税务师《税法一》知识点：不征收增值税

2022年税务师之税法一题库附答案（基础题）单选题（共60题）1、下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】 A2、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。

A.计税依据是征税的目的物B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】 A3、甲房地产开发企业于 2021 年 3 月把其市场价值 1000 万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为 800 万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。

A.0B.200C.50D.100【答案】 A4、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。

A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】 B5、（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】 D6、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。

A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人【答案】 A7、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】 B8、药品的杂质检查A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】 C9、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。

2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。

该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。

该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。

A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。

不征收增值税的十六种情形根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。

但有些情况下，虽然属于发生了销售货物或者加工、修理修配劳务或发生了销售服务、无形资产、不动产行为，但属于不征收增值税项目。

不征收增值税与免征增值税虽然均不缴纳增值税，但在增值税抵扣政策上有所不同：免征增值税的，相应已抵扣的进项税应当转出；而不征收增值税的，其已抵扣的进项税不用转出处理。

所以，对于增值税一般纳税人的影响是不同的。

不征收增值税项目项目有哪些？本文结合现行增值税税收政策梳理如下：一、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供“工资”的服务不属于增值税征税范围。

单位员工为本单位提供的职务性服务（即取得工资的服务），不征收增值税，但单位员工为本单位提供的与工作岗位无关的服务，凡属于应税服务征税范围的，仍应按规定征收增值税。

例如，甲公司财务人员利用自己的交通工具为本单位运输货物收取的运费应按规定缴纳增值税。

二、企业向雇员提供服务不属于增值税征税范围。

比如单位向员工提供班车接送服务、餐饮服务等，无论是否收费，均不属于应税行为，不征收增值税。

三、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务用于公益事业或者以社会公众为对象的，不属于增值税征税范围。

一般来说，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应当视同销售，应当缴纳增值税。

但用于公益事业或者以社会公众为对象的，不视同销售，即不属于增值税的征税范围。

如：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务，则不属于增值税征税范围。

四、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

一般来说，单位或者个人向其他单位或者个人无偿无偿转让无形资产或者不动产应当视同销售，应当缴纳增值税。

2024年税务师之税法一题库与答案单选题（共45题）1、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。

A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】 A2、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。

A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突【答案】 D3、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】 C4、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】 B5、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。

甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。

2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】 B6、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。

A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】 A7、病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为A.菌血症B.败血症C.毒血症D.脓毒血症E.菌群失调症【答案】 C8、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。

A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】 D9、下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】 A10、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

2020年税务师《税法一》试题及答案（卷十三）一、单项选择题1.关于增值税的特点，下列表述不正确的是( )。

A.不重复征税，具有中性税收的特征B.逐环节征税，逐环节扣税C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性D.单一环节征税2.根据增值税的相关规定，下列说法不正确的是( )。

A.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税B.纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税C.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税D.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税3.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是( )。

A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天4.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元;本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.7万元。

则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为( )万元。

A.0.9B.2.5C.3.4D.5.15.某酒厂为增值税一般纳税人，2016年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元，销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金35.1万元;2016年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金在均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各23.4万元。

2016年6月该酒厂增值税销项税额为( )万元。

A.119B.122.4C.127.5D.130.96.某服装厂为增值税小规模纳税人，2016年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元，放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。

2023年税务师之税法一通关题库(附答案)单选题（共60题）1、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】 A2、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。

该企业当月应纳消费税为（）万元。

A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】 D3、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2021年5月发生以下业务：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】 A4、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】 A5、甲企业 2020 年 11 月产生煤矸石 1200 吨，其中综合利用煤矸石 280 吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120 吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存 230 吨。

煤矸石环境保护税适用税额为 5 元/吨。

该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（）元。

A.2580B.3450C.2850D.4000【答案】 C6、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。

A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆【答案】 D7、下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】 B8、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】 C9、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。

2023年税务师《税法一》考试真题及答案解析11月18日上午场－抢先版一、单项选择题1．下列选项属于免征增值税的是（）。

A．供热企业向高新技术企业供热B．专业培训机构提供培训服务C．从事蔬菜批发的纳税人销售的蔬菜D．个人出租住房【参考答案】C【参考解析】本题考核“增值税特定减免税项目”知识点。

