内部控制与风险管理大纲
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《内部控制与风险》课件
内部控制系统的建设和运行需要 投入大量的人力、物力和财力， 企业在实施内部控制时需要考虑
成本效益原则。
效益不确定性
内部控制的实施效果受多种因素 影响，其产生的效益具有不确定 性，可能导致企业缺乏实施内部
控制的动力。
权衡利益与成本
企业在实施内部控制时需要权衡 利益与成本的关系，合理配置资 源，确保内部控制的实施效果。
03
内部控制的局限性
内部控制的固有局限性
环境适应性差
内部控制系统往往难以适应企业 外部环境的变化，如政策调整、 市场竞争等，导致内部控制的有
效性受到限制。
应对风险能力有限
内部控制系统对风险的识别和应对 能力有限，可能无法全面覆盖企业 面临的所有风险。
制度更新滞后
内部控制制度更新滞后于业务发展 ，导致内部控制无法及时适应新的 业务需求。
风险评估
风险评估是内部控制的重要环节，通过对组织内外部环境的分析，识别、评估和管 理各类风险。
风险评估应定期进行，以便及时发现和应对新的风险，同时对已识别风险进行持续 监控。
风险评估应考虑组织面临的各种风险，包括财务风险、市场风险、技术风险等，并 采取相应的应对措施。
控制活动
控制活动是根据风险评估结果， 采取相应的控制措施，以确保组
《内部控制与风险》ppt课件
contents
目录
• 内部控制概述 • 内部控制要素 • 内部控制的局限性 • 风险管理 • 企业风险管理框架 • 内部控制与风险管理的关系
01
内部控制概述
内部控制的定义
01
内部控制是一种过程，旨在识别 、评估和管理组织内部的风险， 确保组织的运营、财务报告和合 规活动的高效性和有效性。
通过有效的风险管理，降低企业发展中的 不确定性，为企业可持续发展提供保障。
成本效益原则。
效益不确定性
内部控制的实施效果受多种因素 影响，其产生的效益具有不确定 性，可能导致企业缺乏实施内部
控制的动力。
权衡利益与成本
企业在实施内部控制时需要权衡 利益与成本的关系，合理配置资 源，确保内部控制的实施效果。
03
内部控制的局限性
内部控制的固有局限性
环境适应性差
内部控制系统往往难以适应企业 外部环境的变化，如政策调整、 市场竞争等，导致内部控制的有
效性受到限制。
应对风险能力有限
内部控制系统对风险的识别和应对 能力有限，可能无法全面覆盖企业 面临的所有风险。
制度更新滞后
内部控制制度更新滞后于业务发展 ，导致内部控制无法及时适应新的 业务需求。
风险评估
风险评估是内部控制的重要环节，通过对组织内外部环境的分析，识别、评估和管 理各类风险。
风险评估应定期进行，以便及时发现和应对新的风险，同时对已识别风险进行持续 监控。
风险评估应考虑组织面临的各种风险，包括财务风险、市场风险、技术风险等，并 采取相应的应对措施。
控制活动
控制活动是根据风险评估结果， 采取相应的控制措施，以确保组
《内部控制与风险》ppt课件
contents
目录
• 内部控制概述 • 内部控制要素 • 内部控制的局限性 • 风险管理 • 企业风险管理框架 • 内部控制与风险管理的关系
01
内部控制概述
内部控制的定义
01
内部控制是一种过程，旨在识别 、评估和管理组织内部的风险， 确保组织的运营、财务报告和合 规活动的高效性和有效性。
通过有效的风险管理，降低企业发展中的 不确定性，为企业可持续发展提供保障。
(完整版)内部控制与风险管理
一．内部控制与风险管理的关系(一)两者的概念和内容内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的机会。
内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性和完整性，符合相关的法律法规和合同，目标代表着银行努力的方向；内控的内容由控环境、风险评价，控制活动、信息和沟通以及监督5项要素组成，内容代表着实现三个目标所需的元素风险是指对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性，其衡疑标准是后果与可能性；风险管理是指采取一定的措施对风险进行检测评估．防止风险，及时发现风险，预测风险町能造成的影响，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平口卫丽娟上。
