1财政学计算题 3

第三章财政支出规模与结构分析复习与思考１. “瓦格纳法则”阐述的基本原理。

答：在资本主义经济的早期，财政支出占GDP的比重是比较小的。

那时，各国遵循亚当·斯密学说，提倡经济自由化，主张“廉价政府”，政府在经济、文化、社会发展方面很少有所作为。

随着资本主义基本矛盾的发展和激化，政府为了维持经济发展和克服日益频繁的经济危机，加强了对经济的干预。

同时，随着人均收入的不断提高和收入差距的扩大，为了防止社会动荡，政府通过财政的转移支付向广大群众和低收入阶层提供基本生活保障和社会保障，由此导致政府财政支出的日益膨胀。

另外，由于GDP的增长，筹措财政收入措施的加强，以及增发公债作为弥补支出的手段成为可能，也从财源方面支持了财政支出的膨胀。

对于这种财政支出不断膨胀的趋势，许多学者做了大量的研究工作，19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳(AdolfWagner)最先提出财政支出扩张论，他的研究成果被后人称为“瓦格纳法则(Wagner′sLaw)”。

但瓦格纳关于公共支出增长的含义究竟是指财政支出在GDP中的份额上升，还是指它的绝对增长，这一点在当时并不清楚。

按照美国财政学家马斯格雷夫(R.A.Musgrave)的解释，瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长。

于是，瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

根据这种解释，瓦格纳法则可以理解为图3—1所表示的财政支出与GDP之间的函数关系。

图3—1瓦格纳法则的解释瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的，他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。

他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。

他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

政治因素是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律。

（完整版）财政学财政学财政税收计算题《财政与税收》计算题说明：1、请根据税法改革的有关最新规定做题，主要涉及增值税（农产品）、消费税（混合计征）、个人所得税（免征额）等内容，具体可查阅课程网页中提供的相关法规及辅导教案中的有关例题。

2、企业所得税部分要求掌握的内容较少，基本不涉及2007年法的修改（如题目中时间为2007年以前则税率仍按原规定）3、写出计算过程，小数点后保留两位增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。

2、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率1、某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2000年5月的修理收入总额为5000元（含税），计算当月应纳的增值税额。

解：当年应纳增值税额为：5000/（1+6%）?6%=283。

02（元）2、某企业（一般纳税人）某月对外销售货物100件，不含税单价20元，随同销售向购买方收取包装费200元，当月购进货物支出1500元（增值税专用发票上注明的税款为255元），求应纳增值税额。

解：应纳税额为[100?20+200÷（1+17%）]?17%-255=114．06（元）3、某啤酒厂2002年8月份销售啤酒400吨，每吨出厂价2800元。

计算当期应缴纳的消费税税额。

解:应纳消费税税额=400*220=88000(元)4、某烟厂将甲级卷烟10箱用于职工福利，其卷烟的调拔价格为2000元（每箱）。

另外购原材料8万元（增值税专用发票上注明税款1.36万元），求应纳增值税和消费税。

（设定额税率为150元/箱，比例税率为45％）解:增值税为2000*10*17%-13600=-10200(元),增值税不足抵扣,留到下月抵扣.消费税包括定额税与比例税两部分150*10+2000*10*45%=10500(元)5、某化妆品厂从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格60000元，缴纳关税35000元；另以价值80000元的材料委托其他企业加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（假设该产品受托方没有同类货物价格可参照）。

财政学计算题公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-第四章政府与消费假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：PA=-0.5Q + 50，PB = -2Q + 200，PC= -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为P= 250。

（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。

（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。

提示：（1）对该公共品的市场需求曲线是三人各自需求曲线的纵向加总：P=PA +PB+PC=-12．5Q+1250（2）与供给曲线即边际成本曲线联立二元一次方程组，解之，得Q。

（3）要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳税额应等于各自在该消费量水平上愿意支付的价格，这可通过各自的需求函数求得。

第十二章税收概论假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。

如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据均等牺牲、比例牺牲、最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。

提示：设甲应承担的税额为x，乙为1000-x，最小牺牲说原则要求两人税后收入相等，也即税后收入的边际效用相等，以此来构造方程。

效用函数对收入求导即为边际效用函数。

第十三章税负的转嫁与归宿1、假定某产品市场的边际效用曲线为P＝－0.5Q+100，边际成本曲线为P＝2.0Q+5，现向该产品征收金额为1元的定额税，分别计算在竞争市场与垄断市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例。

提示：（1）竞争市场：先求出税前均衡产量和均衡价格，再求出税后均衡产量和均衡价格，政府的税收等于税后均衡产量乘以单位产量中的含税额（1元），消费者承担的税负比例为税后价格与税前价格之差，即价格增量，生产者承担的税负为单位产量含税额与价格增量之差。

财政学期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财政收入的主要来源是（）。

A. 税收B. 国债C. 国有资产收益D. 非税收入答案：A2. 财政支出中用于经济建设的部分主要包括（）。

A. 教育支出B. 国防支出C. 社会保障支出D. 基础设施建设支出答案：D3. 财政赤字是指（）。

A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入和财政支出相等答案：B4. 财政政策的目标不包括（）。

