下载文档原格式
第一章练习题一、单选题1、财政产生的物质条件是（）A、生产力的发展B、剩余产品的出现C、私有制的产生D、阶级的出现2、财政产生的政治条件是（）A、私有制的产生B、阶级的出现C、生产力的发展D、国家的产生3、从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（）。
A、纯公物品B、混合物品C、私人物品D、以上都不是4、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。
A、花园B、国防C、教育 D、私人住宅5、下列哪项不属于财政政策的目标？（）A、资源配置效率B、收入分配公平C、经济稳定发展D、财政监督6、在市场经济条件下，分析（）是确定政府经济作用的主要依据。
A、市场失灵B、计划失灵C、GNPD、GDP7、从财政的本质来看，财政体现的是（）。
A、以社会团体为主体的分配关系B、以国家为主体的分配关系C、以企业为主体的分配关系D、以事业单位为主体的分配关系8、在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（）。
A、公务员的工资B、法院法官的工资C、企业职工的工资D、解放军战士的津贴二、多选题1、下列哪些属于公共产品：（）A、国防B、司法C、家用热水器 D、高速公路2、下述哪些政策手段会影响社会的资源配置（）A、价格补贴B、税收C、政府购买D、公共管制3、市场失灵的表现主要有（）。
A自然垄断B、公共物品C、外部效应D、信息不充分E、无形之手4、政府干预经济的方式有（）A、管制B、规定价格C、生产 D、道义劝说5、经济稳定包含（）多重含义。
A、充分就业B、物价稳定C、国际收支平衡D、发展 E、增长6、下列（）安排具有“自动稳定器”的作用。
A、累进税制度B、比例税制度C、失业救济金制度D、投资制度E、商业保险制度7、区分公共物品与私人物品的基本标准主要有（）A竞争性B排他性C非竞争性D非排他性E公开性8、财政实现资源配置职能的手段主要包括（）。
A、确定财政收支占GDP的合理比例B、提高财政配置本身的效率。
财政学计算题公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-第四章政府与消费假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：PA=-0.5Q + 50，PB = -2Q + 200，PC= -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为P= 250。
（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。
（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。
提示：（1）对该公共品的市场需求曲线是三人各自需求曲线的纵向加总：P=PA +PB+PC=-12．5Q+1250（2）与供给曲线即边际成本曲线联立二元一次方程组，解之，得Q。
（3）要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳税额应等于各自在该消费量水平上愿意支付的价格，这可通过各自的需求函数求得。
第十二章税收概论假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。
如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据均等牺牲、比例牺牲、最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。
提示：设甲应承担的税额为x，乙为1000-x，最小牺牲说原则要求两人税后收入相等，也即税后收入的边际效用相等，以此来构造方程。
效用函数对收入求导即为边际效用函数。
第十三章税负的转嫁与归宿1、假定某产品市场的边际效用曲线为P＝－0.5Q+100，边际成本曲线为P＝2.0Q+5，现向该产品征收金额为1元的定额税，分别计算在竞争市场与垄断市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例。
提示：（1）竞争市场：先求出税前均衡产量和均衡价格，再求出税后均衡产量和均衡价格，政府的税收等于税后均衡产量乘以单位产量中的含税额（1元），消费者承担的税负比例为税后价格与税前价格之差，即价格增量，生产者承担的税负为单位产量含税额与价格增量之差。
财政学部分计算题一、土地增值税计算实例例一：某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。
开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。
