中小企业的本质特征和利润操纵原因分析

企业利润操纵的原因及其对策摘要：随着社会的发展和进步，一些企业为了满足上市的要求，获取更多的融资需求，通过某些手段来进行利润的操纵，这在中国经济市场上是很普遍的现象，导致很多企业的资产不实，利润是虚增或者虚减的，严重影响了国家和投资者的决策，从而影响社会的进一步更新和发展，本文主要从理论上分析企业利润操纵的原因及手段，再以华锐风电为例做进一步的研究，并在此基础上提出上相应的对策。

关键词：上市公司：利润：操纵：原因分析绪论利润操纵，是企业为了达到利润的最大化，通过一些会计政策或手段，有目的性的虚增或者虚减企业的利润，以此来维护企业的正面形象。

我国上市公司利润操纵的行为由来已久，近几年发展的越发严重，严重打击了投资者对市场经济的信心，利润操纵的行为严重影响了市场经济的公平、公正的市场秩序，如何防范上市公司利润操纵的行为是很迫切的问题。

一、上市公司出现利润操纵的原因（一）融资或者为了获取上市的资格在我国《公司法》中，企业获得上市资格必须要持续盈利三年且经营状况良好，而一些不合格的企业为获取未获取上市资格只有通过虚拟利润来实现表面上的持续经营。

投资商与潜在的投资商会依据投资报酬率评估公司是否值得投资，投资商往往会被企业虚拟利润欺骗而继续融资。

（二）为了减少所得税的支出在会计利润的基础上，经过纳税调配，将会计利润调节成应纳税所得额就是所得税，而企业本期所得税为：纳税额乘以相应的税率得出的结果。

所得税是上市公司的一项重要成本，成本的增加必然会导致收入的减少，利润也就相应的减少；因此一些企业为了逃避税负，赚取更大的受益，便通过利润操纵的方法来减少真实的利润达到减少所得税的支出。

（三）维护企业的正面形象一个企业的形象关乎着整个企业的发展方向，良好的企业形象会引来大批的投资者，从而带动企业的发展。

当企业在资金遭到困难的时候需要通过银行进行贷款来实现现金流的畅通时，为了达到让银行相信的目的，企业就会选择虚增利润使企业账面上利润扭亏为盈，维护了企业在金融机构的形象，从而获得大量的贷款。

企业利润操纵现象的成因及对策论利润操纵现象的成因及对策 1、利润操纵现象产生的原因（1）公司领导为追求经营业绩而操纵利润由于各公司经营业绩的考核一般以一定的财务指标为基础特别是一些上市公司将高层管理人员的报酬与公司的经营业绩挂钩而在业绩考核过程中通常情况下是以财务指标为主的特别是企业的经营成果---利润往往是最主要的财务指标。

如利润的计划完成比率、投资回报率、国有资产保值增值率、销售利润率、净资产利润率等均是经营业绩的重要考核指标。

外部考核如行业排行榜也主要是根据销售收入利润总额等指标来确定的。

经营业绩的考核涉及到公司高层管理人员业绩的评定并影响其提升、奖金福利等因此为了在业绩考核中有出色的表现不少管理人员在职期间可能采用一些手段对会计报表进行粉饰改善财务指标。

（2）公司为追求良好外在形象而操纵利润一方面银行、贷款公司、担保公司、小额贷款公司等金融机构及非金融机构出于尽量减少风险的需要在对企业发放贷款时要评价企业的信用程度和偿债能力如果企业具有较好的赢利能力则很容易取得银行的信任及贷款。

