物流企业所涉及的税种和税率

一、什么是物流企业物流企业，是指具备或租用必要的运输工具和仓储设施，至少具有从事运输(或运输代理)和仓储两种以上经营范围,能够提供运输、代理、仓储、装卸、加工、整理、配送等一体化服务，并经工商行政管理部门登记注册的经济组织。

二、税务处理(-)增值税1税目(1)运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务，适用9%税率。

无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。

⑵物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务，适用6%税率。

2.专项优惠(1)物流企业提供公共交通运输服务可选择简易计税方法计税，公共交通运输服务包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

(《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税(2016]36号附件2))(2)物流企业提供装卸搬运服务和收派服务可选择简易计税方法计税。

(《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税[2016]36号附件2))①装卸搬运服务,是指使用装卸搬运工具或者人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。

②收派服务，是指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。

收件服务,是指从寄件人收取函件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动。

分拣服务，是指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动。

派送服务,是指服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。

(3)已执行到期的优惠①自2023年1月1日至2023年3月31日、2023年5月1日至2023年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税（财政部税务总局公告2023年第8号、财政部税务总局公告2023年第7号、财政部税务总局公告2023年第18号）②自2023年1月1日至2023年3月31日、2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税（财政部税务总局公告2023年第8号、财政部税务总局公告2023年第7号、财政部税务总局公告2023年第11号）3.发票开具（1）备注栏填写根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

运输合同税率1. 引言运输合同税率是指在运输合同中适用的税率。

在运输行业中，税收是一个重要的因素，直接影响到运输公司的成本和利润。

了解运输合同税率对于运输公司和客户来说都是至关重要的，因为税率的高低将直接影响到运输成本的高低。

2. 运输合同税率的种类运输合同税率主要分为几种：•增值税：增值税是一种按照商品和劳务增值额计算并加以征收的税费。

在运输行业中，增值税是一种常见的税费，通常适用于货物运输合同中的货物销售价款。

增值税的税率在不同的国家和地区可能有所差异。

•营业税：营业税是一种按照企业销售收入或利润计算并加以征收的税费。

在一些地区，营业税是适用于运输合同中的运输服务收入的税费。

营业税的税率可能根据不同的地区和企业类别而有所不同。

•城市建设维护税：城市建设维护税是一种用于城市基础设施建设和维护的税费。

在某些地区，城市建设维护税是适用于运输合同中的运输服务收入的税费。

城市建设维护税的税率可能因不同的地区而有所不同。

•教育费附加：教育费附加是一种用于教育事业发展的税费。

在一些地区，教育费附加是适用于运输合同中的运输服务收入的税费。

教育费附加的税率可能根据不同的地区而有所不同。

除了所述的税费类型外，还有其他可能适用于运输合同的税费，具体情况可能因不同的地区而有所不同。

3. 运输合同税率的计算方法运输合同税率的计算方法主要根据适用的税费类型来确定。

以增值税为例，增值税的税率通常以百分数表示，需要根据货物销售价款和税率计算出应当缴纳的增值税。

计算公式如下：应缴纳的增值税 = 货物销售价款增值税税率需要注意的是，不同的国家和地区对增值税的计算方法和税率可能有所不同，运输公司在签订运输合同时需要根据适用的法律法规来进行准确的计算。

4. 运输合同税率的影响因素运输合同税率的影响因素主要包括几点：•国家和地区法律法规：不同国家和地区对于运输合同中适用的税率有着不同的要求和规定。

运输公司需要遵守当地的法律法规，并按照规定的税率进行缴税。

物流企业所涉及的税种和税率物流企业所提供劳务的范围比较广泛，所适用的税收政策散见于营业税、房产税、所得税、印花税等暂行条例之中。

其具体内容如下：一、营业税根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，物流企业提供运输、配送、装卸、搬运等劳务取得的收入，按“交通运输业”缴纳营业税，税率为3％；物流企业提供货代、仓储、包装、物流加工、租赁等业务按“服务业”税目征税，税率为5％。