试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。
答：（1）取得土地使用权支付的地价款及有关费用为1000万元（2）房地产开发成本为3000万元（3）房地产开发费用=500-50+（1000+3000）×5％=650（万元）（4）允许扣除的税费为555万元（5）从事房地产开发的纳税人加计扣除20% 允许扣除额=（1000+3000）×20％=800（万元）（6）允许扣除的项目金额合计=1000+3000+650+555+800=6005（万元）（7）增值额=10000-6005=3995（万元）（8）增值率=3995÷6005×100％=66.53% （9）应纳税额=3395×40％-6005×5％=1297.75（万元）例题二:某房地产公司开发100栋花园别墅，其中80栋出售，10栋出租，10栋待售。
每栋地价14.8万元，登记、过户手续费0.2万元，开发成本包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等合计50万元，贷款支付利息0.5万元(能提供银行证明)。
每栋售价180万元，营业税率5%，城建税税率5%，教育费附加征收率3%。
问该公司应缴纳多少土地增值税? 计算过程如下：转让收入：180×80=14400(万元)取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计：(14.8+0.2+50)×80=5200(万元)房地产开发费用扣除：0.5×80+5200×5%=300(万元)转让税金支出：14400×5%×(1+5%+3%)=777.6(万元)加计扣除金额：5200×20%=1040(万元)1.工资薪金所得额=收入-2000（或3500）2.个体工商户生产经营所得额=收入-（成本+费用损失税金）-费用标准3.对企事业单位的承经营，承租经营所得额=承包收入-12*2000（3500）4.劳务报酬所得额=收入*（1-20%）或收入-800 采用加成征收方式5.稿酬所得个税=（收入-800）*20%*70%或[收入*（1-20%）]*20%*70%6.特许权使用费个税；利息，股息红利个税均=【收入*（1-20）或收入-800】*20%7.财产租赁个税=（每次收入-准予扣除的项目如税金-修缮费800为限-800或（每次收入-准予扣除的项目如税金-修缮费800为限）*（1-20%）*20%8.财产转让个税=[出卖收入-购买成本（买卖过程中的税费都可以扣除）]*20%9.偶然所得和其他所得计算个税均=收入*20%例题1.中国公民赵某是被境内单位派往外商投资企业工作的高级职员，2010年度他的收入情况如下：(1)雇佣单位每月支付工资、薪金10000元;(2)派遣单位每月支付工资、薪金1000元;(3)11月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元;(4)取得保险赔款5000元;(5)赵某2009年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中另支付的税费共计150元。
《财政学》课程习题集一、单选题1.下列属于典型公共产品的是（）。
A、公共汽车B、高等教育C、国防设施D、高速公路2.社会主义市场经济体制下财政职能包括（）。
A、筹集资金、供给资金、调节经济B、资源配置、调节经济、发展经济C、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率D、收入分配、稳定经济、发展经济3.消费者的增加不引起生产成本增加的公共产品特征是指（）A、非盈利性B、非排他性C、不可分割性D、非竞争性4.财政分配的对象主要是（）A、社会产品B、社会财富C、剩余产品D、国民收入5.财政在社会再生产中属于（）A、交换环节B、生产环节C、消费环节D、分配环节6.下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模？（）A、财政收入占GDP比重B、中央收入占GDP比重C、地方收入占GDP比重D、财政支出占GDP比重7.从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（）。
A、不断膨胀B、日渐缩小C、基本保持不变D、无规律波动8.可以反映出国家政治经济活动的全貌和各个时期政府职能与活动范围变化情况的财政支出分类方法是（）A、按支出具体用途分B、按国家职能分C、按最终用途分D、按支出经济性质分9.在下列方法中，最适用于财政支出有关投资性项目的效益评价的是（）A、企业投资财务分析法B、“成本一效益”分析法C、最低费用选择法D、“公共劳务”收费法10.下列财政支出中，属于转移性支出的项目是（）A、基本建设支出B、文教经费支出C、国防支出D、债务利息支出11.国防费占财政支出比重的变动趋势是（）。