A. 经济增长B. 充分就业C. 物价稳定D. 环境保护5. 财政政策的类型包括（）。

A. 扩张性财政政策B. 紧缩性财政政策C. 均等性财政政策D. 以上都是答案：D6. 财政转移支付是指（）。

A. 政府对个人的直接支付B. 政府对企业的直接支付C. 政府对地方政府的财政资金转移D. 政府对外国的财政资金转移答案：C7. 财政支出的效率性原则要求（）。

A. 支出最小化B. 收益最大化C. 成本最小化D. 收益最大化且成本最小化答案：D8. 政府购买支出的增加会导致（）。

A. 国民收入增加B. 国民收入减少C. 国民收入不变D. 国民收入不确定答案：A9. 财政政策的自动稳定器包括（）。

B. 政府支出C. 税收和政府支出D. 以上都不是答案：C10. 财政政策的时滞包括（）。

A. 认识时滞B. 决策时滞C. 执行时滞D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下属于财政收入的有（）。

A. 税收B. 国债C. 国有资产收益D. 非税收入答案：ABCD2. 财政支出的分类包括（）。

A. 经济建设支出B. 社会保障支出C. 国防支出D. 教育支出答案：ABCD3. 财政政策的作用包括（）。

A. 调节经济周期B. 促进社会公平C. 提高国民收入D. 稳定物价答案：ABCD4. 财政转移支付的目的包括（）。

A. 促进地区间财政均衡B. 促进公共服务均等化C. 促进经济发展D. 促进社会稳定答案：ABCD5. 财政政策的局限性包括（）。

第三章税收原理一．填空题1.税收是国家凭借政治权力，按照，无偿地集中形成的特定分配关系。

2.税收的主体包括和。

3.从历史上看税收的征收形式主要有和两种。

4.税收与其他财政收入形式相比较，具有、和三个形式特征。

5．根据课税对象性质的不同，可以把税收划分为、、和、。

6.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人是。

7. 是税法规定的直接负有代扣代缴税款义务的单位和个人。

8.按征收实体的不同，可以把税收划分为和。

9.按计税依据的不同，税收可以划分为和。

10.税目是的具体项目，它反映具体的，代表征税。

11.税率是计算应征税总额的标准，是税收制度的环节，体现着征税的。

12.税率具体可分为比例税率、和。

13.定额税率是的一种特殊形式，它是按征税对象的规定固定税额，一般适用于的税种。

14.差别比例税率可分为、、、。

15.按税收管理权限的不同，可以把税收划分为、和。

16.累进税率因计算方法和依据不同，可分为、、、、。

17．18.税收负担是否能够转稼，可以把税收划分为和。

二．判断题1.国家征税凭借的是对生产资料的占有即财产权力。

( )2.税收的形式特征是指不同社会制度下，税收反映的经济关系的性质。

( )3.纳税人是指最终负担税额的单位和个人。

( )4.纳税人是承担纳税义务的纳税主体。

( )5.规定扣缴义务人是为了便于税款征收而实行税收源泉控制措施。

( )6.负税人是负责向国家缴纳税收的单位和个人。

( )7.负税人是税收的最终负担者。

( )8.税收按课征对象为标准，分为所得税、流转税、财产税和行为税。

( )9. 税收转嫁的最主要形式是混转和旁转。

( )10.一般认为竞争性商品比垄断性商品的税负转嫁容易一些。

( )11.免征额是指应纳税额免征的那一部分税款。

( )12.税收按征收的实体为标准，分为从价税和从量税。

( )13.税收按管理权限为标准，分为中央税、地方税和中央地方共享税。

( )14.税收按课征方法为标准；分为直接税和间接税。

财政学习题及参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、通过惩罚性的政府收费消除某些“负外部性”，核定收费的标准一般是“负外部性”治理成本，这种治理成本是指（）。

A、边际社会成本B、边际社会成本与边际私人成本之差C、边际私人收益D、边际私人成本正确答案：B2、中国国债的偿还期限是（）。

A、10年B、1年C、2年D、1—10年正确答案：D3、公债的发型方式不包括（）。

A、抽签法B、包销法C、公募法D、公卖发正确答案：A4、由中央政府和地方政府共同承担的财政职能是（）。

A、经济稳定与发展职能B、收入分配职能C、资源配置职能D、宏观调控职能正确答案：C5、我国现行的财政体制是（）。

A、分税制财政体制B、统一领导.分级管理体制C、财政包干体制D、统收统支体制正确答案：A6、社会救济属于（）。

A、积累性支出B、转移性支出C、购买性支出D、生产性支出正确答案：B7、关于社会保险和社会救济的说法，不正确的是（）。

A、社会救济是一种事后救济，社会保险是防患于未然的预防性措施B、社会救济具有无偿性，社会保险必须以预先缴纳一定费用为前提C、社会救济具有普遍性，社会保险具有特定性D、社会救济和社会保险都属于社会保障的内容。

正确答案：C8、公债与其他财政收入形式明显区别是（）。

A、有偿性B、强制性C、灵活性D、直接返还型正确答案：A9、假设消费者只消费A与B两种产品，如果政府对A进行补贴，对消费者而言产生了（）效应，消费者用节省下来的钱增加对B的消费，则产生了（）效应。

A、收入效应规模效应B、替代效应收入效应C、替代效应收入效应D、收入效应替代效应正确答案：D10、以下对财政平衡的认识，错误的是（）。

A、财政平衡要关注中央预算平衡和地方预算平衡。

B、财政平衡是相对的.大体的平衡，而非绝对的平衡。

C、财政平衡有真假之分，中国假平衡真赤字由来已久。

D、财政平衡有动态和静态平衡之分。

E、财政平衡是宏观经济总体平衡的必然要求。

一、单选题1、目前我国财政收入的最主要形式是（）A、税收收入B、企业收入C、债务收入D、事业收入正确答案：A2、财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（）A、税收入B、国有资产收益C、债务收入D、其他收入正确答案：B3、从社会总产品价值的构成来看，财政收入主要来自（）A、C部分B、V部分C、M部分D、V+M部分正确答案：C4、财政收入中的“专项收入”是指（）A、规费收入B、国家垄断产品的税收收入C、具有特定来源，按照特定目的建立并规定有专门用途的收入D、出售国有财产收入正确答案：C5、制约财政收入规模最重要的因素是（）A、经济体制B、分配制度及政策C、价格变动D、生产技术水平正确答案：D6、在财政收入中，通过信用方式得的收入是（）A、税收收入B、国有资产收益C、债务收入D、专项收入正确答案：C7、从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家（）A、高B、低C、相等D、无法判断正确答案：A8、国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费，在国家预算科目中列为（）A、事业收入B、规费收入C、公产收入D、专项收入正确答案：B9、作为财政收入核心依据的是（）A.政治管理权B.公共资产所有权C.固有资产所有权D.公共信用权正确答案：A10、提高折旧率对财政收入的影响是（）A.减少财政收入B.增加财政收入C.财政收入不变D.无法确定正确答案：A11、国家征税依据的是（）A、财产权力B、政治权力C、公众的意愿D、满足社会公共需要正确答案：B12、历史上最早出现的财政范畴是（）A、公债B、规费C、税收D、国家预算正确答案：C13、税收占国民生产总值的比率（）A、企业税收负担率B、个人税收负担率C、宏观税收负担率D、综合税收负担率正确答案：C14、税收的纵向公平是指（）A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收D、收入的公平分配正确答案：C15、商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（）A、前转B、后转C、混转D、无法确定正确答案：A16、税负转嫁的基本条件是（）A、商品的供求关系B、商品价格的自由浮动C、商品的供求弹性D、税种正确答案：B17、税收的横向公平是指（）A、具有相同纳税能力的人负担相同的税收B、具有不同的纳税能力的人负担不同的税收C、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境D、收入的公平分配正确答案：A18、把税收与税率联系起来的曲线是（）A、税收曲线B、洛伦兹曲线C、收益曲线D、拉弗曲线正确答案：D19、从税收的经济性质看，税收与利润、利息、地租等范畴不同的是（）A、税收体现财政收支关系B、税收体现国家与有关方面的借贷关系C、税收体现国家与有关方面的多边关系D、税收体现国家与有关方面的双边关系正确答案：D20、对经济效率不利影响最小的税种是（）A、所得税B、商品税C、消费税D、增值税正确答案：A二、多选题1、无偿收入是财政收入的主要来源，包括（）A、税收收入B、国有资产收益分配C、罚没收入D、各种借款收入正确答案：A、C2、按照第一、二、三产业的划分，第三产业具体包括（）A、流通部门B、生产和生活服务部门C、为提高科学文化和居民素质服务的部门D、为社会提供公共服务的部门正确答案：A、B、C、D3、下列关于财政收入来源的叙述正确的有（）A、国内收入和国外收入B、预算内收入和预算外收入C、税收收入和非税收收入D、无偿收入和有偿收入正确答案：A、B、C、D4、财政收入的数量和规模失当，其不良影响表现为（）A、收入规模过大，影响市场机制的良性循环B、收入规模过小，影响政府职能的实现C、收入规模过小，影响社会公共需要的满足D、收入规模过大，容易产生腐败正确答案：A、B、C5、来自必要劳动产品价值V的财政收入有（）A、个人所得税B、企业所得税C、出售高税率消费品的部分收入D、直接向个人收取的归费收入正确答案：A、C、D6、依考察的层次和角度不同，税收负担可分为（）A、宏观税负B、中观税负C、微观税负D、某个阶层税收负担正确答案：A、B、C7、税收的形式特征包括（）A、强制性B、随机性C、无偿性D、固定性正确答案：A、C、D8、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（）A、课税所产生的额外负担最小B、课税所产生的额外收益最大C、税收征纳过程中所发生的费用最小D、税收完全是中性的正确答案：A、B、C9、税收与公债的区别主要有（）A、税收是无偿的而公债是有偿的B、税收依法征收，公债不依法举债C、税收固定，公债可多购可少购D、税收具有强制性，公债是信用关系，采取自愿形式正确答案：A、C、D10、税收在调节个人收入方面发挥的作用主要表现在（）A、调节收入分配不公现象B、调节收入渠道多样化C、调节劳动者个人收入水平D、消除和缓解个人收入悬殊现象正确答案：A、C、D三、判断题1、农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础，所以我国的财政收入主要来自于农业。