风险管理技术包括风险评估框架，风险防范系统等，前者包括风险评估、风险缓释和根据模型对可能导致风险的不确定性因素进行分析。
(二)两者的联系可以看出风险是一个比内部控制更为广泛的概念。
全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外。
还增加了战略目标，全面风险管理的8个要素除在涵盖内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。
因此，全面风险管理是建立在内部控制整体框架的基础上，是对内部控制框架的扩展，它的范围比内部控制框架的范围更为广泛，涵盖了内部控制，而内部控制是风险管理必币町少的一部分。
二．如何处理好内部控制与风险管理的关系(一)建立植入型内控制度植入型内控制度是一种主动型质量控制系统，以经营管理系统为依托的控制制度，即是植入管理系统中的，而不是附加在管理系统之上的，可以使得内控成为一种事前的，系统的和能被大家都接受的系统。
它对于保证银行实现既定目标具有许多方面的系统化优势：最高管理层可保证银行的质量意识在银行运行中得以贯彻；使质量目标贯穿于银行的信息收集、分析和其他相关过程中，借助干竞争和客户需求可以促使质万方数据量不断提高。
(二)实施真正意义匕的全面刚殓!管理1．建立ERM框架。
内部控制与风险管理框架
原则
1 综合性
2 适应性
框架应涵盖组织各个方面， 包括战略、运营、财务等， 以全面管理风险。
框架应根据组织的特点和 风险偏好进行定制，以确 保最佳的管理效果。
3 持续性
框架应定期评估和更新， 以适应变化的外部环境和 内部需求。
要素
风险评估
识别和评估风险，以 便采取相应的控制措 施。
控制活动
制定和实施内部控制 措施，以防止和减少 风估内部控制和风险管理框架的效果和合规性。
外部审计
请第三方机构对内部控制和风险管理框架进行审计和验证。
实例和案例
风险管理流程
一个完整的风险管理框架包括风 险识别、评估、控制和监测。
风险评估清单
一份详细的风险评估清单可以帮 助组织全面了解其面临的各种风 险。
风险缓解策略
制定和实施风险缓解策略以减少 风险带来的影响。
内部控制与风险管理框架
内部控制与风险管理框架是组织中用于评估、管理和监控风险以确保业务运 作顺利的一套指导原则和方法。
定义
内部控制与风险管理框架是一套综合性体系，旨在确保组织在实现目标的过 程中能够有效评估、管理和监控各种风险。
重要性
内部控制与风险管理框架对组织的持续发展至关重要。它帮助组织降低风险， 增加经营的稳定性和可持续性，提高决策质量。
信息和沟通
确保流动的信息和有 效的沟通，以便及时 采取行动。
监督和评估
监督内部控制和风险 管理的有效性，并定 期进行评估。
应用
企业风险管理 财务管理 项目管理
各个部门应制定风险管理计划，并确保风险控制 措施得到贯彻执行。
内部控制与风险管理框架帮助保护财务资源和确 保财务信息的准确性和可靠性。
公司《内部控制和风险管理手册》
公司《内部控制和风险管理手册》内部控制和风险管理手册是一种重要的管理工具，旨在帮助企业建立有效的内部控制体系，识别和管理各种风险，并确保企业的正常运营和可持续发展。
下面是《内部控制和风险管理手册》的内容大纲，共计1200字以上：一、前言1.手册目的和意义2.编制依据3.手册的适用范围4.内部控制与风险管理的基本概念二、内部控制管理1.内部控制管理的定义2.内部控制框架的建立a.控制环境b.风险评估与管理c.控制活动d.信息与沟通e.监督与审计3.内部控制管理的流程a.流程概述b.流程设计与建立c.流程执行与监控d.流程改进与优化4.内部控制的目标与要求a.资产保护b.财务报告的准确性c.合规性d.运营效率e.信息安全三、风险管理1.风险管理的定义2.风险管理的流程a.风险的识别与评估b.风险的控制与处理c.风险监控与回顾3.风险的分类与评估方法a.内部风险与外部风险b.风险的定性与定量评估c.风险的优先级与级别划分4.风险处理策略与方法a.风险的防范与控制b.风险的转移与分散c.风险的接受与自留d.紧急应对与灾备预案四、手册的实施与运行1.手册的编制与修订a.手册的编制与审核程序b.手册的修订与更新频率2.手册的培训与宣传a.培训内容与方式b.宣传活动与效果评估3.手册的推广与应用a.应用对象与范围b.执行方式与监督机制4.手册的评估与审计a.评估方法与频率b.审计方式与结果反馈五、附录1.内部控制和风险管理相关法规法规2.内部控制与风险管理的相关工具和模板3.术语解释与条款定义在编写《内部控制和风险管理手册》时，需要结合企业的具体情况和实践应用，在内部控制框架和风险管理流程方面进行定制化的设计。
