错报风险存在舞弊可能导致的重大错报风险应对措施B-2-1-6总体应对措施B-2-1-6-1针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序B-2-1-6-2针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序B-2-1-6-3与管理层、治理层和监管机构的沟通B-2-1-6-4识别和评估的舞弊导致的重大错报风险汇总表B-2-1-71.2.3针对关联方的程序未执行执行是否存在向关联方融资不存在存在，向关联方融资的特殊条款是，被审计单位是否已做充分披露是未作充分披露，考虑与管理层的沟通是否存在为关联方或向关联方提供担保不存在存在，向关联方提供担保的特殊条款是，被审计单位是否已做充分披露是未作充分披露，考虑与管理层的沟通融资是否存在实际收益人为对被审计单位具有重大影响以上的股东的情况不存在存在，被审计单位是否已做充分披露是未作充分披露，考虑与管理层的沟通2.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）2.1行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素2.1.1行业状况2.1.1.1行业分类农业农业（包括养殖业）牧业林业渔业采掘业石油天然气开采煤炭开采矿产开采制造业冶金业有色金属工业石化工业化学工业医药工业煤炭工业建材工业轻工业纺织工业电子工业造纸工业电力通讯工业汽车工业船舶工业机械工业服务业建筑城市供电、水、煤气交通运输及仓储电信零售批发餐饮保险房地产基础设施建设宾馆饭店旅行社租赁服务广告信息咨询法律服务会计统计审计咨询医疗服务教育环境保护印刷音像展览翻译体育证券外贸担保典当拍卖风险投资物流出版维修银行2.1.1.2行业性质2.1.1.2.1所在行业的市场供求与竞争2.1.1.2.1.1所在行业的市场供求垄断寡头垄断不完全竞争完全竞争2.1.1.2.1.2产品生命周期起步阶段成长阶段成熟阶段衰退阶段2.1.1.2.2生产经营的季节性和周期性不存在生产经营的季节性和周期性存在生产经营的季节性和周期性，规律是：是否与所涉及相关帐户及列报一致，是否存在报表层次的重大错报风险2.1.1.2.3产品生产技术的变化不存在技术影响技术影响很大，被审计单位掌握新技术的状况，否存在报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报2.1.1.2.5行业的关键指标和统计数据与被审计单位相应数据分析不存在行业的关键指标和统计数据存在行业的关键指标和统计数据行业毛利率：毛利率=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入=28.4%行业净利润率：营业利润率=营业利润/主营业务收入=20.3%其他：被审计单位与行业数据比对，存在（不存在）重大差异2.1.2法律环境及监管环境2.1.2.1适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例2.1.2.1.1适用的会计准则2006版以前会计准则2006版会计准则2.1.2.1.2适用的会计制度企业会计制度不实行企业会计制度2.1.2.1.3行业特定管理无特定行业会计处理惯例存在特定的行业会计处理惯例销售与收款控制活动生产与服务控制活动财务与管理控制活动采购与付款控制活动2.1.2.2对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动2.1.2.2.1对经营活动产生重大影响的法律法规不存在对经营活动产生重大影响的法律法规存在对经营活动产生重大影响的法律法规公司法证券法上市公司章程指引其他2.1.2.2.2对经营活动产生重大影响的监管活动不存在存在证监会银监会保监会其他2.1.2.3对开展业务产生重大影响的政府政策2.1.2.3.1货币政策不存在存在，对企业的影响销售与收款控制活动生产与服务控制活动财务与管理控制活动采购与付款控制活动2.1.2.3.2财政政策不存在存在，对企业的影响销售与收款控制活动生产与服务控制活动财务与管理控制活动采购与付款控制活动2.1.2.3.3税收政策不存在存在，对企业的影响销售与收款控制活动生产与服务控制活动财务与管理控制活动采购与付款控制活动2.1.2.3.4贸易政策不存在存在，对企业的影响销售与收款控制活动生产与服务控制活动财务与管理控制活动采购与付款控制活动2.1.2.4与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求不存在存在，对企业的影响销售与收款控制活动生产与服务控制活动财务与管理控制活动采购与付款控制活动2.1.3其他外部因素2.1.3.1宏观经济的景气度宏观经济的景气度对被审计单位不存在影响宏观经济的景气度对被审计单位存在影响，评价当前宏观经济的状况景气不景气2.1.3.2利率和资金供求状况利率和资金供求状况对被审计单位经营活动不存在影响利率和资金供求状况对被审计单位经营活动存在影响，影响是利率上升，银行贷款紧缩财务费用上升生产成本上升，导致主营业务成本上升利率下降，银行放松贷款限制财务费用下降生产成本下降，导致主营业务成本下降2.1.3.3通货膨胀水平及币值变动通货膨胀水平对被审计单位经营活动不存在影响通货膨胀水平对被审计单位经营活动存在影响，影响是：2.1.3.4失业率影响失业率对被审计单位经营活动不存在影响失业率对被审计单位经营活动存在影响，当期失业率趋势为上升下降失业率水平主要对被审计单位的下述经营活动产生影响，影响是销售与收款控制活动生产与服务控制活动 