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考点：企业所得税不定项选择题（一）【典型例题·不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事办公设备的生产和销售业务，甲公司2021年度有关经营情况如下：（1）办公设备销售收入2000万元，办公设备租赁收入300万元，银行存款利息收入17.5万元，从被投资的未上市居民企业W公司取得股息200万元。
（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。
（3）符合条件的广告费和业务宣传费支出390万元。
（4）2月进口一台生产设备并投入使用，向海关缴纳关税及增值税，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。
10月因经营业务调整，该设备处于闲置状态，甲公司于12月将该设备转让。
已知：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；取得的增值税扣税凭证符合规定，并于取得当月抵扣。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲公司2021年度取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。
A.办公设备销售收入2000万元B.银行存款利息收入17.5万元C.从被投资的未上市居民企业W公司取得股息200万元D.办公设备租赁收入300万元『正确答案』C『答案解析』选项ABD，需要缴纳企业所得税。
（2）在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费支出是（）。
A.11.5万元B.17.5万元C.50万元D.30万元『正确答案』A『答案解析』企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
限额1：发生额的60％＝50×60％＝30（万元），限额2：销售（营业）收入的5‰＝（2000＋300）×5‰＝11.5（万元），30万元>11.5万元，因此准予扣除的业务招待费为11.5万元。
国家开放大学电大《纳税筹划》《文论专题》网络课形考网考作业(合集)答案国家开放大学电大《纳税筹划》《文论专题》网络课形考网考作业(合集)答案《纳税筹划》网络课答案形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A.合法性B.前瞻性C.可行性D.违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A.超额累进税率B.定额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.居民企业D.代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.纳税义务发生之后D.生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A.成本最小化B.税负最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
选择一项：A.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
选择一项：A.股份制企业B.有经营所得的其他企业C.合伙企业D.外商投资企业题目8我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
选择一项：A.总公司B.子公司C.母公司D.分公司题目9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
选择一项：A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目10需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）选择一项：A.合伙企业B.个体工商户C.个人独资企业D.公司制企业二、多选题（5道，共30分）题目11递延纳税筹划法是（）选择一项或多项：A.企业没有减少税款的缴纳B.获取了货币时间价值的相对收益C.推迟纳税义务发生时间D.企业减少了税款的缴纳题目12税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项：A.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B.减轻或消除有关国家的纳税义务C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免成为行使居民管辖权国家的居民题目13由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务。
税务咨询试题答案及解析一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 彩票中奖所得答案：D解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，以及财产转让所得等。
彩票中奖所得属于偶然所得，也应缴纳个人所得税。
3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是（）。
A. 年销售额B. 年利润额C. 年亏损额D. 年纳税额答案：A解析：增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是年销售额。
根据《增值税暂行条例》规定，年销售额超过规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的为小规模纳税人。
4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？（）A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 非公益性捐赠支出D. 职工福利费答案：C解析：企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出，广告费和业务宣传费，以及职工福利费等。
非公益性捐赠支出不得在税前扣除。
5. 个人所得税的起征点是多少？（）A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B解析：根据个人所得税法规定，个人所得税的起征点为每月5000元。