同时，手册需要与相关法规法规和公司的其他规章制度相衔接，确保内外部的要求和标准的一致性。
此外，手册还应该考虑到员工的理解和执行能力，条款的表述要具备清晰简明的特点，以便于内部与外部的理解和沟通。
通过建立《内部控制和风险管理手册》，企业能够有效地识别和管理各种风险，保护企业的利益，提高运营效率，并确保财务报告的准确性和合规性。
企业风险管理和内部控制制度框架
企业风险管理和内部控制制度框架企业风险管理和内部控制制度框架是指在企业经营过程中，为有效识别、评估和控制风险，保障企业经营安全和有效性而建立的一套制度和方法。
该框架旨在确保企业能够迅速适应和应对内外部环境变化，预防和化解潜在的风险，保护企业的财产和利益。
第一，明确目标和策略。
企业需要明确经营目标，并制定对应的经营策略，以便确定潜在风险和面临的挑战。
同时，企业还应明确各种风险的可接受范围，以及在发生风险时的预案和处理方式。
第二，建立风险识别和评估机制。
企业应建立一套完善的风险识别和评估机制，通过定期的风险评估和分析，及时了解企业面临的风险情况，并对风险进行分类和优先级排序。
这样可以帮助企业合理配置资源，有针对性地进行防范和控制。
第三，确保内部控制体系有效运行。
企业内部控制体系是保障企业运作正常的基础。
它包括制度与流程、职权与责任、监督与考核等多个方面。
企业应建立相应的制度与流程，明确职权与责任，建立健全的内部监督机制，并通过不断的审查和评估，持续完善和改进内部控制体系。
第四，建立风险投资决策机制。
企业在进行风险投资决策时，应建立一套专门的决策机制，确保对风险进行充分的评估和控制，以避免因决策失误导致的损失和风险扩大。
这一机制应包括多方面的因素，如风险评估、决策流程、决策权责任等。
第五，建立监测和反馈机制。
企业应建立一套有效的监测和反馈机制，及时了解风险和内部控制的状况，并对其进行监督和控制。
监测和反馈机制可以通过定期的内部审计、外部审计、风险报告和风险管理系统等方式实现，以便及时发现和解决潜在问题。
总之，企业风险管理和内部控制制度框架是企业保障经营安全和有效性的关键要素。
通过建立和应用该框架，企业能够有效识别和评估风险，尽早预防和化解风险，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
因此，企业应重视并积极建设相应的风险管理和内部控制制度框架，并不断完善和改进，以适应不断变化的内外部环境。
内部控制与风险管理手册
内部控制与风险管理手册第一章内部控制概述 (2)1.1 内部控制的概念与目标 (2)1.2 内部控制的原则与框架 (2)第二章风险管理基础 (3)2.1 风险的定义与分类 (3)2.2 风险管理的流程与方法 (4)第三章组织结构与内部控制系统 (4)3.1 组织结构与内部控制的关系 (4)3.2 内部控制系统的设计原则 (5)第四章控制环境 (5)4.1 控制环境的概念与构成 (6)4.2 控制环境的优化措施 (6)第五章风险评估 (7)5.1 风险评估的方法与步骤 (7)5.1.1 风险评估的方法 (7)5.1.2 风险评估的步骤 (7)5.2 风险评估的实践应用 (7)5.2.1 企业网络安全风险评估 (8)5.2.2 数据安全风险评估 (8)5.2.3 实验室公正性风险评估 (8)第六章控制活动 (9)6.1 控制活动的分类与设计 (9)6.1.1 控制活动的分类 (9)6.1.2 控制活动的设计 (9)6.2 控制活动的实施与监督 (9)6.2.1 控制活动的实施 (9)6.2.2 控制活动的监督 (10)第七章信息与沟通 (10)7.1 信息系统的设计与维护 (10)7.2 沟通机制与信息共享 (11)第八章内部监督 (11)8.1 内部监督的组织结构 (11)8.2 内部监督的实施与评价 (12)8.2.1 内部监督的实施 (12)8.2.2 内部监督的评价 (12)第九章风险应对与控制策略 (12)9.1 风险应对的方法与策略 (12)9.2 控制策略的选择与实施 (13)第十章内部审计 (14)10.1 内部审计的职能与作用 (14)10.1.1 内部审计的职能 (14)10.1.2 内部审计的作用 (14)10.2 内部审计的程序与方法 (14)10.2.1 内部审计的程序 (14)10.2.2 内部审计的方法 (15)第十一章法律法规与合规管理 (15)11.1 法律法规对内部控制的要求 (15)11.2 合规管理的实践与挑战 (16)第十二章内部控制与风险管理的持续改进 (16)12.1 内部控制与风险管理的评估与反馈 (17)12.2 持续改进的措施与策略 (17)第一章内部控制概述1.1 内部控制的概念与目标内部控制，作为一种管理活动，存在于组织的管理过程中，旨在通过制定和实施一系列控制措施，合理保证组织的目标得以实现。
