天健会计师事务所,违背职业道德承担法律责任的案例

第1篇一、背景李某，女，30岁，大学本科毕业，某公司会计。

该公司是一家从事房地产开发的企业，业务范围包括房地产开发、销售、物业管理等。

李某自2015年入职该公司，负责公司的财务管理工作。

二、案件经过1. 侵占公司资金2018年，李某在办理公司一笔工程款支付时，利用职务之便，将本应支付给施工单位的100万元工程款转至自己的私人账户。

此后，李某以各种理由延迟支付施工单位工程款，导致施工单位多次催款无果。

2. 伪造财务凭证为了掩盖其侵占公司资金的事实，李某在财务凭证上伪造了虚假的付款记录，将100万元工程款归入“其他支出”科目。

同时，李某还虚构了多笔业务，将公司资金转移至自己的私人账户。

3. 侵占公司财产除了侵占公司资金外，李某还利用职务之便，侵占公司财产。

2019年，公司采购了一批价值50万元的办公用品，李某在采购过程中，将其中20万元转至自己的私人账户。

4. 证据收集2020年，公司内部审计部门在审查财务报表时，发现李某的财务凭证存在多处疑点。

审计部门立即展开调查，发现李某涉嫌侵占公司资金和财产。

随后，审计部门将李某的违法行为上报公司高层。

5. 案件调查公司高层高度重视此事，立即成立调查组，对李某的违法行为进行调查。

调查组通过查阅公司财务凭证、银行流水、相关合同等证据，证实了李某的犯罪事实。

6. 逮捕与起诉2020年7月，李某被公司解雇，并被当地公安机关逮捕。

随后，李某因涉嫌职务侵占罪被提起公诉。

三、案件审理1. 一审在法院审理过程中，李某对自己的犯罪事实供认不讳。

法院审理后认为，李某的行为已构成职务侵占罪，依法应予以惩处。

根据李某的犯罪情节、悔罪表现等因素，法院判处李某有期徒刑5年，并处罚金30万元。

2. 二审李某不服一审判决，提出上诉。

二审法院认为，一审判决认定事实清楚，证据确凿，量刑适当，遂驳回李某的上诉，维持原判。

四、案件启示1. 加强财务管理公司应加强财务管理，建立健全财务管理制度，对财务人员进行定期培训和考核，提高财务人员的职业素养和法制观念。

会计师事务所受处罚案例
那我给你讲个会计师事务所受处罚的案例哈。

就说这个ABC会计师事务所吧。

他们负责审计一家叫XYZ的公司。

这XYZ公司呢，其实财务状况有很多猫腻，就像一个外表光鲜但里面烂了的苹果。

ABC会计师事务所呢，在审计的时候就没好好干活儿。

审计人员可能就走马观花似的，没深入去核查那些重要的账目。

比如说，XYZ公司有一些虚构的销售收入，就像自己瞎编出来的赚钱数字。

正常来讲，会计师事务所应该通过查看销售合同、发货记录、收款凭证这些来核实收入的真实性。

可ABC事务所的人啊，就大概看了看，也没去仔细对这些证据。

结果呢，XYZ公司的财务造假就这么被掩盖了一段时间。

后来被监管机构发现了，这监管机构可不能就这么算了呀。

就像警察发现小偷一样，得给个惩罚才行。

于是，ABC会计师事务所就受到了处罚。

他们被罚款了一大笔钱，就像自己不小心打破了一个很贵很贵的花瓶得赔偿一样。

而且呢，名声也坏了，就像一个好学生突然被发现考试作弊，大家对他们的信任一下子就没了。

以后其他公司找会计师事务所的时候，可能就会犹豫要不要找他们了，毕竟谁也不想找个不认真干活儿还可能给自己带来麻烦的审计机构呀。

第1篇一、案例背景某公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。

公司自成立以来，业务规模不断扩大，经济效益逐年提高。

然而，在2015年，某公司被查出存在严重的财务造假行为，引起了社会广泛关注。

此案涉及到的法律责任问题引发了会计行业的高度关注。

二、案例经过1. 财务造假行为被发现2015年，某公司被当地税务部门检查时，发现公司存在虚列成本、隐瞒收入、虚增利润等财务造假行为。

经过进一步调查，发现公司自2009年起就开始实施财务造假，累计虚增利润达数亿元。

2. 相关责任人被查处根据调查结果，某公司董事长、总经理、财务总监等主要责任人被追究刑事责任。

同时，公司聘请的会计师事务所也被吊销执业资格，相关注册会计师被吊销注册会计师证书。

3. 法律责任分析（1）刑事责任根据《中华人民共和国刑法》相关规定，某公司董事长、总经理、财务总监等主要责任人因涉嫌虚报注册资本、提供虚假财务会计报告、对公司造成重大损失，被追究刑事责任。

