人工成本预算执行表

＊＊集团有限公司人力资源年度预算模板前言说明今年是A集团明晰公司发展战略并付诸实施的第一年，从公司的组织构架、业务发展、内部运作等方面公司都经历着较大的变革,从预算管理的角度,变化较快的企业内部环境对预算的制定与执行有着不利的影响，但从管理的角度，随着公司传统业务的运作与管理逐步成熟稳定、新业务发展的初具雏形，加之公司高层系统化、规范化管理理念的落实，预算管理将对公司管理及运作起到越来越重要的作用。

因此,当前公司的预算的编制、执行与管理是公司在管理过程中进行沉淀和创新的重要过程和必要环节。

今年人力资源预算，将根据公司整体战略发展及策略实施来进行，在战略发展及策略实施中将会涉及的人力资源的基础管理、薪酬管理、福利政策、激励体系、绩效考核、员工培训等，所以，人力资源预算将以在此基础上进行展开。

第一部分预算环境条件及假设外部环境：一、宏观经济的增长将带来企业员工收入的增加,对企业而言，则意味着人工成本的不断提高，公司预算应考虑员工工资增长因素■宏观经济的增长对预算的影响：数据来源：统计年鉴、浙江省统计局、市统计局■注：宁波市工资数据来自宁波市统计局网上信息，没有说明统计口径二、国家及地方政府对劳动法规的执法力度及员工法律意识的加强，以及国外关于社会责任的要求将会增加公司的成本，应作为公司制定预算予以考虑的重要因素1、随着国家社会保障体系的建立，国家和地方政府将不断加强对劳动法规的执法力度,同时，通过普法教育的深入，更多的员工法律意识和自我保护意识的增强,对公司员工关系管理的规范化操作越来越迫切；另外一方面，国外客户对公司关于社会责任的要求，公司应考虑逐步实施规范化管理。

2、国家劳动法规日益完善,且企业内员工对劳动法日益熟悉，以造成企业运营成本的扩大，比如：■社保费(劳动法：对于劳动密集性企业，参保率须达到65％以上）29715 7413 琓26759 6887 梇`〉28460 6F2C 漬32117 7D75 絵（■劳动工伤救治金及工伤补助和伤残补贴■因合同到期的补偿金（劳动法：工作满一年补贴一个月平均工资)■因不合格淘汰的以签订劳动合同员工（劳动法：须补偿1-2个月平均工资）■因员工退休的补偿金■以上多项势必会影响年的预算；内部环境：一、公司发展战略对人力资源预算的影响:公司战略实施涉及组织构架调整：■上海战略实施；■内贸业务的大力推进;■特许产品业务的拓展；■ B2B项目的推进；■广告赠品业务发展;■都将需要一定的人才，预计下半年将陆续到位；人员到位的时间及薪酬状况将对整体预算产生影响；二、公司发展策略及管理结构变化的影响：■年二级子公司及分公司的调整（进出口公事、内贸);■年定岗定编的规范运行；■年业务增长趋势带来的人工成本的增加%? R31501 7B0D 笍＠ 24080 5E10 帐三、内部分配政策的影响：■年经营部门的薪资政策及销售政策机制的出台;■年部分人员薪资的调整；预算假设说明：一、对影响预算的几个计算指标的假设：■假设集团公司年度总目标按计划实现；■假设编制按年定岗定编明细表来测算；■非计件工人岗位工资不作普调，只对中层、关键核心岗位以及不合理的岗位工资作调整，其他员工工资薪资结构进行调整，取消全勤奖,额度并入到岗位工资额度内.■非计件工人工资按岗位工资和岗位编制人数来测算,缺岗人员到岗时间预测8月份到岗来测算；■非计件工人加班费按照月实际平均加班费来测算;■非计件工人工龄费按照月实际平均工龄费来测算；■计件工资按照现有预测的定额和产量不变的前提下来测算制造成本（生产部门完成);■高温费补贴四个月,高温费额度假设（非工人及工人）平均80元/月/人，而人数以6、7、8、9具体人数为准；■集团公司员工午餐费每人享受50元/月制度保持不变；■年劳动法对工人的保护日益全面，为避免产生给企业带来不必要的影响，年将势必增加参保人数:预计将增加400人（职能管理＋后勤管理＋生产管理)；■年非工人工资计算方法以满勤来测算;■年新增非工人岗位的工资按实际预测的到岗时间亚测算；■业务部门在不存在库存和质量索赔的前提下,根据年度的出货额预测奖金额度；E)l28991 713F 焿!@■ 05年计件工人奖金按普奖500元/人并以满勤来测算。

