健全体系完善措施稳步推进税源专业化管理

加强税源管理的措施
加强税源管理是税收管理的关键环节，有助于提高税收征管的效率和公平性。

以下是加强税源管理的常见措施：
信息化建设：利用现代信息技术，建设电子税务系统，实现税收信息的实时监控和管理。

这包括电子发票系统、在线报税系统等。

数据共享和协同：促进税务机关与其他相关部门（如工商、海关等）之间的数据共享，协同信息，提高对纳税人经济活动的全面监控和了解。

风险评估和预警机制：建立风险评估和预警机制，通过大数据分析等手段，对可能存在的逃税风险进行提前预警，有针对性地进行税收管理。

完善税收法规：不断完善税收法规，明确纳税义务和法定纳税期限，减少法律漏洞，提高税源管理的法治水平。

加强培训和教育：加强对税务机关工作人员的培训，提高他们的业务水平和服务质量。

同时，通过广泛宣传，提高纳税人的纳税意识，减少逃税行为。

建立信用体系：建立纳税人信用评价体系，对纳税人的信用情况进行评估，形成信用档案，根据信用等级采取不同的税收管理政策。

强化执法力度：加强对违法逃税行为的查处力度，建立健全的执法机制，对违法行为依法进行严肃处理，形成威慑效应。

简化税收程序：简化税收程序，减少纳税人的负担，提高遵从度。

简化的程序也有助于减少逃税的机会。

加强国际合作：加强与其他国家税务机关的合作，共同打击国际逃税行为，防范跨境逃税。

建立举报机制：鼓励并建立纳税人举报逃税行为的机制，提供一种有效的途径让社会监督参与税收征管。

这些措施需要结合实际情况，并在法治框架内合理运用，以实现加强税源管理的目标。

江西省国家税务局关于进一步加强和改进税源管理工作的意见文章属性•【制定机关】江西省国家税务局•【公布日期】2006.07.10•【字号】赣国税发[2006]184号•【施行日期】2006.07.10•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文江西省国家税务局关于进一步加强和改进税源管理工作的意见（赣国税发［2006］184号）各市、县（区）国家税务局：为构建科学化、精细化的税源管理体系，全面提升税源管理水平，促进税收与经济协调发展，现就进一步加强和改进我省国税系统税源管理工作提出以下意见，请认真贯彻执行。

一、优化组织体系（一）进一步规范税源管理机制。

各级国税机关要将征管工作重心向加强税源管理转移，认真落实县（市、区）局直接管理税源的要求，充分发挥税源管理部门集中管理增值税一般纳税人和城区纳税人的优势，提升管理的专业化程度。

对乡镇增值税一般纳税人较多，以及地处边远农村的增值税一般纳税人，其申报征收、防伪税控涉税事项由办税服务厅集中受（办）理，其他税源管理事项可以由所在地农村分局负责。

（二）进一步完善税源管理岗责体系。

结合税收“一窗式”管理服务的要求和综合征管软件工作流，完善省、市、县三级国税机关岗责体系，实现全省基本征管业务的统一。

纳税人需要找国税机关办理的各项涉税业务统一归并到办税服务厅受理，国税机关对纳税人的日常管理事项统一由税源管理部门负责。

（三）进一步加强税源管理各职能部门的协调配合。

加强对税源管理的统筹与协调，充分发挥各部门在加强税源管理工作中的作用。

征管部门负责税源管理的牵头、协调；税政部门负责各税种税源管理；税源管理部门具体负责各纳税人税源管理；计统部门负责税收会统核算、宏观税源预测及税收经济分析等工作；信息中心负责税源管理数据信息的集中处理和定期发布；稽查部门负责涉嫌偷骗税案源查处；其他部门根据税源管理要求及各自职责积极配合做好税源管理工作。

二、落实税收管理员制度（一）优化税源管理资源。

国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为深入贯彻落实科学发展观，借鉴国际税收管理先进理念和经验，探索适合我国实际的税源管理新途径，税务总局决定,在上海、江苏、安徽、河南、广东、青岛国税局和广东、山东地税局开展税源专业化管理试点工作。

