对推进财政税 对推进财政税收体制改革的思考 ｌ
当前，我国尚处于社会主义初级阶段，财政收入可
以说是取之于民，并用之于民。但是，具体到如何取以及
取多少、向谁取，那就是十分复杂的问题。财政支出向哪 里倾斜，应保持怎么样的恰当结构，建立什么样的税收 体制，关系到人民生活的安定与社会的和谐。可以说，与
改革开放初期相比，我国的经济社会已经有了极大的发 展。那么，面对已经变化了的社会现实，固守原来的财政
税收制度当然不足取，唯有科学、理性地分析目前的财
政税收体制问题，在此基础上求真、务实、创新，勇于解 放思想，敢于改革与完善已不适应社会经济发展现状的
财政税收体制，才能真正维护社会公平与正义，促进构
建社会主义和谐社会的进程。
一、我国财税体制改革所取得的成就
“十一五”以来，我国所推行的财政税收体制改革， 优化了社会资源的配置，加强了市场的宏观调控，维护
了经济秩序的稳定，完善社会主义市场经济体制，取得 了重大成就，成为建设中国特色社会主义的重要保障。
１．改进了财政支出体制 建立国库集中支付、政府采购等各项管理制度，实 施财政绩效管理制度的变革，在陆续出台的一系列改革
措施当中，以集中采购为基本特征的政府采购制度和政
府收支分类改革、财政绩效评估等重大措施，有效地提 高了财政管理效率。通过优化与调整支出结构，逐步完
成我国政府向服务型政府进行的转变。由于财政支出结 构实现了调整，加强了政府在公共基础建设及社会服
务、科技创新等方面的财政支出，特别是加大了教育、卫 生、社保等方面的投入，推进了我国社会公共事业的不
断发展。在农业上深化了农村税制改革，加大了农村财 政投入的力度，推进了农村义务教育、县乡财政管理等
体制改革，从而完善了广大农村的公共服务事业。
２．完善了预算体制 通过改革预算管理体制，强化了预算监督体制的实
效性。通过实行部门预算制度、单一账户制度与收支两 条线制度，增强了预算体制效率。为扩大预算管理体制 之范围，还建立起了国有资本经营预算等制度，对财政
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财政税收体制改革创新研究
作者：韩竹青
来源：《环球市场》2017年第16期
摘要：财政税收管理是我国财政税收体系建设的重要组成部分和关键环节，但依然存在着一些困难和问题，本文总结出目前我国财政税收体制的问题，并提出如何深化我国财政税收体制改革、加强创新的建议。我国财税体制改革的核心问题是财税资源的有效配置问题。
关键词：财政；税收；体制改革
一、我国财政税收体制改革的历程
我国的税收制度先后进行了五次重大的改革：第一次是新中国成立之初的1950年，在总结老解放区税制建设的经验和全面清理旧中国税收制度的基础上建立了中华人民共和国的新税制。第二次是1958年税制改革，其主要内容是简化税制，以适应社会主义改造基本完成、经济管理体制改革之后的形势的要求。第三次是1973年税制改革，其主要内容仍然是简化税制，这是“文化大革命”的产物。第四次是1984年税制改革，其主要内容是普遍实行国营企业“利改税”和全面改革工商税收制度，以适应发展有计划社会主义商品经济的要求。第五次是1994年税制改革，其主要内容是全面改革工商税收制度，以适应建立社会主义市场经济体制的要求。
二、目前我国财政税收体制存在的问题
1财税管理难以控制
在现行的财政税收管理体制下，管理人员受业务、行政双重管理体制的影响，不可避免地产生了诸多弊端。主要表现在对有关财政税收管理的难以有效控制和管理，甚至有的不能坚持原则，不把法律法规放在心上。加上现行的财政税收管理体制没有一套行之有效的监督约束机制。许多财政税收管理人员缺乏紧迫感、责任感和使命感，往往会造成一些违法违纪行为的发生。
2监督监管不够到位
由于我国机构改革的推进，一些地区削弱了财政税收管理的力量，不少财政税收管理机构和人员被撤并，导致了财政税收管理人员队伍不稳定、工作积极主动性不高，管理滞后。不少地方存在着没有设立财政税收管理机构，没有落实专门的管理经费，没有配备专职管理人员问题。
・１３０・ ２０１５年７月 财税报道 中文科技期刊数据库（文摘版）经济管理