二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？（）A. 合理的工资、薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 职工福利费D. 广告费和业务宣传费答案：ACD解析：企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出，职工福利费，以及广告费和业务宣传费等。
非公益性捐赠支出不得在税前扣除。
2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？（）A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 外国企业在中国境内设立的分支机构答案：ABCD解析：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、个体工商户以及外国企业在中国境内设立的分支机构。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(不定项选择题)(每题2.00 分) 某生产化工产品的公司，2015年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，营业税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元；取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元，境外分回的股息80万元，境外适用所得税税率为20%（经主管税务机关核准，该公司可以采取简易办法对境外所得已纳税额计算抵免）。
当年发生的部分业务如下：（1）将自发行者购进的一笔三年期国债售出，取得收入117万元。
售出时持有该国债恰满两年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5%，利息到期一次支付。
该公司已将17万元计入投资收益。
（2）将100%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价238.5万元，取得现金对价26.5万元。
该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。
该子公司的留存收益为50万元。
此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。
（3）撤回对某公司的股权投资取得85万元，其中含原投资成本50万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。
（4）当年发生广告费支出480万元，以前年度累计结转广告费扣除额65万元。
当年发生业务招待费30万元，其中20万元未取得合法票据。
当年实际发放职工工资300万元，其中含福利部门人员工资20万元；除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元，拨缴工会经费5万元，职工教育经费支出9万元。
（5）当年自境内关联企业借款1500万元，年利率7%（金融企业同期同类贷款利率为5%），支付利息105万元。
关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。
该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。
国际税收模拟试卷和答案（DOC）北京语言大学网络教育学院《国际税收》模拟试卷一注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。
请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、常设机构的性质应表述为（）[A] 具有独立法人地位，且独立承担纳税义务[B] 不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待[C] 非独立法人，没有营业活动[D] 具有独立法人地位，而没有固定场所2、一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（）[A] 国籍原则[B] 领土原则[C] 属地原则[D] 属人原则3、国际避税行为形成的客观原因是（）[A] 各国的所得税制度的差异[B] 国别的差异[C] 经济体制的差异[D] 收入来源地的差异4、实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（）。
[A] 居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外所得额[B] 居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得× 适用税率-国外已纳所得税额[C] 居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外所得额) ×适用税率[D] 居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外已纳所得税额) × 适用税率5、我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（）[A] 0[B] 5%[C] 10%[D] 15%6、以下关于国际税收的说法，不正确的是（）[A] 国际税收与国家税收既有联系又有区别[B] 国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关[C] 国际税收即涉外税收[D] 国际税收并没有也不可能有自己独立于国家税收的特定征收者和缴纳者7、当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（）[A] 实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额[B] 实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额[C] 实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额[D] 应当根据具体情况判断8、间接抵免法适用于（）[A] 非同一经济实体[B] 母子公司[C] 预提所得税[D] 子公司在东道国交纳的所得税9、投资所得是指（）[A] 转让财产的价值[B] 转让不动产的价值[C] 股息、利息和特许权使用费[D] 临时或偶然所得10、下列选项中属于国际税收研究范围的是（）[A] 国际税收与国际经济的关系[B] 关于涉及的纳税人和征税对象问题[C] 国际税收与各国税制的关系[D] 国际税收与国际经济法的关系二、【名词解释】（本大题共4小题，每小题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