内部控制与风险管理教材
34Βιβλιοθήκη 风险管理策略选择 风险承担
风险规避 风险对冲
风险转移
35
案例：风险管理失败企业解析 雷士照明 – 吴长江
36
案例：风险管理失败企业解析 中信泰富
37
案例讲解 某企业风险管控经验分享
38
结束
39
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20. 10.12 20.10. 12Mo nday, October 12, 2020 人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。 09:32: 3609:3 2:360 9:3210 /12/2 020 9:32:36 AM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 10.12 09:32: 3609: 32Oct-2012-Oct-2 0 加强交通建设管理，确保工程建设质 量。09: 32:36 09:32: 3609: 32Mon day, October 12, 2020 安全在于心细，事故出在麻痹。20.1 0.1220 .10.12 09:32: 3609: 32:36 Octob er 12, 2020 踏实肯干，努力奋斗。2020年10月1 2日上 午9时3 2分20. 10.12 20.10. 12 追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。 2020年 10月1 2日星 期一上 午9时3 2分36 秒09:3 2:362 0.10.1 2 按章操作莫乱改，合理建议提出来。 2020年 10月 上午9时 32分2 0.10.1 209:3 2Octo ber 12, 2020 作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。 2020年 10月1 2日星 期一9 时32分3 6秒09 :32:36 12 October 2020 好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午9时3 2分36 秒上午 9时32 分09:3 2:3620 .10.12 一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.1 0.1220 .10.12 09:32 09:32: 3609: 32:36 Oct-20 牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。20 20年1 0月12 日星期 一9时3 2分36 秒Mon day, October 12, 2020 创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20. 10.12 2020 年10月 12日星 期一9 时32分 36秒2 0.10.1 2
《内部控制与风险管理》大纲
《内部控制与风险管理》大纲内部操纵概论第一节内部操纵的产生和进展一、国外内部操纵的进展历程p3-13（一）内部牵制时期一样来讲，内部牵制的执行大致可分为以下四类：一是实物牵制。
例如把保险柜的钥匙交给两个以上的工作人员持有。
非同时使用这两把以上的钥匙，保险柜就打不开。
二是机械牵制。
例如，保险柜的大门若非按正确程序操作就打不开。
三是体制牵制。
采纳双重操纵预防错误和舞弊的发生。
四是簿记牵制。
定期将明细账与总账进行核对。
在现代内部操纵理论中，内部牵制仍占有重要地位，成为有关组织机构操纵和职务分离操纵的基础。