财务预算与实际执行对比分析一、概述财务预算和实际执行是财务工作中非常重要的环节，不仅可以帮助企业进行有效的资金调度，还可以通过对比分析来检验预算的合理性和科学性。

本文将从实际案例出发，探讨财务预算与实际执行的对比分析方法及其应用。

二、案例分析某企业在2019年制定了一份财务预算，其中包括销售收入、生产成本、人工成本、财务费用等多个方面。

截至2019年底，财务部门完成了该企业的财务报表，并对财务预算与实际执行进行了对比分析。

具体结果如下：1. 销售收入财务预算：1000万元实际执行：950万元对比分析：实际销售收入低于预算，主要原因为市场竞争加剧以及销售策略不当。

2. 生产成本财务预算：600万元实际执行：650万元对比分析：实际生产成本高于预算，主要原因为原材料价格上涨和管理不善。

3. 人工成本财务预算：200万元实际执行：195万元对比分析：实际人工成本低于预算，主要原因为节约成本和管理严格。

4. 财务费用财务预算：50万元实际执行：55万元对比分析：实际财务费用高于预算，主要原因为银行利率上涨和资金不足。

三、对比分析方法通过对上述案例的分析可以看出，财务预算与实际执行之间存在一定的偏差。

因此，财务部门应该及时发现问题，并采取对应的解决措施。

具体而言，对比分析可以从以下几个方面入手：1. 对比分析具体数据比较财务预算与实际执行的具体数据，发现差异后进一步分析原因，找出偏差的具体方面，有重点地解决问题。

2. 分析偏差的原因通过对比分析找到财务预算与实际执行的偏差原因，并对问题进行归纳和总结。

在此基础上制定相应的措施，避免类似问题再次出现。

3. 建立控制机制针对发现的偏差，还应该建立相应的控制机制，及时掌握企业财务状况，强化对企业财务监督和管理。

四、对比分析应用财务预算与实际执行的对比分析方法在企业管理中具有很强的应用价值。

通过对比分析，企业可以及时发现问题，采取针对性措施，避免财务风险。

在实践中，需要注意以下几点：1. 制定合理的财务预算根据企业实际情况，制定合理的财务预算，要考虑到市场竞争、经济形势等因素，避免预算过高或过低。

人力资源成本预算管理制度一、背景介绍人力资源是企业最重要的资产之一，对于企业的发展起着至关重要的作用。

然而，在管理人力资源成本方面，许多企业存在着困惑和挑战。

因此，建立一套科学有效的人力资源成本预算管理制度，对于企业合理控制成本、提高效益具有重要意义。

二、制度目标人力资源成本预算管理制度的目标在于确保企业在合理的成本范围内拥有足够的人力资源，并且能够通过有效的预算管理方法来优化资源配置、提高效率、降低成本。

三、制度内容3.1 预算编制的原则在制定人力资源成本预算时，应遵循以下原则：•合理性原则：预算数值应基于充分的数据和事实依据，确保合理性和准确性。

•可比性原则：预算应具备可比性，方便不同部门或期间进行对比分析。

•弹性原则：预算应有一定的弹性，以应对外部环境变化和业务需求的变动。

•可控性原则：预算应具备可控性，能够帮助管理者及时调整和控制成本。

3.2 预算编制的步骤制定人力资源成本预算应按照以下步骤进行：1.收集数据：收集与人力资源成本相关的数据，包括薪酬水平、福利待遇、培训开支等。

2.制定计划：根据企业的战略目标和业务需求，确定人力资源的规模、结构和配置。

3.估算成本：根据收集到的数据和制定的计划，估算各项人力资源成本，涵盖薪资、社会保险、培训费用等方面。

4.编制预算：根据估算的成本数据，逐项编制出人力资源成本预算表，明确各类成本的占比和总量。

5.审批确认：将编制好的人力资源成本预算表提交给相关部门负责人和财务部门，经过审批后确认。

3.3 预算执行与控制在人力资源成本预算执行和控制过程中，应注意以下几个方面：•监控预算执行情况：定期审查和监控实际支出与预算数值的差异，及时发现和分析问题，并采取有效措施进行调整。