（2）民事责任根据《中华人民共和国公司法》相关规定，某公司因财务造假行为，侵犯了股东、债权人等利益相关方的合法权益，需承担相应的民事责任。

具体包括：①赔偿股东损失：某公司需向股东赔偿因财务造假行为所造成的损失。

②赔偿债权人损失：某公司需向债权人赔偿因财务造假行为所造成的损失。

③支付违约金：某公司需向债权人支付因违约而产生的违约金。

（3）行政责任根据《中华人民共和国会计法》相关规定，某公司聘请的会计师事务所因未履行审计职责，存在重大过失，被吊销执业资格。

相关注册会计师被吊销注册会计师证书。

三、案例分析1. 财务造假的原因某公司财务造假的主要原因有以下几点：（1）公司管理层追求业绩，忽视合规经营。

（2）内部控制制度不完善，缺乏有效的监督机制。

（3）会计人员职业道德缺失，未能坚守职业道德底线。

2. 会计工作法律责任的重要性此案反映出会计工作法律责任的重要性。

会计人员在工作中应严格遵守法律法规，切实履行职责，确保财务信息的真实、准确、完整。

会计职业道德是会计人员应当遵循和信守的一种行为准则，它主要规范会计人员在工作中应该遵循的职业行为规范和职业准则。

然而，有些会计事务所在日常工作中可能出现违背会计职业道德的行为，这种行为不仅会对公司的财务状况产生不良影响，还会损害会计行业的声誉和信誉。

下面就某些会计事务所违背会计职业道德的案例展开分析和讨论。

1. 滥用权力在一些会计事务所中，由于内部控制不严，导致一些会计人员滥用自己的权力，进行财务造假等违法行为。

这种行为严重侵犯了公司的财务健康，同时也严重违背了会计职业道德的原则。

相关的会计人员如果发现这种行为，应当及时报告并采取措施制止，不能为了个人利益而滥用自己的权力。

2. 虚报利润在一些会计事务所中，为了使公司财务数据看起来更好，会计人员可能会进行虚报利润的行为，以掩盖公司的真实状况。

这种行为不仅会误导投资者和股东，还会给公司带来财务风险，严重损害公司的声誉。

会计人员应当遵循财务报告真实性和公正性的原则，不能为了个人目的而进行虚报利润的行为。

3. 担任多个相冲突的客户在一些会计事务所中，会计人员可能同时担任多个相冲突的客户，这种行为可能导致利益冲突和信息泄露等问题。

会计人员应当遵循客户利益至上的原则，不能因为个人利益而担任相冲突的客户，应当谨慎行事，确保自己的职业行为不会对公司和客户造成损失。

4. 泄露客户隐私在一些会计事务所中，由于内部控制不严，会计人员可能会泄露客户的隐私信息，这种行为严重违背了会计职业道德的保密原则。

会计人员应当严格遵守客户隐私保护的原则，不能因为个人原因而泄露客户的隐私信息，应当牢记自己的职业操守，保护客户的利益和隐私。

5. 不正当接受礼物在一些会计事务所中，由于缺乏职业操守，会计人员可能会不正当地接受客户或供应商的礼物，这种行为可能会影响会计人员的客观公正性和独立性。

会计人员应当遵循不接受不正当礼物和利益的原则，不能因为个人利益而接受不正当的礼物，应当坚守职业操守，确保自己的独立性和客观公正性。

第1篇一、案件背景某会计师事务所（以下简称“事务所”）承接了一项对企业A的年度财务报表审计业务。

企业A是一家从事房地产开发与经营的企业，注册资本为1亿元人民币。

事务所派出一名注册会计师（以下简称“会计师”）负责该审计项目。