内部牵制是基于以下两个差不多设想：（1）两个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是专门小的；（2）两个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。
（二）内部操纵时期（三）治理操纵和会计操纵时期（四）内部操纵结构时期（五）内部操纵整体框架时期进入２０世纪９０年代后，人们对会计操纵的研究进入了一个全新的时期。
它认为内部操纵整体架构要紧由操纵环境、风险评估、操纵活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
同以往的内部操纵理论及研究成果相比，COSO报告提出了许多新的、有价值的观点。
体现在：p71、明确制定与实施内部操纵的“责任”。
2、指明内部操纵应与经营治理相结合。
3、指明内部操纵是一个循环往复的过程。
4、强调思想、观念更新的重要性。
5、要求治理层关注企业各层次的风险。
6、指明内部操纵的分类及目标。
7、指出内部操纵只能做到“合理”保证。
8、强调要考虑成本与效益原则。
（六）内部操纵整体框架——风险治理时期企业风险治理包括八个相互关联的要素，各要素贯穿在企业的治理过程之中。
1、内部环境2、目标制定3、事项识不4、风险评估5、风险反应6、操纵活动7、信息和沟通8、监控有关于内部操纵框架而言，新的COSO报告新增加了一个观念、一个目标、两个概念和三个要素，即“风险组合观”、“战略目标”、“风险偏好”和“风险容忍度”的概念以及“目标制定”、“事项识不”和“风险反应”要素。
第2章 内部控制与风险管理的框架
标的实现向经理层和董事会提供合理的保证。 2.“合理保证”意味着内部控制制度的设计和执行并不代
表可以“包治百病”，也不意味着企业可以“万事无忧”。 3.企业目标实现的可能性受到内部控制内在局限的影响，
比如人员决策可能失误,建立内部控制时需考虑成本效益原则, 人为错误和失误也会带来内部控制失效。
4. 内部控制会因两个或更多人的合谋串通而失效，而且经 理层可能会越权操作。
2.2 风险管理整合框架（2004版）
但由于风险是一个比内部控制更为广泛的概念， 因此，新框架中的许多讨论比1992年报告的讨论更为 全面、更为深刻。此外，COSO在其风险管理框架讨论 稿中也说明，风险管理框架建立在内部控制整合框架 的基础上，内部控制则是企业风险管理必不可少的一 部分。风险管理框架的范围比内部控制整合框架的范 围更为广泛，是对内部控制整合框架的扩展，是一个 主要针对风险的更为明确的概念。
2.1 内部控制整合框架（1992年版）
2.1.1 内部控制的定义 2.1.2 内部控制的要素 2.1.3 内部控制整合框架的局限性
2.1.1 内部控制的定义
《内部控制——整合框架》认为， 内部控制是由企业的董事会、管理层 和其他员工实施的，目的是为经营的 效率和效果、财务报告的可靠性以及 遵循适用的相关法律法规等目标提供 合理保证的过程。
1.2
目
2.2 风险管理整合框架（2004年版）
录
2.3 内部控制与风险管理整合框架的比较
3.3
2.4 COSO内部控制与风险管理的修订与完善
3.3
2.1 内部控制整合框架（1992年版）
1992年9月美国COSO委员会发布的《内部控制——整 合框架》，是目前国际上认同度最高和最具有权威 性的内部控制概念框架。该框架提出了内部控制的 概念、目标及其五要素。 COSO是美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委 员 会 （ The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）的 英文缩写。
表可以“包治百病”，也不意味着企业可以“万事无忧”。 3.企业目标实现的可能性受到内部控制内在局限的影响，
比如人员决策可能失误,建立内部控制时需考虑成本效益原则, 人为错误和失误也会带来内部控制失效。
4. 内部控制会因两个或更多人的合谋串通而失效，而且经 理层可能会越权操作。
2.2 风险管理整合框架（2004版）
但由于风险是一个比内部控制更为广泛的概念， 因此，新框架中的许多讨论比1992年报告的讨论更为 全面、更为深刻。此外，COSO在其风险管理框架讨论 稿中也说明，风险管理框架建立在内部控制整合框架 的基础上，内部控制则是企业风险管理必不可少的一 部分。风险管理框架的范围比内部控制整合框架的范 围更为广泛，是对内部控制整合框架的扩展，是一个 主要针对风险的更为明确的概念。