现提出以下指导意见。

一、开展试点工作的重要意义随着经济全球化和我国社会主义市场经济的发展，纳税人数量不断增多，企业的组织形式和经营方式呈现多样化，企业集团大量增加，经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透，企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高，税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大，征纳双方信息不对称等矛盾日益突出，传统的由税收管理员属国税发〔2010〕101号地管户、粗放的税源管理方式已难以适应新形势的要求，必须更新理念，探索税源专业化管理，提高征管质量和效率。

二、试点工作的指导思想和基本原则（一）指导思想以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以实行分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，以建立和培养专业化人才队伍为支撑，积极探索税源专业化管理，优化服务，严格执法，不断提高税法遵从度和税收征收率。

（二）基本原则1．依法实施探索税源专业化管理必须坚持依法征管原则，按照法定权限与程序执行好各项税收法律法规和政策，切实维护税法的权威性和严肃性。

2．求实创新各地要从实际出发，因地制宜，学习借鉴国际税收管理先进理念和经验，勇于创新税源管理的方式、方法和手段，积极探索税源管理规律。

3．积极稳妥税源专业化管理是一项长期性、复杂性、艰巨性的工作，涉及面广，工作难度大。

要统筹兼顾，精心组织，在充分调研和广泛征求意见的基础上，制定科学细致的工作计划和方案，积极稳妥地组织试点工作，保持队伍的稳定和各项税收工作的有序开展。

4．注重结合要根据税收征管战略目标，合理确定税源专业化管理目标；要按照逐步实施税收专业化管理的总要求，积极探索税源专业化管理措施；要坚持原则性与灵活性相结合。

马鞍山市地方税务局文件马地税〔2011〕36号签发人: 刘鲁舟关于呈送马鞍山市地方税务局推进税源专业化管理实施方案的报告省地方税务局：按照省局《关于推进税源专业化管理工作的意见》（皖地税〔2011〕17号）的要求，现将《马鞍山市地方税务局推进税源专业化管理实施方案》随文呈送，请审阅。

二〇一一年三月三十一日信息公开选项：不予公开马鞍山市地方税务局办公室 2024年10月31日封发打印：彭莉校对:征管科技科刘安宁马鞍山市地方税务局推进税源专业化管理实施方案为强化税收风险管理，完善税源管理体系，提高税收征管质效，提升纳税服务水平。

根据省局《关于推进税源专业化管理工作的意见》，结合我市实际，就推进税源专业化管理工作提出如下实施方案。

一、指导思想以服务科学发展、共建和谐税收为主题，以推进管理转型升级为主线，以风险管理为导向，以促进纳税遵从为目标，坚持依法治税，认真贯彻落实总局“信息管税”的总体要求，深化税源分类管理，完善税收岗责体系，规范税收征管程序，强化税收风险控制，不断创新管理方式，完善运行和保障机制，切实提高税收管理和服务效能。

二、基本原则（一）分类管理的原则。

按照行业、投资和纳税规模不同，对税源进行科学分类。

组建行业专业化税源管理机构，针对不同类型税源管理特点，建立差别化应对机制。

（二）突出重点的原则。

以审核确定纳税人的应纳税额为税源管理的核心任务和必经程序，调整部门职能设置，明晰岗责体系，优化税收征管业务流程。

（三）信息管税的原则。

加大信息化应用体系建设，提高涉税电子信息的采集能力，严格数据质量管理，完善信息共享机制，强化数据信息的分析利用。

（四）优化服务的原则。

以“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”为理念，整合办税服务功能，健全纳税服务体系，构建和谐的税收征纳关系，提高纳税遵从度。

（五）积极稳妥的原则。

构建税源专业化管理新模式是税收征管改革的一项重大举措，既要全面推进，又要积极稳妥；采取先行试点，找准重点，突破难点，以典型引路的方式实现整个管理模式的转换。

江西省地方税务局关于加强税源建设的意见文章属性•【制定机关】江西省地方税务局•【公布日期】2009.04.01•【字号】赣地税发[2009]60号•【施行日期】2009.04.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文江西省地方税务局关于加强税源建设的意见（赣地税发〔2009〕60号）各设区市地方税务局，省局机关各处（室）、直属各单位：为加强税源管理，大力培植地方税源，保障地税收入持续稳定增长，省局决定大力加强税源建设。