财政学习题参考答案!3Ch1三、名词解释1.市场失灵：市场机制本⾝却存在固有的缺陷与不⾜，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收⼊分配不公平和经济波动。

3.外部性：⽆法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。

4.财政：财政是国家或政府为了满⾜社会公共需要，以国家或政府为主体对⼀部分社会产品与服务的分配活动。

5.财政职能：财政职能是指财政在社会经济⽣活中所具有的职责与功能。

四、简答题1.什么是市场失灵？市场失灵的主要表现是什么？信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收⼊分配不公平、经济波动。

3.简述财政的基本特征。

第⼀，财政分配的主体是国家或政府。

第⼆，财政分配的对象是部分社会产品与服务。

第三，财政分配的⽬的是满⾜社会公共需要。

6.简述财政实现资源配置职能的⼿段和机制。

（1）明确政府的职责范围，确⽴财政收⽀占GDP的合理⽐重。

（2）优化财政⽀出结构，提⾼资源配置的结构效率。

（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。

（4）通过税收政策、政府投资、财政补贴和公债等⼿段，引导并促进民间投资，吸引⾼⽔平外资和强化对外贸易，提⾼经济增长率。

（5）提⾼财政资源配置本⾝的效率。

7.财政参与国民收⼊分配的原因是什么？财政参与国民收⼊分配的原因有以下⼏点。

第⼀，⼀些稀缺的⾃然资源存在着垄断性，且不同地区的资源条件差异很⼤，由此形成了垄断性的极差收⼊。

财政有必要对之进⾏⼲预，防⽌某些企业谋取垄断利润⽽损害公共利益，并提取⼀部分垄断利润以实现收⼊的相对公平。

第⼆，市场机制为基础的分配通常表现为经济公平，但往往损害社会公平。

市场分配机制强调收⼊分配应以各利益主体为社会供给的⽣产要素的数量和质量为依据。

现实⽣活中⼈们的劳动能⼒、财产占有量等⽅⾯存在着客观上的差别，因⽽，市场分配的结果必然会形成收⼊差距，导致社会不公平。

8.简述财政实现收⼊分配职能的⼿段和机制（1）规范⼯资制度（2）加强税收调节（3）完善转移⽀付制度五、论述题1.试论述财政的资源配置职能。

1．我国现行的增值税为价外税，即以不含税价格作为计税价格。

现行增值税的基本税率为 17% 。

若一增值税应税货物的含税价为 23400 元，则其不含税价为多少？2 ．某公司进口货物一批，其关税完税价格为 80 万元人民币，适用关税税率为 5% ，适用增值税率为 17% 。

该货物不属于消费税征税范围。

请计算该公司该批货物应缴纳的关税税额和增值税税额。

(计算结果保留两位小数。

)3．某商业零售企业为增值税一般纳税人， 3 月份实现销售额(含税)为 250 万元，试计算该企业 3 月份的增值税销项税额。

4．某增值税一般纳税人某月向小规模纳税人销售产品，开具普通发票注明金额为 23.4 万元(含税价) ，同期购进原材料一批，材料已入库，取得专用发票上注明税款为 1.2 万元。

试计算该企业当月应纳的增值税额。

(其产品适用增值税税率为 17％)5．某工业企业某月实现含税销售收入 3510 万元，已知当期可抵扣的增值税进项税额为 300 万元；该企业适用 17% 的增值税税率，计算该企业当月应纳增值税税额。

1 ．张先生本月获得一次性劳务报酬 35000 元，请计算这笔报酬应缴纳的个人所得税税额。

2 ．某大学教授某月取得稿费收入 4800 元，银行存款利息收入 300 元。

试计算该教授当月各项收入应缴纳的个人所得税额。

3.李教授 2007 年 10 月一次性取得稿酬收入 3000 元，同月赴外地讲学一次性取得服务报酬 5000 元。

试计算李教授应纳的个人所得税税额。

4．王先生 2009 年 10 月取得某公司支付的劳务报酬 30000 元。

请计算这笔收入应缴纳的个人所得税税额。

1．《2007 年中国统计年鉴》显示， 2006 年我国公债余额为 35015.28 亿元，当年的国内生产总值为 210871 亿元，则 2006 年的公债负担率为多少？2 ．某国 2005 年公债发行额为 400 亿美元，到期还本付息额为 280 亿美元，其当年财政支出额为 4000 亿美元，请计算该国的债务依存度并判断其是否属正常范围。

（二）商品课税的主要税种1、增值税（1）增值税的概念增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。

①理论上：增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额。

②生产经营单位：增值额是指生产经营单位的商品销售收入额或经营收入额扣除成本费用后的余额。

③商品经营全过程：增值额是指一个商品最终销售价格扣除购买价格以后的余额。

（2）增值税的特点①不重复征税，具有中性税收的特征；②逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；③税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

（3）增值税的优点（3）增值税的类型生产型增值税：不准许扣除任何购进固定资产价款，计税依据相当于国民生产总值。

收入型增值税：只准扣除当期应计入产品成本的折旧部分，计税依据相当于国民收入。

消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，计税依据只包括全部消费品价值。

举例：东方机器设备制造公司共购进大型机床20台，取得的增值税专用发票上注明全部价款为300万元，税款为51万元。

假设该批机床的使用年限为10年。

则：（1）生产型增值税对其全部进项税额51万元在任何时候均不得抵扣；（2）收入型增值税对其进项税额，只允许对本年折旧部分所对应的税额进行抵扣；（3）消费型增值税则允许其在设备购进时就可将全部进项税额51万元在当期抵扣。

（4）增值税的基本计算办法增值税实际应纳税额＝增值额×适用税率①加法：税基列举法把厂商构成增值额的各项目直接相加作为增值额。

②减法：税基相减法从厂商一定时期内的商品和劳务销售收入中减去同期营扣除的项目作为增值额。

③扣税法：抵免法，发票法，税额相减法先以厂商一定时期内的商品和劳务销售收入额乘以税率，计算出至本环节为止的累积税额。

（5）我国现行增值税制度增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物或劳务的增值额征收的一种税。

①纳税人：凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，增值税纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人。

财政学试题及答案一、选择题（每题2分，共10分）1. 财政学中，政府的财政收入主要包括哪些形式？A. 税收、债务、转移支付B. 税收、罚款、转移支付C. 税收、债务、罚款D. 税收、债务、收费2. 以下哪项不是政府支出的类型？A. 国防支出B. 教育支出C. 企业补贴D. 个人消费支出3. 财政赤字是指什么？A. 政府支出总额超过收入总额B. 政府收入总额超过支出总额C. 政府债务总额D. 政府税收总额4. 在财政政策中，扩张性财政政策通常包括哪些措施？A. 增加税收，减少政府支出B. 减少税收，增加政府支出C. 增加税收，增加政府支出D. 减少税收，减少政府支出5. 以下哪项是财政政策的主要目标？A. 经济增长B. 社会公平C. 环境保护D. 所有上述选项二、简答题（每题5分，共20分）6. 简述财政政策与货币政策的区别。