2.1 内部控制整合框架（1992年版）
2.1.1 内部控制的定义 2.1.2 内部控制的要素 2.1.3 内部控制整合框架的局限性
2.1.1 内部控制的定义
《内部控制——整合框架》认为， 内部控制是由企业的董事会、管理层 和其他员工实施的，目的是为经营的 效率和效果、财务报告的可靠性以及 遵循适用的相关法律法规等目标提供 合理保证的过程。
1.2
目
2.2 风险管理整合框架（2004年版）
录
2.3 内部控制与风险管理整合框架的比较
3.3
2.4 COSO内部控制与风险管理的修订与完善
3.3
2.1 内部控制整合框架（1992年版）
1992年9月美国COSO委员会发布的《内部控制——整 合框架》，是目前国际上认同度最高和最具有权威 性的内部控制概念框架。该框架提出了内部控制的 概念、目标及其五要素。 COSO是美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委 员 会 （ The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）的 英文缩写。
《内部控制和风险管理》 课程大纲
《内部控制与风险管理》教学大纲（适用于线上线下混合式教学课堂）一、基本信息课程名称内部控制与风险管理课程编号B0800280英文名称Internal Control and Risk Management课程类型专业选修课总学时32教师线下现场教学16学生线上自主学习16学分2先修课程适用对象会计学、财务管理学等专业开课学院会计学院课程负责人课程简介（200字左右）《内部控制与风险管理》是会计学和财务管理学专业开设的一门专业选修课，通过线上线下混合式课堂进行教学。
课程以系统论、控制论和信息论为指导，在介绍内部控制与风险管理概念和特征、产生和发展、认识误区和固有局限的基础上，以内部控制整合框架为核心，系统讲授内部控制目标的设定及其细分、内部控制各要素、企业整体层面控制、业务活动控制、分支机构和子公司控制、内部控制评价、内部控制与风险管理的最新动态和发展趋势。
课程旨在完善和提高学生在企业内部控制和全面风险管理方面的知识结构、业务能力和理论水平。
通过课堂讲授、情景分析和案例研讨等，使学员系统地掌握企业内部控制和风险管理有关的基本理论和方法、实践技能和分析能力。
二、教学目标及任务通过本课程的学习，应当使学生系统地掌握企业内部控制和风险管理有关的基本理论和方法，培养学生为企业设计和分析符合现代经济环境要求的企业内部控制和风险管理体系的能力。
因此，要求学生不仅要理解相关的基本理论，而且要能较为熟练地对企业的内控和风险管理做出分析和评价，设计出较为完备的制度体系。
本课程主要内容包括内部控制和风险管理的产生和发展、内部控制和风险管理的基本框架、内部控制和风险管理的应用等核心内容。
具体而言主要教学任务包括：1.掌握内部控制与风险管理的概念及特征、产生与发展、认识误区和固有局限，对该学科的整体状况有基本的了解；2.掌握内部控制与风险管理的基本框架，包括目标、要素和实施原则等；3.掌握内部控制与风险管理各要素的主要内容，实施关键点等；4.掌握资产业务、购销业务、投融资业务、担保、工程、财务报告等业务的主要风险点、关键控制点、控制流程等；5.了解内部控制与风险管理的新发展和前沿动态，帮助学生理论联系实际，掌握具体内控与风险管理应用思路并能进行案例分析。
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《内部控制与风险管理》课程教学大纲英文名称：Internal control and risk management课程号：09213020一、课程基本情况1、学分：32、学时：48 （其中：理论学时：48 实验学时：0 上机学时：0 ）3、课程类别：专业限定选修课4、适用专业：财务管理专业5、先修课程：财务会计、财务管理6、后续课程：项目评估7、开课单位：经济与管理学院财务管理系二、课程介绍《内部控制与风险管理》是财务管理专业的专业限定选修课程，也是该专业课程体系中的核心课程之一。
通过本课程的学习，学生应了解内部控制与风险管理的基本理论、内部控制的五个要素、内部控制与风险管理的方式、各种经济业务的内部控制制度的建立程序和方法等，为各类企业建立和实施内部控制制度与风险管理提供理论基础和操作建议。
该课程是在经济学、管理学、会计学、财务管理和成本管理课程的基础上开设的。