在审计过程中，会计师未按照审计准则进行审计，而是与企业A的财务负责人进行了沟通，并取得了口头承诺。

最终，事务所出具了一份未经充分审计的审计报告。

二、案件经过1. 审计过程审计过程中，会计师与企业A的财务负责人进行了多次沟通，了解到企业A存在一些财务问题，如虚增收入、隐瞒费用等。

然而，会计师并未深入调查，而是口头承诺将对这些问题进行核实。

在审计报告中，会计师仅对企业A的财务状况进行了简要描述，并未对其存在的问题进行充分揭示。

2. 审计报告出具审计报告出具后，企业A的股东对企业A的财务状况产生了质疑。

股东认为，事务所出具的报告存在误导性，导致其对企业A的投资决策产生了严重影响。

股东向事务所提出了投诉，要求事务所承担相应的法律责任。

3. 事务所回应面对股东的投诉，事务所表示，会计师在审计过程中已经对企业A的财务状况进行了调查，并取得了口头承诺。

事务所认为，会计师已经尽到了审计职责，不存在违规行为。

4. 股东提起诉讼股东认为事务所出具的报告存在误导性，侵犯了自己的合法权益。

于是，股东向法院提起诉讼，要求事务所承担赔偿责任。

三、法院审理1. 法院调查法院受理了该案件，并对案件事实进行了调查。

在调查过程中，法院发现以下事实：（1）会计师在审计过程中，未按照审计准则进行审计，存在违规行为；（2）事务所出具的报告存在误导性，未对企业A的财务问题进行充分揭示；（3）股东因事务所出具的报告受到误导，遭受了经济损失。

2. 法院判决根据调查结果，法院认为事务所存在以下违规行为：（1）会计师未按照审计准则进行审计，存在违规行为；（2）事务所出具的报告存在误导性，未对企业A的财务问题进行充分揭示。

据此，法院判决事务所赔偿股东经济损失100万元，并承担本案诉讼费用。

第1篇一、案例背景某公司成立于2005年，主要从事房地产开发和销售业务。

公司规模较大，员工人数众多，财务状况复杂。

张某某，女，35岁，大学本科毕业，持有会计从业资格证书，自2010年起担任该公司会计。

张某某工作认真负责，曾获得公司多次表彰。

然而，在2019年，张某某因涉嫌违法违纪被公司举报，后经调查，张某某确实存在违法行为。

二、违法事实1. 虚开发票张某某在担任会计期间，利用职务之便，虚开增值税专用发票。

经调查，自2016年起，张某某通过虚构业务、夸大业务量等手段，累计虚开增值税专用发票100余份，涉及金额达2000余万元。

这些虚开的发票主要用于抵扣公司购进原材料、设备等成本，从而虚增公司利润。

2. 虚列支出张某某还涉嫌在财务报表中虚列支出。

她通过虚构项目、夸大支出金额等手段，将公司实际发生的费用支出与虚假支出相混淆，导致公司财务报表失真。

经调查，张某某虚列支出金额累计达500余万元。

3. 挪用公款张某某还涉嫌挪用公司公款。

她在担任会计期间，利用职务之便，将公司公款挪用于个人用途。

经调查，自2017年起，张某某累计挪用公司公款1000余万元，用于购买房产、支付信用卡消费等个人开支。

三、法律依据及处罚根据《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第二百七十一条、第二百七十二条之规定，张某某的行为涉嫌虚开发票罪、虚列支出罪、挪用资金罪。

