第12章 税制的设计

第12章税制的设计一、为每个关键术语选择一个定义关键术语定义-------------预算赤字1、高收入和低收入纳税人支付收入中相同比例的税收-------------预算盈余2、一种思想，认为应该根据个人可以承担的负担来征税-------------平均税率3、对增加的亿美元收入支付的额外税收-------------边际税率4、对每个人都等量的税收-------------定额税5、政府收入大于政府支出-------------受益原则6、一种思想，认为能力更大的纳税人应该缴纳更多税收-------------支付能力原则7、高收入纳税人缴纳的税收占总收入的比例大于低收入纳税人的税收-------------纵向平等8、政府支出大于政府收入-------------横向平等9、一种思想，认为有类似能力的纳税人应该缴纳等量税收-------------比例税10、一种思想，认为应该根据人们从政府劳务中得到的利益来缴纳税收-------------累退税11、支付的总税收除以总收入-------------累进税12、高收入纳税人缴纳的税收占总收入的比例低于低收入纳税人的税收二、判断正误-------------1、美国联邦政府的量大收入来源是个人所得税-------------2、销售税是对收入征收的税-------------3、国防支出是政府转移支付的例子-------------4、为了判断税制的纵向平等，应该观察不同收入水平的纳税人的平均税率-------------5、边际税率是判断某种税制在多大程度上扭曲了经济决策的一种合适的税率-------------6、定额税是一种累进税-------------7、定额税是平等的，但没有效率-------------8、州和地方政府征得的税收多用于联邦政府-------------9、一种没有效率的税收是引起无谓损失最小和管理负担最小的税收-------------10、美国的联邦所得税是累退的-------------11、如果支付能力相似的纳税人实际上支付的税额也想等，那么这个税制就是横向平等的-------------12、公司承担了公司所得税的负担-------------13、边际税率低的税制引起的无谓损失小于边际税率高的税制，并更有效率-------------14、如果政府有预算赤字，这就意味着政府支出大于政府收入-------------15、边际税率是支付的总税收除以总收入三、单项选择1、下面哪一项按从大到小的顺序列出了联邦政府的税收收入来源（）A、个人所得税、公司所得税、社会保障税B、公司所得税、个人所得税、社会保障税C、个人所得税、社会保障税、公司所得税D、社会保障税、个人所得税、公司所得税E、以上各项都不是2、在美国，税制是（）A、累进的B、累退的C、比例的D、定额的3、在2007年，平均每个美国人支付的联邦税收约为（）A、4500美元B、5500美元C、6500美元D、7500美元E、8500美元4、以下哪一项按从大到小的顺序列出了联邦政府的支出项目（）A、社会保障、国防、收入保障、医疗保障、保健、净利息B、国防、净利息、社会保障、收入保障、保健、医疗保障C、保健、国防、净利息、社会保障、收入保障、医疗保障D、净利息、社会保障、国防、保健、医疗保障、收入保障E、以上各项都不是5、以下哪一项关于州和地方政府税收和支出的表述是正确的（）A、州和地方政府得到的税收收入大于联邦政府B、州和地方政府最大的支出是教育C、公司所得税作为州和地方政府税收收入来源大于个人所得税D、州和地方政府最大的税收收入来源是财产税6、如果联邦政府有预算赤字，那么（）A、政府支出大于政府收入B、政府收入大于政府支出C、政府收入与政府支出想等D、政府工作人员过剩7、Susan对一条牛仔裤的评价为40美元，如果价格是35美元，Susan每一条牛仔裤并产生5美元的消费者剩余。