银行绝大多数情况下不愿意贷款给亏损企业和信誉不足的企业。

另一方面在我国企业很普遍地存在着资金短缺的情况为了获得银行、贷款公司等金融机构的信贷资金和维护其在商业经营中的信用一些企业便存在着操纵利润的现象。

最后良好的形象和声誉可以吸引更多的投资者也可以更好地推销自己的产品。

在市场上拥有良好的形象和声誉是各公司宝贵的无形资产为此许多需要其他企业投资的公司伪造出公司赢利的假象。

（3）上市公司为了自身利益而操纵利润 1. 为获得股票发行资格操纵利润企业首次发行时根据《公司法》等有关法律法规规定企业必须最近三年连续盈利且经营业绩较突出才能通过证监会的审批。

一些经营业绩达不到要求的企业不得不虚增利润而获得上市资格同时公司良好的赢利状态也有利于提高股票的发行价格。

2. 为了提高发行和配股价格操纵利润上市公司通过配股可以在证券市场上进行再融资。

企业利润操纵的动机及财务分析研究企业利润操纵是指企业通过调整或隐藏财务信息，以达到特定目的的行为。

企业利润操纵的动机主要有以下几个方面：1. 市场压力：企业为了满足投资者和市场的预期，可能会将利润进行操纵，以达到市场的预期目标，从而提高企业的声誉和股价。

这种情况在一些竞争激烈的行业更为常见，企业希望通过利润操纵来保持市场地位和竞争优势。

2. 奖励机制：企业的管理层和员工通常会通过与企业的利润相关的奖励机制来激励个人的工作表现。

为了获得更高的奖励，管理层和员工可能会借助利润操纵手段来提高企业的财务表现。

3. 税务优惠：利润操纵还可以帮助企业减少税务负担。

企业可以通过调整会计政策、利润确认和成本核算等方式来减少应缴税款，从而节省税务费用。

4. 债务约束：企业可能因为违反贷款条款或债务约束而面临财务困境。

为了满足债权人的要求，企业可能会利用利润操纵手段来改善财务状况，以避免违约风险。

财务分析是识别和分析企业财务状况的一种方法，可以用于发现企业是否存在利润操纵的迹象。

财务分析从多个维度对企业的财务数据进行分析，主要包括以下几个方面：1. 资产负债表分析：通过分析企业的资产负债表，可以了解企业的资产和负债情况，以及企业的资产负债结构是否合理。

利润操纵可能会导致资产负债表数据异常，如非正常的应收账款或合同负债。

2. 利润表分析：利润表分析可以揭示企业的经营情况和盈利能力。

利润操纵可能导致企业的收入和利润出现异常波动，如过高的销售收入或过低的费用支出。

3. 现金流量表分析：现金流量表可以反映企业的现金流入和流出情况，可以帮助判断企业的经营能力和盈利质量。

利润操纵可能导致现金流量表与利润表出现不一致的情况，如盈利能力较好但现金流出较少。

4. 比率分析：利用财务比率可以评估企业的财务表现和风险状况。

利润操纵可能导致财务比率异常，如净利润率、应收账款周转率或股息支付比率等。

企业利润操纵动机多样，财务分析可以通过对企业财务数据的综合分析，帮助识别和发现企业可能存在的利润操纵行为。

中小企业利润操纵的客观原因及治理
一、客观原因
1.税收优惠影响
政府为了吸引投资，税收政策会给予中小企业一些税收优惠措施，这些措施可以降低企业的税收负担，但是也容易影响企业的财务数据真实性。