•引导成本控制：根据预算执行情况，识别并分析成本开支的重点和瓶颈，引导各部门采取相应的成本控制措施。

•预警机制建立：建立预警机制，设定成本偏差的预警值，当超过预警值时，及时采取措施进行调整和优化。

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销售预算（表一）
单位：元
预计现金收入计算表（表二）
单位：元
生产预算（表三）
单位：件
直接材料采购预算（甲产品）（表四）单位：千克
直接材料采购预算（乙产品）（表五）单位：千克
预计现金支出计算表（表六）
单位：元
直接人工预算（表七）
单位：元
制造费用预算（表八）
单位：元
预计现金支出计算表（表九）
单位：元
产品成本预算（甲产品）（表十）计划产量：4040件
产品成本预算（乙产品）（表十一）计划产量：3025件
期末存货预算（表十二）
单位：元
销售费用预算（表十三）
单位：元
管理费用预算（表十四）
单位：元
销售费用预计现金支出计算表（表十五）单位：元
现金预算（表十六）
单位：元
预计损益表（表十七）X X年度单位：元
预计资产负债表（表十八）
预计财务状况变动表(表十九)。

湖北省国资委出资企业工资总额预算管理暂行办法第一章总则第一条为了切实履行国有资产出资人职责，维护所有者权益，加强企业收入分配宏观调控，规范省出资企业工资总额管理，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《湖北省国有资产监督管理条例》和国家有关收入分配政策，制定本办法。

第二条本办法所称省出资企业是指湖北省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）履行出资人职责的国有独资及国有控股企业。

第三条省出资企业年度工资总额预算编制、报告、执行与清算工作适用本办法。

第四条企业工资总额预算管理是指企业按照国家收入分配政策规定和出资人的有关调控要求，围绕企业发展战略目标，根据企业经济效益、人工成本承受能力和劳动力市场价位等因素，按照省政府发布的年度企业工资指导线有关要求，对企业职工工资总额和工资水平做出预算安排并进行规范管理和监督的活动。

工资总额预算应纳入企业全面预算管理。

第五条本办法所称工资总额是指省出资企业在一个会计年度内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额，其组成部分按照国家有关规定执行。