自2012 年1 月1 日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征增值税。

2．下列油品属于资源税征收范围的是（）。

A．高凝油B．溶剂油C．燃料油D．石脑油【参考答案】A【参考解析】本题考核“资源税征税范围”知识点。

稠油、高凝油属于资源税的征税范围。

3．增值税一般纳税人的下列行为，可以选择简易计税方法计算增值税的是（）。

A．影视节目制作服务B．文化体育服务C．医疗防疫服务D．客运场站服务【参考答案】B【参考解析】本题考核“一般纳税人简易计税方式”知识点。

－般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬、运服务、收派服务、文化体育服务，。

可以选择简易计税方式计税，征收率为3％。

4．甲公司为增值税－般纳税人，2023 年1 月出租2018 年购置的仓库，租期为1 年。

第1个月免租期，每月租金 2 万元/月（不含税），每季度初支付。

1 月收到首季度租金4 万元，上述业务甲公司应缴的的销项税额为（）万元。

A．2.16B．1.98C．0.54D．0.36【参考答案】D【参考解析】本题考核“增值税视同销售的征税规定”知识点。

应纳的销项税额＝4X9％＝0.36（万元）。

纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务。

5．甲个体商户为小规模纳税人，2023 年3 月出租住房取得含税租金2 万元，出租门市房取得合税租金16 万元，上述业务应缴的增值税为（）万元A．40.26B．0.27C．0.79D．186【参考答案】C【参考解析】本题考核“小规模纳税人出租不动产”知识点。

应纳的增值税＝2＋1.05X1.5％＋16＋1.05X5％＝0.79 （万元）。

2023年税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)单选题（共40题）1、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A.销售自来水的商业企业B.进口原油的外贸企业C.销售自采铁矿石的国有企业D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】 C2、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。

境内单位应扣缴增值税（）元。

A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】 C3、2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府4、（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。

2019年8月进口一批医疗器械。

该批医疗器械成交价格202万元。

支付购货佣金3万元。

运抵我国海关前发生运费8万元。

保险费无法确定。

该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。

A.60.60B.61.50C.63.19D.63.90【答案】 C5、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是（）。

A.餐饮服务B.租赁服务C.教育服务D.文化服务【答案】 B6、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.70.76B.73.14C.49.84D.71.277、2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。

注册税务师《税法一》知识点营业税改征增值税知识点、营业税改征增值税概述一、我国增值税制度的建立和发展1.引进与建立：我国于1979年引进、试点增值税，1984年正式建立，并公布了《增值税条例（草案）》及其实施细则。

2.规范：1994年税制改革时，增值税作为改革的重点逐步走上规范化的道路。

3.营业税改征增值税改革试点：2012年1月1日起，在部分地区和行业试行：（1）先在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展试点。

（2）在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。

（3）试点期间原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区。

试点行业原营业税优惠政策可以延续，并根据增值税特点调整。

纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣。

4.2013年8月1日，营业税改征增值税试点在全国范围内推开，并将广播影视作品的制作、播映、发行纳入试点行业。

二、营改增的重要意义1.有利于完善税制，消除重复征税；2.有利于社会专业化分工，促进三大产业融合；3.有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；4.有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。

知识点、纳税人和扣缴义务人一、纳税人（一）纳税人的一般规定在境内提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。

纳税人提供上述应税服务，应当缴纳增值税，不再缴纳营业税。

（二）提供应税服务的界定有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。

非营业活动，是指：1.非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。

2.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。

3.单位或者个体工商户为员工提供应税服务。

4.财政部和国家税务总局规定的其他情形。

（三）境内提供应税服务的界定在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。

税务师《税法一》知识点税务规章《税法一》是税务师考试中的重要科目，涵盖了许多税收法规和税务规章的知识点。

熟练掌握《税法一》的内容对于税务师考试的顺利通过至关重要。

本文将从税务规章的角度，详细介绍《税法一》中的知识点。

一、《税法一》中税务规章的分类1.1 一般性税务规章：包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等。

1.2 特定税种税务规章：包括《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》等。

1.3 行政性税务规章：包括《中华人民共和国税务行政处罚法》、《中华人民共和国税务登记管理办法》等。

二、《税法一》中税务规章的主要内容2.1 税收征收管理法规定了税务主管部门的职责和权限，税收征收的基本原则和程序等内容。

2.2 增值税暂行条例规定了增值税的征收范围、税率、征收方式等具体细则。

2.3 个人所得税法规定了个人所得税的征收范围、税率、征收方式以及纳税义务人的义务和权利等内容。

三、《税法一》中税务规章的解释和适用3.1 税收征收管理法对于税务主管部门的职责和权限进行了详细的解释和界定。

3.2 增值税暂行条例对于增值税的具体征收细则进行了详细的解释和适用。

3.3 个人所得税法对于个人所得税的征收范围和纳税义务人的义务进行了详细的解释和规定。

四、《税法一》中税务规章的适用范围和变更4.1 税收征收管理法适用于全国范围内的税收征收管理，但可以根据实际情况进行适当调整。

4.2 增值税暂行条例适用于所有纳税人的增值税征收，但根据国家政策可以进行相应调整。

4.3 个人所得税法适用于所有纳税人的个人所得税征收，但可以根据个人情况进行适当调整。

五、《税法一》中税务规章的执行和监督5.1 税收征收管理法的执行由税务主管部门负责，同时受到国家税务总局的监督。

5.2 增值税暂行条例的执行由各级税务机关负责，同时受到国家税务总局的监督。

5.3 个人所得税法的执行由各级税务机关负责，同时受到国家税务总局的监督。