第12章税制的设计跨考网独家整理最全经济学考研真题，经济学考研课后习题解析资料库，您可以在这里查阅历年经济学考研真题，经济学考研课后习题，经济学考研参考书等内容，更有跨考考研历年辅导的经济学学哥学姐的经济学考研经验，从前辈中获得的经验对初学者来说是宝贵的财富，这或许能帮你少走弯路，躲开一些陷阱。
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一、税收和效率税收制度的主要目标是筹集政府收入。
当在许多不同的税制方案中选择时，决策者有两个目标：效率和平等。
如果一种税制能以对纳税人来说较低的成本筹集到等量收入，这种税制就比另一种更有效率。
纳税人最明显的成本是支付的税收本身，这种货币从纳税人向政府的转移是任何一种税制的必然特点。
一种有效率的税制是所引起的无谓损失和管理负担很小的税制。
1．无谓损失人们会对激励做出反应，这包括税制提供的激励。
由于税收扭曲了激励，所以引起无谓损失。
税收的无谓损失是纳税人经济福利的减少超过了政府筹集到的收入的部分。
无谓损失是当人们根据税收激励，而不是根据他们买卖的物品与劳务的真实成本与利益配置资源时，税收引起的无效率。
2．管理负担任何一种税制的管理负担都是它引起的无效率的一部分，专门用于遵从税法的资源是一种无谓损失。
政府只得到了所缴纳的税收金额。
与此相反，纳税人不仅失去了这一金额，而且还失去了用于整理文件、计算和避税所花费的时间和金钱。
许多纳税人——特别是适用较高税率的人——雇用纳税律师和会计师帮助他们合法避税。
通过利用税法的一些细小条款，即通常所说的“漏洞”（漏洞来自国会的失误或来自国会有选择地给某种类型的行为以特殊对待），来达到避税。
通过简化税法可以减少税制的管理负担。
但这种简化在政治上往往会有困难。
大多数人都愿意通过消除有利于他人的漏洞来简化税法，但很少有人希望放弃有利于自己的漏洞。
最后，有各自特殊利益的各种纳税人出于自身的原因进行游说的政治过程导致了税法的复杂性。
