对推进财政税 对推进财政税收体制改革的思考 ｌ
当前，我国尚处于社会主义初级阶段，财政收入可
以说是取之于民，并用之于民。但是，具体到如何取以及
取多少、向谁取，那就是十分复杂的问题。财政支出向哪 里倾斜，应保持怎么样的恰当结构，建立什么样的税收 体制，关系到人民生活的安定与社会的和谐。可以说，与
改革开放初期相比，我国的经济社会已经有了极大的发 展。那么，面对已经变化了的社会现实，固守原来的财政
税收制度当然不足取，唯有科学、理性地分析目前的财
政税收体制问题，在此基础上求真、务实、创新，勇于解 放思想，敢于改革与完善已不适应社会经济发展现状的
财政税收体制，才能真正维护社会公平与正义，促进构
建社会主义和谐社会的进程。
一、我国财税体制改革所取得的成就
“十一五”以来，我国所推行的财政税收体制改革， 优化了社会资源的配置，加强了市场的宏观调控，维护
了经济秩序的稳定，完善社会主义市场经济体制，取得 了重大成就，成为建设中国特色社会主义的重要保障。
１．改进了财政支出体制 建立国库集中支付、政府采购等各项管理制度，实 施财政绩效管理制度的变革，在陆续出台的一系列改革
措施当中，以集中采购为基本特征的政府采购制度和政
府收支分类改革、财政绩效评估等重大措施，有效地提 高了财政管理效率。通过优化与调整支出结构，逐步完
成我国政府向服务型政府进行的转变。由于财政支出结 构实现了调整，加强了政府在公共基础建设及社会服
务、科技创新等方面的财政支出，特别是加大了教育、卫 生、社保等方面的投入，推进了我国社会公共事业的不
断发展。在农业上深化了农村税制改革，加大了农村财 政投入的力度，推进了农村义务教育、县乡财政管理等
体制改革，从而完善了广大农村的公共服务事业。
２．完善了预算体制 通过改革预算管理体制，强化了预算监督体制的实
效性。通过实行部门预算制度、单一账户制度与收支两 条线制度，增强了预算体制效率。为扩大预算管理体制 之范围，还建立起了国有资本经营预算等制度，对财政
新形势下财政税收体制改革的创新探讨
随着经济全球化趋势的加强和新形势下国内经济环境、社会发展情况的变化，财政税收体制改革势在必行。财政税收体制改革是指对财政和税收制度进行变革和优化，旨在实现财政可持续发展和税收制度的公正、合理和高效。在新形势下，财政税收体制改革需要进一步创新，以适应新时期的发展要求。
一、坚持“以人民为中心”的改革思路
财政税收体制改革的首要目标是服务于人民，所以改革的思路必须坚持以人民为中心的理念。这就要求我们在改革中始终将人民幸福感、获得感作为衡量标准，切实关注和解决人民群众关切的热点和难点问题。例如，针对广大人民群众在医疗、教育、住房等方面的实际需求，应积极探索和实施正确的财政和税收政策，提高公共服务的水平和质量，保障人民权益，满足人民日益增长的物质文化需求。
二、加强财政调控，推进税制改革
财政调控是财政税收体制改革的重点之一。在新形势下，财政调控应更加精准、有效，以推动经济持续健康发展。同时，应进一步完善税制，实现税收负担公平合理分担和国家税收收入的合理分配。例如，可加强个人所得税制度改革，适时提高个税起征点，使更多的中低收入人群受益；加强房地产税立法工作，消除房地产市场过热对经济的不利影响，促进我国房地产市场稳健发展。
三、探索新型税收模式，加快税收数字化
当前，新技术、新模式以及互联网和大数据等新型科技的发展，给税收工作带来了新的机遇和挑战。应积极推动税收数字化和信息化建设，推广先进的税务管理模式和运作方法，提高税收管理水平和工作效率。例如，可开展“互联网+税收”服务模式，加强对纳税人的网上服务，方便和提高纳税人缴税体验；利用大数据技术和智能工具，加强税收监管，实现“查账不出门”的效果。
四、加强国际税收合作，促进财政税收管理更加开放
财政税收体制改革只有开放合作才能实现更好更快的发展。应加强国际税收合作机制建设，积极推动税制改革并与国际接轨，形成开放型税务管理体系，促进国际财税体系合作和交流，增加税收信息的共享和合作。同时，应加强对外交流与合作，借鉴外国先进的财政税收管理经验，不断完善并提高我国财税系统的管理能力和水平。
浅论中国财政和税收体制改革