A、持续上升B、持续下降C、基本保持不变D、随国际形势变化而波动12.教育需求实质上是一种（）。
A、私人需求B、团体需求C、纯公共需求D、准公共需求13.科学技术的财政性质属于（）。
A、公共产品B、准公共产品C、混合公共产品D、私人产品14.国防的财政性质属于（）。
A、纯公共产品B、准公共产品C、混合公共产品D、私人产品15.政府采购制度的财政作用不包括（）。
财政学期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财政收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 国债C. 国有资产收益D. 非税收入答案：A2. 财政支出中用于经济建设的部分主要包括（）。
A. 教育支出B. 国防支出C. 社会保障支出D. 基础设施建设支出答案：D3. 财政赤字是指（）。
A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入和财政支出相等答案：B4. 财政政策的目标不包括（）。
A. 经济增长B. 充分就业C. 物价稳定D. 环境保护5. 财政政策的类型包括（）。
A. 扩张性财政政策B. 紧缩性财政政策C. 均等性财政政策D. 以上都是答案：D6. 财政转移支付是指（）。
A. 政府对个人的直接支付B. 政府对企业的直接支付C. 政府对地方政府的财政资金转移D. 政府对外国的财政资金转移答案：C7. 财政支出的效率性原则要求（）。
A. 支出最小化B. 收益最大化C. 成本最小化D. 收益最大化且成本最小化答案：D8. 政府购买支出的增加会导致（）。
A. 国民收入增加B. 国民收入减少C. 国民收入不变D. 国民收入不确定答案：A9. 财政政策的自动稳定器包括（）。
B. 政府支出C. 税收和政府支出D. 以上都不是答案：C10. 财政政策的时滞包括（）。
A. 认识时滞B. 决策时滞C. 执行时滞D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下属于财政收入的有（）。
A. 税收B. 国债C. 国有资产收益D. 非税收入答案：ABCD2. 财政支出的分类包括（）。
A. 经济建设支出B. 社会保障支出C. 国防支出D. 教育支出答案：ABCD3. 财政政策的作用包括（）。
A. 调节经济周期B. 促进社会公平C. 提高国民收入D. 稳定物价答案：ABCD4. 财政转移支付的目的包括（）。
A. 促进地区间财政均衡B. 促进公共服务均等化C. 促进经济发展D. 促进社会稳定答案：ABCD5. 财政政策的局限性包括（）。
第1篇一、背景某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品销售业务。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关税收政策，该企业需按月进行增值税纳税申报。
现将该企业2022年6月份的增值税纳税申报表计算过程如下：二、数据准备1. 销售额：1000万元2. 购进税额：200万元3. 免税销售额：50万元4. 出口货物销售额：100万元5. 税率：13%6. 进口税额：30万元7. 税负：6%三、计算过程1. 计算销项税额销项税额 = 销售额× 税率销项税额= 1000 × 13% = 130万元2. 计算进项税额进项税额 = 购进税额 + 免税销售额× 税率 + 出口货物销售额× 税率 + 进口税额进项税额= 200 + 50 × 13% + 100 × 13% + 30 = 273万元3. 计算应纳税额应纳税额 = 销项税额 - 进项税额应纳税额 = 130 - 273 = -143万元4. 计算应纳税额（负数）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，应纳税额为负数的，可抵减以后月份的应纳税额。
因此，该企业6月份的应纳税额为-143万元。
5. 计算实际缴纳的增值税实际缴纳的增值税 = 应纳税额 + 税负实际缴纳的增值税 = -143 + 1000 × 6% = -143 + 60 = -83万元四、结论根据上述计算，该企业2022年6月份的增值税纳税申报表如下：1. 销项税额：130万元2. 进项税额：273万元3. 应纳税额：-143万元4. 实际缴纳的增值税：-83万元五、注意事项1. 在计算销项税额和进项税额时，注意准确运用税率。
2. 在计算应纳税额时，注意区分应纳税额和实际缴纳的增值税。
3. 如应纳税额为负数，可抵减以后月份的应纳税额。
4. 如有其他相关税收政策变动，请及时调整计算方法。
5. 如有疑问，请咨询税务机关或专业财税人员。