2.法律法规影响
部分中小企业缺乏法律意识，对于法律法规的规定不是十分了解，容易进行有违正常商业行为的利润管理手段。

3.经营困难
部分中小企业经营不善，面临资金紧缺、经营成本高等问题，为了维持企业运营，可能在企业账目上搞虚假利润数据。

4.管理不规范
部分中小企业管理比较混乱，控制不力，造成财务管理不规范，可以为利润操纵创造更多的机会。

二、治理手段
1.加强政府监管
政府可以加强对中小企业的财务审计和税收监管，从而发现和防范利润操纵行为。

2.提升企业法律意识
企业需要认识到遵守法律法规的重要性，注重财务数据真实性，理智对待税收优惠措施，增强管理规范。

3.加强内部控制
企业应该加强内部控制，建立健全的财务管理系统，对涉及利润的环节进行严格监督和控制，从根本上预防利润操纵。

4.提高识别能力
投资者和承办机构需要提高对中小企业财务数据的识别能力，对于利润数据的异常情况进行深度调查并加强项目审批，提高中小企业透明度。

5.打造诚信企业文化
企业应该始终秉持诚信的价值观，不进行利润操纵等不正常的商业行为，做到以诚信取信，树立良好的企业形象。

浅析中小企业利润操作的现状及对策作者：蒋为来源：《商场现代化》2015年第14期摘要：众所周知，中小企业在我国社会经济发展中占有举足轻重的地位，因此，近年来它的每一步发展都受到了社会公众的广泛关注。

虽然这些年中小企业在国民经济中的地位有所提升，但是其自身的某些特点仍然牵绊着它的进一步发展，其自身经营范围较小、资金的储备较少、信用等级较低等因素使其在激烈的市场竞争中处于劣势地位。

因此不少中小企业为了自身的生存发展或者其他目的，常常运用一些专门的手段和方法，操作会计信息，非法调节企业利润，企业这种行为损害了国家和社会的公共利益，有些手段甚至违反了法律法规，如果任其肆意发展下去，必定会导致我国市场经济的一片混乱，最终危害到国家的利益。

关键词：中小企业；利润操作；现状；原因及手段；对策一、中小企业的现状1.中小企业的地位和作用首先不得不说中小企业在我国社会经济发展中占有举足轻重的地位，也是促进国民经济发展的支柱力量。

虽然有很多因素制约着中小企业的发展，但它是国民经济的重要组成部分和重要增长点是毋庸置疑的。

所以尽管他规模较小，发展不平衡且速度较慢，但是没有中小企业的市场经济是不健全的，因此国家必须进行宏观调控给中小企业更多的发展空间。

其次，中小企业给我国增加了许多岗位。

它主要以劳动密集型产业为主，同时它对员工的要求较低，因此它能容纳大量劳动员工，解决了社会大部分人的生活问题，从而起到稳定社会的作用。

然后，近年来中小企业的发展不得不适应高速发展的社会经济，而企业发展的源泉是创新，所以中小企业的优势在于将创新的科技变为可以带来收益的生产力。

最后，中小企业对资金、技术等方面的要求较低，所以它最接近基层百姓，而一个国家基层百姓是最多的，所以中小企业还起到了活跃市场的作用。

中小企业的经营方向引导着市场销售的发展方向，同时也避免了大企业对某个行业或领域的垄断。

2.中小企业在发展中面临的机遇和挑战就当前我国的市场经济的发展形势而言，我国中小企业未来的发展赶上了很好的机遇，宏观调控政策好，外部环境促进企业的发展，体制制度的改革和经济结构的调整给中小企业带来积极的影响。