浅谈财政税收体制改革
段志翔
凉城县审计局，内蒙古乌兰察布０１ ３７５０
摘要：财政税收管理是我国财政税收体系建设的重要组成部分和关键环节，但依然存在着一些困难和问题，本文总结出 目前我国财政税收体制的问题，并提出如何深化我国财政税收体制改革、加强创新的建议。我国财税体制改革的核心问题是财
税资源的有效配置问题。本文对财税体制改革的历史进程进行分析，并对财税体制的进一步改革进行展望。
关键词：财政；税收；体制改革
中图分类号：Ｆ８１２．４２ 文献标识码：Ａ 文章编号：１６７１．５６１６（２０１５）０７．０１３０．Ｏ１
当前，我国尚处于社会主义初级阶段，财政收入可以说是
取之于民，并用之于民。与改革开放初期相比，我国的经济社
会已经有了极大的发展。但是，伴随着改革的逐步深化，原有
的财政税收制度暴露出越来越多的缺点，我们应当从实际出发
深入调研，结合我国自身国情和外国先进经验的基础上，逐步
改革、完善现行的财政税收体制，才能满足社会发展的需要、 为我国社会主义建设做出新的贡献。
１财税改革必须由“放权让利”走向“制度创新”
经济体制改革一直是制约我国社会主义市场经济的一道关
卡，因此，改革的第一步务必是“放权让利”。在农村地区应
大力推进家庭联产承包责任制，充分扩大农民劳动积极性，并
实行农副产品的竞争定价，使农民真正得实惠，除此之外，还 应调整农业税收结构，减少农民在税收方面的负担等等。在促
进地方经济发展方面，应在适当的情况下提高地方政府的职权
范围，促进他们在发展经济、组织招商引资、扩大地方生产等
方面的积极性，形成地方财政的“承包制”，也就是合理分配
中央与地方的财政分配和职权，增强了地方政府的自主性。反
之，由于职权和责任过度集中，导致宏观经济调控无法落实，
这就限制了地方乃至整个国家的经济发展。十四大确立的社会
经济与发展经济与社会发展研究我国财政税收体制改革分析
甘谷县财政局 张忠平摘要：随着经济的快速发展，人们生活水平的日益提高，我国对于改革开放的程度也在不断地优化和加深，随着市场经济的不断发展，要求了政府对于我国财政税收体制进行及时的深化和研究，并且对于改革开放以来我国财政税收体制发展和改革所累积的经验成果进行总结和分析，从中吸取有价值的信息和数据融入到我国未来的财政税收体制改革过程当中，从而对于我国财政税收的制度体系进行进一步的优化，使其适应新时期之下财政管理工作所需要的新要求和作用。本文就针对于我国财政税收体制改革的过程和背景进行研究和探讨，从中总结出一些有价值的经验成果，对于我国怎么样更好的体现财政税收的积极作用提出一些可靠地建议，希望对于我国的财政税收体制改革有所帮助。关键词：财政体制；税收体制；改革一、前言随着如今科学技术的不断发展，经济流动的速度越来越快，经济全球化的趋势已经不可阻挡，很多的国家之间已经逐渐的成为了一个经济整体，这也导致了国家与国家之间的贸易摩擦也越来越频繁，这就对于我国的财政税收体制提出了全新的要求。我国的财政管理部门必须要对于新时期之下市场的变化情况进行全方位的实地考察与研究，对于财政管理的执行力、自觉性和科学性等进行全方位的优化，并且立足于整体对于我国的财政税收体制进行细致有效地改革，同时，要积极地做好公民宣传和引导工作，让公民加深对于财政税收体制改革的认识，从而更好地让公民配合财政税收管理工作。相关的财政部门必须在如今这个至关重要的历史节点当中，对于我国的财政税收体制进行全面的完善与深化，从而让我国的经济实力在市场当中不断地进行有效地提升。二、完善财政税收体制改革思想对于当下我国经济体制的改革进程还有很多的道路要走，因此相关的政府部门必须对于我国的改革任务做好充分的思想准备，做好打持久战斗准备。我国的财政部门必须从思想上充分的理解财政税收体制改革对于我国经济发展的重要性和必要性。对于我国财政税收体制的改革手段一定要保持任重而道远的思想觉悟，在保证社会稳定的前提之下，平稳有序的推动我国财政税收体制的发展，积极的适应如今市场发展的趋势，从而保证我国在日益激烈的市场竞争当中不断地提高自身的经济实力。