现就2009年税源建设工作提出以下意见。

一、税源建设的重要意义1．税源建设具有基础地位。

税源是经济税源的简称。

税源建设是税收工作的基础，是实现税收目的的保障。

经济税源需要通过强化税源管理来转化为现实的税收收入。

近年来我省地方税收管理实践证明，税收管理的基础必须是税源建设。

离开税源管理，税务部门就会丧失依法征税的主动权。

在现行税收征管模式的框架下，我们必须首先从战略高度提高对税源管理重要性的认识，从机构设置、人员安排、工作内容上突出税源管理，并形成一整套的税源监控的制度和方法。

2．税源建设体现现实要求。

自去年下半年以来，受金融危机的影响，我省经济增速放缓，经济税源下滑，其中既有企业经营困难、经济效益下滑等导致经济税源减少的因素，又有落实各项税收优惠政策等政策性减收因素，保持地税收入持续稳定增长的任务十分严峻。

各级地税部门要从客观现实认识到加强税源建设，提高征管质量和效率，增强各税种、行业税收管理能力和水平对保障地税收入持续稳定增长具有的重要意义，切实把税源建设摆到地税工作的突出位置。

3．树立正确的税收经济观。

经济是税收的源泉，税收是经济的缩影。

要树立正确的税收经济观，正确处理好组织收入与服务经济社会发展的关系，正确处理好组织收入与落实各项税收优惠政策的关系，把实现地税收入持续稳定增长建立在“保增长、保民生、保稳定”的基础上，建立在全省经济平稳较快发展和社会更加和谐稳定的基础上，加强地方税源建设，服务好地方经济增长和企业发展，培植好税源、保护好税基，推动全省经济持续、健康、稳定发展。

税源专业化管理中存在的问题及改进措施税源专业化管理中存在的问题：1. 分工不明确：在税源管理中，往往存在分工不明确的情况。

不同部门或机构对税源管理的职责界定不清，导致工作重复或者工作漏洞，影响管理效果。

2. 信息不畅通：税源专业化管理需要涉及多个部门或机构之间的信息共享和协作，但现实中往往存在信息不畅通的问题。

相关部门或机构之间缺乏有效的沟通渠道，导致信息不及时、不准确，影响税源管理的效果。

3. 技术支持不足：税源专业化管理需要依赖于先进的技术手段和工具，但在实际操作中，技术支持往往不足。

技术设备老旧、软件系统不完善等问题，限制了税源管理的科学化和高效化水平。

改进措施：1. 健全组织架构：建立统一的税源管理部门，明确各部门或机构的职责和任务，确保分工明确。

同时建立跨部门的工作协调机制，促进信息共享和沟通。

2. 加强信息化建设：完善税源管理信息系统，提升信息管理水平。

建立实时的数据交换平台，实现各部门间的信息共享和数据互通。

同时加强对税源管理人员的信息化培训，提升他们的信息技能和管理水平。

3. 推进科技应用：增加投入，引进先进的技术设备和软件系统，提升税源管理的科技含量。

应用大数据、人工智能等技术手段，提高对税源的精准识别和分析能力，提升管理效果。

4. 加强人员培训：提高税源管理人员的专业素养和管理能力，注重岗位培训和综合素质提升。

建立绩效考核机制，激励税源管理人员积极投入工作，提高管理水平。

5. 加强监督与评估：建立完善的监督评估体系，加强对税源管理工作的监督和评估。

及时发现问题和不足，采取相应的措施进行改进，推动税源专业化管理工作不断优化。

《税收风险管理办法(试行)》晋中市国家税务局直属税务分局税收风险管理办法（试行）第一条为了深入推进税源管理的科学化、专业化、精细化，进一步完善税收管理机制，转变税源管理方式，不断提高纳税遵从度，切实防范、控制和化解税收风险，提高税收征管的质量和效率，在实施税源专业化管理的基础上制定本办法。

第二条税收风险管理是国税机关和国税工作人员，按照一定的方法和规则，确定税收风险区域，识别纳税人风险特征，根据纳税人风险特征的类型、多少、偏差程度等，进行风险排序，并根据纳税人风险类型、风险形成的情形等，采取相应的风险应对预案和措施，实现对纳税人税收风险的有效防范、控制和化解。