第1篇一、背景介绍增值税是一种以商品或劳务在生产和流通各环节增值额为征税对象的一种税种。
我国增值税实行“购进扣税法”，即纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方收取增值税，并按照规定的税率计算应纳税额，从当期销项税额中扣除当期进项税额后的余额作为应纳税额。
以下将通过一个案例，对增值税的计算进行分析。
二、案例介绍某企业为一家生产型公司，主要生产A产品。
该企业2021年度的财务数据如下：1. 销售收入：2000万元2. 销项税额：2000万元×13% = 260万元3. 购进原材料：1000万元4. 购进原材料进项税额：1000万元×9% = 90万元5. 购进设备：500万元6. 购进设备进项税额：500万元×13% = 65万元7. 期间费用：200万元8. 期间费用中可抵扣进项税额：200万元×6% = 12万元三、增值税计算1. 计算销项税额销项税额 = 销售收入× 增值税率销项税额 = 2000万元× 13% = 260万元2. 计算进项税额进项税额 = 购进原材料进项税额 + 购进设备进项税额 + 期间费用中可抵扣进项税额进项税额 = 90万元 + 65万元 + 12万元 = 167万元3. 计算应纳税额应纳税额 = 销项税额 - 进项税额应纳税额 = 260万元 - 167万元 = 93万元四、增值税分析1. 增值税税负分析增值税税负 = 应纳税额 / 销售收入× 100%增值税税负 = 93万元 / 2000万元× 100% = 4.65%从计算结果可以看出，该企业的增值税税负为4.65%，处于合理水平。
2. 影响增值税税负的因素分析（1）销售收入：销售收入越高，销项税额越高，增值税税负相应增加。
（2）购进原材料和设备：购进原材料和设备的进项税额越高，进项税额扣除越多，增值税税负相应降低。
（3）期间费用：期间费用中可抵扣进项税额越高，进项税额扣除越多，增值税税负相应降低。
财政学本科试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 财政学研究的核心问题是（）A. 经济增长B. 资源配置C. 收入分配D. 政府支出2. 下列哪项不属于政府的财政收入来源？（）A. 税收B. 罚款C. 国有企业利润D. 国际援助3. 政府通过税收实现资源配置的主要手段是（）A. 直接干预B. 价格机制C. 税收优惠政策D. 行政命令4. 在财政学中，财政赤字是指（）A. 政府支出总额B. 政府债务总额C. 政府支出超过收入的部分D. 政府收入超过支出的部分5. 财政政策的自动稳定器不包括以下哪项？（）A. 累进税B. 失业救济C. 政府购买D. 社会保障6. 政府提供公共物品的目的是什么？（）A. 盈利B. 满足公共需求C. 促进私人企业发展D. 增加就业机会7. 下列哪项不是财政支出的分类？（）A. 经济建设支出B. 国防支出C. 行政支出D. 企业补贴8. 政府预算的编制原则包括（）A. 收支平衡B. 量入为出C. 效益最大化D. 以上都是9. 政府通过转移支付实现的主要目标是（）A. 促进经济发展B. 调节收入分配C. 增加税收D. 扩大政府影响力10. 财政政策中，扩张性财政政策的主要特点是（）A. 增加税收，减少政府支出B. 减少税收，增加政府支出C. 增加税收，增加政府支出D. 减少税收，减少政府支出二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 政府干预经济的原因包括（）A. 市场失灵B. 外部性C. 公共物品D. 收入分配不均12. 财政政策工具包括（）A. 政府支出B. 政府债务C. 利率调整D. 税收政策13. 财政支出效益评价的方法包括（）A. 成本效益分析B. 成本效果分析C. 公共选择理论D. 财政支出审计14. 政府债务的类型包括（）A. 内债B. 外债C. 短期债务D. 长期债务15. 财政联邦制的主要优点包括（）A. 提高政府效率B. 促进地方政府竞争C. 增加中央政府权力D. 促进地方经济发展三、判断题（每题1分，共5分）16. 财政政策和货币政策是政府宏观调控的两大主要工具。
财政学期末试题及答案### 财政学期末试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 财政政策的主要目标不包括以下哪一项？- A. 经济增长- B. 充分就业- C. 价格稳定- D. 国际贸易平衡2. 在财政政策中，扩张性财政政策通常指的是：- A. 增加税收- B. 减少政府支出- C. 增加政府支出- D. 减少转移支付3. 以下哪一项不是财政收入的主要来源？- A. 税收- B. 国有企业利润- C. 社会捐赠- D. 国债4. 财政赤字是指：- A. 财政收入大于支出- B. 财政支出大于收入- C. 财政收入等于支出- D. 财政收入和支出都为零5. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税- D. 所得税二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述财政政策与货币政策的区别。