凡未按规定分别核算其营业税应税收入的，一律按“服务业”税目征收营业税。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。

提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输业发票。

凡未按规定分别核算其营业税应税收入的，一律按“服务业”税目征收营业税。

试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入，减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税。

其次，对于仓储业务，试点企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入，减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税。

在物流企业中，自开票纳税人与代开票纳税人纳税不同。

自开票纳税人除了可以自己领购发票并自行按照规定开具发票外，自开票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费，减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额，计算缴纳营业税。

除自开票纳税人外，其他的为代开票纳税人，其从事货物运输业务需要开具发票的，必须由税务机关或经税务机关批准的机构代开，同时代征税款。

代开票纳税人从事联运业务取得的收入，应就全部收入纳税，不得减除分出合作方运费计税。

此外，我国制定了保税物流中心（B型）的税收优惠政策。

保税物流中心是经海关总署批准，对多家物流企业实施保税仓储管理的封闭的海关监管区。

运输中的运输费用和税收中的费用和相关税收规定在现代社会中，运输业扮演着非常重要的角色。

无论是物流运输还是人员运输，运输费用和税收都是不容忽视的一部分。

本文将讨论运输中的运输费用以及税收中的费用和相关税收规定。

一、运输中的运输费用运输费用是指在货物或人员运输过程中产生的各项费用。

这些费用可以分为直接费用和间接费用两类。

1. 直接费用直接费用是指与具体运输活动直接相关的费用。

这些费用包括但不限于以下几个方面：（1）燃料费用：燃料费用是运输过程中最主要的直接费用之一。

无论是公路运输、航空运输还是铁路运输，都需要燃料来驱动交通工具。

燃料费用的高低直接影响到整个运输过程的成本。

（2）人工费用：人工费用是指运输企业为从事运输活动而支付给从业人员的工资和奖金。

无论是司机、机组人员还是工地工人，他们的工资和奖金都属于直接费用。

（3）运输工具维修费用：在运输过程中，交通工具的损耗是不可避免的。

为了保持交通工具的正常运行，需要进行定期维修和维护，这些费用也属于直接费用。

2. 间接费用间接费用是指与运输活动相关的但不直接与具体运输活动相关的费用。

这些费用包括但不限于以下几个方面：（1）管理费用：包括人员管理费用、物资管理费用等。

这些费用虽然与具体运输活动无关，但是确保了运输活动的有序进行，属于必要的间接费用。

（2）保险费用：为了避免意外事故给运输活动带来的损失，可以购买货物运输保险或人员意外保险。

保险费用属于间接费用，但可以提供一定的风险保障。

二、税收中的费用和相关税收规定税收是国家对企业和个人财产收取的一种强制性费用。

在税收中，与运输业相关的费用和税收规定主要包括以下几个方面：1. 增值税增值税是一种消费税，适用于生产、流通和服务环节。

对于运输业来说，增值税主要是在货物运输环节中收取的。

根据国家税务局的规定，运输业的增值税税率为11%。

2. 营业税营业税是对企业的经营收入进行征税的一种税种。

运输企业作为商业服务企业，其经营收入即为运输费用。

张添军介绍说，因为物流企业属于交通运输业，所以缴纳的税种主要是4类，其中营业税税率为3%、城建税为营业税的7%、教育附加税为营业税的3%、企业所得税为25%。

他向《中国企业报》记者列举了邹老板物流企业目前重要的税费账单：以营收2000万元为例，需缴纳营业税60万元（2000万×3%），城建税4.2万元（60万×7%），教育费附加1.8万元（60万×3%），印花税1万元（2000万×0.05%），企业所得税65万元（260万×25%）。

