财政与金融复习重点

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第一章

市场失灵 是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。市场失灵也通常被用于描述市场力量无法满足公共利益的状况。

市场失灵的表现形式：

资源配置领域的市场失灵；公共物品，外部性，规模收益递增，风险不确定性经济运行领域的市场失灵：失业，通货膨胀收入分配领域的市场失灵：基尼系数（指标）

财政有以下四种职能：

一、资源配置职能 资源配置职能的手段：

（一）调节资源在产业部门之间的配置

（二）调节资源在不同地区之间的配置

（三）调节资源在政府和非政府部门之间的配置

二、收入分配职能 收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两层次。

手段： 1. 调节企业利润水平

2. 调节居民收入水平三、经济稳定职能

稳定经济包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。

手段： 1. 通过财政预算政策进行调节

2. 通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用

在收入方面， 主要实行累进所得税制 ; 在财政支出方面， 主要体现在转移性支出的安排上， 效应同税收相配合。四、经济发展职能

手段： 1. 利用税收、国债、补贴等财政收入和财政支出政策，促进产业结构协调发展。

2. 通过转移支付手段改善人们的福利待遇 3. 通过税收遏制资源的过度开采，减轻甚至消除环境污染

第二章

影响财政收入规模的主要因素：

（一） . 国民经济发展规模和水平

1. 社会生产的规模和发展速度 2. 商品流通的状况 3. 劳动生产率的高低

（二） . 国民经济结构

（三） . 分配政策和分配制度

（四） . 价格因素

1. 价格的变动影响企业商品销售收入，直接影响从价计征的流转税，如增值税消费税消费税等税种的税收收入。 2. 不同类别的产品和商品价格的变化，导致财政收入绝对量的结构性增减 3. 价格体系的合理程度，影响财政收入绝对量的规模

（五） . 政府的职责范围和社会对公共物品的需求

财政收入规模衡量指标：

国民经济的财政负担率，财政收入增长率，财政收入增长的弹性，财政收入增长边际倾向

财政收入的形式：

税收，国有资产收入，债务收入，政府收费，其他收入（罚没收入，公产收入，特许金收入及杂项收入） 学习好资料 欢迎下载

财政收入的分类；

财政收入的原则：

1. 发展经济，广开财源 2. 兼顾国家、单位、个人之间的经济利益关系 3. 兼顾效率和公平 4. 内部积累为主，利用外资为辅

第三章

税收的特征： 1. 强制性 2. 无偿性 3. 固定性

税收原则： 1. 公平原则 2. 效率原则 3. 中性原则

税收的经济效应： 收入效应和替代效应

税收负担与税负转嫁：

税负转嫁的概念：是指商品交换过程中，纳税人通过提高售价和压低购进价格的方法，将其缴纳的部分或全部税款转移给他人负担的过程。

税负转嫁的条件 ：

1. 商品交换的存在是税负转嫁的前提 2. 商品供求弹性决定税负转嫁实现的程度 3. 市场的竞争程度

完全竞争市场下的税负转嫁不完全竞争市场下的税负转嫁 寡头垄断市场或完全垄断市场下的税负转嫁 4. 课税范围的大小 5. 行政管理范围的大小

6. 课税对象的性质

税收制度 ，简称税制，一般是指国家通过立法程序规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。它是国家向纳税单位和个人征税的法律依据和工作规程，规定了国家和纳税人之间的征纳关系。

税收的法规构成要素 ：主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税和违章处理等。其中纳税人、征税对象、税率是税收制度的基本要素。

我国财政收入包括 1．税收收入 2 ．国有资产收益 3 ．国债收入 4 ．收费收入 5 ．其他收入

第四章

财政支出 是财政分配的第二阶段，它是国家为了实现其职能，对通过财政收入而筹集起来的财政资金，有计划地进行分配的过程。

财政支出的分类：

按支出经济性质分类： 1. 购买性支出：也称消耗性支出，是指政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政

务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务支出。 2. 转移性支出：是指政府在公民之间再分配购买力的支出。按产生的效益分类：经常性支出和资本性支出。前者的补偿方式是税收，后者的补偿方式是税收和国债、

财政支出规模及其衡量：

财政规模衡量指标： 1. 绝对指标和相对指标

2. 财政支出增长率

3. 财政支出弹性系数

4. 财政支出边际倾向

财政支出的途径：

（一） . 财政投资支出；

财政投资的特点（与非政府部门投资相比） ： 1. 投资目标不同 2. 投资领域不同 3. 投资的资金来源不同

财政投资支出的内容：

1. 基础设施投资支出 （提供方式：其中的项目融资有 BOT TOT ABS TOOT BOO BT 等） 学习好资料 欢迎下载 2. 农业投资支出 （资金来源：农业内部积累 政府投入包括预算内和预算外 财政政策性支持 吸引外资投入 ）