第六条按照建立"市场机制调节、企业自主分配、出资人依法调控、社会有效监督"的收入分配总体要求，开展省出资企业工资总额预算管理工作。

省出资企业工资总额预算管理应遵循以下原则：（一）以效益为前提。

工资总额增长幅度应与企业经济效益增长幅度相适应，职工工资水平应与企业竞争力相适应。

（二）以年度企业工资指导线为依据。

按照省政府发布的年度企业工资指导线要求，参照同行业、所在地区企业职工平均工资水平，结合企业实际情况，合理安排工资总额增长幅度。

（三）以企业人工成本承受能力为条件。

在企业人工成本承受能力允许的条件下，科学编制工资总额预算，加强人工成本的控制与管理。

（四）以劳动力市场价位为导向。

参考劳动力市场价位，建立科学的内部岗位价值体系，根据职工的岗位职责和绩效，合理确定职工工资，形成"以岗定薪、岗变薪变"、工资能增能减的机制。

标题：2024年度工资总额和人工成本预算调整方案一、背景介绍随着社会的发展和企业的壮大，2024年度工资总额和人工成本预算调整成为了企业管理中的重要议题。

在这一背景下，制定合理的调整方案对企业的发展和员工的福利都显得至关重要。

二、调整的原因1.通货膨胀的压力：近年来，随着国内外经济环境的变化和通货膨胀的影响，员工的实际购物力受到了一定的冲击。

2.市场竞争的影响：面对激烈的市场竞争，企业需要保持竞争力，而合理的工资总额和人工成本预算调整是维持竞争力的重要因素。

3.员工满意度的考量：员工是企业最宝贵的资产，他们的满意度直接关系到企业的稳定和发展。

合理调整工资总额和人工成本预算也是维护员工满意度的重要途径。

三、确定调整幅度1.市场情况分析：需要对市场情况进行深入分析，了解同行业企业的工资水平，以及国家宏观经济政策的影响。

2.员工调查和需求分析：与员工交流，了解他们的实际需求和期望，同时也需要根据员工的工作表现和贡献情况进行评估。

3.成本核算和财务分析：在确定调整幅度时，需要充分考虑企业的财务状况和成本结构，确保调整幅度在企业可承受的范围内。

四、调整方案的具体措施1. 差异化调整：针对不同部门和岗位的员工，可以采取差异化调整的方式，根据其工作内容和市场需求差异，制定相应的调整方案。

2. 灵活的激励政策：除了基本工资的调整外，还可以通过提供灵活的激励政策，如股权激励、绩效奖金等方式，激励员工积极进取。

3. 完善福利待遇：适当提高员工的福利待遇，如调整社保缴费基数、提高住房补贴等，让员工在工作之余也能感受到企业的关怀和支持。

五、交流和执行1. 形成一致共识：在制定调整方案时，需要充分征求各部门和员工的意见，确保调整方案的公平和合理性。

2. 做好宣传工作：及时向全体员工宣传调整方案的内容和目的，让员工了解企业的诚意和努力。

3. 落实执行：在确定调整方案后，需要建立健全的执行机制，确保调整方案的顺利实施，同时也需要及时跟踪和评估调整效果，做出必要的修正和改进。

人工成本预算费用偏差说明一、引言人工成本是企业在生产经营过程中的重要支出，对于企业的经营状况和利润水平有着直接的影响。

而预算则是企业进行管理和控制的重要工具，预算费用偏差是指实际人工成本与预算人工成本之间的差额。

本文将从预算费用偏差的定义、原因分析以及应对措施三个方面进行阐述。

二、预算费用偏差的定义预算费用偏差是指在企业实施预算过程中，实际发生的人工成本与预算人工成本之间的差异。

它是评价企业预算执行情况的重要指标之一，能够帮助企业发现问题，及时采取措施进行调整和改进。

三、预算费用偏差的原因分析1. 管理层预算编制不准确如果企业的预算编制过程中，对于人工成本的估算存在偏差或者预算制定不合理，就会导致预算与实际发生的费用之间存在差异。

例如，对于人工成本的计算没有考虑到工资调整、加班费等因素，或者预算制定过于乐观，导致实际费用超出预算。

2. 人力资源管理不当企业在人力资源管理方面存在问题，也会导致预算费用偏差的产生。

例如，招聘和培训成本过高，员工流失率过大，导致企业在人力资源方面的成本超出预算。

3. 工作效率低下如果企业的员工工作效率低下，导致工作时间延长或者生产效率低下，那么企业的人工成本也会超出预算。

例如，员工因为缺乏技能或者工作态度不端正，导致工作效率低下，这将直接影响到企业的人工成本。

4. 外部环境变化外部环境的变化也是导致预算费用偏差的重要原因。

例如，人工成本的涨幅超出预期，或者外部市场需求的变化导致企业生产规模的调整，都会对人工成本产生影响。

四、应对措施1. 加强预算编制的准确性企业在编制预算时，应该充分考虑到各项因素的影响，结合历史数据和市场变化情况进行合理预测。

并且，要建立完善的数据统计和分析体系，及时跟踪和调整预算，确保预算的准确性和可操作性。

2. 优化人力资源管理企业要加强对人力资源的管理，通过合理的招聘、培训和激励机制，提高员工的工作效率和质量。

同时，要加强对员工的绩效考核和管理，及时发现和解决问题，避免不必要的人力成本浪费。

费用预算明细表一、费用预算明细表的定义和作用费用预算明细表是一种用于管理和控制企业费用支出的工具，通过详细列示各项费用的预算额度和实际支出情况，帮助企业实现资源的有效配置和管理。