财务与管理控制活动采购与付款控制活动2.1.3.5国际经济环境和汇率变动 国际经济环境和汇率变动对被审计单位经营活动不存在影响 国际经济环境和汇率变动对被审计单位经营活动存在影响，影响是 销售与收款控制活动 生产与服务控制活动 财务与管理控制活动采购与付款控制活动2.2被审计单位的性质2.2.1所有权结构国有企业外商投资企业民营企业其他类型上市公司2.2.2治理结构□ 关键管理人员（包括总经理、副总经理、财务总监等）名册 2.2.4经营活动2.2.4.1联盟、合营与外包情况 联盟 合营 外包 其他2.2.4.2从事电子商务的情况 通过互联网销售产品提供服务 未通过互联网销售产品提供服务 2.2.4.5地区与行业分布 2.2.4.5.1地区分布不跨地区经营，各个地区相对规模以及相互之间是否存在依赖关系 涉及跨地区经营，各个地区相对规模以及相互之间是否存在依赖关系相互依赖不存在相互依赖2.2.4.5.2行业分布不涉及多种经营涉及多种经营，各行业分布的相对规模以及相互之间的依赖关系相互依赖不存在相互依赖2.2.4.8关键客户2.2.4.8.1客户集中程度少量大客户 众多小客户2.2.4.8.2客户集中程度，是否有被审计单位高度依赖的特定客户（如超过销售总额的10%的顾客）无 有2.2.4.8.3是否有造成高回收性风险的若干客户或客户类别（如正处在一个衰退市场中的客户） 无 有2.2.4.8.4是否与某些客户订立了不寻常的销售条款或条件无有2.2.4.9重要供应商不存在重要的供应商存在重要的供应商，供应商是否有较大的发言权，是否能控制被审计单位的生产不能能。
了解内部控制了解本循环内部控制的工作包括：1.了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2.针对生产与仓储循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制了解，并确定相关控制是否得到执行。
4.记录在了解和评价生产与仓储循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：1. SCL-1：了解内部控制汇总表2. SCL-2：了解内部控制设计——控制流程3. SCL-3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动4. SCL-4：确定控制是否得到执行(穿行测试)了解内部控制汇总表1.受本循环影响的相关交易和账户余额受本循环影响的交易和账户余额。
2. 现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。
在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体计划中记录对其进行的了解和测试工作。
）2.主要业务活动其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行了解，应在此处说明原因。
）3.了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1) 是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，(2) 是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合(3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发(4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差(5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对计划的影响。
）(6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响。