第三条税收风险管理的基本流程分为风险识别、风险排序、风险应对和风险评价反馈四个环节，各环节循环往复，为全封闭式循环流程。

税收风险管理坚持持续改进方针，因地制宜，因时制宜，将各种风险动态化引入税收风险管理全过程，不断从不同层面和角度优化、更新税收风险管理的重点和方向，以达到专业化管理目标。

第四条实施税收风险管理，以风险预警为手段，切实有效地在税收征管查各环节强化风险管理意识，既要依托税收征管信息系统、税收收入风险管理系统、山西国税四位一体互动管理平－1－台和晋中国税税收管理员信息化工作平台及第三方信息等在信息归集、过程规范和统计分析等方面的优势，又要发挥税收管理人员在掌握纳税人信息和实际管理经验方面的优势，实行“人机结合”，切实提高税收风险管理的效能。

第五条风险识别是指运用风险分析的工具和方法，确定风险区域、辩识纳税人税收风险特征的税收风险管理活动。

第六条分局各部门，应积极组织开展税收风险的识别工作。

政策法规部门应结合本地区纳税人的实际情况，定期实施政策分析，从政策制定和执行过程中存在不完善的角度，分析现行政策对本地区税收流失的影响，和今后一个时期税收风险分布的基本情况。

政策分析应对有重大税收政策调整，适时组织实施。

纳税评估科应运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并进一步采取征管措施并及时向税源管理部门反馈，以降低各类风险的发生。

巩固成果提升效能全面推进我区国税工作科学发展刘金良局长在全区国税工作会议上的讲话同志们：全区国税工作会议今天召开。

会议的主要任务是：学习贯彻中央和自治区经济工作会议、全国及全区税务工作会议精神，回顾总结“十一五”时期国税工作，研究确定“十二五”时期税收工作的目标任务和措施，安排部署2011年的国税工作。

刚刚过去的“十一五”时期，是我区发展史上极不平凡的五年。

面对国际金融危机冲击、经济结构调整及节能减排任务异常艰巨的复杂形势，各级国税部门紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收的主题，自觉服从服务于全区经济社会发展大局，按照自治区党委、政府和国家税务总局对税收工作的总体部署，抓班子带队伍，抓管理打基础，抓收入促发展，抓服务建和谐，各项工作迈上了新的台阶。

过去的五年，是税收职能作用有效发挥，对全区经济社会发展做出重大贡献的五年。

全区各级国税局认真贯彻落实税收政策，大力组织税收收入，税收总量从“十一五”初的59.5亿元增长到2010年的149.99亿元，五年累计组织收入500.4亿元，年均增长25.9%，是“十五”时期的3倍。

通过落实税收优惠和结构性减税政策，依法为各类纳税人减免退税111.7亿元，占同期税收收入总额的22.3%，对促进全区经济结构调整、保障和改善民生、应对金融危机影响、支持企业持续发展和涵养税源，发挥了积极的作用。

过去的五年，是税收管理不断加强，征管质量和效率显著提高的五年。

全系统加快信息管税步伐，深化税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查“四位一体”互动机制，落实税收管理员制度，实行风险管理和专业化分工管理，税源基础管理更加扎实；落实增值税管理办法和操作规程，强化成品油、烟酒类消费税管理，推行车购税信息采集和档案电子化管理，加强非居民企业税收管理和反避税工作，进出口税收实现一体化管理机制，地方税、社保费接收和征收工作有序推进，企业所得税管理坚持“抓大、控中、核小”，各税种管理更加规范；全面实行税收执法责任制和过错追究，不断规范税收执法，纠正个别单位违规代征、转引税款的行为，持续整顿和规范税收秩序，加大涉税案件查处力度，以查促管、以查促收作用有效发挥，税收法治环境进一步好转，依法治税水平不断提高。

改革征管模式优化纳税服务推动税源专业化管理老式旳税源管理模式存在诸如对不同行业旳纳税人分别采用同样旳税收管理措施，不仅难于做到重点突出，并且效率较为低下，有关旳纳税服务措施也很难所有贯彻到位。