上述税费加起来一共是132万元，而企业当年利润为180万元，税后利润剩58万元。

税收这么重怎么办？据张添军介绍，通过各种方式偷税已成为物流行业“公开的秘密”，比如少缴税最有效的方式就是不开营业税发票。

不开票，既省了营业税的钱，其它税收也跟着一连串省下来。

“要完全按规定缴税的话，公司不会坚持到现在。

”
据记者了解，物流企业一方面承担着高额的税收，还要承担重复计税之痛。

运输合同税率1. 税率的定义税率是指国家对于运输合同所涉及的交易进行征税的比例。

运输合同税率是根据国家相关法律法规规定的，根据运输合同的性质和具体情况确定的。

2. 运输合同涉及的税种运输合同涉及的税种主要包括增值税、消费税和营业税。

2.1 增值税增值税是一种按照货物和服务的增值额征收的税种。

在运输合同中，增值税主要针对货物运输业务而言。

根据国家税务部门的规定，货物运输业务的增值税税率为13%。

运输企业在进行货物运输业务时，需要按照货物的运输费用收取并缴纳增值税。

2.2 消费税消费税是一种按照商品的消费税额征收的税种。

在运输合同中，消费税主要针对某些特定的商品运输而言。

根据国家税务部门的规定，消费税税率根据具体商品的不同而有所不同。

运输企业在进行特定商品运输业务时，需要按照商品的运输费用收取并缴纳消费税。

2.3 营业税营业税是一种按照营业额征收的税种。

在运输合同中，营业税主要针对运输服务业务而言。

根据国家税务部门的规定，运输服务业务的营业税税率为3%。

运输企业在进行服务业务时，需要按照服务费用收取并缴纳营业税。

3. 税率的适用范围运输合同税率适用范围主要包括国内运输和国际运输。

3.1 国内运输国内运输是指运输企业在国内境内进行的运输业务。

国内运输的税率适用范围与运输合同的性质和所涉及的税种有关。

3.2 国际运输国际运输是指运输企业在国外境内进行的运输业务。

国际运输的税率适用范围与所在国家或地区的税法有关。

在国际运输中，运输企业需要了解和遵守目的地国家或地区的税法规定，并按照相关规定缴纳税款。

4. 税率的计算方法税率的计算方法根据具体的税种和运输合同的情况而有所不同。

一般来说，税率的计算方法是根据货物或服务的金额与税率的乘积得出的。

5. 税率的影响税率直接影响运输合同的成本和利润。

税率的高低将直接影响到运输企业的经营状况和盈利能力。

运输企业需要合理规划税率成本，合法避税，降低税负。

6. 税率的变动税率的变动是由国家税务部门或相关政策所决定的。

货物运输中的运输费用与税费要求在货物运输过程中，无论是国内还是国际运输，都需要考虑运输费用和税费，这是一项重要的管理任务。

本文将介绍货物运输中的运输费用和税费要求，并探讨其对企业运营的影响。

一、运输费用要求1.1 运输成本的组成货物运输成本通常包括以下几个方面：- 运输工具成本：包括车辆或船只的购买、租赁和维护费用。

- 人力成本：包括司机、船员和其他相关人员的工资、保险和福利费用。

- 燃料成本：包括燃油费用和能源消耗。

- 运输保险费用：为保障货物安全和避免潜在风险，需要购买相应的保险。

- 道路通行费和桥梁过路费等相关费用。

1.2 运输成本的控制企业在货物运输中需要合理控制运输成本，以提高运输效益和减少成本支出。

以下是几个控制成本的建议：- 选择合适的运输方式：根据货物特性和目的地选择最合适的运输方式，可以减少运输成本。

- 合理的货物包装：良好的货物包装可以减少货物损坏和损失，减少运输保险费用。

- 提前计划和预测：合理计划货物运输路线和时间，预测交通状况和需求变化，减少运输时间和成本。

- 与供应商和承运商协商：与供应商和承运商合作，争取优惠价格和灵活的合作方式，降低成本。

二、税费要求2.1 运输税费的种类货物运输中涉及的税费种类繁多，包括但不限于以下几种：- 增值税（VAT）：根据货物的价值计算，运输企业需要按照相关规定缴纳增值税。