7. 描述财政政策在经济危机中的作用。

8. 解释什么是财政联邦制，并简述其优缺点。

9. 阐述财政政策对收入分配的影响。

三、论述题（每题15分，共30分）10. 论述政府如何通过财政政策来促进经济发展。

11. 分析财政政策在社会福利方面的作用及其限制。

四、案例分析题（每题15分，共20分）12. 某国政府为了刺激经济增长，实施了一系列财政刺激措施，包括减税和增加公共投资。

请分析这些措施可能带来的短期和长期影响。

13. 假设你是一个发展中国家的财政顾问，该国面临严重的财政赤字问题。

请提出你的建议，以改善该国的财政状况。

五、计算题（每题10分，共20分）14. 假设某国政府的年度财政收入为500亿美元，年度财政支出为600亿美元。

计算该国的财政赤字，并说明赤字对经济的潜在影响。

15. 某公司在一年内缴纳了100万美元的税收，其税前利润为200万美元。

计算该公司的税率，并分析税率对公司投资决策的可能影响。

答案：1. D2. D3. A4. B5. D简答题答案要点：6. 财政政策主要通过政府支出和税收调节经济，而货币政策通过调整货币供应量和利率来影响经济。

一、土地增值税计算实例例一：某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。

开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各类费用1000万元；房地产开发本钱3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。

试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。

答：（1）取得土地利用权支付的地价款及有关费用为1000万元（2）房地产开发本钱为3000万元（3）房地产开发费用=500-50+（1000+3000）×5％=650（万元）（4）许诺扣除的税费为555万元（5）从事房地产开发的纳税人加计扣除20% 许诺扣除额=（1000+3000）×20％=800（万元）（6）许诺扣除的项目金额合计=1000+3000+650+555+800=6005（万元）（7）增值额=10000-6005=3995（万元）（8）增值率=3995÷6005×100％=%（9）应纳税额=3395×40％-6005×5％=（万元）例题二:某房地产公司开发100栋花园别墅，其中80栋出售，10栋出租，10栋待售。

每栋地价万元，记录、过户手续费万元，开发本钱包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等合计50万元，贷款支付利息万元(能提供银行证明)。

每栋售价180万元，营业税率5%，城建税税率5%，教育费附加征收率3%。

问该公司应缴纳多少土地增值税? 计算进程如下：转让收入：180×80=14400(万元)取得土地利用权所支付的金额与房地产开发本钱合计： ++50)×80=5200(万元)房地产开发费用扣除：×80+5200×5%=300(万元)转让税金支出：14400×5%×(1+5%+3%)=(万元)加计扣除金额：5200×20%=1040(万元)扣除项目合计：5200+300++1040=(万元)增值额==(万元)增值额与扣除项目金额比率=×100%=% 应纳增值税税额=×40%×5%=(万元)二、个人所得税新个税税率表(2021年9月1日起实行)起征点是3500元。

《财政学》习题一、名词解释（每题4分，共32分）1、公共物品2、外部效应3、财政补贴4、课税对象5、税负转嫁6、预算外资金7、外债8、税率二、简答题（每题8分，共48分）1、什么是购买性支出？其有何特点？2、所得课税有何特点？3、什么是地域管辖权？在行使税收地域管辖权的国家是如何确定纳税人的纳税义务的？4、简述分税制的内容。

5、简述国债的功能。

6、简述国际税收的课税主体与客体。

7、简述财政政策的目标。

8、简述增值税的类型。

三、论述题（共20分）如何认识财政在社会主义市场经济中的职能。

《财政学》习题D答案要点一、名词解释（4分X8）1、公共物品：指满足社会共同需要的物品。

有三大特性：效用不可分性；消费非竞争性；效益的非排他性。

2、外部效应：指一个消费者或生产者对其他消费者或生产者带来的利益而未得到补偿或造成损失而未予以补偿的现象。

3、财政补贴：是指在某一确定的经济体制结构下财政支付给企业和个人的，能够改变现有产品和生产相对价格，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求的无偿支出。

4、课税对象指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。

5、税负转嫁是指纳税人缴纳税款以后通过一定方式，将税收负担转移给他人。

即税款式的法定纳税人不是税款的最终负担者。

6、预算外资金：是指一局部不纳入国家预算的财政收支，是财政体系的辅助环节。

由各地区、各部门根据国家规定的收支工程安排使用。

7、外债：是指中国境内的机关、团体、企业、事业单位、金融机构或者其他机构，对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其他机构，用外国贷币承当的具有契约性归还义务的全部债务。

8、税率：是对课税对象的全额都按照与之相应的等级税率计征。

二、简答题（8分X6）1、什么是购买性支出？其有何特点？购买性支出指政府用于购买商品或劳务的支出。

包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。

第四章政府与消费假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：P A= -0.5Q + 50，P B= -2Q + 200，P C = -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为P = 250。

（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。

（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C 承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。

提示：（1）对该公共品的市场需求曲线是三人各自需求曲线的纵向加总：P=P A+P B+P C =-12．5Q+1250 （2）与供给曲线即边际成本曲线联立二元一次方程组，解之，得Q。

（3）要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳税额应等于各自在该消费量水平上愿意支付的价格，这可通过各自的需求函数求得。

第十二章税收概论假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。

如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据均等牺牲、比例牺牲、最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。

提示：设甲应承担的税额为x，乙为1000-x，最小牺牲说原则要求两人税后收入相等，也即税后收入的边际效用相等，以此来构造方程。

效用函数对收入求导即为边际效用函数。

第十三章税负的转嫁与归宿1、假定某产品市场的边际效用曲线为P＝－0.5Q+100，边际成本曲线为P＝2.0Q+5，现向该产品征收金额为1元的定额税，分别计算在竞争市场与垄断市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例。

提示：（1）竞争市场：先求出税前均衡产量和均衡价格，再求出税后均衡产量和均衡价格，政府的税收等于税后均衡产量乘以单位产量中的含税额（1元），消费者承担的税负比例为税后价格与税前价格之差，即价格增量，生产者承担的税负为单位产量含税额与价格增量之差。

第一章练习题一、单选题1、财政产生的物质条件是（）A、生产力的发展B、剩余产品的出现C、私有制的产生D、阶级的出现2、财政产生的政治条件是（）A、私有制的产生B、阶级的出现C、生产力的发展D、国家的产生3、从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（）。

A、纯公物品B、混合物品C、私人物品D、以上都不是4、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。

A、花园B、国防C、教育D、私人住宅5、下列哪项不属于财政政策的目标？（）A、资源配置效率B、收入分配公平C、经济稳定发展D、财政监督6、在市场经济条件下，分析（）是确定政府经济作用的主要依据。

A、市场失灵B、计划失灵C、ＧＮＰD、GDP7、从财政的本质来看，财政体现的是（）。

A、以社会团体为主体的分配关系B、以国家为主体的分配关系C、以企业为主体的分配关系D、以事业单位为主体的分配关系8、在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（）。

A、公务员的工资B、法院法官的工资C、企业职工的工资D、解放军战士的津贴二、多选题1、下列哪些属于公共产品：（）A、国防B、司法C、家用热水器D、高速公路2、下述哪些政策手段会影响社会的资源配置( )A、价格补贴B、税收C、政府购买D、公共管制3、市场失灵的表现主要有（）。