它可以提供全面、详细、准确的费用信息，为企业经营决策提供依据，并及时发现并解决费用超支或浪费的问题。

二、费用预算明细表的编制步骤1. 确定费用项目在编制费用预算明细表之前，首先需要确定涉及的费用项目。

通常，费用项目可以分为直接费用和间接费用两类。

直接费用是直接与产品或服务生产相关的费用，如原材料成本、人工成本等；间接费用则是与生产过程间接相关的费用，如管理费用、销售费用等。

2. 收集费用数据收集各项费用数据是编制费用预算明细表的基础。

可以通过查阅历史数据、与相关部门沟通、参考行业标准等方式获得数据，确保数据的准确性和可靠性。

3. 制定费用预算计划在制定费用预算计划时，需要考虑企业的经营策略、市场需求、竞争状况等因素。

根据收集到的费用数据，制定每个费用项目的预算额度，并做好必要的预算调整。

4. 编制费用预算明细表根据制定的费用预算计划，编制费用预算明细表。

表中应包括费用项目、预算额度、实际支出、预算执行率等信息，以便于对比分析和决策评估。

三、费用预算明细表的管理和分析1. 费用预算的管理费用预算明细表可以提供给各部门和责任人进行费用控制和管理。

各部门应根据表中的预算额度和实际支出情况，及时采取控制措施，确保费用支出在可控范围内，并及时报告异常情况。

2. 费用预算的分析通过对费用预算明细表的分析，可以帮助企业发现费用超支或浪费的问题，并采取相应的纠正措施。

同时，也可以评估各部门的费用控制能力，为制定更合理的预算计划提供参考。

四、费用预算明细表的优点和注意事项1. 优点•提供准确的费用信息，帮助企业实现资源的有效配置。

•为经营决策提供依据，避免费用超支或浪费。

•促进各部门的费用控制和管理，提高整体经济效益。

2. 注意事项•费用预算明细表应按照公司实际情况进行定制，避免过于简单或繁琐。

2009年度集团人工成本预算编制说明一、预算编制总体要求为认真做好2009年度集团人工成本的预算，提高全面预算管理的“前瞻性”、“完整性”、“可控性”和“严肃性”，各单位在编制预算时，应结合集团实施的薪酬体系改革；应结合单位的定岗定编定员；应纳入你单位管理的三级、四级单位。

为确保2009年度集团全面预算工作的实施，集团明确成立领导小组和工作小组，工作小组由集团资产财务部牵头。

为此，各单位的人事（组织）部门在预算编制时，要与财务部门保持信息沟通，互相支持配合，确保上报的2009年度预算的准确性和统一性。

二、预算编制范围集团总部、集团所属各分公司（内设机构）、全资子公司和投资企业（外地企业）、集团二级企业以下的三级、四级企业，全部纳入2009年度预算编制范围（具体编制单位详见附件一）。

三、预算编制内容（一）各预算编制单位均应填报表一、表二和表三，并对相应的预算编制作书面说明。

1.表一：《2008年薪酬（工资、福利）、劳务费预算执行情况表》2.表二：《2009年度定岗定编计划表》3.表三：《2009年薪酬（工资、福利）、劳务费预算表》（二）若2008年工资和劳务费的预计数超集团核定的年度预算数，还应填报表四和表五，并附带相应的文字说明。

1.表四：《2008年工资总额调整审批表》2.表五：《2008年劳务费总额调整审批表》（三）地块开发单位：轮驳、客运、南浦、高阳、民生、复兴、港工、煤炭、新华、港湾（中海）还应填报表六和表七，并附相应的预算编制说明。

备注：海湾公司根据集团要求填写。

1.表六：《2008年人员安臵费预算执行情况表》2.表七：《2009年人员安臵费预算表》四、预算编制的注意事项(一)预算编制方法按照集团统一要求，2009年度各项预算，采用逐级上报、逐级审核、逐级合并的方式，各单位在上报本单位和所属子公司单体预算的基础上，还应上报合并口径的预算。

(二)预算的编制和审核流程按照集团统一要求，2009年度各项预算，采用“两上两下”的编制和审核流程，即：各单位上报预算→集团预算工作小组审核，反馈审核意见→各单位上报调整预算→集团预算工作小组审核报集团预算领导小组审议。

人工成本预算编制要求
一、预算编制要求
（一）工资预算编制要兼顾薪酬整体稳步增长、内部结构合理调整、激励机制体现差异化、确保托底基层员工收入几方面，具体工资预算编制办法随后下发。

（二）人工成本预算编制要按照以人为本、合法合理、精打细算的原则，保刚性增长、消冗余成本，做实人工成本预算。

二、预算编制说明内容提要
（一）2016年企业效益预计完成情况以及工资预算预计执行情况。

（二）2017年企业主要经营指标及工资预算编制情况。

（三）2016年企业人工成本（包括人事费用率、人工成本占总成本的比率等）的预计总体水平情况及2016年变动预测。

（四）企业工资结余情况及使用情况。

（五）其他事项。

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预算执行情况分析报告预算执行情况分析报告是企业管理中非常重要的一项工作。