- 印花税：货物运输合同签订时，需要支付一定比例的印花税。

- 运输许可证费用：根据运输许可证的申请和管理，相关费用需要企业支付。

- 关税和进口税：涉及到国际运输时，根据海关规定需要支付相关关税和进口税。

- 路桥通行费：根据不同道路和桥梁的使用，需要支付相应费用。

2.2 税费的合规要求企业在运输过程中需要遵守相关税费法规，确保合规遵法。

以下是一些常见要求：- 及时了解税费政策：企业需要及时了解国家和地方对于运输税费的最新政策，以便合规操作。

- 精确计算税费：根据货物的价值和相关规定，准确计算应缴纳的税费。

2020年物流公司企业所得税从25%核定到2.1%某物流公司每年承接上亿的货运业务然后根据货物的目的不同，再交由不同的司机/车队进行二次运输。

而司机和车队无法提供发票，该公司只能大额提现支付司机的物流费用。

案例分析物流行业更多的是一个收单公司，没有自己的车队。

物流公司存在的税务难题：所缴纳的税种多我国社会物流管理企业发展涉及交纳的税种包括增值税、个人所得税、企业所得税、城市环境保护学生建立税、房产税、车船税、土地可以运用税、印花税、教育费附加等。

缺成本进项抵扣物流公司成本核算是一个非常复杂的系统，从构成方面来看包含：运输成本、场地成本、人力成本、物料成本、其他成本。

前三类成本是物流成本核心，占总成本额70%以上;但这些成本却难以取得票据来进行抵扣，因此企业的成本税负压力极大。

利润水平普遍不高物流技术行业是生产性服务业，设施建设投资大，回报率低，自身的服务质量特性决定了行业经济利润水平普遍不高。

据统计，我国对于物流作为企业毛利润率一般为4%-10%，税后净利润仅为1%-3%。

案例筹划前后对比筹划前：缴纳企业所得税+分红个税，税负率20%+25%。

2020年物流公司企业所得税从25%核定到2.1%筹划后：以个人独资企业形式入驻园区,享受个税核定征收政策。

比如一些XX咨询、XX设计、XX服务、XX中心、XX工作室、XX工程队、XX销售中心等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%商贸销售类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。

工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)节税案例解析：山东XX物流企业年含税销售额约1000万元，进项税额少，每年需要缴纳增值税100万元，高额的增值税该怎么办呢?建议企业成立两家个人独资企业，将1000万含税销售转移。