2. 描述财政政策在经济周期中的作用。
3. 阐述财政赤字对经济可能产生的影响。
三、计算题（每题25分，共50分）1. 假设某国政府的税收收入为2000亿元，政府支出为2500亿元，计算该国的财政赤字，并分析其可能对经济产生的影响。
2. 某公司在一年内的应纳税所得额为1000万元，适用的所得税税率为25%，计算该公司应缴纳的所得税，并说明税收对公司财务状况的影响。
答案一、选择题1. D2. C3. C4. B5. B二、简答题1. 财政政策与货币政策的区别主要体现在政策的制定和执行主体、政策工具、政策传导机制以及政策目标等方面。
财政政策通常由政府通过调整税收、政府支出和转移支付等手段来实现，其主要目标是影响总需求，促进经济增长和稳定。
而货币政策则是由中央银行通过调整货币供应量、利率等手段来实现，其主要目标是控制通货膨胀和维护货币稳定。
2. 在经济周期的不同阶段，财政政策可以发挥不同的作用。
在经济衰退期，政府可以通过增加支出或减少税收来刺激总需求，从而促进经济增长。
在经济过热期，政府可以通过减少支出或增加税收来抑制总需求，以防止通货膨胀。
1．我国现行的增值税为价外税，即以不含税价格作为计税价格。
现行增值税的基本税率为 17% 。
若一增值税应税货物的含税价为 23400 元，则其不含税价为多少？2 ．某公司进口货物一批，其关税完税价格为 80 万元人民币，适用关税税率为 5% ，适用增值税率为 17% 。
该货物不属于消费税征税范围。
请计算该公司该批货物应缴纳的关税税额和增值税税额。
(计算结果保留两位小数。
)3．某商业零售企业为增值税一般纳税人， 3 月份实现销售额(含税)为 250 万元，试计算该企业 3 月份的增值税销项税额。
4．某增值税一般纳税人某月向小规模纳税人销售产品，开具普通发票注明金额为 23.4 万元(含税价) ，同期购进原材料一批，材料已入库，取得专用发票上注明税款为 1.2 万元。
试计算该企业当月应纳的增值税额。
(其产品适用增值税税率为 17％)5．某工业企业某月实现含税销售收入 3510 万元，已知当期可抵扣的增值税进项税额为 300 万元；该企业适用 17% 的增值税税率，计算该企业当月应纳增值税税额。
1 ．张先生本月获得一次性劳务报酬 35000 元，请计算这笔报酬应缴纳的个人所得税税额。
2 ．某大学教授某月取得稿费收入 4800 元，银行存款利息收入 300 元。
试计算该教授当月各项收入应缴纳的个人所得税额。
3.李教授 2007 年 10 月一次性取得稿酬收入 3000 元，同月赴外地讲学一次性取得服务报酬 5000 元。
试计算李教授应纳的个人所得税税额。
4．王先生 2009 年 10 月取得某公司支付的劳务报酬 30000 元。
请计算这笔收入应缴纳的个人所得税税额。
1．《2007 年中国统计年鉴》显示， 2006 年我国公债余额为 35015.28 亿元，当年的国内生产总值为 210871 亿元，则 2006 年的公债负担率为多少？2 ．某国 2005 年公债发行额为 400 亿美元，到期还本付息额为 280 亿美元，其当年财政支出额为 4000 亿美元，请计算该国的债务依存度并判断其是否属正常范围。
财政学计算题 SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-增值税例题：（一）某公司为一般纳税人，2009年2月发生以下采购业务：（1）购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款50000元，增值税额8500元，其中1/4用于集体福利；（2）购进原材料，取得普通发票，价税合计8000元；（3）购进农产品，买价10000元；（4）支付采购原材料运输费用2000元，取得运单；（5）购进生产用机器设备，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税额17000元，支付运输费用1000元，取得运单。
试计算可抵扣的进项税额。
计算：（1）进项税额8500元中可以抵扣的为： 8500×（1-1/4）=6375（元）（2）取得普通发票，增值税不可抵扣（3）购进农产品按买价的13%抵扣：10000×13%=1300（元）（4）采购运输按运单标明的运费的7%抵扣：2000×7%=140（元）（5）2009年1月1日起，新购进的固定资产增值税可以抵扣 17000＋1000×7%=17070（元）（6）合计可抵扣的进项税额=6375+1300+140+17070=24885（元）（二）1 某纺织企业向棉场直接购入原棉一批，买价为150000元。