教学中主要利用多媒体手段进行理论讲授和案例分析相结合的方式。
三、课程的主要内容及基本要求第一章总论（4学时）（一）教学内容：第一节内部控制的历史演进知识要点：内部牵制阶段、内部控制系统阶段、内部控制结构阶段、内部控制整合框架阶段、企业风险管理整合框架阶段第二节内部控制的现实意义知识要点：内部会计控制制度的现实意义、内部会计控制制度的内容、会计资料控制、财产安全控制第三节我国内部控制法规的发展知识要点：我国内部控制法规的起步阶段、分部门制定内部控制相关法规的阶段、各部门联合制定和完善内部控制相关法规的阶段第四节我国企业内部控制规范的框架体系知识要点：企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引教学重点：内部控制的历史演进教学难点：我国企业内部控制规范的框架体系（二）教学基本要求了解内部控制的现实意义，了解我国内部控制相关法规的发展历程。
理解内部控制的概念、构成要素、内部控制的局限性。
（三）实践与练习1．内部控制经历了哪几个发展阶段？2．我国内部控制规范体系有哪些？3．内部控制的局限性有哪些？（四）考核要求掌握内部控制的产生与发展历经的几个阶段以及每一阶段的特点，掌握我国企业内部控制规范框架体系。
第二章内部控制的基本理论（10学时）（一）教学内容第一节内部控制的定义知识要点：内部控制是一种全员控制、内部控制是一种全面控制、内部控制是一种全程控制第二节内部控制目标知识要点：合规目标、资产安全目标、报告目标、经营目标、战略目标、内部控制目标之间的关系第三节内部控制的原则知识要点：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则第四节内部控制的要素知识要点：、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督、内部控制五要素之间的关系第五节内部控制的局限性知识要点：越权操作、合谋串通、成本限制教学重点：内部控制目标教学难点：内部控制的要素（二）教学基本要求1、了解：内部控制定义的变迁；2、理解：内部控制的局限性3、掌握：内部控制的定义、目标、原则、要素（三）实践与练习1.什么是内部控制？2.内部控制的目标是什么？3.内部控制的五要素有哪些？（四）考核要求主要考核内部控制的定义、目标、原则、要素。
第三章内部环境（7学时）（一）教学内容第一节内部环境概述知识要点：内部环境的构成要素、内部控制与内部环境的关系第二节组织架构知识要点：组织架构的定义、组织架构的设计、组织架构的运行第三节发展战略知识要点：发展战略概述、发展战略的制定、发展战略的实施第四节人力资源知识要点：人力资源制度概述、人力资源控制制度设计第五节社会责任知识要点：社会责任制度概述、社会责任内部控制制度设计第六节企业文化知识要点：企业文化概述、企业文化建设的要点第七节诚信和道德价值观知识要点：诚信和道德价值观概述、影响诚信和道德价值观的因素教学重点：组织架构的定义、组织架构的设计、组织架构的运行教学难点：企业文化概述、企业文化建设的要点（二）教学基本要求1.了解：内部环境的作用、企业社会责任的意义、企业文化的意义2.理解：内部控制与内部环境的关系、治理结构的主要风险3.掌握：内部环境的构成要素、组织架构的设计原则、人力资源管理的主要风险（三）实践与练习1．内部环境包括哪些内容？2．什么是组织架构？其本质是什么？3．企业文化指的是什么？（四）考核要求主要考核内部环境的构成要素、组织架构的设计原则、人力资源管理的主要风险。
第四章风险评估（8学时）（一）教学内容第一节目标设定知识要点：目标设定的含义、战略目标的设定、业务层面目标的设定、目标设定与风险偏好第二节风险识别知识要点：风险识别的概念和内容、风险识别的过程、风险识别的方法第三节风险分析知识要点：风险分析的定义和内容、风险分析的方法第四节风险应对知识要点：风险应对的概念、风险应对策略、选择风险应对策略教学重点：风险识别的过程、风险识别的方法、风险分析的方法教学难点：风险应对策略、选择风险应对策略（二）教学基本要求1.了解：风险的概念及其特点，风险评估的基本要求2.理解：风险评估的步骤、战略目标设定的原则、步骤和方法3.掌握：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对的具体方法（三）实践与练习1．风险评估有哪些步骤？2．风险评估中如何设定目标？3．如何运用风险分析的方法？（四）考核要求主要考核目标设定、风险识别、风险分析和风险应对的具体方法。