在大力的发挥我国财政税收税收体制作用效果的同时必须对于我国的财政税收体制当中存在的一些弊端做出深刻地认识，积极的完善相关的法律政策，从而让相关的财政管理部门在进行财政税收工作的时候有法可依，提高我国财政税收的管理水平就必须要对于我国的财政预算管理的制度进行优化和发展，以完善主体功能区建设和促进基本公共服务均等化为原则，不断投入公共服务领域的资源，尽快使得财政转移支付制度形成一套系统的、透明的、规范的体系，把中央和地方的事权和财力相对应起来，完善公共财政体系。从而达到完善我国财政税收体制的最终目的，提高我国财政管理的绩效。三、完善税收制度目前，我国的税收制度仍然存在着一些非常关键的问题需要政府的相关部门认真的解决和改善。我国的财政管理部门在进行税收工作的时候必须要严格的进行征管，对于分配的秩序进行科学有效的管理，从我国的税收制度当中就对于税收负担公平化进行有效的明确，并且对于税收体制的结构进行适应社会发展的改进，这样才能够有效的推进我国财政税收体制的改革。相关的政府财政部门要对于市场的变化进行实时的实地考察，采取多种方式对于我国的分配制度进行优化和改进，尽最大的可能实现分配的公平化，同时相关的工作人员要结合户籍管理的财产登记和收入申报等社会征信系统建设进行全方位的科学发展。相关的财政税收管理部门必须通过结合房产税、耕地占用税、车船税、内外企业所得税当做根本，对教育费附加、个人和内外资企业的城建税等制度进行科学化的研究和改善，这样才能够有效地推动我国环境友好型社会的建设以及资源节约型社会的税收体系。从而促进教育的发展和城市的建设。四、推动我国政府预算制度的发展要实现执政为民、立党为公，就必须要对党和国家的政策方针进行预算，需要在政府财政管理中建立透明、完整和法治的预算管理制度，只有充分地发挥公民各项合法的权益这样才能够不断推动地方性的国有资本经营财政预算工作，从而保证权力和义务的高度统一。完善编制社会保障预算，必须将社会资源的合理分配的手段进行有效的提高，促进改善民生、切实保障、地区协调和城乡统筹发展，把支出范围的相关界定合理化，使经济社会发展的薄弱环节得到加强。在此之外，必须将财政税收政策如实的告知给公众，以及需要让公民对于我国的财政税收体制的优势和好处进行充分的认识，这样才能够有效的保证我国财政税收政策的透明公开性，让公民能够积极有效的配合我国财政税收工作的开展，也能够让公民对于我国政府部门进行财政税收工作的时候进行有效的监督。五、结束语为了适应当下社会经济的快速发展，在新的历史起点和改革坐标上让我国的经济实力能够得到平稳的提升，就必须要我国的相关财政部门积极地对于市场的情况进行充分的分析和调查，对于我国的财政税收管理工作进行切合实际的改进和发展，根据实际情况对于我国的财政税收体制进行改革，从而让我国的财政税收适应时代的要求，提高我国的经济实力。参考文献[1]刘琴.论经济新常态下事业单位财政税收存在的问题及优化策略[J].商讯,2020 (13):175.[2]刘琴.事业单位财政税收工作深化改革研究[J].商讯,2020(12):178.[3]陈晓,热比古丽·赛麦尔.双向直接投资与中国地方政府税收收入[J/OL].系统工程:1-8.[4]齐玉红.新形势下财政税收体制改革的创新探讨[J].财经界(学术版),2020(8): 208-209.【相关链接】分税制财政管理体制，简称分税制，是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，负有明确的平衡责任，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节。它是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。完善分税制立法，在划分政府事权方面，首先应科学界定政府在经济方面的事权，政府逐步放弃直接从事那些个人、社会组织有能力承担并且与公共服务、宏观调控无关的经济活动，集中力量从事个人、社会组织无力承担或者与公共服务、宏观调控密切相关的经济活动。其次，应借鉴外国立法的成功经验将政府公共事务及经济事务方 面的事权在各级政府之间合理划清，减少交叉，并以法律形式固定下来。再次，上级政府事务可按法定条件和程序委托下级政府处理。