我国物流行业的税收问题随着我国物流行业的迅猛发展，税收问题成为关注的热点之一。

物流企业面临着诸多税收政策和规定，这些政策和规定直接影响着企业的经营状况和发展前景。

本文将从税收的角度分析我国物流行业所面临的问题，并探讨可能的解决方案。

一、物流行业税收政策的现状目前，我国对物流行业的税收政策主要包括增值税、企业所得税和消费税。

增值税是物流企业最主要的税种，根据不同的营业模式和产品类型，增值税率有所差异。

企业所得税是根据企业的利润来计算，税率也有所差异。

消费税则适用于特定商品的生产和流通环节。

然而，我国物流行业的税收政策存在一些问题。

首先，税率的差异化导致了物流企业之间的竞争不公平。

一些地区的税率较低，使得企业在选择落地地点时会更偏向于这些地区，这对于税收较高的地区来说是一种不公平竞争。

其次，税收的征收和管理存在一定程度的复杂性和难度，使得一些小型物流企业难以开展合规经营。

此外，税收政策的频繁变动也给企业造成了一定的不确定性和困扰。

二、物流行业税收问题的影响税收问题对物流行业产生了诸多影响。

首先，税率差异化导致了物流企业的地域选择偏好。

高税率地区的企业面临着成本上升的压力，降低了其竞争力。

其次，税收政策的不确定性和频繁变动使得企业难以做好长期的规划和经营决策，影响了企业的持续发展。

此外，复杂的税收管理和征收程序给企业增加了负担，增加了其运营成本。

三、解决我国物流行业税收问题的建议为了解决我国物流行业所面临的税收问题，可以从以下几个方面进行改进。

首先，应加强税收的协调性和统一性，降低不同地区之间的税率差异。

这样可以促进物流企业的地域均衡发展，避免不公平的竞争现象。

其次，税收政策应尽量稳定和简化，减少对企业经营的干扰和不确定性。

此外，应加大对小型物流企业的税收政策扶持力度，鼓励其合规经营和发展壮大。

另外，在税收征收和管理方面，应借助信息技术手段，加强物流行业税收数据的监控和管理。

通过建立和完善税收信息系统，提高税收征管的透明度和效率，降低企业的税收负担同时减少税收征管的成本。

物流业主要涉及的营业税税收有哪些随着经济的快速发展和现代科学技术的进步，物流产业作为国民经济中⼀个新兴的服务部门，正在全球范围内迅速发展。

物流产业是⼀个跨⾏业、跨部门的综合新兴产业，物流业主要包括交通运输业、仓储业、邮政业以及批发零售中包装、流通加⼯、配送等。

店铺⼩编就物流业中涉及的主要营业税政策归纳分析。

⼀、物流业主要涉及的营业税税⽬税率1.交通运输业，税率3%.征收范围包括：陆路运输、⽔路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。

凡与运营业务有关的各项劳务活动。

均属本税⽬的征税范围。

需要注意的是：打捞，⽐照⽔路运输征税;通⽤航空业务、航空地⾯服务业务，⽐照航空运输征税。

此外，与运营业务有关的理货以及港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊等劳务及引⽔员交通费、过闸费、货物港务费，都属于交通运输业征税范围。

2.邮电通信业，税率3%.本税⽬的征收范围包括：邮政、电信。

单位和个⼈从事快递业务按“邮电通信业”税⽬征收营业税。

3.服务业，税率5%.本税⽬的征收范围包括：代理业、旅店业、饮⾷业、旅游业、仓储业、租赁业、⼴告业、其他服务业。

4.转让⽆形资产，税率5%.本税⽬的征收范围包括：转让⼟地使⽤权、转让商标权、转让专利权、转让⾮专利技术、转让著作权、转让商誉。

5.销售不动产，税率5%.本税⽬的征收范围包括：销售建筑物或构筑物、销售其他⼟地附着物。

⼆、从事联运业务、代理业务和仓储业务按差额纳税联运业务，是指两个以上运输企业完成旅客或货物从发送地点⾄到达地点所进⾏的运输业务。

联运业务以其实际取得的收⼊为营业额，即指运输企业开展联运业务时，以收到的收⼊扣除⽀付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费⽤后的余额。

《国家税务总局关于新版公路、内河货物运输业统⼀发票有关使⽤问题的通知》(国税发[2007]101号)规定，公路、内河联合货物运输业务，是指其⼀项货物运输业务由两个或两个以上的运输单位(或个⼈)共同完成的货物运输业务。

做账实操-物流行业需要申报哪些税种物流行业需要申报的税种主要有以下几种：1. 增值税：一般纳税人：提供交通运输服务的税率为9%；提供物流辅助服务（如仓储、配送、货运代理等）的税率为6%。

应纳税额=当期销项税额当期进项税额。

进项税额包括购买运输工具、燃油、维修服务等取得的增值税专用发票上注明的税额等。

小规模纳税人：征收率为3%（目前有部分优惠政策，可能会阶段性降低）。

若季度销售额不超过30 万元（普票），免征增值税；若超过30 万元，则需全额缴纳增值税。

2. 企业所得税：物流企业的生产经营所得和其他所得需要缴纳企业所得税。

应纳税额=应纳税所得额×税率，税率一般为25%。

如果符合小型微利企业的条件，可享受相应的优惠政策。

3. 个人所得税：员工个人所得税：物流企业作为扣缴义务人，需为员工代扣代缴个人所得税，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得等。

