表外业务的转换系数

一、银行表内、表外、表表外业务的区分表外业务（Off-Balance Sheet Activities，OBS）：银监会2011年发布的《商业银行表外业务风险管理指引》将表外业务定义为商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。

包括担保类、部分承诺类两种类型业务。

财政部颁发的《金融企业会计制度》要求银行应在会计报表附注中披露包括下列不在资产负债表中反映的表外项目，包括：银行承兑汇票、融资保函、非融资保函、开出即期信用证、远期汇率合约、货币和利率套期、货币和利率期权等衍生金融工具等八大类。

表外业务仍然需要计提风险准备金，而表表外业务则是完全不在财务报表中反映的业务。

表外、表表外业务之所以受到关注，完全是因为银行以此为突破口来规避银监会的监管要求。

二、银行在非标业务上与银监会斗智斗勇的历史2013年3月底出台的银监会8号文，明确将非标资产做了定义：非标准化债权资产是指未在银行间市场及证券交易所市场交易的债权性资产，包括但不限于信贷资产、信托贷款、委托债券、承兑汇票、信用证、应收账款、各类受（收）益权、带回购条款的股权型融资等。

非标资产的业务形式有：银信合作、票据双买断、同业代付、信托受益权转让、买入返售、银行承兑汇票、同业偿付、银证合作。

2009年之前，长期贷款卖出回购的银信合作就已经存在：先将资产卖给信托以后用理财资金回购，信托扮演通道的角色，资产凭借这个通道一来一回，表内变表外；2009年，银监会发了【银监发[2009]111号关于进一步规范银信合作有关事项的通知】，禁止理财资金用于投资于本行信贷资产和票据资产；紧接着又发了【银监发[2009]113号中国银监会关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知】，直接叫停了卖出回购银信合作；2010【银监发〔2010〕72号关于规范银信理财合作业务有关事项的通知】文件要求银信理财合作表外转表内，记拨备（拨备，是银行贷款损失准备和银行资产损失准备）；2010年，银行直接用理财资金直接买信贷资产实现表内转表外，但是很快【银监会规范信贷资产转让业务的通知---银监发[2010]102号】出台，明确了“不得使用理财资金直接购买信贷资产”；2010年末2011年初，4万亿刺激到了头，银行开始收银根，房地产、铁公机、城建项目受到严重影响，这时候银监局火上浇油出台了【银监发(2011)7号-中国银监会关于进一步规范银信理财合作业务的通知，对存量银信合作产品提出了具体的由表外转为表内的工作进度要求；2011年148号【中国银监会办公厅关于规范银信理财合作业务转表范围及方式的通知】文件对银信合作业务提出了具体转表要求。

中国银保监会关于印发商业银行表外业务风险管理办法的通知文章属性•【制定机关】中国银行保险监督管理委员会•【公布日期】2022.11.28•【文号】银保监规〔2022〕20号•【施行日期】2023.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银保监会关于印发商业银行表外业务风险管理办法的通知银保监规〔2022〕20号各银保监局，各大型银行、股份制银行、外资银行、直销银行：为加强商业银行表外业务风险管理，银保监会制定了《商业银行表外业务风险管理办法》，现予印发，请遵照执行。

中国银保监会2022年11月28日商业银行表外业务风险管理办法第一章总则第一条为加强商业银行表外业务风险管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于中华人民共和国境内依法设立的商业银行。

第三条本办法所称表外业务是指商业银行从事的，按照现行企业会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。

第四条根据表外业务特征和法律关系，表外业务分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等。

担保承诺类业务包括担保、承诺等按照约定承担偿付责任或提供信用服务的业务。

担保类业务是指商业银行对第三方承担偿还责任的业务，包括但不限于银行承兑汇票、保函、信用证、信用风险仍由银行承担的销售与购买协议等。

承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括但不限于贷款承诺等。

代理投融资服务类业务指商业银行根据客户委托，按照约定为客户提供投融资服务但不承担代偿责任、不承诺投资回报的表外业务，包括但不限于委托贷款、委托投资、代客理财、代理交易、代理发行和承销债券等。

中介服务类业务指商业银行根据客户委托，提供中介服务、收取手续费的业务，包括但不限于代理收付、代理代销、财务顾问、资产托管、各类保管业务等。

银行资本管理新规影响点评➢ 行业事件：2023年2月18日，银保监会发布《商业银行资本管理办法（征求意见稿）》，对风险加权资产计量、内部评级以及信息披露等方面做出了详细规定。