中小企业的利润分析中小企业在现代经济社会中扮演着重要角色，它们的利润状况对企业的可持续发展和经济的稳定至关重要。

本文将对中小企业的利润进行分析，以探讨其影响因素、提高利润的策略以及利润分配的重要性。

一、中小企业利润的影响因素1.1 市场需求和竞争激烈程度市场需求是企业盈利的基础，市场需求越高，企业的销售额和利润也就相应增加。

同时，竞争激烈程度也会影响企业的利润，竞争越激烈，企业要想获取更多利润就需要更好的市场定位和营销策略。

1.2 成本控制和效率成本是企业利润的重要组成部分，中小企业需更加注重成本控制，降低不必要的开支和浪费。

提高生产效率，采取先进的生产技术和管理模式，能够降低单位产品的成本，增加企业利润。

1.3 产品质量和服务水平优质的产品和卓越的服务能够提升企业的品牌形象，吸引更多的客户和消费者，进而提高销售额和利润。

中小企业应注重产品质量的提升和优质服务的提供，以满足客户需求，实现利润的增长。

二、提高中小企业利润的策略2.1 增加市场份额提高市场份额是中小企业实现利润增长的重要途径。

企业可以通过加大市场推广力度、改进销售渠道、开发新的消费群体等手段来扩大市场份额，从而实现销售额和利润的增长。

2.2 创新产品和服务中小企业应积极注重产品和服务的创新，不断推出独特的产品和满足市场需求的服务。

通过不断的创新，企业可以提高产品附加值，增强市场竞争力，从而实现利润的提升。

2.3 控制成本和提高效率降低企业运营成本，提高生产效率是提高利润的重要策略。

企业可以通过采用先进的设备和技术、优化生产流程、降低管理成本等方式来控制成本，提高运营效率，最终实现利润的增加。

三、利润分配的重要性中小企业的利润分配对于企业的稳定运营和员工积极性的激励具有重要意义。

3.1 支持企业发展良好的利润分配政策可以使企业保持良性发展，为企业未来的发展提供资金支持。

合理分配利润可以用于技术研发、设备更新、市场拓展等方面，从而提高企业的核心竞争力。

中小企业利润操纵之原因分析简介：中小企业利润操纵的原因是多方面的，本文从中小企业的本质特征以及内外部经济环境因素两个大的方面对中小企业操纵利润的原因进行了分析。

一、中小企业的本质特征与利润操纵1. 所有权与经营权的统一性与利润操纵按照我国现行中小企业划分标准，国有、集体中小企业、个体私营企业、乡镇企业、民营科技企业等均属中小企业之列，它们中的大多数企业所有者与经营者浑然一体，企业行为目标与企业所有者目标高度重合。

虽然说企业行为目标与企业所有者目标高度重合是中小企业最具“魅力”之处，也是其所具有的诸如市场竞争的主体、最富有活力、灵活变通等一切优点的“起源”，但是中小企业产权制度的不健全也是其一切弱点的“病根”。