计算此项业务准予抵扣的进项税额。
2 某企业为增值税一般纳税人，本月购入A材料5000千克，每千克单价8元，运杂费1500元（其中运输费1000元）。
计算此项业务准予抵扣的进项税额。
计算：1、进项税额=150000×13%=19500（元）2、进项税额=5000×8×17%＋1000×7% =6870（元）（三）例：某自行车生产企业为增值税一般纳税人，2008年4月份发生下列购销业务：①购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税17000元，货已验收入库；另支付运杂费2500元，其中运费2 250元，建设基金50元，装卸费120元，保险费80元，已取得运输部门开具的运费发票。
②购进办公用品一批，取得普通发票上注明价款20 000元；购进小汽车一辆，增值税专用发票注明价款50 000元，增值税8500元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10 000元，增值税1700元。
③向当地某商场销售自行车300辆，开具增值税专用发票，不含税单价为300元/辆，商场当月付清全部货款，厂家给予了5%的销售折扣，并开具了红字发票。
④向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入2 340元，开具普通发票。
⑤本厂基本建设工程领用上月购进的生产用钢材价值100 000元。
要求：计算该自行车生产企业当月应缴增值税。
计算：(1)允计抵扣进项税额=100 000×17%+（2 250+50）×7%=17161（元）(2)购进办公用品取得普通发票，进项税额不得抵扣；购进的小汽车的进项税额不得抵扣；购进货物用于职工福利其进项税额不得抵扣。
(3)销项税额=300×300×17%=15 300（元） (4)销项税额=2340÷（1+17%）×17%=340（元） (5)进项税额转出=100 000×17%=17 000（元）当期销项税额=15 300+340=15 640（元）当期允许抵扣的进项税额=17 161－17 000=161（元）当期应纳税额=15 640－161=15 479（元）（四）小规模纳税人的计算应纳税额=不含税销售额×征收率（3%）不含税销售额＝含税销售额÷（1+征收率）李记商店为小规模纳税人，2009年2月销售商品取得收入32900元，因产品不合格退回2000元。
计算该商店2009年2月份应纳的增值税税额。
不含税销售额=（32900-2000）÷（1+3%）=30000（元）应纳增值税税额=30000×3%=900（元）（五）例1 ：某食品厂生产货物100箱，每箱单价200元（不含税），当期销售97箱，当期购进原材料等11000元（购货专用发票上注明税款为1870元），职工医院领用外购原材料100元，已知该厂适应税率为17%。
试计算该厂当期应纳增值税多少？当期销项税额=97×200×17%=3298元当期进项税额=1870－100×17%=1853元应纳增值税=3298－1853=1445元例2：某小规模纳税人某月销售应税货物，获销售货款51500元（含税），适应征收率3%，试计算其销售该批货物应纳增值税多少？不含税销售额=51500/（1+3%）=50000元应纳增值税税额=50000×3%=1500元（六）飞驰电器公司为一般纳税人，3月份发生如下业务：⒈购入电子元器件一批，已验收入库，价款20万元，取得增值税专用发票，注明税额为34000元；⒉销售给某商厦洗衣机200台，每台售价2000元（不含税），货款已收妥入账；⒊为展示新产品，购入装饰柜10个，共支付含税货款5000元；⒋购入原材料一批，价款10万元已付，增值税专用发票上注明税额为17000元，原材料尚未验收入库。
要求：计算该公司3月份应纳的增值税额。
⒈当月购买电子元器件的进项税额为34000元⒉当月销售货物的销项税额=200×2000×17%=68000（元）⒊展示新品而购入装饰柜，属于用于非应税项目，其进项税额不得抵扣。
⒋购入原材料尚未验收入库,其进项税额在当月不得抵扣. 当月应纳税额=68000-34000=34000(元) （七）举例：1、某小规模纳税人生产销售消费税应税酒精，销售收入为100000元（含增值税），已知酒精适应税率为5%，计算该纳税人销售酒精应纳消费税多少？计税依据为100000÷（1﹢3%）﹦97087.38元应纳消费税为97087.38 ×5%=4854.37元2、某酒厂销售应税啤酒10吨，已知适应税额为220元/吨，计算其应纳消费税多少？ 10 ×220 =2200元（八）练习：1、某公司为一般纳税人，2010年2月发生以下业务：（1）购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款50000元，增值税额8500元，其中1/4用于集体福利；（2）购进原材料，取得普通发票，价税合计8000元；（3）购进农产品，买价10000元；（4）支付采购原材料运输费用2000元，取得运单；（5）购进生产用机器设备，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税额17000元，支付运输费用1000元，取得运单。