通过分析各项预算的执行情况，可以及时发现问题、调整预算方案，从而优化企业管理，提高效益。

下面，我们将分别从目标、预算和成本三个方面来介绍预算执行情况分析报告的编写方法，并列举三个实际案例。

一、目标分析目标是企业制定预算的最初依据。

在分析预算执行情况时，首先要检查实际完成的目标是否和预算设定的目标一致。

如果目标达成情况超出预算设定，就需要重新设定目标和预算；如果目标达成情况低于预算设定，就需要调整下一年的预算设定。

同时，还要对目标的完成情况进行定量和定性的分析，找出完成情况好的原因，并引以为戒。

案例一：某公司设定今年的销售目标是1亿元，实际完成了1.2亿元。

预算执行情况良好。

通过分析，发现公司加强了市场开拓，增加投入，扩大销售渠道，取得了优异的销售业绩。

二、预算分析在预算执行情况分析报告中，预算是重点分析的内容之一。

在分析预算时，需要对预算的编制过程和实际执行情况进行比较和分析，找出差异，并找到改进预算编制和执行的方法。

案例二：某企业制定的生产预算原本是20万台产品，实际生产出17万台，达成率为85%。

分析原因，发现企业在设备更新、技术创新等方面投入不足，导致生产工艺落后，生产效率低下，需要进行改进。

三、成本分析在分析预算执行情况时，成本分析是非常重要的一环。

需要根据企业的成本性质和特点，对成本进行分类分析，找出成本高低的原因，逐一制定降低成本的方案。

案例三：某企业的人工成本占用预算总额的50%，较高。

通过成本分析，发现人员结构不合理，人员编制过多，拖累了企业的运营效率和成本。

企业在管理上加强优化，精简编制，节约成本，取得显著的效益提升。

综上所述，预算执行情况分析报告对企业管理至关重要。

通过目标、预算和成本三个方面的分析，能够找出企业管理中存在的问题并及时调整，提高企业效益，实现可持续发展。

同时，预算执行情况分析也是企业管理者做出决策和制定计划的基础。

**集团有限公司人力资源年度预算模板前言说明今年是A集团明晰公司发展战略并付诸实施的第一年，从公司的组织构架、业务发展、内部运作等方面公司都经历着较大的变革，从预算管理的角度，变化较快的企业内部环境对预算的制定与执行有着不利的影响，但从管理的角度，随着公司传统业务的运作与管理逐步成熟稳定、新业务发展的初具雏形，加之公司高层系统化、规范化管理理念的落实，预算管理将对公司管理及运作起到越来越重要的作用。

因此，当前公司的预算的编制、执行与管理是公司在管理过程中进行沉淀和创新的重要过程和必要环节。

今年人力资源预算，将根据公司整体战略发展及策略实施来进行，在战略发展及策略实施中将会涉及的人力资源的基础管理、薪酬管理、福利政策、激励体系、绩效考核、员工培训等，所以，人力资源预算将以在此基础上进行展开。

第一部分预算环境条件及假设外部环境：一、宏观经济的增长将带来企业员工收入的增加，对企业而言，则意味着人工成本的不断提高，公司预算应考虑员工工资增长因素■宏观经济的增长对预算的影响：数据来源：统计年鉴、浙江省统计局、市统计局■注：宁波市工资数据来自宁波市统计局网上信息，没有说明统计口径二、国家及地方政府对劳动法规的执法力度及员工法律意识的加强，以及国外关于社会责任的要求将会增加公司的成本，应作为公司制定预算予以考虑的重要因素1、随着国家社会保障体系的建立，国家和地方政府将不断加强对劳动法规的执法力度，同时，通过普法教育的深入，更多的员工法律意识和自我保护意识的增强，对公司员工关系管理的规范化操作越来越迫切；另外一方面，国外客户对公司关于社会责任的要求，公司应考虑逐步实施规范化管理。

2、国家劳动法规日益完善，且企业内员工对劳动法日益熟悉，以造成企业运营成本的扩大，比如：■社保费（劳动法：对于劳动密集性企业，参保率须达到65％以上）■劳动工伤救治金及工伤补助和伤残补贴■因合同到期的补偿金（劳动法：工作满一年补贴一个月平均工资）■因不合格淘汰的以签订劳动合同员工（劳动法：须补偿1-2个月平均工资）■因员工退休的补偿金■以上多项势必会影响年的预算；内部环境：一、公司发展战略对人力资源预算的影响：公司战略实施涉及组织构架调整：■上海战略实施；■内贸业务的大力推进；■特许产品业务的拓展；■ B2B项目的推进；■广告赠品业务发展；■都将需要一定的人才，预计下半年将陆续到位；人员到位的时间及薪酬状况将对整体预算产生影响；二、公司发展策略及管理结构变化的影响：■年二级子公司及分公司的调整（进出口公事、内贸）；■年定岗定编的规范运行；■年业务增长趋势带来的人工成本的增加三、内部分配政策的影响：■年经营部门的薪资政策及销售政策机制的出台；■年部分人员薪资的调整；预算假设说明：一、对影响预算的几个计算指标的假设：■假设集团公司年度总目标按计划实现；■假设编制按年定岗定编明细表来测算；■非计件工人岗位工资不作普调，只对中层、关键核心岗位以及不合理的岗位工资作调整，其他员工工资薪资结构进行调整，取消全勤奖，额度并入到岗位工资额度内。

