陕西省2016年税务师考《税法二》试题

陕西省2016年税务师考《税法二》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。

A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费2、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。

A．营业税B．增值税C．消费税D．增值税和消费税3、2011年某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为100000元，收回残料价值5000元(不考虑收回材料的进项税)，保险公司赔偿80000元，该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是__元。

A．15000B．20000C．32000D．370004、2009年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产刀：发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。

另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

该单位应缴纳土地增值税__万元。

A．0B．133.5C．142.5D．292.55、一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货退出的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，增值税规定的处理方法是__。

A．属欠税行为，补缴税款B．属偷税行为，按偷税处罚C．进项税额转出，不收取滞纳金D．进项税额转出，以后年度补缴6、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是__。

A．购买国债的利息收入B．企业在建工程发生的试运行收入C．向客户收取的可循环使用的包装物押金收入D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入7、根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人对__不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。

A．税收保全措施B．税收强制执行措施C．征税决定D．税务行政处罚8、下列房产不属于房产税征收范围的是__。

A．城市企业用房B．工矿区的企业用房C．个人在市区居住、经营用房D．农民在农村的居住用房9、某公司2003年2月初应计提折旧固定资产原值为200万元，当月购买设备一台原值5万元，当即交付使用，报废汽车一辆原值8万元。

3月份仓库工程完工交付使用，造价30万元，出售旧设备一台原值2万元，该公司3月份应计提折旧固定资产原值为__万元。

A．225B．197C．228D．22010、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。

经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。

假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为__万元。

A．7.92B．9.90C．10.56D．13.207711、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是__。

A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定C．提供劳务所得，按照所得支付地确定D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定12、企业财务管理的目标是__。

A．企业利润最大化B．产品销售收入最大化C．产品生产成本最低化D．资源配置最优化13、行政赔偿是由__负责对违法行政活动造成的损害予以赔偿的一项行政法律制度。

A．国家B．行政机关C．行政机关工作人员D．公务员14、下列所得中，不属于稿酬所得的是__。

A．文学作品发表取得的所得B．书画作品发表取得的所得C．摄影作品发表取得的所得D．文学作品手稿原件公开拍卖所得15、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。

李某不服提起复议，该案的被申请人是谁__A．某县工商局B．予以协助的县公安局C．县工商局和公安局为共同被申请人D．县工商局和公安局共同的上一级行政机关16、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。

该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。

A．26B．29C．43.5D．6517、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是__。

A．骗取出口退税罪B．伪造、出售伪造的增值税专用发票罪C．虚开增值税专用发票罪D．出售非法制造的发票罪18、某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类项目的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为80%并一直保持不变。

则该投资项目的投资报酬率为__。

A．11.58%B．10.23%C．13.25%D．12.63%19、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。

A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率20、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。

不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为__元。

A．6400.00B．7710.53C．8132.23D．8421.0521、关于税法的基本原则，下列表述不正确的是__。

A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作D．对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义22、具体行政行为中行政裁决的对象是__。

A．行政争议B．特定的民事纠纷C．行政权限争议D．行政申诉23、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是__。

A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B．依法进行账簿、凭证管理C．依法注销税务登记D．向税务机关咨询税法及纳税程序24、本月该厂共应纳消费税__元。

A．187770B．217770C．221170D．23277025、下列主体中，可以充当保证人的是__。

A．公立高校B．财政局C．合伙企业D．16周岁的大学生二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、财务管理的环境包括__A．行业环境B．法律环境C．税收环境D．金融市场环境E．经济环境2、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有__。

A．行政解释B．立法解释C．司法解释D．各级检察院作出的检察解释3、外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是__万元。

A．8.76B．10.87C．11.25D．9.494、企业持有现金的动机有__。

A．交易性动机B．预防性动机C．储存性动机D．投机性动机5、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有__。

A．企业从国外进口自用的卡车B．减税、免税条件消失的宝马小汽车C．受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车D．非贸易渠道进口车辆E．进口旧车6、下列各项中，符合营业税有关规定的有__。

A．对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B．拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C．对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D．对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税7、—下列情况中，可免征预提所得税的有__。

A．外国投资者从外商投资企业取得的利润B．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C．外国银行按照优惠利率贷款给国有企业的利息所得D．为科学研究；开发能源；发展交通事业；；农林牧业生产所取得的特许权使用费8、个人所得税中，下列表述正确的有__。

A．在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用B．稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税C．个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除D．股息所得不得扣除任何费用E．股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税9、企业所得税年度纳税申报表(主表)中的第8行“营业税金及附加”可能填报本期发生的__。

A．城镇土地使用税B．印花税C．营业税D．土地增值税E．消费税10、以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的有__。

A．对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除B．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算C．房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税D．房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除E．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本11、该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为__万元。

A．2B．10C．12D．1712、约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2009年6月10日来华，8月31日回国。

在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额__元。

A．2349.29B．2311.39C．665D．745.5813、税款征收权包括__。

A．依法计征权B．核定税款权C．税收保权和强制执行权D．追征税款和处罚权14、1999年度×公司对新设备应计提折旧额为__万元。

A．10.715B．12.415C．12.5D．24.8315、甲企业2003年境内应纳税所得额__万元。

A．4115.6B．4040.4C．4065.6D．4105.416、根据《企业破产法》的规定，__由债务人财产随时清偿。

A．所欠国家税款B．所欠职工工资C．破产费用D．共益债务17、下列属于经营活动现金流量的有__。