A自然垄断B、公共物品C、外部效应D、信息不充分E、无形之手4、政府干预经济的方式有（）A、管制B、规定价格C、生产D、道义劝说5、经济稳定包含（）多重含义。

A、充分就业B、物价稳定C、国际收支平衡D、发展E、增长6、下列（）安排具有“自动稳定器“的作用。

A、累进税制度B、比例税制度C、失业救济金制度D、投资制度E、商业保险制度7、区分公共物品与私人物品的基本标准主要有（）A竞争性B排他性C非竞争性D非排他性E公开性8、财政实现资源配置职能的手段主要包括（）。

A、确定财政收支占GDP的合理比例B、提高财政配置本身的效率。

C、通过政府投资、税收和补贴等手段，调节社会投资方向D、合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设E、优化财政支出结构9、财政哪些手段可以调节收入分配（）A、税收B、发行国债C、补贴D、社会保障支出E、救济支出10、财政实现收入分配职能的机制和手段有（）。

公共产品：一）喜羊羊和灰太狼是邻居。

在冬季,如果要用扫雪机打扫喜羊羊门前的雪，就不可能不打扫灰太狼门前的雪。

喜羊羊在扫雪这项服务的边际收益是12－Z，Z是街道被打扫的次数;灰太狼的边际收益是8－2Z。

扫雪的边际成本是14美元。

画出这两条边际收益曲线、总边际收益曲线和边际成本曲线,找出扫雪服务的效率供给水平。

二）假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为:PA =－0。

5Q + 50，PB =－2Q + 200，PC =－10Q + 1000,公共产品的边际成本曲线为MC = 250。

（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。

（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？(3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4)假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担,与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失解：（1）P=PA+PB+PC =－12.5Q+1250(2）P=－12。

5Q+1250 MC=250 P=MC Q0=80（3)PA=－0。

5×80+50=10，PB=40，PC=200（4）A损失=20－10=10， B损失=30， C得益=40三)假定某种产品处在竞争市场中,该产品的需求曲线为 P =－100Q + 400，边际成本曲线为 MC = 50Q + 100,外部边际成本为MEC = 30Q，式中P为价格，Q 为产量.（1）求外部成本所造成的效率损失。

（2)如果政府打算通过向每一单位产品征收一个给定的税额的方式来使外部成内部化，这一税额应为多少？解：(1）产品成本边际总成本曲线p=（50+30）Q+100MC=MR,-100Q+400=50Q+100，Q=2P=80＊2+100=260 ,MC=20080Q+100=-100Q+400,Q=5/3P=（50+30）＊5/3+100MC=50*5/3+100S=1/2（2-5/3)(260-200）(2)T=30(400-100)/(100+50+30）外部性：假设张三月收入为300元，消费两种物品：牛奶和面包。

第三章财政支出规模与结构分析复习与思考１. “瓦格纳法则”阐述的基本原理。

答：在资本主义经济的早期，财政支出占GDP的比重是比较小的。

那时，各国遵循亚当·斯密学说，提倡经济自由化，主张“廉价政府”，政府在经济、文化、社会发展方面很少有所作为。

随着资本主义基本矛盾的发展和激化，政府为了维持经济发展和克服日益频繁的经济危机，加强了对经济的干预。

同时，随着人均收入的不断提高和收入差距的扩大，为了防止社会动荡，政府通过财政的转移支付向广大群众和低收入阶层提供基本生活保障和社会保障，由此导致政府财政支出的日益膨胀。

另外，由于GDP的增长，筹措财政收入措施的加强，以及增发公债作为弥补支出的手段成为可能，也从财源方面支持了财政支出的膨胀。

对于这种财政支出不断膨胀的趋势，许多学者做了大量的研究工作，19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳(AdolfWagner)最先提出财政支出扩张论，他的研究成果被后人称为“瓦格纳法则(Wagner′sLaw)”。

但瓦格纳关于公共支出增长的含义究竟是指财政支出在GDP中的份额上升，还是指它的绝对增长，这一点在当时并不清楚。

按照美国财政学家马斯格雷夫(R.A.Musgrave)的解释，瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长。

于是，瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

根据这种解释，瓦格纳法则可以理解为图3—1所表示的财政支出与GDP之间的函数关系。

图3—1瓦格纳法则的解释瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的，他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。