➢ 差异化监管减轻中小银行合规成本资本管理新规将资产规模较大的银行划分为第一档，在信用风险和操作风险的计量方面全面对标国际标准，实施相对复杂的资本计量方法。

第二档银行信用风险计量相较第一档有所简化，但相较现行管理办法而言，复杂性依旧明显提升。

而对于资产规模较小的第三档银行，采用一套全新的规则，简化资本计量，只需要计量核心一级资本充足率与资本充足率。

核心一级资本充足率不低于7.5%，资本充足率不低于8.5%。

同时区分本地贷款与异地贷款，异地个人贷款风险权重为100%，异地公司贷款为150%，引导此类银行聚焦服务县域和小微，服务当地实体经济。

➢ 权重法下有松有紧1）对公业务方面，第一、二档银行均新增房地产开发风险暴露，预计存量房地产开发贷资本占用将有所提升。

同时，前两档银行均细化一般公司风险暴露，整体的风险权重有所降低。

其中第一档银行新增投资级公司风险暴露，第二档银行新增中小企业风险暴露与公司房产抵押追加贷款风险暴露。

2）零售业务风险权重有所降低。

前两档银行中优质信用卡客户的风险权重将从75%下降至45%。

3）同业业务风险权重上升。

第一档银行依据境内外以及银行的信用评级等因素确定不同的风险权重，相较现行办法而言，风险权重普遍提升。

第二档银行计量相较第一档有所简化，但同业业务的资本占用也将提升。

4）表外业务信用转换系数提升。

前两档银行贷款承诺信用转换系数有所提升。

短期国内信用证风险权重由20%提升至100%。

5）地方政府债中一般债风险权重由20%降至10%。

7）资管产品若可穿透，则用穿透法对底层资产分别适用不同的风险权重。

若无法穿透至全部底层资产，将采用授权基础法，按照所属资产大类适用不同的风险权重。

若无法适用穿透法与授权基础法，则统一使用1250%的风险权重。

表内资产风险权重表外项目信用转换系数(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）表内资产风险权重表外项目信用转换系数及合格信用风险缓释工具一表内资产风险权重表表内资产风险权重表二表外项目信用转换系数表表外项目信用转换系数表一等同于贷款的授信业务包括一般负债担保承兑汇票具有承兑性质的背书及融资性保函等二与贸易直接相关的短期或有项目主要指有优先索偿权的装运货物作抵押的跟单信用证三与交易直接相关的或有项目包括投标保函履约保函预付保函预留金保函等四信用风险仍在银行的资产销售与购买协议包括资产回购协议和有追索权的资产销售三证券商品外汇交易清算过程中形成的风险暴露一货款对付模式下的信用风险加权资产计算2">．货款对付模式指在结算日证券和资金资金和资金进行实时同步最终一致不可撤销的交收31">．货款对付模式下信用风险加权资产为其中为货款对付模式下信用风险加权资产为货款对付模式下因合约结算价格与当期市场价格差异而产生的风险暴露R为与延迟交易时间相关的资本计提比例具体见表表货款对付模式下交易对手信用风险资本计提比例自合约结算日起延迟交易资本计提比例的交易日数含个交易日以内0%至含个交易日之间8%至含个交易日之间50%至含个交易日之间75%含个交易日以上100%二非货款对付模式下信用风险加权资产计算非货款对付模式下因商业银行已执行支付而交易对手未在约定日期支付而产生的风险暴露自商业银行执行支付之日起交易对手未支付部分视同对该交易对手的债权进行处理自交易对手应履行支付义务之日起个交易日后交易对手仍未支付部分的风险权重为%四合格信用风险缓释工具表合格信用风险缓释工具的种类用电项目的需要系数表（表二）4、负荷计算4.1各用电设备组的负荷计算4.1.1各用电设备组的负荷计算式有功功率计算 PjS =kxPe无功功率计算 QjS =PjStgθ视在功率计算 SjS =JSJS QP22式中Pjs—用电设备组的有功计算负荷kW；Qjs—用电设备组的无功计算负荷kVar；SjS—用电设备组的视在计算负荷kVA；Kx—用电设备组的需要系数。