人工成本预算、结算管理办法第一章 总则第一条 为加强人工成本预算管理，健全人工成本管控机制，提高人工成本竞争力，促进企业又好又快发展，根据《中国建筑设计研究院》（中设研）[20]434号文制定本办法。

第二条 公司各事业部、各区域事业部、各分、子公司均执行本办法。

第三条 人工成本是指企事业单位在生产、经营、科研和提供的劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和，包括职工工资总额、社会保险费用、福利费用、住房费用、教育培训费用和其他人工成本等。

第四条 人工成本预算管理是指按照全面预算工作要求，依据年度生产经营目标、经济效益和劳动效率状况，集团和企事业单位对人工成本进行预算、执行、调整、过程监控、结算和考核评价等一系列管理行为。

第五条 人工成本预算管理原则（一）坚持效益导向原则。

人工成本增长要与经济效益增长和劳动效率提高相匹配、与企业竞争力和承受能力相适应。

（二）坚持依法合规原则。

人工成本各项目的使用和管理严格执行国家政策和院集团制度规定。

（三）坚持统筹兼顾原则。

员工收入水平与企业发展水平相协调，人工成本预算与财务预算、业务预算等相衔接。

（四）坚持分级管理原则。

人工成本预算管理实行分级管理，院集团负责华森总体的人工成本预算管理，公司负责所属各分支机构的人工成本预算管理，已成立区域事业部的由区域事业部对下属各分支进行统管。

第二章 预算项目第六条 人工成本预算，实行“分项编制、逐项加总、总量控制”，包括用工总量预算、职工工资总额预算、社会保险费用预算、福利费用预算、住房费用预算、教育培训费用预算及劳务派遣用工支出预算等其他人工成本预算。

第七条 用工总量预算，包括从业人员总量预算、职工总量预算、劳务派遣人员预算。

第八条 职工工资总额预算，是指直接支付给本单位全部职工的劳动报酬预算，包括工资、奖金、津贴补贴以及按照<关于企业加强职工福利费财务管理的通知>（企财〔2009〕242号)规定纳入工资总额管理的交通费、通讯费、住房费用等福利费用。

第一章总则第一条为了规范工厂人工成本管理，提高企业经济效益，保障员工合法权益，特制定本制度。

第二条本制度适用于本工厂所有员工，包括正式员工、临时工、实习生等。

第三条人工成本管理应遵循公平、合理、公开、透明的原则。

第四条人工成本管理应与工厂发展战略相结合，实现人力资源的有效配置。

第二章人工成本构成第五条人工成本包括以下几部分：1. 基本工资：包括岗位工资、技能工资、工龄工资等；2. 绩效工资：根据员工绩效表现发放的奖金；3. 奖金：包括年终奖、项目奖、特殊贡献奖等；4. 补贴：包括住房补贴、交通补贴、通讯补贴等；5. 社会保险和公积金：按照国家规定为员工缴纳的社会保险和住房公积金；6. 其他福利：包括带薪年假、节日福利、培训机会等。

第三章人工成本预算第六条工厂应根据年度经营目标和人力资源规划，编制人工成本预算。

第七条人工成本预算应包括以下内容：1. 基本工资总额；2. 绩效工资总额；3. 奖金总额；4. 补贴总额；5. 社会保险和公积金总额；6. 其他福利总额。

第八条人工成本预算的编制应遵循以下原则：1. 实事求是，合理预测；2. 优化结构，提高效益；3. 确保员工合法权益；4. 与工厂发展战略相一致。

第四章人工成本核算第九条工厂应建立健全人工成本核算制度，确保人工成本的真实、准确、完整。

第十条人工成本核算应包括以下内容：1. 基本工资核算；2. 绩效工资核算；3. 奖金核算；4. 补贴核算；5. 社会保险和公积金核算；6. 其他福利核算。

第十一条人工成本核算应遵循以下原则：1. 以实际发生为基础；2. 严格按照政策法规执行；3. 确保数据真实、准确；4. 定期进行核算分析。

第五章人工成本控制第十二条工厂应采取有效措施，控制人工成本，提高企业效益。

第十三条人工成本控制应包括以下方面：1. 优化人力资源结构，提高员工素质；2. 完善薪酬体系，实现薪酬与绩效挂钩；3. 严格控制奖金发放，确保奖金发放的公平、合理；4. 合理制定福利政策，降低人工成本；5. 加强社会保险和公积金管理，降低用工风险。