第五章控制活动（8学时）（一）教学内容第一节不相容职务分离控制知识要点：不相容职务分离控制的定义、不相容职务分离的内容第二节授权审批控制知识要点：授权审批控制的定义、授权控制、审批控制、“三重一大”制度第三节会计系统控制知识要点：会计系统控制的定义、会计系统控制的方法、会计系统控制的内容第四节财产保护控制知识要点：财产保护控制的定义、财产保护控制的措施第五节预算控制知识要点：全面预算和预算控制、全面预算的作用、全面预算的实施主体、全面预算的流程第六节运营分析控制知识要点：运营分析控制的定义、运营分析控制的流程、运营分析控制的方法第七节绩效考评控制知识要点：绩效考评控制的定义、绩效考评系统的内容、绩效考评的三种模式第八节合同控制知识要点：合同控制的定义、合同控制的意义、合同业务的一般流程、合同控制的措施教学重点：会计系统控制教学难点：绩效考评控制（二）教学基本要求1.了解：控制活动的基本要求，控制活动的要素2.理解：控制活动七个要素的基本内容、运营分析控制的主要指标、绩效考评控制以及财产保护控制的方法3.掌握：企业各种岗位和交易的不相容职务、授权审批控制的要点、预算控制的流程（三）实践与练习1．如何理解全面预算？2．预算流程及控制措施有哪些？3．企业应如何实施绩效考评控制？（四）考核要求主要考核企业各种岗位和交易的不相容职务、授权审批控制的要点、预算控制的流程。
第六章信息与沟通（6学时）（一）教学内容第一节内部信息传递知识要点：内部信息传递的定义、信息的内涵、内部信息传递基本流程、内部信息传递的总体要求、内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施第二节信息系统知识要点：信息系统的定义、信息系统的生命周期、信息系统的开发方式、信息技术过程控制体系、信息系统开发的主要风险点及其控制措施、信息系统运营与维护的主要风险点及其控制措施第三节沟通知识要点：沟通的内涵、内部沟通方式、外部沟通方式教学重点：信息系统教学难点：沟通的内涵、内部沟通方式、外部沟通方式（二）教学基本要求1.了解：信息、沟通的含义及其在内部控制中的作用，内、外部沟通的要点2.理解：信息系统控制标准，内部信息传递的基本流程与原则3.掌握：内部信息传递各环节的主要风险点及其控制措施，各种信息系统开发方式的主要风险点及其控制措施，信息系统开发个阶段各个环节的主要风险点及相对应的控制措施，沟通的渠道与方式（三）实践与练习1. 如何实施信息控制？2. 沟通包括哪些方面？3.企业如何利用“海量”的信息强化内部控制？（四）考核要求主要考核内部信息传递各环节的主要风险点及其控制措施，信息系统开发个阶段各个环节的主要风险点及相对应的控制措施，沟通的渠道与方式。
第七章内部监督（5学时）（一）教学内容第一节内部监督的机构及职责知识要点：内部监督的定义、内部监督的意义、内部监督体系的构成及其各机构的职责、内部监督的基本要求第二节内部监督的程序知识要点：建立健全内部监督制度、制定内部控制缺陷标准、实施监督、记录和报告内部控制缺陷、内部控制缺陷整改第三节内部监督的方法知识要点：日常监督、专项监督教学重点：内部监督的机构及职责教学难点：内部监督的程序（二）教学基本要求1.了解：内部监督的意义和内部监督的基本要求2.理解：内部监督体系的构成及其各机构的职责3.掌握：内部监督的监督程序和监督方法（三）实践与练习1. 内部监督程序包括哪些内容？2. 沟通包括哪些方面？3.企业如何利用“海量”的信息强化内部控制？（四）考核要求主要考核内部监督的监督程序和监督方法。
四、课内实验（上机）环节及要求无五、学时分配六、教学方法与手段运用讲授法、案例分析、习题演练教学方法。
应用幻灯片、黑板、多媒体等手段七、考核方法1、考核方式：考试2、期末考核形式：全校统考闭卷3、成绩评定方案：成绩构成应包含平时成绩20%、期中成绩20%、期末成绩60%八、选用教材和主要参考资料1、选用教材：蒙丽珍. 内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011年第1版2、推荐参考资料：企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.九、大纲说明撰写人：邱玉兴教授审定人：武志勇副教授批准人：苗雨君执行时间：2015、9。