他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。

他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

政治因素是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律。

增值税例题：一某公司为一般纳税人,2009年2月发生以下采购业务：1购进原材料,取得增值税专用发票,标明价款50000元,增值税额8500元,其中1/4用于集体福利； 2购进原材料,取得普通发票,价税合计8000元； 3购进农产品,买价10000元；4支付采购原材料运输费用2000元,取得运单；5购进生产用机器设备,取得增值税专用发票,价款100000元,增值税额17000元,支付运输费用1000元,取得运单;试计算可抵扣的进项税额; 计算：1进项税额8500元中可以抵扣的为： 8500×1-1/4=6375元 2取得普通发票,增值税不可抵扣3购进农产品按买价的13%抵扣：10000×13%=1300元 4采购运输按运单标明的运费的7%抵扣：2000×7%=140元 52009年1月1日起,新购进的固定资产增值税可以抵扣 17000＋1000×7%=17070元6合计可抵扣的进项税额=6375+1300+140+17070=24885元二1 某纺织企业向棉场直接购入原棉一批,买价为150000元;计算此项业务准予抵扣的进项税额; 2 某企业为增值税一般纳税人,本月购入A材料5000千克,每千克单价8元,运杂费1500元其中运输费1000元;计算此项业务准予抵扣的进项税额;计算：1、进项税额=150000×13%=19500元2、进项税额=5000×8×17%＋1000×7% =6870元三例：某自行车生产企业为增值税一般纳税人,2008年4月份发生下列购销业务：①购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为100 000元,增值税17000元,货已验收入库；另支付运杂费2500元,其中运费2 250元,建设基金50元,装卸费120元,保险费80元,已取得运输部门开具的运费发票;②购进办公用品一批,取得普通发票上注明价款20 000元；购进小汽车一辆,增值税专用发票注明价款50 000元,增值税8500元；为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价款10 000元,增值税1700元; ③向当地某商场销售自行车300辆,开具增值税专用发票,不含税单价为300元/辆,商场当月付清全部货款,厂家给予了5%的销售折扣,并开具了红字发票;④向某个体户销售自行车零配件,取得现金收入2 340元,开具普通发票; ⑤本厂基本建设工程领用上月购进的生产用钢材价值100 000元;要求：计算该自行车生产企业当月应缴增值税; 计算：1允计抵扣进项税额=100 000×17%+2 250+50×7%=17161元2购进办公用品取得普通发票,进项税额不得抵扣；购进的小汽车的进项税额不得抵扣；购进货物用于职工福利其进项税额不得抵扣;3销项税额=300×300×17%=15 300元 4销项税额=2340÷1+17%×17%=340元 5进项税额转出=100 000×17%=17 000元当期销项税额=15 300+340=15 640元当期允许抵扣的进项税额=17 161－17 000=161元当期应纳税额=15 640－161=15 479元四小规模纳税人的计算应纳税额=不含税销售额×征收率 3% 不含税销售额＝含税销售额÷1+征收率李记商店为小规模纳税人,2009年2月销售商品取得收入32900元,因产品不合格退回2000元;计算该商店2009年2月份应纳的增值税税额;不含税销售额=32900-2000÷1+3%=30000元应纳增值税税额=30000×3%=900元五例1 ：某食品厂生产货物100箱,每箱单价200元不含税,当期销售97箱,当期购进原材料等11000元购货专用发票上注明税款为1870元,职工医院领用外购原材料100元,已知该厂适应税率为17%;试计算该厂当期应纳增值税多少当期销项税额=97×200×17%=3298元当期进项税额=1870－100×17%=1853元应纳增值税=3298－1853=1445元例2：某小规模纳税人某月销售应税货物,获销售货款51500元含税,适应征收率3%,试计算其销售该批货物应纳增值税多少不含税销售额=51500/1+3%=50000元应纳增值税税额=50000×3%=1500元六飞驰电器公司为一般纳税人,3月份发生如下业务：⒈购入电子元器件一批,已验收入库,价款20万元,取得增值税专用发票,注明税额为34000元；⒉销售给某商厦洗衣机200台,每台售价2000元不含税,货款已收妥入账；⒊为展示新产品,购入装饰柜10个,共支付含税货款5000元；⒋购入原材料一批,价款10万元已付,增值税专用发票上注明税额为17000元,原材料尚未验收入库; 要求：计算该公司3月份应纳的增值税额; ⒈当月购买电子元器件的进项税额为34000元⒉当月销售货物的销项税额=200×2000×17%=68000元⒊展示新品而购入装饰柜,属于用于非应税项目,其进项税额不得抵扣; ⒋购入原材料尚未验收入库,其进项税额在当月不得抵扣. 当月应纳税额=68000-34000=34000元七举例：1、某小规模纳税人生产销售消费税应税酒精,销售收入为100000元含增值税,已知酒精适应税率为5%,计算该纳税人销售酒精应纳消费税多少计税依据为100000÷1﹢3%﹦元应纳消费税为×5%=元2、某酒厂销售应税啤酒10吨,已知适应税额为220元/吨,计算其应纳消费税多少10 ×220 =2200元八练习：1、某公司为一般纳税人,2010年2月发生以下业务：1购进原材料,取得增值税专用发票,标明价款50000元,增值税额8500元,其中1/4用于集体福利； 2购进原材料,取得普通发票,价税合计8000元； 3购进农产品,买价10000元；4支付采购原材料运输费用2000元,取得运单；5购进生产用机器设备,取得增值税专用发票,价款100000元,增值税额17000元,支付运输费用1000元,取得运单;6实现销售收入不含税100000元; 要求：计算该公司2月份应纳增值税2、某小规模纳税人生产销售应税消费品化妆品,获销售收入41200元含增值税,已知化妆品适应消费税税率为30%,试计算该小规模纳税人应纳增值税和消费税各多少1、1进项税额8500元中可以抵扣的为：85001-1/4=6375元 2取得普通发票：增值税不可抵扣3购进农产品按买价的13%抵扣：1000013%=1300元 4采购运输按运单标明的运费的7%抵扣：20007%=140元52009年1月1日起,新购进的固定资产增值税可以抵扣 17000+10007%=17070元合计可抵扣的进项税额=6375+1300+140+17070=24885元 6当期销项税额=20000017% 应纳增值税=34000-24885=9115元2、不含税的销售额=41200/1+3%=40000元应纳增值税=40000 ×30%=12000元应纳消费税=40000 ×3%=1200元一、增值税计算1．我国现行的增值税为价外税,即以不含税价格作为计税价格;现行增值税的基本税率为17%;若一增值税应税货物的含税价为23400元,则其不含税价为多少 2．某公司进口货物一批,其关税完税价格为80万元人民币,适用关税税率为5%,适用增值税率为17%;该货物不属于消费税征税范围;请计算该公司该批货物应缴纳的关税税额和增值税税额;计算结果保留两位小数; 3．某商业零售企业为增值税一般纳税人,3月份实现销售额含税为250万元,试计算该企业3月份的增值税销项税额;4．某增值税一般纳税人某月向小规模纳税人销售产品,开具普通发票注明金额为万元含税价,同期购进原材料一批,材料已入库,取得专用发票上注明税款为万元;试计算该企业当月应纳的增值税额;其产品适用增值税税率为17％ 5．某工业企业某月实现含税销售收入3510万元,已知当期可抵扣的增值税进项税额为300万元；该企业适用17%的增值税税率,计算该企业当月应纳增值税税额;一、解1、不含税价=含税价／1+17%=23400／1+17%=20000元2、进口货物不许抵扣任何进项税额进口货物增值税应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税这三项为说明下为解关税税额=应税货物数量×单位完税价格×适用税率 =80×5%=4万元增值税应纳税额=80+4×17%=万元该进口货物不属消费税征税范围,故消费税项为03、注意一般纳税人增值税率为17%增值税销项税额=含税价／1+17%×17%=250／1+17%×17% =×17%=万元4、增值税应纳税额=销项税额-进项税额=含税价／1+17%×17%=／1+17%×17%==万元5、增值税应纳税额=销项税额-进项税额=含税价／1+17%×17%-300=3510／1+17%×17%-300=3000-300=2700万元个税例如：1、某中国居民7月份获工资收入4000元,劳务报酬收入3200元,稿酬收入4500元,财产租赁收入3000元,红利收入2000元,要求计算该居民7月份应该缴纳的个人所得税为多少2、某纳税人转让房地产取得收入为400万元,其扣除项目金额为100万元,试计算其应纳土地增值税税额; 解：1、①工资收入：4000－2000=2000元 500×5%＋1500×10%=175元或 2000×10%－25=175元②劳务报酬收入：3200－800×20%=480元③稿酬收入: 4500×1－20%×20% ×1－30%=504元④财产租赁收入:3000－800×20%=440元⑤红利收入:2000×20%=400元该居民应纳个人所得税为:235＋480＋504＋440＋400=2059元 2、①土地增值额=400－100=300万元②土地增值额与扣除项目金额之比： 300÷100×100%=300%③应纳土地增值税额=50×30%＋50×40%＋100×50%＋100×60%=145万元或300×60%－100×35%=145万元1．