工资总额预算执行情况报告尊敬的领导、各位同事：大家好！为了加强公司的工资总额管理，合理控制人工成本，提高劳动效率，根据公司的相关规定和要求，现将本年度工资总额预算执行情况向大家报告如下：一、工资总额预算编制情况在编制本年度工资总额预算时，我们充分考虑了公司的经营战略、业务发展计划、人力资源规划以及市场薪酬水平等因素。

通过对各部门的人员需求和岗位设置进行详细分析，结合上一年度的工资发放情况和绩效表现，制定了合理的工资总额预算方案。

本年度工资总额预算为_____万元，其中包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、奖金等各项薪酬项目。

预算编制过程中，我们严格遵循了公司的预算编制原则和程序，确保预算的科学性、合理性和准确性。

二、工资总额预算执行情况截至报告期末，公司实际发放工资总额为_____万元，完成预算的_____%。

具体执行情况如下：1、基本工资实际发放金额为_____万元，完成预算的_____%。

基本工资的发放严格按照公司的薪酬制度和考勤记录执行，未出现超发或漏发现象。

主要影响因素包括员工的出勤情况、岗位调整以及新员工入职等。

2、绩效工资实际发放金额为_____万元，完成预算的_____%。

绩效工资的发放根据员工的绩效考核结果进行核算，体现了多劳多得、优绩优酬的原则。

部分部门和员工的绩效表现超出预期，导致绩效工资有所增加；同时，也有个别部门和员工因绩效不达标，绩效工资相应减少。

3、津贴补贴实际发放金额为_____万元，完成预算的_____%。

津贴补贴的发放按照公司的相关规定执行，主要包括交通补贴、通讯补贴、住房补贴等。

由于部分员工的工作岗位和工作性质发生变化，相应的津贴补贴标准也进行了调整。

4、奖金实际发放金额为_____万元，完成预算的_____%。

奖金的发放主要根据公司的经营业绩和员工的贡献程度进行确定。

本年度公司经营业绩良好，为了激励员工的工作积极性，发放了一定金额的奖金，超出了预算水平。

三、工资总额预算执行差异分析1、超预算情况本年度工资总额实际发放超出预算，主要原因是公司经营业绩超出预期，为了激励员工，发放了额外的奖金。

投资集团加强控股企业人工成本管理办法企业人工成本管理，是现代企业管理的重要内容。

加强企业人工成本管理，是规范企业收入分配行为，实现企业可持续发展和良性循环，确保国有资产保值增值的重要手段。

为进一步明确投资集团控股企业人工成本管理的原则、内容和责任，指导和加强企业人工成本管理工作，根据国家有关规定，特制定本管理办法。

一、人工成本内涵本管理办法所称企业人工成本，是指企业在生产经营中因使用劳动力而支付的各种费用。

包括企业从业人员劳动报酬、社会保险费用、商业保险费用、福利费用、教育培训经费、工会经费、劳动保护费用、住房费用、技术奖酬金及业余设计奖和其他人工成本（具体解释详见附件 1）。

二、企业人工成本管理的原则（一）“两低于”原则企业人工成本的增长幅度，应低于本企业经济效益的增长幅度；企业人均人工成本的增长幅度，应低于劳动生产率的增长幅度。

（二）利益兼顾原则企业拟订和实施收入分配改革措施，既要着眼于有效调动广大员工的积极性，也要充分考虑企业的实际承受能力，统筹兼顾出资人、企业和职工三者的利益。

超出企业承受能力，导致企业经济效益下降的，应暂缓执行或出台。

（三）出资人监管与企业自我约束相结合原则企业人工成本纳入年度预算管理。

工资总额及其他重大收入分配事项应按股东会批准的预算执行，各项费用的提取和支出应严格遵守国家相关政策和规定。

企业应不断完善厂务公开制度，建立健全内部分配的民主决策程序和制度，重大收入分配事项应充分听取员工意见，加强企业内部的自我约束和自我监督能力。

（四）合法性原则企业应按规定提取职工福利费、职工教育经费、工会经费，给职工缴纳社会保险等。

企业人工成本管理应严格执行国家及地方的相关政策，按国家和公司有关规定进行会计核算，并依法纳税。

三、加强企业人工成本管理的主要内容（一）建立企业工资总额管理制度企业工资总额由投资集团党委会和董事会依据国家有关政策和企业实际情况核定，企业应严格按照核定的数额提取并合理使用。