工资、薪金所得适用3% 45%的七级超额累进税率，劳务报酬所得适用20% 40%的税率。

个体工商户或个人独资企业投资者个人所得税：如果物流企业是个体工商户或个人独资企业的形式，其投资者需要按照“经营所得”缴纳个人所得税，适用5% 35%的五级超额累进税率。

4. 城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。

5. 教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据，费率一般为3%。

6. 地方教育附加：也是以实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，费率一般为2%。

7. 印花税：物流企业在签订运输合同、仓储合同、物流服务合同等应税凭证时，需要缴纳印花税。

例如，运输合同按运输费用的万分之三贴花；仓储合同按仓储费的千分之一贴花等。

8. 房产税（若物流企业拥有自有房产）：按房产原值一次减除10%至30%后的余值为计税依据，税率为1.2%；若企业将房产出租，则按租金收入的12%缴纳房产税。

运输公司的会计账务处理1运输公司收到运输费时，一般是计入主营业务收入，其会计分录如下：借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业收入一运输收入应交税费一应交增值税（销项税额）2、另外在总账和分账之间可设置其他应收款科目，以此反映各项营业收入的结转和结算情况，其会计分录如下：借：银行存款贷：其他应收款一进款往来首先，物流企业因为行业的特殊性，所以在涉及的税种方面是比较多并且是繁杂的，一般纳税人涉及到的税种及税率：运输11%、仓储6%、装卸搬运6%,另外对于小规模纳税人来说是3%,因此在处理运输会计的时候就需要对税务方面的问题有熟练的处理能力。

什么是主营业务收入？是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。

主营业务收入根据各行业所从事的不同活动而有所区别，如交通运输业企业的主营业务收入指交通运输收入；工业企业的主营业务收入指"产品销售收入"；建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入"；批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入"；房地产业企业的主营业务收入指"房地产经营收入企业在填报主营业务收入时，一般根据企业会计"损益表"中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。

本年利润的会计分录四步骤：一、结转收入借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润二、结转成本、费用和税金借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用（补）借：本年利润贷：资产减值损失三、结转投资收益净收益的：借：投资收益贷：本年利润净损失的：借：本年利润贷：投资收益四、年度结转利润分配将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润: 借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如果是亏损：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润。

物流企业毛利率4%-6%，税后纯利1%-3%？如何节税80%我国物流企业普遍缴纳的税种一般包括营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加以及企业所得税。

其中，营业税和企业所得税是物流企业缴纳的主要税种。

根据北京物流协会对该市物流企业的初步统计，营业税占企业应缴纳税款总金额的60-70%，企业所得税占到20%左右。

物流企业缴纳营业税的主要税目主要包括交通运输业和服务业(代理、仓储、装卸及租赁等)，税率分别为3%和5%。

现在企业所得税的基本税率为25%。

我国现代物流业务尚处在起步阶段，企业盈利水平不高，税负相对较重。

有关数据显示，我国物流企业一般毛利率为4%-6%，税后纯利只有1%-3%。

另外，在税收方面存在营业税的重复纳税问题，如在物流服务的总包服务、分包操作以及仓储服务外包等情况下都存在重复缴纳营业税的问题。

所以，如何合理避税是企业应该考虑的现实问题。

税收筹划的思路及方法很多，如充分利用税收优惠政策、充分利用有伸缩性的税收条文等，通过选择最佳投资地点、选择最佳投资产业和行业、选择最佳筹资方式、重组亏损公司、采用合适的资产计价方法和利用关联公司转移定价等，达到合法避税的目的。