张先生本月获得一次性劳务报酬35000元,请计算这笔报酬应缴纳的个人所得税税额;2．某大学教授某月取得稿费收入4800元,银行存款利息收入300元;试计算该教授当月各项收入应缴纳的个人所得税额;3.李教授2007年10月一次性取得稿酬收入3000元,同月赴外地讲学一次性取得服务报酬5000元;试计算李教授应纳的个人所得税税额;4．王先生2009年10月取得某公司支付的劳务报酬30000元;请计算这笔收入应缴纳的个人所得税税额;二、解1、一次性劳务报酬所得税,为三级超额累进税率,劳务报酬额4000元以下的扣除800元费用,4000元以上的扣除20%的费用; 20000以下税率20% 20000—50000 税率 30%50000以上税率 40%张先生本月一次性劳务报酬应缴个人所得税额=350001-20%×30%=8400元2、银行存款利息不纳所得税,稿酬所得扣除20%的费用按20%计所得税,然后再减征30%大学教授某月应缴个人所得税额=48001-20%×20%×1-30%=元3、李教授应纳个人所得税税额=3000-800×20%×1-30%+50001-20%×20%=308+800=1108元4、王先生应缴个人所得税额=300001-20%×20%=4800元计算：例1：某针织厂是增值税一般纳税人,生产针织布和印染布;2010年9月发生如下业务： 1.购进燃料,取得增值税专用发票;货架金额是10000元,税额1700元; 2.从小规模纳税人购进棉花,取得普通发票,金额是10万元; 3.从小规模纳税人企业购进修理用配件,取得普通发票,列明价款1000元; 4.销售针织布130000米,每米不含税单价3元; 5.销售印染布120000米,每米不含税单价5元; 计算当月应纳增值税税额;答案在纸上的例1例2：某小商店增值税小规模纳税人4月份的销售额是6万元,本月进货3万元;计算该商店当月应缴纳多少增值税应纳税额=6万元/1+3%x3%=元x3%=万元例3：某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人;2010年6月的修理收入价税合计款为8000元;计算其应纳增值税;不含税销售额=8000/1+3%=元应纳税额=%=元例4：广州一间家具厂,2011年3月份销售家具50套,每套价格平均6000元;当月购进板材5万元,购进油漆万元,购进辅料万元;税务局认定该厂为小规模纳税人; 计算该家具厂当月应缴纳的增值税;例5：某零售商店当月销售一件售价为2000元的衣服不含税,增值税的基本税率为17％,假定当月进项税额为150元,计算该商店应纳税额;解：销项税额=2000 ×17％=340元进项税额=150元应纳税额=190元例6：某公司当月销售收入100万元不含税,当月购进原材料金额20万元不含税,购进生产经营用电脑一批,取得增值税专用发票上注明税额为10万元,还为改善职工生活条件购进一批电风扇发给职工,取得发票注明税额6000元,计算当月该公司应纳税额;税率17％解：销项税额= 100×17％=17万元进项税额= 20×17％+10=万元应纳税额=万元例7：某商业企业属于小规模纳税人;2009年3月发生如下业务：1、将2月份购进的服装销售给一家服装小店,取得含税销售额为3200元,开具普通发票;2、购进洗衣粉,共付款12000元,当月销售给消费者个人取得含税销售款2300元;3、销售给某一般纳税人仪器2台,获得不含税销售额12300元,已由税务所代开了增值税专用发票;计算该小规模纳税人3月份应纳增值税;解：应纳税额=销项税额＝3200/1+3%+2300 /1+3%+12300 ×3%=528元例8：某公司2012年财务情况如下：收入：1、销售收入500万； 2、对外承包工程收入150万； 3、出售固定资产一套,收入8万元； 4、取得投资分红20万；5、厂房出租租金10万元；6、国债利息收入3万元；成本费用： 1、销售成本280万；2、职工年工资总额15万 3、贷款利息18万；4、折旧费20万； 5、交纳增值税、消费税、城市维护建设税共计36万； 6、管理费用30万7、赞助电视台一项活动10万;计算应纳所得税额;应纳税所得额=年度收入总额-各项扣除=688万- 399万=289万 1、纳税年度收入总额=500+150+8+20+10=688万 2、可以扣除的项目=280+15+18+20+36+30=399万应纳所得税=应纳税所得额×25%=289万×25%= 万例9：某制药企业,2012年度生产经营情况如下：1销售收入4500万元,销售成本2000万元；销售税金及附加80万元； 2其他业务收入300万元；3销售费用1500万元,其中含广告费1000万元,业务宣传费50万元4管理费用500万元,其中含业务招待费50万元,新产品研究费用40万元；5财务费用100万元,其中含向非金融机构借款利息50万元,年息10%银行同期贷款利率6%6营业外支出80万元,其中,含供货商支付违约金5万元;接受工商局罚款1万元,提供政府部门向灾区捐赠70万元;计算该企业2011年度应纳税所得额和应纳企业所得税; 解：1.计算利润总额=4500+300-2000-80-80=5402.成本、费用、支出调整项目：1广告宣传费税前扣除限额=5400+300X15%=720万元广告宣传费超限额=1050-720=330万元需要调增所得额 2管理费用中业务招待费限额=50万元X60%=30万元＞4800X5‰=24万元业务招待费超限额=50-24=26万元需调增所得额 3新产品研究费用可以按照实际发生额的50%抵扣应纳税所得额=40万元X50%=20万元需调减所得额4财务费用中,利息超标需调增所得额=50÷10% X10%-6%=20万元 5营业外支出;工商罚款1万元不得税前扣除,需要调增所得额; 公益性捐赠的扣除限额=利润总额X12%=540万元X120%=万元捐赠超限额==万元3.应纳税所得额=540+330+26-20+20+1+=万元应纳企业所得税=应纳税所得额X25%= X 25%=万元例10：某职员4月份的工资6000元,当月交通补贴500元;独生子女补贴150元; 当月缴纳养老保险费：480元,缴纳医疗保险费：120元,缴纳失业保险费：60元,缴纳住房公积金：900元;计算当月应交纳的个人所得税; 1 应纳税所得额=6000+500-3500-1560=1440元 2 应纳税额=应纳税所得额X3% =1440 X 3%=元例11：某外商投资企业中的工作的美国专家非居民纳税人,于2012年10月份取得该企业发放的工资收入15 000元人民币;计算其应纳个人所得税;解：应纳税所得额= 15000 - 3500- 1300= 10200元应纳税额= 1020025% - 1005 = 1545元例12：电视机厂为增值税一般纳税人,4月份销售电视机200万元;购进货物2笔;1 购进50万元的原材料,取得增值税发票,上面注明税款万元17%2 购进设备30万,取得增值税发票,上面注明税款万元17%3 支付设备运费万元7% 计算本月该单位应纳增值税额;应纳增值税额=当期销项税额–当期进项税额=200 ×17% –+ + =34 – = 万例13：某商场5月份销售额是1000万元,5月份采购货物650万元;假设采购货物已付给对方增值税专用发票,所有货物都适用于17%的税率; 计算该商场5月份应缴纳的增值税;1、销项税 =2、进项税=3、应纳增值税=销项税-进项税例14：某生产企业为增值税一般纳税人;2011年11月份,外购项目如下外购项目均已验收入库,本月取得大相关发票均在本月通过认证并抵扣;1外购甲材料价款100 000元,专用发票注明增值税款17000元,同时支付给运输公司运费2000元,取得运费发票；2从农业生产者手中购进棉花50 000元,收购凭证经主管税务机构批准,注明进项税； 3从小规模纳税人企业购进修理用配件5850元,取得普通发票； 4购进设备一台,价款200 000元,增值税专用发票注明税额34000元,并支付运费3000元,取得运费发票;该企业11月份销售情况如下,处注明外,销售收入不含税 1销售A产品,销售收入600 000元2销售B产品,销售收入50 000元；并向购买方收取包装费1170元需要调整为不含税销售额3销售给某小规模纳税人A产品,价税混合收取计58 