根据《中华人民共和国会计法》第四十二条、第四十三条之规定，张某某的行为违反了会计法律法规。

2019年，张某某被当地公安机关立案侦查。

经审理，法院依法判处张某某有期徒刑五年，并处罚金50万元。

同时，法院责令张某某退赔虚开发票、虚列支出、挪用公款所涉及的全部款项。

四、案例分析1. 财务风险意识淡薄张某某作为一名会计人员，本应严格遵守国家法律法规，认真履行职责。

然而，她却因自身道德败坏、法律意识淡薄，导致公司财务风险加大。

这一案例警示我们，会计人员必须加强自身职业道德修养，提高法律意识，切实履行职责。

第1篇随着我国市场经济体制的不断完善，会计法律法规体系日益健全，会计法律责任意识也在不断增强。

本文将回顾近五年内我国发生的几起具有代表性的会计法律责任案例，分析其背后的原因和教训，以期为我国会计行业的发展提供借鉴。

一、案例一：上海某上市公司财务造假案（2018年）案情简介：上海某上市公司在2018年年度报告中，虚增营业收入、利润总额等财务数据，涉及金额高达数亿元。

经调查，公司董事长、财务总监等关键人员涉嫌违规操作。

法律责任：法院依法判决公司及相关责任人承担刑事责任，涉及人员被判处有期徒刑，并处以罚金。

案例分析：该案反映了上市公司内部监管机制不健全，会计人员职业道德缺失等问题。

公司管理层为了追求短期利益，不惜虚报财务数据，严重损害了投资者的利益。

此案警示企业要加强对会计人员的职业道德教育，完善内部控制制度，确保财务数据的真实性。

二、案例二：深圳某公司涉嫌偷税漏税案（2019年）案情简介：深圳某公司通过虚假发票、隐瞒收入等手段，长期逃避税收。

经税务机关调查，该公司涉嫌偷税漏税金额高达数千万元。

法律责任：法院依法判决该公司补缴税款，并处以相应的罚款。

案例分析：该案暴露出企业内部财务管理制度存在漏洞，会计人员法律意识淡薄。

企业为了追求利润最大化，不惜采取违法手段逃避税收。

此案提醒企业要树立正确的税收观念，严格遵守税收法律法规，诚信纳税。

三、案例三：北京某会计师事务所违规出具审计报告案（2020年）案情简介：北京某会计师事务所接受委托，为一家上市公司出具审计报告。

在审计过程中，该所未能发现公司存在的重大财务问题，导致审计报告失实。

法律责任：监管部门对会计师事务所及其相关人员进行了处罚，并吊销了其执业资格。

案例分析：该案反映了会计师事务所内部质量控制制度不完善，审计人员专业素养不足等问题。

会计师事务所作为审计市场的主体，应承担起维护市场经济秩序的责任。

此案警示会计师事务所要加强内部管理，提高审计质量，确保审计报告的真实性和可靠性。

企业财务造假的商业伦理分析——基于尔康制药财务造假的案例分析作者：暂无来源：《经营者》 2018年第6期一、案例简介湖南尔康制药股份有限公司（以下简称“尔康制药”）成立于2003年10月，是国内优秀的药用辅料生产企业，也是国内少数几家拥有青霉素类抗生素——磺苄西林钠原料药和成品药注册批件的企业之一。

公司现有129个辅料品种，44个原料药品种和151个成品药批文，是一家综合性的制药公司。

2017年5月9日，一篇题为《强烈质疑尔康制药涉嫌严重财务舞弊：中国海关喊你来对账!》的文章直指A股上市公司尔康制药涉嫌严重财务造假，对18万吨木薯淀粉生产项目实现的6.15亿元净利润提出怀疑，并质疑尔康制药有虚构资产嫌疑。

消息一出，尔康制药股价闪崩，跌停收盘。

2018年4月18日证监会公布《行政处罚事先告知书》，尔康制药财务2015—2016年间涉嫌虚增营业收入2.7313亿元，虚增利润2.4811亿元。

二、尔康制药财务造假商业伦理分析（一）功利主义视角功利主义注重决策行为的最终结果，并对这种行为后果所产生的功效或利益进行量化，并加以道德判断。

尔康制药财务造假行为直接及间接影响的人群包括投资者、债权人、会计师事务所、证监机构、政府社会公众。

综合分析其行为给这些利益相关者带来的损益包括：债权人：通过减持套现获得了9亿元，被给予警告以及30万元的处罚。

企业：在造假事件披露后，公司股价持续下跌，无法正常开展业务，公司形象遭到了极大的破坏，危及生存。

投资者：公司流通股股东人数曾达15993人，个人亏损从百万到千万的不少。

政府、社会、公众：破坏了以诚实信用为基准的市场经济秩序，损害了国家和广大人民群众的利益。

（二）道义主义视角道义论主张行为的道德性与其结果无关，而是取决于行为是否符合道德法则。

第一，天健会计师事务所有义务按照企业会计准则的规定编制财务报表，并对尔康制药企业的财务报表真实性、完整性和合法性负责。

但是显然财务造假说明天健会计师事务所并未达到审计目的，并没有履行其应有的义务。