产权是发展的基础，因此中小企业追求长期利益的积极性可以归结为产权问题。

正如张维迎（2002）所认为的，信誉的基础就是产权，而产权制度的基本功能是给人们提供一个追求长期利益的稳定预期和重复博弈的规则。

中小企业之所以频繁出现披露虚假会计信息的事件，主要与我国的产权制度的不健全有密切关系。

在我国国家、集体所有制的中小企业中，由于国有股东责任人的缺位，形成经理层内部控制的中小企业治理结构。

在这样的委托代理关系下，缺乏对国企经理的有效监督，中小企业的长远利益得不到保障。

况且，经理人员的任免不是市场竞争的结果，而是由政府主管部门决定的，且他今年干得好了，明年可能又不让他干了。

那么作为中小企业的现任领导人，就没有追求企业长远发展的动机。

而广大的私营中小企业的产权制度是明确的，为什么大多也是追求短期利益呢？一方面也是因为他们感到他们的产权没有得到可靠的保障。

既然产权是通过人的预期来影响人的行为，那么一个人即使有了法律上的所有权，但如果他预期这种所有权随时可能被剥夺，他也不会像真正的所有者那样行为。

政府一方面在很大程度上授权给企业，这也意味着政府可以随时收回其授权，还可以随意干预企业的经营活动，使企业难以形成对未来稳定的预期。

中小企业利润操纵及其应对问题探讨近年来，中小企业利润操纵现象越来越普遍，这对企业自身以及整个市场秩序都带来了不良影响。

本文将就中小企业利润操纵的原因、形式、影响以及如何应对问题进行探讨。

一、中小企业利润操纵原因1.实现利益最大化很多中小企业可能面临着市场竞争激烈，发展压力大的问题，因此会想方设法地增加企业利润，以获得更多的资金来源。

而且，在部分行业中，由于其行业的特殊性质，如价格不透明、生产成本高等，导致企业更容易动机操纵利润。

2.应对风险针对市场压力、代理成本等方面的风险，企业会利用结构性的会计方式，通过财务数据的“调整”来消除或减轻风险所带来的影响，以期保证企业运营的稳定性。

3.获得更多融资机会在金融机构或潜在投资者眼中，利润是评估企业财务状况的重要指标，因此企业可能会通过操纵利润来增加投资人的信任，以期获得更多资金来源。

二、中小企业利润操纵形式1.虚减成本企业在核算成本时，将固定成本账记到变动成本中，或将短期成本核算至长期，从而降低当期成本费用，进而增加当期利润。

2.虚增收益企业通过调整会议、减缩预算或其他手段，对难以核算或无法证实的收益进行分摊，增加当期收益，以达到利润操纵的目的。

3.操纵账面价值企业根据自身需要，通过进行资产减值、参股成本调整等操作手段，对账面价值进行调整，从而获得更高、更适合自身需求的利润水平。

三、中小企业利润操纵影响1.谬误决策虚增的利润会使企业高估自身状况，进而出现谬误的经营决策。

2.资料虚假操纵利润的行为一旦被揭发，将使企业形象大打折扣，丧失公信力。

3.市场竞争利润操纵会使市场竞争趋于不公平，企业之间的竞争秩序也将受到破坏。

四、中小企业利润操纵应对策略1.完善内部管理加强财务内部控制，规范资金使用、金融报告和财务数据管理，稳健的内部管理可防止内部人员造假。

2.建立监管机制加强对企业会计核算等方面的监督，建立责任追究机制，以遏制企业操纵利润的行为。

3.加强信息披露企业应积极主动、全面、真实地公开相关财务信息，提高信息披露质量，以增强投资者对企业信息的了解度和认可度。

中小企业的利润管理与财务分析中小企业作为我国经济的重要组成部分，其利润管理和财务分析显得尤为重要。

本文将围绕中小企业的利润管理和财务分析展开探讨，以帮助中小企业更好地管理利润和进行财务决策。

一、利润管理利润是中小企业生存和发展的重要支撑，合理的利润管理对企业的可持续发展至关重要。

1.通过成本控制实现利润增长中小企业应重视成本控制，不断寻求成本降低的机会。

可以从生产成本、采购成本、人力资源成本等方面入手，合理规划资源，优化管理流程，降低成本支出，从而提高利润水平。

2.推动销售额增长中小企业需要注重市场开拓和产品推广，提高销售额。

可以通过市场调研，了解客户需求，优化产品设计和品质，建立健全的销售渠道，加强市场营销等方式来实现销售额的增长，从而提高利润水平。

3.加强供应链管理优化供应链管理是提高利润的重要手段之一。

中小企业应与供应商建立长期稳定的合作关系，减少库存压力，降低库存成本，提高资金周转效率。

同时，通过与配送商的合作，实现高效物流管理，缩短产品上市时间，提高竞争力，从而推动利润增长。

二、财务分析财务分析是中小企业进行决策的重要依据，通过对财务数据的分析，可以为企业提供科学的决策支持。

1.利润与损益分析利润与损益分析是对企业经营状况的全面评估，通过收入、成本和利润之间的比较，可以了解企业的盈利能力和经营风险。

中小企业应重点关注利润率、毛利率和净利润等指标，及时发现问题并做出相应调整。

2.资产负债表分析资产负债表是对企业财务状况的反映，通过对资产和负债的比较，可以评估企业的偿债能力和资金运营情况。

中小企业应关注资产负债率、流动比率和速动比率等指标，合理安排资金，保持良好的财务状况。

3.现金流量表分析现金流量表是对企业现金流动情况的记录和分析，可以帮助企业了解现金的流入和流出情况，及时发现现金流问题。

中小企业应注重经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流等指标的分析，合理运用现金，确保企业的稳定运营。