500元；需要调整为不含税销售额根据上述资料,计算该企业11月份应纳增值税;看纸上答案例15：某职员4月份的工资收入9000元,其中包括当月交通补贴1000元,缴纳住房公积金900元;请计算该职员当月所应缴纳的个人所得税税款和当月应发工资; 当月缴纳养老保险费：720元,缴纳医疗保险费：180元,缴纳失业保险费：90元解：应纳税所得额= 应纳税额=例16：日本某旅游公司2009年从中国旅行社分成旅游收入5万元人民币,向中国税务部门交纳企业所得税由支付单位扣缴应扣缴的税额=50000X10%=5000万元例17：某企业经税务机关同意,每个季度按实际利润预缴所得税;2009年第一季度的利润为50万元,第二季度的累计利润额为120万元,第三季度的累计利润为190万元,第四季度的累计利润为250万元;全年应纳税所得额为280万元计算各季度应预缴和年终汇算清缴的企业所得税额;各季度预缴：2009年第一季度预缴企业所得税=50万元X25%=万元第二季度预缴企业所得税=120-50X25%=万元第三季度预缴企业所得税=190-120X25%=万元第四季度预缴企业所得税=250-190X25%=15万元年终汇算清缴：全年应纳税所得额=280X25%=70万元全年累计预缴企业所得税=+++15=万元应补缴企业所得税==万元例18:2011年12月,李进工资5500元,全年一次性奖金25200元;计算12月份应纳税额; 2笔收入分别计税：1全年奖金平均到月收入：25200÷12=2100元；适用10%税率,速算扣除105元,应纳税=25200X10% -105=2415元 212月工资应纳税额=5500-3500X10% - 105=95元共纳税=2415+95=2510元例19:2012年3月,李俊取得工资4800元,第一季度奖金3000元;计算3月份应纳税额; 1 应纳税所得额=4800+3000-3500=4300 2 应纳税额=4300X20% - 555=305元例20：某个体工商户经营一快餐店,2011年1—12月收入总额400000元,消耗面粉180000元,缴纳水电费30000元,支付给其他雇员的工资为60000元,支付给自己的工资40000元,支付其他税费50000元;计算该个体工商户2011年度应缴纳的个人所得税; 个体工商户的工资不得税前扣除;应纳税所得额=400000-60000-50000-3500X12=56000 应纳所得税=56000X20%-3750=7450元2011年9月1日起,对个体工商户业主的费用扣除标准统一为：42000元/年3500/月例如：广州李女士是从事服装批发的个体户;全年经营收入为30万元;计算李女士当年应缴纳个人所得税;注意：关键在于成本费用的核定如果无法核定,则按一年扣除42000元的费用;二假定一个社会由A、B、C三人组成,三人对某公共产品的需求曲线分别为：PA =－ + 50,PB =－2Q + 200,PC =－10Q + 1000,公共产品的边际成本曲线为MC = 250;1写出该公共产品的社会需求曲线函数式; 2符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少3若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的,每个人应缴纳多少单位税额 4假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20,B为70,其余由C承担,与以上计算结果相比,A、B、C三人谁得益谁受损分别计算三人的得益或损失解：1P=PA+PB+PC =－+12502P=－+1250 MC=250 P=MC Q0=80 3PA=－×80+50=10,PB=40,PC=200 4A损失=20－10=10, B损失=30, C得益=40三假定某种产品处在竞争市场中,该产品的需求曲线为 P =－100Q + 400,边际成本曲线为 MC = 50Q + 100,外部边际成本为MEC = 30Q,式中P为价格,Q 为产量; 1求外部成本所造成的效率损失;2如果政府打算通过向每一单位产品征收一个给定的税额的方式来使外部成内部化,这一税额应为多少解：1产品成本边际总成本曲线p=50+30Q+100 MC=MR,-100Q+400=50Q+100,Q=2 P=802+100=260 ,MC=20080Q+100=-100Q+400,Q=5/3 P=50+305/3+100 MC=505/3+100S=1/22-5/3260-200 2T=30400-100/100+50+30 外部性：假设张三月收入为300元,消费两种物品：牛奶和面包;其效用函数如下：x代表牛奶,y代表面包;Px=2,Py=1; 1.张三每月消费多少单位牛奶2.若政府给予现金补贴180元,张三每月消费多少单位牛奶3.若政府给予90单位的牛奶价值也是180元,并且牛奶不能出售,这时张三每月消费多少单位牛奶4.通过2、3的答案,比较现金补贴和实物补贴对张三福利的影响有何不同税收负担：一假定某产品市场的边际效用曲线为 P＝－+100,边际成本曲线为P＝+5,现向该产品征收金额为1元的定额税,计算在竞争市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例;答案：竞争市场,消费者负担元,生产者负担元二计算：假设某产品处于竞争市场中,需求曲线为P＝－Q+75,边际成本曲线为MC ＝;若向每单位产品征税5元,政府可从该项课征中获得多少税收收入税收的超额负担是多少有图三某项公共服务具有非竞争性和可排斥性;已知该项服务的总成本为4900,边际效用P与消费者人数N的函数关系式为P＝－+50;若政府采用向其他产品征税来补偿该项服务的成本,被课征产品处于竞争市场中,需求曲线为P＝－+500,供给曲线为P＝,需向每单位产品征收多少税额税收的超额负担是多少需向每单位产品征10元税金；税收的超额负担为50; 增值税举例某公司进口成套化妆品一批,该成套化妆品CIF价格为40万元,设关税税率为40%,消费税税率为30%;试计算应纳消费税和增值税; 关税完税价格=400000应纳进口关税= 400000 ×40%=160000消费税组成计税价格=400000+160000/1－30%=800000元应纳消费税税额= 800000 ×30%=240000元增值税组成计税价格=400000+400000×40%+240000=800000元应纳增值税税额= 800000 ×17%=136000元举例某酒厂销售白酒吨,含增值税销售额153600元,计算消费税 1.不含税销售额=153600/=2.酒的消费税属于复合计税方法：除了从价定率征税20%以外,还需要从量定额征税,每斤元,因此：应纳消费税=×+×2000× =+2300 =税负的转嫁与归宿1、假定某产品市场的边际效用曲线为P＝－+100,边际成本曲线为P＝+5,现向该产品征收金额为1元的定额税,分别计算在竞争市场与垄断市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例;提示：1竞争市场：先求出税前均衡产量和均衡价格,再求出税后均衡产量和均衡价格,政府的税收等于税后均衡产量乘以单位产量中的含税额1元,消费者承担的税负比例为税后价格与税前价格之差,即价格增量,生产者承担的税负为单位产量含税额与价格增量之差;2垄断市场：1先根据边际效用曲线推出边际收益曲线,再与边际成本曲线联立方程组,求出税前均衡产量,代入边际效用函数求出税前均衡价格,2求出税后边际成本曲线P＝+5+1,即：P＝+6,再与边际收益曲线联立方程组,求出税后均衡产量,代入边际效用函数求出税后均衡价格,政府的税收等于税后均衡产量乘以单位产量中的含税额,消费者承担的税负比例为税后价格与税前价格之差,即价格增量,生产者承担的税负为单位产量含税额与价格增量之差;2、假定某产品处于垄断市场中,边际效益用曲线为P＝－+50,边际成本曲线为P＝2;若政府向该产品征收从价税,单位税额与含税价格即消费者所支付的价格之比为1：5,问：1税后的均衡产出和价格是多少 2税收的效率损失是多少3消费者和生产者分别承担的税额是多少提示：1根据单位税额与含税价格即消费者所支付的价格之比为1：5,得知单位税额与税前价格之比为1：4,构造税后边际效用曲线即需求曲线,即：1+1/4P＝－+50注意：税后需求曲线是由税前需求曲线以P＝0时的Q值为轴向上旋转而得,据此推导税后边际收益曲线为1+1/4P＝－+50,与边际成本曲线联立方程组,解出税后均衡产量Q,将Q代税前边际效用曲线即需求曲线P＝－+50,解出价格;2税收的效率损失可以理解为税前社会总福利量与税后社会总福利量之差,而社会总福利量等于消费者剩余与生产者剩余之和征税时也包括政府税收,如果作几何图形分析,社会总福利量是由边际成本线和边际效用线围成的梯形的面积,梯形下底是纵轴的一部分,边际成本线和边际效用线的各一部分是梯形的两腰,梯形的高则由产量水平决定;这样,两个梯形面积之差即为税收的效率损失;由于边际成本线和边际效用线是相交的,也可以从图中找到两个三角形其两腰为边际成本线和边际效用线的各一部分,底的位置则由MC线和MR线的交点所决定,其面积之差即即为税收的效率损失,此法算起来似乎更简单点;3前已解出税后均衡价格,再解出税前均衡价格,即知价格增量,此为消费者承担的。