物流企业目前缴纳的主要税种是营业税及企业所得税。

营业税的税收优惠相对较少。

从2005年年底开始，税务对部分物流企业进行营业税差额纳税试点工作，目前有4批、394家物流企业进入试点范围。

由于这些企业的运输和仓储业务收入实行的是差额纳税，从而解决了营业税重复纳税的问题，对其发展发挥了积极作用。

积极争取进入试点企业范围，也是合理节税的方法。

如何根据企业的实际情况，针对企业所得税进行纳税筹划是我们考虑的重点。

国家在重庆、湖北、江西、江苏、上海、青海等地设立总部经济园区及产业园，欢迎服务行业、建筑行业、文化传媒、软件行业、房地产行业、商贸行业、互联网行业等等企业的入驻，通过享受一定比例的税收扶持来缓解自身的税收压力。

物流业都应该缴纳哪些税
简介
物流业（主要包括配送、仓储、货代）营业税营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。

贷代、仓储为5%交通运输业按3%城市维护建设税城市维
护建设税的纳税人包括缴纳增值税、消费税、营业税的各类企业、单位、个体经营者和其他个人（不包括外商投资企业、外国企业和外国人）。

城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：市区税率为7%，县城、建制镇税率为5%，其他地区税率为1%.普遍为7%教育费附加凡缴纳增值税、消费税、
营业税的单位和个人，均为教育费附加的纳费义务人（简称纳费人），但暂不包括外商投资企业和外国企业。

普遍为3%企业所得税企业或经济组织的生产、经营所得和其他所得分别按如下办法缴纳企业所得税：一般企业所得税的税率25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

普遍为25%个人所得税个体工商户的生产、经营所得分别按如下办法缴纳个人所得税：能正确核算应交纳所得税的业户，采取查账计征方法纳税，适用九级超额累计税率5%~45%。

按工资标准情况而定印花
税印花税纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。

签订13 种相关合同则需要缴纳房产税或城市房地产税房产税（适用于国内企业、单位和个人），自有自用房产每年按房产原值减除30%后的余值依1.2%税率计算缴纳；出租房产按租金收入依12%税率计算缴纳。

城市房地产税（适用于外商投资企业、外国企业和外籍个人），外商投资企业、外国企业自有房产每年按房产原值减除30%后的余值，依1.2%。

运输合同税率运输合同税率简介运输合同税率是指在运输业务中，涉及到的税收费率。

根据不同国家或地区的法律法规，运输合同可能需要缴纳一定比例的税费。

本文将就常见的运输合同税率进行介绍，并提供相关政策参考。

常见运输合同税率1. 增值税增值税是指在运输业务中按照货物或服务的增值额计算的一种税收。

根据不同国家或地区对运输业务的税收政策，增值税税率可有所不同。

一般来说，增值税税率较为常见的为6%、9%、13%、16%等。

2. 消费税消费税是指在特定消费品或服务上征收的一种税收。

在运输合同中，涉及到特定消费品或服务的运输可能需要向政府缴纳相应的消费税。

不同国家或地区对于消费税税率的设定有所不同，常见税率有5%、10%、15%等。

3. 营业税/销售税营业税或销售税是指在商品销售过程中征收的一种税收。

在运输业务中，如果涉及到商品的运输，可能需要向政府缴纳相应的营业税或销售税。

营业税/销售税税率因国家或地区的不同而异，常见税率有3%、5%、8%等。

4. 关税关税是指在进出口贸易中对商品征收的一种税收。

如果运输合同涉及到跨国货物的进出口，可能需要按照相关国家或地区的关税税率缴纳关税。

关税税率通常是根据商品的类别、原产地、目的地等因素而定，各国关税税率有所不同。

税率调整与政策参考税率调整是由各国或地区的政府主管部门根据实际情况进行的，可能会因为经济、政策等各种因素而调整。

运输合同税率的调整也会受到国家或地区税法变动的影响。

为了及时了解运输合同税率的相关政策，以下是一些政府部门和组织的官方网站信息供参考：- 税务机构官方网站不同国家或地区的税务机构官方网站会发布各类税收政策，包括运输业务中的税率调整等信息。