初步业务活动程序表单位名称：编制人：日期：索引号：AA会计期间：复核人：日期：页次：初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位业务承接评价表单位名称：编制人：日期：索引号：AB 会计期间：复核人：日期：页次：1．客户法定名称（中/英文）：2．客户地址：电话：传真：电子信箱：网址：联系人：3．客户性质（国有/外商投资/民营/其它）：4．客户所属行业、业务性质与主要业务：5．最初接触途径（详细说明）：（1）本所职工引荐（2）外部人员引荐（3）其它（详细说明）6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：14．客户主管税务机关：15．客户法律顾问或委托律师（机械、经办人、联系方式）：16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率：18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：客户的风险级别（高/中/低）：19．根据本所目前的情况，考虑下列事项：基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。
项目负责合伙人签名日期基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。
主任会计师/授权的副主任会计师（A、B类项目）签名日期业务保持评价表单位名称：编制人：日期：索引号：AC 会计期间：复核人：日期：页次：一、客户情况评估根据以前年度审计情况和对被审计及其环境所发生变化的了解，考虑下列情况：客户的风险级别（高/中/低）：二、本所情况评估三、其它方面的意见基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。
事前风险评估工作底稿模板-范文模板及概述示例1:在撰写关于“事前风险评估工作底稿模板”的文章时，可以参考以下大纲和内容：标题：构建高效的事前风险评估工作底稿模板一、引言1. 定义事前风险评估：阐述事前风险评估的含义，即在项目启动或业务执行前，对可能遇到的风险进行系统性识别、分析与评价的过程。
2. 强调工作底稿的重要性：说明事前风险评估工作底稿是风险管理过程中的关键工具，它能帮助组织有条理地记录、跟踪并控制风险。
二、事前风险评估工作底稿模板的基本结构1. 模板概述：详细介绍工作底稿模板应包含的主要部分，如项目信息、风险识别、风险分析、风险评估结果、应对策略及措施等。
-项目信息：包括项目名称、负责人、评估时间等基本信息。
-风险识别：列举可能出现的风险因素及其来源，可采用头脑风暴、SWOT分析等方式。
-风险分析：对识别出的风险进行定性和定量分析，考虑其发生的可能性和影响程度。
-风险评估结果：根据分析结果对各项风险进行排序，确定重点关注的风险点。
-应对策略及措施：针对已识别和评估的风险制定预防措施和应急计划。
三、如何有效利用事前风险评估工作底稿模板1. 提供实际操作步骤：详细说明如何使用该模板进行风险识别、分析和评估，并给出具体案例分析。
2. 动态更新与监控：强调工作底稿并非一次性完成，而是需要随着项目的推进和环境的变化不断更新和调整。
四、结论1. 总结事前风险评估工作底稿模板的价值和意义，强调它是实现风险防控、保障项目顺利进行的有效管理工具。
2. 对未来风险管理工作提出建议，倡导建立健全的风险管理体系，充分利用好风险评估工作底稿模板，提高风险管理效能。
附录：提供一份详细的事前风险评估工作底稿模板示例，以便读者参照使用。
示例2:在撰写关于“事前风险评估工作底稿模板”的文章时，我们可以从以下几个方面进行详细阐述：标题：构建高效的事前风险评估工作底稿模板一、引言开篇可以介绍事前风险评估的重要性，它是企业在实施项目、制定决策或执行业务活动前，对可能面临的风险进行全面识别和量化评估的重要手段。
从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：
1．2．
3．4．
5． 二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
(二)了解的内容和评估出的风险
1．行业状况
⑶产品生产技术的变化
被审计单位对会计政策的选择和运用；
被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；
被审计单位财务业绩的衡量和评价。
行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；
被审计单位的性质；
一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）
2．
法律环境及监管环境
3．其他外部因素
⑴宏观经济的景气度
⑵利率和资金供求状况
⑶通货膨胀水平及币值变动
三、被审计单位的性质
(二)了解的内容和评估出的风险
1．所有者权益
⑴所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）
2．治理结构
⑴获取或编织被审计单位治理结构图
3．组织结构
⑴获取或编制被审计单位组织结构图
4．经营活动
⑴主营业务的性质：。