3. 国家物资储备支出

（二） . 社会消费支出：与投资支出同属于购买支出 属于非生产性的消耗支出

1. 行政管理支出 2. 国防支出 3. 科学技术支出 4. 教育支出 5. 卫生支出

（三） . 转移支出：包括社会保障支出 财政补贴支出 捐赠及债务支出

1. 社会保障支出 我国目前生产力水平低，人口老龄化的国情，选择社会保险型和个人储蓄型相结合的社会保障制度。

目前我国的社会保障制度， 就保障内容来说是多方面的， 包括社会保险、 社会救济、 社会福利、 社会优抚和社会互助、个人储蓄积累等。

社会保险 是指对依法律政策缴纳社会保险费的社会成员在暂时或永久丧失劳动能力，以及遇到其他困难时，有权得到国家、社会有关部门的帮助。养老、失业、医疗、工伤、生育保险和住房保险等，在社会保障中处于核心地位。其中最主要的是失业保险。就保障方式来说是多层次的，一是社会保障的对象，从过去只涉及城镇的职工，扩展到包括城乡劳动者、各种经济成分的职工在内的所有社会成员；二是社会保障资金的来源多元化，过去社会保障资金主要由国家负担，而现在则要由国家、企业、职工三者共同负担。 社会救济 是国家和社会对遭受自然灾害、不幸事故和生活贫困者提供物质帮助，是属于社会保障的最低层次。

社会福利 是指国家和社会在居民公共卫生、环保、基础教育等领域向全体公民普遍提供的帮助和服务，属于社会保障的最高层次。

社会优抚 是对特定阶层的特殊保障制度。另外，按照自愿原则以营利为目的的商品保险，如个人投保、企业投保、互助性保险等，则属于社会保险的补充形式。

社会保障制度的特征： 社会性 强制性 互济性 福利性

社会保障的内容：

1. 社会保险 ：养老保险 伤残保险 医疗保险 疾病生育保险 工伤保险 待业（失业）保险 2. 社会救济 3. 社会福利 4. 军人优抚 2. 财政补贴：

财政补贴 是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标， 将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。

财政补贴的性质同社会保障支出一样，都属于政府的转移性支出。政府进行财政补贴，实质上是将一部分纳税人的收

入无偿地转移给另一部分经济主体 。

财政补贴的特征 （ 1）政策性。（ 2）灵活性。 （3）时效性。

财政支出的原则 ：一、公平原则 二、效益原则

财政补贴的主要内容： 价格补贴 企业亏损补贴 财政贴息 税收支出 进出口补贴 其他补贴

财政补贴的作用：

1. 调节总供给和总需求有利于保持国民经济的总量平衡 2. 促进社会资源的合理配置 3. 有利于社会公平和稳定 4. 财政补贴有利于对外经济贸易的发展

第五章

分税制的特点

1．明确划分各级政府的事权。强调以事权为基础划分财权；

2．维护中央财政的主导地位，体现为收入的大头在中央，支出的大头在地方；

3．各级财政摇篮有自己独立的主体税种；

4．建立完善的转移支付制度，用于解决中央与地方财政之间的纵向不平衡和地区间的衡向不平衡。 学习好资料 欢迎下载

国家预算的原则 （一）公开性。 （二）可靠性。 （三）完整性。 （四）统一性。 （五）年度性。 （六）法律性

国家预算的编制、审批、执行和决算：

（一）国家预算的编制：主要任务是预算草案的编制和概算的核定

我国国家预算草案的具体编制程序如下： 1. 由有关公共部门和地方政府提供预算建议数，以确保各级编制的预

算计划的协调性 2. 财政部对上报的预算建议数进行概算，概算平衡后经国务院批准再下达预算编制的控制指标 3.

各级政府自下而上地编制国家预算计划（草案）

（二）国家预算的审批：国家预算草案形成后，必须经过法律程序审核批准后，才能成为正式的国家预算。审批权力

机构是各级人民代表大会

（三）国家预算的执行：经审批后的国家预算，由财政部门按照级次逐级下达，由各级政府机构和预算执行的义务机

构遵照执行。 央行代理国库业务 国家预算执行中一切收入必须集中缴入国库 ，一切支出由国库划拨。预算调整是

预算执行的重要程序 有全面调整和局部调整

（四）国家决算：整个预算工作程序的终结。国家决算是国家预算执行的总结，反映了年度国家预算收支的最终结果。

分税制预算管理体制改革的主要内容：

（ 1）中央政府与地方政府的事权和支出项目的划分。 根据中央政府与地方政府事权的划分，中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必须的支出以及由中

央直接管理的事业发展支出。具体包括：国防费、武警经费、外交和援外支出、中央级行政管理费、中央统管的基建投资、中央直属企业的技术改造和新产品试制费、地质勘探费、中央财政安排的支农支出、由中央负担的国内外债务

的还本付息支出、中央本级负担的公检法支出和文教科卫等各项事业费支出。

地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出。具体包括：地方行政管理费、公检法支出、部分武装经费、民兵事业费、地方统筹的基建投资、地方企业的技术改造和新产品试制费、支农支出、城市维护和建设费、地方文教科卫等各项事业费、价格补贴支出以及其他支出。

（ 2）中央与地方的收入划分。 根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。具体划分如下：中央的固定收入包括：关税，海关代征的增值税和消费税、消费税，中央企业所得税，地方银行和外资银行及非银行 金融企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司筹集中交纳的收入，中央企业上交利润等。外贸企业出口退 税也由中央财政负担。 地方的固定收入包括：营业税、地方企业所得税、地方企业上交利润、个人所得税、城镇土地使用税、印花税、屠宰 税、农（软）业税、农业特产税、耕地占用税、契税、遗产税和赠与税、土地增值税、国有土地有偿收入等。

中央与地方的共享收入包括：增值税、资源税、证卷交易税。增值税中央分享 75%，地方分享 25%，海洋石油资源税

为中央收入，其他资源税均为地方收入。证卷交易税，中央与地方各分享 50%。