（6）实现销售收入（不含税）100000元。
要求：计算该公司2月份应纳增值税2、某小规模纳税人生产销售应税消费品化妆品,获销售收入41200元(含增值税),已知化妆品适应消费税税率为30%,试计算该小规模纳税人应纳增值税和消费税各多少1、（1）进项税额8500元中可以抵扣的为：8500*（1-1/4）=6375元（2）取得普通发票：增值税不可抵扣（3）购进农产品按买价的13%抵扣：10000*13%=1300元（4）采购运输按运单标明的运费的7%抵扣：2000*7%=140元（5）2009年1月1日起，新购进的固定资产增值税可以抵扣17000+1000*7%=17070元合计可抵扣的进项税额=6375+1300+140+17070=24885元（6）当期销项税额=200000*17% 应纳增值税=34000-24885=9115元2、不含税的销售额=41200/（1+3%）=40000元应纳增值税=40000 ×30%=12000元应纳消费税=40000 ×3%=1200元一、增值税计算1．我国现行的增值税为价外税，即以不含税价格作为计税价格。
现行增值税的基本税率为17%。
若一增值税应税货物的含税价为23400元，则其不含税价为多少？ 2．某公司进口货物一批，其关税完税价格为80万元人民币，适用关税税率为5%，适用增值税率为17%。
该货物不属于消费税征税范围。
请计算该公司该批货物应缴纳的关税税额和增值税税额。
（计算结果保留两位小数。
） 3．某商业零售企业为增值税一般纳税人，3月份实现销售额(含税)为250万元，试计算该企业3月份的增值税销项税额。
4．某增值税一般纳税人某月向小规模纳税人销售产品，开具普通发票注明金额为23.4万元(含税价)，同期购进原材料一批，材料已入库，取得专用发票上注明税款为1.2万元。
试计算该企业当月应纳的增值税额。
(其产品适用增值税税率为17％) 5．某工业企业某月实现含税销售收入3510万元，已知当期可抵扣的增值税进项税额为300万元；该企业适用17%的增值税税率，计算该企业当月应纳增值税税额。
一、解1、不含税价=含税价／（1+17%）=23400／（1+17%）=20000（元）2、进口货物不许抵扣任何进项税额进口货物增值税应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税这三项为说明下为解关税税额=应税货物数量×单位完税价格×适用税率 =80×5%=4（万元）增值税应纳税额=（80+4）×17%=14.28（万元）（该进口货物不属消费税征税范围，故消费税项为0）3、注意一般纳税人增值税率为17%增值税销项税额=［含税价／（1+17%）］×17%=［250／（1+17%）］×17% =213.68×17%=36.32（万元）4、增值税应纳税额=销项税额-进项税额=［含税价／（1+17%）］×17%-1.2=［23.4／（1+17%）］×17%-1.2=20-1.2=18.8（万元）5、增值税应纳税额=销项税额-进项税额=［含税价／（1+17%）］×17%-300=［3510／（1+17%）］×17%-300=3000-300=2700（万元）个税例如：1、某中国居民7月份获工资收入4000元，劳务报酬收入3200元，稿酬收入4500元，财产租赁收入3000元，红利收入2000元，要求计算该居民7月份应该缴纳的个人所得税为多少？2、某纳税人转让房地产取得收入为400万元，其扣除项目金额为100万元，试计算其应纳土地增值税税额。
解：1、①工资收入：4000－2000=2000元 500×5%＋1500×10%=175（元）或2000×10%－25=175（元）②劳务报酬收入：(3200－800)×20%=480(元) ③稿酬收入: 4500×(1－20%)×20% ×(1－30%)=504(元) ④财产租赁收入:(3000－800)×20%=440(元) ⑤红利收入:2000×20%=400(元)该居民应纳个人所得税为:235＋480＋504＋440＋400=2059(元) 2、①土地增值额=400－100=300（万元）②土地增值额与扣除项目金额之比： 300÷100×100%=300%③应纳土地增值税额=50×30%＋50×40%＋100×50%＋100×60%=145（万元）或300×60%－100×35%=145（万元）1．张先生本月获得一次性劳务报酬35000元，请计算这笔报酬应缴纳的个人所得税税额。