假设牛仔裤征税引起价格上升到45美元，Susan就不买牛仔裤。

这个例子证明了（）A、税收的管理负担B、横向平等C、支付能力原则D、受益原则E、税收的无谓损失8、高收入纳税人收入中的税收比例低于低收入纳税人的税收称（）A、比例税B、累进税C、累退税D、平等税9、一种有效率的税收应该（）A、以纳税人可能的最低成本筹集收入B、使税收的无谓损失最小化C、使税收的管理负担最小化D、以上各项都对10、边际税率是（）A、缴纳的税收除以总收入B、边际工人缴纳的税收C、增加亿美元收入缴纳的额外税收D、总收入除以缴纳的总税收11、用来判断税制纵向平等的适当税率是（）A、边际税率B、平均税率C、比例税率D、横向税率12、平均税率是（）A、支付的总税收除以总收入B、边际工人缴纳的税收C、增加一美元收入支付的额外税收D、总收入除以总税收13、以下哪一种税是最有效率的税收（）A、比例所得税B、累进所得税C、消费税D、定额税14、累进税制是（）A、边际税率低的税制B、边际税率高的税制C、高收入纳税人纳的税多于低收入纳税人D、高收入纳税人收入中纳税的百分比高于低收入纳税人用以下关于税制的信息回答第15—17题15、收入为2万美元的纳税人的平均税率是（）A、0B、5%C、10%D、20%E、以上各项都不对16、这种税制是（）A、累进的B、定额的C、累退的D、比例的17、收入是3万美元增加到4万美元的纳税人的边际税率是（）A、0B、16.7%C、37.5%D、100%E、以上各项都不是18、税收的支付原则能力提出，如果要使税制纵向平等，税收就应该是（）A、累退的B、比例的C、累进的D、有效率的E、定额的19、下面哪一种税会得到税收的受益原则的支持（）A、用于为道路支付的汽油税B、用于为国防支付的累进所得税C、用于为警察和法院体系支付的财产税D、用于为反贫困计划支付的累进所得税E、以上各项都是20、用于判断税制在多大程度上扭曲了激励和决策的适当税率是（）A、边际税率B、平均税率C、比例税率D、横向税率E、纵向税率四、简答题1、按从大到小的顺序列出联邦政府的收入来源2、按从大到小的顺序列出联邦政府支出的项目3、按从大到小的顺序列出州与地方政府收入的来源4、按从大到小的顺序列出州与地方政府支出的项目5、说一种税收是有效率的是什么意思？如何使税收有效率？6、消费税有效率么？解释之7、定额税有效率么？解释之。

为什么我们在现实世界中很少看到定额税8、解释赋税的受益原则与支付能力原则之间的差别。

哪一种赋税原则强调了纵向平等？解释之。

9、公司所得税真的是由公司支付吗？这就是说，税收负担是落在公司身上吗？解释之。

10、在美国，所得税对于收入最低的1/5人口是多少，对于收入最高的1/5人口又是多少？美国的所得税是累进的么？答案：一：8、5、11、3、4、10、2、6、9、1、12、7二：1、对2、错：销售税是对汽油或酒这类特殊物品征收的税3、错：转移支付是不以换取物品或劳务为目的的支出4、对5、对6、错：定额税是累进的7、错：定额税有效率但不平等8、错：州与地方政府征得税收的40%左右9、对10、错：它是累进的，因为收入高的人收入中用于纳税的百分比更大11、对12、错：公司股东、工人、公司物品的购买者共同承担公司所得税的负担13、对14、对15、错：边际税率是增加一美元收入所支付的额外税收三：1、C2、A3、C4、A5、B6、B7、E8、C9、D10、C11、B12、A13、D14、D15、C16、A17、D18、C19、E20、A四：1、个人所得税、社会保障、公司所得税以及其他税2、社会保障、国防、收入保障、医疗保障、保健、净利息及其他支出3、销售税、财产税、个人所得税、公司所得税。

他们还来自联邦政府和其他收费（许可证收费、道路收费、运费等）4、教育、公共福利、高速公路以及其他支出（图书馆、警察、清除垃圾、扫雪、消防、公园维修）5、如果一种税对纳税人来说以较少的成本筹集了等量收入，这种税就是有效率的。

它引起的无谓损失和管理负担较小6、有效率。

它比所得税更有效率，因为消费税不对储蓄征税，所以它没有扭曲储蓄决策。

所得税对储蓄征税，因此它扭曲了储蓄决策，并引起无谓损失。

7、有效率。

与定额税相关的边际税率为零，因此定额税并不扭曲根据边际量做出的决策，从而没有引起无谓损失。

它很少使用是因为它是累退的8、受益原则认为，人们应该根据他们所得到的利益纳税；而支付能力原则认为，应该根据一个人能承担的负担征税。

支付能力原则强调纵向平等，因为纵向平等要求纳税能力更强的人缴纳更多的税9、不是。

公司所得税向公司征收，但只有人在纳税。

税收负担实际上在公司的股东、工人和顾客之间分摊。

10、4.3%，25.5%，是的。