新年开局第一弹人工成本预算编制

新年开局第一弹：人工成本预算编制人工成本预算编制方法为实际发生推算法。

实际发生推算法，是指在上年实际发生人工成本的基础上，结合企业的工资增长率，福利水平提高比例，教育经费的提高比例，劳动保护费的提高比例，社保公积金基数的增长比例，计算出下一年度的各项成本总额。

此种方法在维持原有标准的基础上进行增长，有利于维护员工基本利益，调动员工积极性。

但是，若提高比例设定较低，则不利于提高本企业的竞争力，比例设定较高，则会增加总成本，影响企业的发展。

■预算编制流程人工成本，顾名思义，是发生在人身上的成本，只要下年度有人员的流动，就会对人工成本总额产生影响。

因此，进行成本预算编制前，首先要进行人员编制，确定下一年的招聘计划，之后才可以依据公司整体人员情况进行预算的编制。

进行人员编制，可以从以下工作着手：➢组织架构梳理。

根据公司战略梳理组织架构、职务设置、职位描述和任职资格等。

➢人员配置计划。

明确每个岗位的人员数量，人员的职务变动，职务空缺数量等，通过人员配置计划，明确下年度人员的数量与素质。

➢预测人员需求。

根据职务编制计划和人员配置计划来预测。

进行预测后，人力同事需和各部门领导进行沟通，了解各部门的招聘需求。

收集所有部门的招聘需求后，将总人数与公司要求的编制数进行比较，保证编制可控。

如果超编，需进一步和部门沟通。

保证需求和编制数量相匹配。

➢确定招聘计划。

对人员需求的细化，对人员的招聘方式、内外流动政策等确定实施计划，预测某个特定时刻的供给情况。

需要说明的是，我们在核算人工成本预算总额的时候，未考虑人员离职情况。

因为离职情况不可测，用历史数据推测得出来的结果也不准确，偏多的成本就当做富裕部分，应对特殊情况的出现。

■预算的管控和调整预算不是年初做完就万事大吉了，还需要后期的实时管控。

每月月底统计当月发生的所有人工成本，并将实际金额与预算金额进行对比，分析是否在预算范围内。

分析内容主要有：➢当月人工成本总额是否在可预算范围内。

成本预算的编制1 基本要求1.1 成本费用预算是一项综合性预算，它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下，充分体现从严、从紧，处处精打细算，量入为出，勤俭节约的原则。

成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据，并与预算年度内其他各有关专业紧密衔接，与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。

1.2 年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算，它是编制商品产品成本预算的基本依据。

人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。

1.3 先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。

1.4 为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率，成本费用的高低将是企业能否生存的关键。

因此，降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求，降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。

1.5 预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。

1.6 成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。

在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下，可按企业成本费用计算的方法，采用直接计算法编制。

在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下，可以增产节约措施预算作为调整计算的依据，采用因素测算法编制。

1.7 实行一级成本核算，车间不计算成本，也不进行成本指标考核的企业，由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算。

实行分级成本费用核算，分车间计算成本的企业，可分两级编制成本费用预算，由车间、部室分别编制成本费用预算后，由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。

2 用直接计算法编制成本费用预算2.1 集中编制成本费用预算。

即由成本主管部门直接编制成本费用预算。

2.1.1 分项目进行成本预算。

2.1.1.1 原材料、自制半成品项目。

根据企业制定的各种产品的原材料、辅助材料、半成品消耗定额，结合计划节约的措施要求，按照年度生产产量预算计算其消耗定额，编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表”。

成本预算的编制1 基本要求1.1 成本费用预算是一项综合性预算，它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下，充分体现从严、从紧，处处精打细算，量入为出，勤俭节约的原则。

成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据，并与预算年度内其他各有关专业紧密衔接，与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。

1.2 年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算，它是编制商品产品成本预算的基本依据。

人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。

1.3 先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。

1.4 为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率，成本费用的高低将是企业能否生存的关键。

因此，降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求，降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。

1.5 预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。

1.6 成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。

在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下，可按企业成本费用计算的方法，采用直接计算法编制。

在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下，可以增产节约措施预算作为调整计算的依据，采用因素测算法编制。

1.7 实行一级成本核算，车间不计算成本，也不进行成本指标考核的企业，由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算。

实行分级成本费用核算，分车间计算成本的企业，可分两级编制成本费用预算，由车间、部室分别编制成本费用预算后，由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。