从今年开始，我国将进入国民经济和社会发展第十二个五年规划时期。这五年，是我国实现全面建设小康社会宏伟目标的关键时期，是推动发展方式转变和经济结构调整的关键时期，也是构建有利于科学发展的体制机制的关键时期。财政税收作为国民收入分配和社会公共资源配置的重要工具，对于促进经济社会科学发展具有十分重要的作用。以科学发展观为指导，深化财政体制和税收制度改革，关系到全面建设小康社会宏伟目标的圆满实现。因此本文对中国财政和税收体制运行中存在的突出问题进行了分析与探讨。
一、中国财政和税收体制改革现状
按照党的十四届三中全会关于建立社会主义市场经济体制的总体部署，
1994年实施了中国财政改革和税收体制改革，建立了以分税制为主要内容的政府间中国财政和以流转税、所得税为主体的新税制。分税制中国财政改革，是新中国成立以来在政府间财政关系方面进行的一次涉及范围最广、调整力度最强、影响最为深远的重大体制创新，也是朝着构建社会主义市场经济条件下科学的中国财政运行机制迈出的重要一步。税收体制改革，基本实现了从计划经济体制下传统税制向市场经济体制下新税制的转变，使税制更加趋于统一、简明、公平、公正。
（一）理顺了中央与地方财力分配关系
实行中央与地方的分税制中国财政，解决了原财政包干体制下中央与地方之间中国财政分配“一省一制”等问题，理顺了中央与地方中国财政分配关系，既增强了中央中国财政统筹配置资源、加强宏观调控的能力，也调动了地方发展经济、增加中国财政收入的积极性。1994年至2010年，中央中国财政收入从2907亿元增加到35916亿元，增长11.3倍，年均增长18.2%;地方中国财政收入从2312亿元增加到32602亿元，增长13倍，年均增长19.3%.
（二）税收筹集收入的功能明显增强
1994年至2010年，全国中国财政收入从5219亿元增加到68518亿元，增长12倍，年均增长18.7%;其中，全国税收收入从5127亿元增加到59522亿元，增长10.6倍，年均增长17.8%.全国中国财政收入占国内生产总值的比重从10.8%提高到20.1%,中央中国财政收入占全国中国财政收入的比重从改革前1993年的22%提高到2010年的52.4%.国家财力显著增强，中央宏观调控能力明显提高，为政府履行职能、改善民生和促进经济社会协调发展提供了可靠的财力保障。
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财政税收体制改革创新研究
作者：韩竹青
来源：《环球市场》2017年第16期
摘要：财政税收管理是我国财政税收体系建设的重要组成部分和关键环节，但依然存在着一些困难和问题，本文总结出目前我国财政税收体制的问题，并提出如何深化我国财政税收体制改革、加强创新的建议。我国财税体制改革的核心问题是财税资源的有效配置问题。
关键词：财政；税收；体制改革
一、我国财政税收体制改革的历程
我国的税收制度先后进行了五次重大的改革：第一次是新中国成立之初的1950年，在总结老解放区税制建设的经验和全面清理旧中国税收制度的基础上建立了中华人民共和国的新税制。第二次是1958年税制改革，其主要内容是简化税制，以适应社会主义改造基本完成、经济管理体制改革之后的形势的要求。第三次是1973年税制改革，其主要内容仍然是简化税制，这是“文化大革命”的产物。第四次是1984年税制改革，其主要内容是普遍实行国营企业“利改税”和全面改革工商税收制度，以适应发展有计划社会主义商品经济的要求。第五次是1994年税制改革，其主要内容是全面改革工商税收制度，以适应建立社会主义市场经济体制的要求。
二、目前我国财政税收体制存在的问题
1财税管理难以控制
在现行的财政税收管理体制下，管理人员受业务、行政双重管理体制的影响，不可避免地产生了诸多弊端。主要表现在对有关财政税收管理的难以有效控制和管理，甚至有的不能坚持原则，不把法律法规放在心上。加上现行的财政税收管理体制没有一套行之有效的监督约束机制。许多财政税收管理人员缺乏紧迫感、责任感和使命感，往往会造成一些违法违纪行为的发生。
2监督监管不够到位
由于我国机构改革的推进，一些地区削弱了财政税收管理的力量，不少财政税收管理机构和人员被撤并，导致了财政税收管理人员队伍不稳定、工作积极主动性不高，管理滞后。不少地方存在着没有设立财政税收管理机构，没有落实专门的管理经费，没有配备专职管理人员问题。