这样“一刀切”旳税源管理模式已经无法适应目前纳税人数量越来越多，纳税人经济成分越来越复杂、经营方式越来越多样化旳形式了。

税源专业化管理是社会分工在税源管理工作中旳具体体现，是税源管理旳必然趋势。

税源专业化管理是指在坚持属地征缴旳原则下，根据税源旳实际状况和管理特点，通过组织分工和合理配备资源，重要分纳税人规模、行业和类型以及税务事项等来组织管理，有重点、针对性地达到强化管理力度、拓展管理深度旳目旳。

税源专业化管理是多种专业化形式旳有机结合和综合运用，也是按多种涉税要素特性对税源分类管理旳延伸和深化，是互动工作旳深化，是科学化精细化旳发展和完善。

一、推动税源专业化管理“信息管税”旳规定税收管理员制度实行以来，对于有效解决原有税收征管模式存在旳“疏于管理、淡化责任”问题，推动税源管理旳科学化、精细化方面起到了积极作用，也获得了明显成效。

随着社会经济形势迅速发展变化，税收管理规定不断提高，税收管理体制某些深层次旳问题和矛盾不断暴露出来，税收管理员制度旳弊端和局限性日益显现。

暴露出管理员权力过于集中、税收执法风险加大、人力资源配备不科学、办税服务功能没有得到发挥等问题；经济高速发展带来纳税户急剧增长，与税务干部年龄偏大、人数持续维持低增长、甚至阶段性、地区性负增长之间形成鲜明旳反差，基层税务机关“人少户多”旳矛盾日益锋利；老式旳分工方式导致税源税基控管缺少针对性，管理效率和效益低下，征纳成本居高不下，贯彻责任与监督制约难以获得统一，特别是，有限征管资源一方面严重短缺局限性，一方面配备效率低下，压缩了税收征管质量和效率进一步提高旳空间。

风险管理旳理念和措施强调优化配备有限旳征管资源，强调充足发挥信息情报旳作用，通过风险分析辨认，定位管理中旳单薄环节，采用与风险类别等级相适应旳应对方略，实行专业化分工、合理配备人力资源、有针对旳风险控管等，为我们破解上述突出矛盾和重要问题，提供了启示和比较科学旳途径。

年以来，我局按照税收科学化、精细化、专业化管理的总体要求，以强化税源监控、优化业务流程、提升征管质量为目标，在推进税源精细化、专业化管理方面进行了深入地探索和实践，税源管理方式更加科学、监控力度明显增强、征管质量稳步提高、税收收入持续增长。

与此同时，也暴露了一些亟待解决的问题，需要及时加以解决。

本文就我局在税源专业化管理方面的具体实践及存在问题进行简要评估分析，并对加强和推进税源科学化、精细化、专业化管理进一些浅显的思考和探索，与大家共同探讨。

一、实施税源专业化管理的基本思路和必要性税源专业化管理，是依据国民经济行业的分类口径，对所辖纳税户按照其行业经营特征和财务核算特点以及由此引起的涉税问题进行科学分类，对日常事项、申报征收和评估分析等采取专门的税收管理制度，从而实现税源监控科学化、精细化、规范化的目的。

为此，需要进一步解放思想、更新观念，上下齐动，实现从“一人多管，各自为营”到“行业小组专管、既分工又协作”的转变，从而解决以往税收管理员大小户统管、各行业统管而管不了、管不好的问题。

专业化管理主要有两种方式：一是分行业管理。

即在一定范围内打破地区界限，按照行业系统和隶属关系，设立专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管的一种管理形式。

二是分规模管理，即在一定范围内打破地区界限，按纳税人的经营规模，设立税收专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管的一种管理形式。

实行专业化的管理是税收管理体制上的一个创新，它不只是由以往划片管理变为分行业管理，而是以分行业管理为主线，根据不同行业特点探索出不同的税收管理模式，使税收管理的专业精细、规范到位。

首先是实现了对税源的科学化、精细化管理，解决了部分税源管理不到位问题，并使同类纳税人之间的税负大致趋于平衡，避免畸轻畸重现象的发生。

其次是强化了各类税源管理，提升了税源控管能力，实现了管理效能的最大化，有利于推进依法治税。

第三是优化人力资源配置，进一步理顺税源管理机构和岗位职责，调整人员配置和分工，使现有征管资源更加适应税源专业化管理工作的要求。