2 用直接计算法编制成本费用预算2.1 集中编制成本费用预算。

即由成本主管部门直接编制成本费用预算。

2.1.1 分项目进行成本预算。

不同情况，采用统计分析的方法，有的可根据以前年度平均水平，查定一个标准或定额据以编制，有的可参照上年实际并结合计划节约费用的措施要求，加以预计确定。

人力成本预算怎么做人力成本预算怎么做人力成本预算，是指财务全面预算管理中的狭义人工成本。

涉及使用成本、开发成本和离职补偿成本。

具体项目上来看，包括以下几个方面：在以往数据不全的情况下，我们如何做好相应的人力成本预算管理，可以从人力成本概念的本质出发，通过三定步骤完成相应任务，即定人、定钱、定总额。

第一定：定编制人力成本顾名思义就是花在人身上的钱，我们可以从人和钱两大纬度分解思考，而人又是花钱的基础，所以核定明年需要多少人是人力成本预算核定基础。

如何准确核定编制我们在此大体提出以下四大步骤：第一步，当前人员编制盘点对现有人员规模、建筑项目情况做一个全面的总额掌握。

同时，在此基础上，进一步区分人员类别、级别等不同纬度。

如职能支持部门多少人，项目一线多少人，不同项目分别派驻人员情况，项目结束时间等。

第二步，xxxx年项目需求情况明确由于是建筑行业，因此当年度用人情况和所要开展的项目有较大关联性，这其中既包括了项目本身上线所必需的一线人员，也包括由于项目规模的增减所带来的职能支持人员等。

首先明确业务规模总量：在本案例中重点是明确xxxx年，公司所要结束及新开的项目有哪些，这些项目的各自规模情况如何；其次核定以往项目人员配比规律：如果有项目配比的行业经验可借鉴是最好，如果没有，则可以整理公司前两年所有项目的规模、类型及其使用人员情况，按照以往整理的平均值作为xxxx年项目配比标准。

再次按照配比原则确定xxxx年人员编制初稿：结合项目时间表与项目人员配比标准，初步核定出xxxx年项目一线人员总额需求，同时按照公司业务总额变化情况酌情增减职能支持人员。

最后对比编制初稿与现有盘点的差额，明确增减额：通过与各部门进行沟通确认，初步明确xxxx年内部人员调配计划、外部招聘计划、人员精简计划等。

第二定：定标准知道明年一共有多少人，是增加人，还是减少人之后，如果再知道不同的人按照什么标准实施人工成本支付，人工成本预算就马上可以算出。

■预算编制方法人工成本预算编制方法为实际发生推算法.实际发生推算法,是指在上年实际发生人工成本的基础上，结合企业的工资增长率,福利水平提高比例,教育经费的提高比例,劳动保护费的提高比例，社保公积金基数的增长比例，计算出下一年度的各项成本总额。

此种方法在维持原有标准的基础上进行增长，有利于维护员工基本利益，调动员工积极性。

但是，若提高比例设定较低,则不利于提高本企业的竞争力，比例设定较高，则会增加总成本，影响企业的发展。

■预算编制流程人工成本，顾名思义，是发生在人身上的成本，只要下年度有人员的流动，就会对人工成本总额产生影响。

因此，进行成本预算编制前，首先要进行人员编制,确定下一年的招聘计划,之后才可以依据公司整体人员情况进行预算的编制。

进行人员编制，可以从以下工作着手：➢组织架构梳理.根据公司战略梳理组织架构、职务设置、职位描述和任职资格等。

➢人员配置计划。

明确每个岗位的人员数量，人员的职务变动，职务空缺数量等,通过人员配置计划，明确下年度人员的数量与素质.➢预测人员需求。

根据职务编制计划和人员配置计划来预测。

进行预测后，人力同事需和各部门领导进行沟通，了解各部门的招聘需求。

收集所有部门的招聘需求后，将总人数与公司要求的编制数进行比较,保证编制可控。

如果超编，需进一步和部门沟通.保证需求和编制数量相匹配。

➢确定招聘计划。

对人员需求的细化，对人员的招聘方式、内外流动政策等确定实施计划，预测某个特定时刻的供给情况.需要说明的是，我们在核算人工成本预算总额的时候,未考虑人员离职情况。

因为离职情况不可测，用历史数据推测得出来的结果也不准确，偏多的成本就当做富裕部分，应对特殊情况的出现。

■预算的管控和调整预算不是年初做完就万事大吉了，还需要后期的实时管控.每月月底统计当月发生的所有人工成本,并将实际金额与预算金额进行对比，分析是否在预算范围内.分析内容主要有：➢当月人工成本总额是否在可预算范围内。