可以密切关注税务机构官方网站，以获取最新的运输合同税率政策。

- 国际贸易组织官方网站国际贸易组织官方网站（如世界贸易组织、国际货物运输协会等）也会发布各类相关信息，包括运输业务中的税率调整等。

通过关注国际贸易组织官方网站，可以了解跨国运输合同税率的相关政策。

物流业税收分析编辑整理：尊敬的读者朋友们：这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（物流业税收分析）的内容能够给您的工作和学习带来便利。

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物流业税收分析一、物流业简介物流业是指物品从供应地向接受地的实体流动过程，是将运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等基本功能根据实际需要有机结合的活动。

物流业是物流资源产业化而形成的一种复合型或聚合型产业，物流资源有运输、仓储、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息平台等，其中运输又包括铁路、公路、水运、航空、管道等.这些资源产业化就形成了运输业、仓储业、装卸业、包装业、加工配送业、物流信息业等。

二、物流企业分类1、运输型物流企业。

以从事货物运输业务为主，包括货物快递服务或运输代理服务；可以提供门到门运输、门到站运输、站到门运输、站到站运输服务和其他物流服务。

2、仓储型物流企业。

以从事仓储业务为主，为客户提供货物储存、保管、中转等仓储服务，提供配送服务以及商品经销、流通加工等其他服务。

3、综合服务型物流企业.从事多种物流服务业务，可以为客户提供运输、货运代理、仓储、配送等多种物流服务；根据客户的需求，为客户制定整合物流资源的运作方案，为客户提供契约性的综合物流服务,具有一定运营范围的货物集散、分拨网络。

三、物流公司主要税种及税率物流企业的税收支出主要在三个环节：一是提供服务环节，涉及增值税、城市维护建设税、教育附加和印花税；二是收益实现环节，涉及企业所得税和个人所得税；三是服务设施的持有和使用环节,涉及车辆购置税、房产税、城镇土地使用税、车船税、耕地占用税、土地增值税和契税。

运输合同要缴纳什么税费在进行运输合同的签订和执行过程中，涉及到的税费问题是不可忽视的。

合同双方需要了解和遵守相关的税费规定，确保合法合规的经营活动。

本文将介绍一些常见的运输合同涉及的税费及其说明。

1. 增值税运输合同涉及到的主要税费之一是增值税。

根据《中华人民共和国增值税法》的规定，运输服务属于应税行为，运输企业需要按照法定税率缴纳增值税。

增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人适用的增值税税率为13%，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

运输企业需要根据自己的纳税人类型和实际情况，按照相应的税率计算并缴纳增值税。

2. 城市维护建设税和教育费附加在缴纳增值税的基础上，运输企业还需要缴纳城市维护建设税和教育费附加。

这两项税费是按照增值税的税额计算的，税率分别为7%和3%。

运输企业需要根据增值税的税额计算并缴纳相应的城市维护建设税和教育费附加。

根据《中华人民共和国消费税法》的规定，某些特定的货物和服务需要缴纳消费税。

运输服务属于应税行为之一，根据不同的运输方式和金额，消费税税率也有所不同。

运输货物涉及到的消费税税率根据实际情况而定，如普通货物的税率为3%，高速公路运输货物的税率为5%，航空运输货物的税率为11%等。

运输企业需要根据货物的类型和运输方式，按照合适的税率计算并缴纳消费税。

4. 资源税在某些特定的运输场景下，涉及到资源的采集和运输，需要缴纳资源税。

资源税是按照资源的开采和利用情况来确定的，税率根据不同的资源类型和地区而定。

例如，涉及到油气资源运输的合同，需要按照石油和天然气资源税的规定缴纳相关税费。

资源税的税额根据不同的资源类型和地区的不同而有所差别，运输企业需要根据实际情况按照相应的税率计算并缴纳资源税。

除了上述提到的税费之外，运输合同还可能涉及到其他的税费。

例如，运输企业进行跨境运输时，还需要缴纳关税和进口环节增值税等。

关税是根据货物的种类和价值在进出口环节中征收的，税率根据货物的分类和国家的税则而定。