项目一税收筹划概论一、单选题(难易度:简单)1．根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不征收环境保护税的是( )。
A.光源污染B.噪声污染C.水污染D.大气污染【答案】A【解析】环境保护税的征税范围是法律规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。
2．某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。
甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A【解析】污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=5000÷0.025=200000应缴纳环境保护税=污染当量数×适用税额=200000×4=800000（元）。
3.甲企业为符合条件的小型微利企业。
2019年甲企业的应纳税所得额为250万元。
甲企业当年应缴纳的企业所得税税额是（）万元。
A. 50B. 25C. 20D. 12.5【答案】C【解析】100×25%×20%＋150×50%×20%＝20（万元）4．下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（）。
A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务B.兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产C.混合销售行为发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中D.兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中【答案】D【解析】5．甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为800000元，租期为2个月，租金共计80000元。
已知租赁合同适用印花税税率为1‰。
根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税（）元。
A.40B.80C.160D.800【答案】C【解析】（1）租赁合同以合同载明的租金（而非租赁物价值）为计税依据；（2）签订合同的双方均为印花税的纳税义务人，甲公司和乙公司共计应缴纳印花税=80000×1‰×2=160（元）。
2024年招聘税务主管岗位笔试题与参考答案(某大型央企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1.下列关于税务登记的说法中，哪项是不正确的？A. 税务登记是纳税人依法履行纳税义务的必要程序B. 税务登记后，纳税人名称、法定代表人等发生变化时，无需办理变更登记。
C. 纳税人应在规定的期限内办理税务登记，逾期未办理会受到相应的处罚。
D. 税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的基础工作之一。
2.关于企业所得税的计算，下列哪项描述是正确的？A. 企业所得税是对企业经营所得收入全额征收的税种。
B. 企业所有类型的支出都可以在计算所得税时进行扣除。
C. 企业所得税的税率是固定的，不会因为企业类型或地区的不同而有所变化。
D. 企业所得税是对企业经营所得收入在扣除相关成本、费用和损失后的净额征收的税种。
3.在进行企业所得税汇算清缴时，下列哪项费用不能作为扣除项目？A. 购买办公用品的费用B. 职工福利费用C. 研发费用D. 资本化支出4.以下哪项税收政策旨在鼓励企业创新和技术进步？A. 减税政策B. 加计扣除政策C. 退税政策D. 增值税即征即退政策5.在进行企业所得税汇算清缴时，以下哪项费用通常不计入应纳税所得额？A. 营业外支出B. 税金及附加C. 研发费用D. 财务费用6.根据我国税法规定，企业发生的下列支出中，可以作为税前扣除项目的是？A. 赞助支出B. 职工福利费超出国家规定的比例部分C. 购买固定资产的支出D. 银行贷款利息支出（按不高于金融机构同类贷款利率计算的部分）7.关于税务管理的陈述，以下哪项描述是错误的？A. 税务管理是企业财务管理的重要组成部分。
B. 税务主管需要熟练掌握各类税种的税率和计算方法。
C. 企业进行税收筹划时，首要考虑的是如何降低税务成本。
D. 税务主管的工作只需关注国内税法，无需关注国际税法。
8.关于增值税的陈述，以下哪项是正确的？A. 增值税是对商品生产、销售、服务等活动中的增值额进行征税。
税务筹划试题一一、单选题（本题型共10题，每题2分）1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指( )A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（）A.节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是( )A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（）A.合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D.股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高5.收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100 000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元A.13 000B.13 140C.17 000D.17 3406.既能带来杠杆利益，又具有抵税效应的筹资方式是（）A.发行普通股B.发行优先股C.发行债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。
该公司2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是( )A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B.利用减免税优惠政策进行税务筹划C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。
2023注册会计师全国统一考试《税法》备考真题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税收的本质是（）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范2.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）。