➢当月的实际招聘情况是否在招聘计划内。

年头开工如何调整人员编制与底薪
每年随着劳动力资源的变化，以及物价消费指数的增涨，企业用工成本会随之增涨。

这在劳动力密集型企业表现尤其明显，也是劳动力市场供求所导致的，并非人为或企业所能控制的。

众所周知，企业用工成本的逐年增涨，会逐步压缩企业产品利润空间。

因此，对于每年开工确定员工底薪和人员编制，确定企业合理的人工成本支出是企业必须做的一道难题。

尽管如此，企业必须要去面对这个现实，可以从以下几个方面着手：
1.确定调整原则，顺应行业情况
如何合理调整人员编制与底薪，平衡企业成本与利润的关系；关键要确定好调整的基本原则，不能主观臆断，随便调整。

否则，会影响企业员工队伍的稳定、影响企业正常生产秩序。

因此，必须坚持原则的基础上，顺应行业的发展趋势，顺势而上，对企业发展起到良好的促进作用。

2.调整时间的考虑
人员与底薪调整应考虑调整的最佳时间，即解决什么时间调整比较合适这个问题。

其实，对于年头开工这个时间节点，具有特殊性。

因年头开工是人员流动性最大、人员找工作最旺的季节。

因此，调整时间宜早不宜迟，早完善调整方案，早招聘人员，早稳定生产，早走入运行正轨，实现企业当年尽早盈利。

人工成本预算标准化在企业的经营管理中，人工成本是不可忽视的重要部分。

为了更好地控制和管理人工成本，许多企业开始采用人工成本预算标准化的方法。

人工成本预算标准化是指制定一套标准化的人工成本预算模型，通过设定各项人工成本指标和标准，对人工成本进行全面的预测和控制。

首先，人工成本预算标准化可以帮助企业更好地控制和管理人工成本。

通过制定人工成本的预算标准，企业可以根据实际情况和需求，对各项人工成本进行合理的估算和安排。

这样一来，企业就能够更加准确地掌握人工成本的变动情况，及时调整和优化经营策略，以降低人工成本的支出。

其次，人工成本预算标准化可以提高企业的运营效率和成本效益。

通过设定合理的人工成本指标和标准，企业可以更好地管理人工资源，合理安排员工的工作任务和工时，提高员工的工作效率和生产效率。

此外，人工成本预算标准化还可以帮助企业更好地评估和选择供应商和承包商，优化供应链管理，降低人工成本，从而提高企业的成本效益。

此外，人工成本预算标准化还可以提高企业与员工之间的沟通和协作。

通过制定明确的人工成本标准，企业可以与员工进行充分的沟通和协商，共同制定合理的工资和福利政策，激发员工的工作积极性和创造力。

同时，企业还可以根据人工成本的预算标准，为员工提供培训和发展机会，增强员工的专业能力，提高员工的绩效和职业发展空间。

综上所述，人工成本预算标准化是企业进行人工成本控制和管理的有效手段。

通过制定一套标准化的人工成本预算模型，企业可以更好地掌握和管理人工成本，提高运营效率和成本效益，加强企业与员工之间的沟通和协作。

因此，企业在日常经营中应积极推行人工成本预算标准化，以提高企业的竞争力和可持续发展能力。

人工成本估量编制表(参照)
1 / 1
管理表格
人工成本估量编制计划表
表格编号
项
目
上年度本质
今年度估量
合计 二级单位总部
合计 二级单位总部
（一）期末职工人数（人） 0 0 0 0
1. 在岗职工期末人数（人）
按岗位级次分： (1) 企业负责人（人）
(2) 专业技术人员（人） (3) 其他管理人员（人） (4)
操作层人员（人）
按管理层次分： (1) 各级机关人员
(2)
项目人员
2. 不在岗职工期末人数（人）
(1) 内部退养人员（人） (2) 待（下）岗人员（人） (3) 长远病休人员（人） (4)
其他（人）
（二）职工平均人数（人）
1.
在岗职工平均人数（人）
2. 不在岗职工平均人数（人）
（三）期末离休人员（人） （四）期末退休人员（人） （五）劳务派遗人员（人）
（六）、企业人工成本总数（不含劳务派遗花销） 0 0 0 0
1. 薪水总数
2. 社会保险费
0 0 0 0
其中：养老保险
其中：年金（补充养老保险） 医疗保险
其中：补充医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险
3. 商业保险花销
4. 福利花销
其中：非钱币性福利 5. 教育培训经费 6. 工会经费 7. 劳动保护费 8. 住所公积金
9. 一次性支付的住所补贴 10. 技术奖酬金及业余设计奖 11. 辞退福利
其中：一次性支付补偿内
部退休人员支出
12. 其他人工成本
（七）、在岗职工人工成本总数
其中：薪水总数
（八）、劳务派遗用工支出。