A.关联交易类型较多的企业B.未按照相关规定准备同期资料的企业C.长期跳跃性盈利的企业D. 长期大额盈利的企业3.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（）。
A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股票价差收入4.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（）。
A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税5.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内6.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应税车辆的获奖自用者7.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。
A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税8.下列各项中，征收增值税的是（）。
税收基础知识考试题库1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。
（×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。
（√）12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
a.【227个国家和地区公司所得税和增值税税率表（20142015年度）】b.【A. 【227个国家和地区公司所得税和增值税税率表（2014/2015年度）】（下）按：本税率表基本上每年更新一次。
好几次有人问我在哪能找到某年度的该税率表，看来该表还是有些用处的。
该税率表只有很早以前的某一年（具体忘了哪一年了）在国家税务总局网站上用过，但仅此一年。
其实，本表最全的是刊在我所的内刊《税收研究资料》上，但因是内刊，许多人并见不到。
因此，决计把该税率表放到这儿来，让有兴趣的人都可以查阅，而且也方便查找——可以随时随地打开手机查找某国的税率。
本年度（2014/2015年度）数据原则上截止2015年10月底。
此后的数据待下一年度中更新。
最新的变化尽可能在【每日税讯】中能得到反映。
由于格式的原因，表格只能以图片的方式上传，再加上注释，篇幅较长，故拟抽空分上、中、下三次上传。
表中的一些符号或简称以及本表的参考资料，请看最后的文字说明。
资料谨供参考。
因各国税率变化频繁，再加上本人水平所限，表中错讹之处恐在所难免，敬请谅解并批评指正。
本篇为下篇。
1 只对境内所得征税；小公司年应税所得不超过500 万太平洋法郎的部分适用15%低税率。
2 对利润超过2 亿太平洋法郎的部分累进征收。
3 2016 年起税率将每年降低一个百分点，到2020 年降至25%。
年毛收入低于1200 万科多巴的小公司适用10%～30%五级超额累进税率。
4 另征收1%的市销售和服务税。
5 公司所得税比照美国征收，但公司所得税额超过“毛收入税”的，可根据超额幅度的不同，实施90%、70%、50%三档比例退税。
6 对一些特殊货物适用高税率，如烟，60%；化妆品，17.25%。
7 2014 年公司所得税税率从28%降至27%。
石油公司特别所得税税率从50%提高至51%。
8 小公司适用20%低税率。
2013 年7 月税率从35%降至34%，2014 年7 月降至33%，2015 年7月降至32%，今后2 年拟继续降至31%和30%。
9 2013 年6 月13 日标准税率从16%提高至17%。
10 年所得不超过12.5 万新谢克尔部分税率为15%。
11 2012 年9 月税率从14.5%提至15.5%，10 月降至15%；2013 年6 月又提至16%。
12 2015 年公司所得税税率从30%降至28%；2017 年将降至27%，2019 年再降至26%。
13 另征2%附加税（市开发税），合计税负为18%。
14 小规模纳税人按3%税率简易征税。
15 2014年公司所得税税率从25%降至23%,2015 年进一步降至21%, 并根据实际情况, 在2016年计划降至19%或17%。
2014 年对年所得不超过15000 欧元的小企业适用17%的税率。
1 2014 年起应税所得不超过150 万欧元的部分，附加税税率为3%；超过150 万至750 万欧元的部分，税率为5%；超过750 万欧元的部分，税率为7%。
2 附加税就超过规定限额部分的应税所得累进征收。
2013 年规定限额从75 万美元降至 2.5万美元，税率由5%、10%两档改为5%-19%五档累进。
3 原为20%，2013 年改为下列中的较高者：规定所得的30%+新开征的按0.2%-0.85%累进的国家毛收入税；规定支出的20%。
4 其中，中央政府征5.5%，地方政府征1.5%。
2015年实施增值税改革：2015年7月至2016年4月，销售和使用税（SUT）税率从7%提高至11.5%，作为实施增值税的过渡；2015年10月，对B2B 服务和职业服务（原免税），征收4%的增值税；2016 年4月正式征收增值税，标准税率为14%，以代替SUT。
5 小公司按毛收入的3%简易计征。
6 中小企业可以选择按毛收入的6%或净所得的15%缴纳单一税，以代替所得税、增值税、统一社会税和不动产税。
7 地方政府有权下调一定幅度的税率，最低可以降至13.5%。
8 2013 年税率从35%降至33%。
9 2012 年9 月1 日开征增值税代替原消费税。
2014 年4 月8%低税率提高至10%。
10 服务税率5%。
2015 年9 月2 日政府宣布成立专门委员会研究引进增值税，计划2017 年开征。
11 只对外国投资者征；国内企业和个人按2.5%的税率缴纳“扎卡特”（Zakat）税。
12 2013 征收年度税率从25%提高至30%。
13 2013 年税率从10%提高至15%。
14 2014 年8%低税率提高至10%。
15 公司年所得不超过100 万卢比的部分税率为25%。
2013 年普通税率从33%降至30%；小公司可以选择适用15%税率或者按营业额的1.5%简易征税。
1 2013 年实施增值税法，代替原GST，税率由15%、10%统一为15%。
1 2014 年年营业额达到100 万卢比的企业按营业额的0.5%新开征“公司社会责任税”。
3 年应税所得不超过1 万新元的部分减征75%；超过1 万至2.9 万新元的部分减半征收。
4 2013 年税率从19%提高至23%；2014 年又降至22%。
5 2014 年对亏损企业征收480-2280 欧元不等的最低税。
6 2013 年税率从18%降至17%。
7 2013 年7 月税率从20%、8.5%提高至22%、9.5%。
8 小公司有一档7%的优惠税率。
9 根据公司的类型，还有35%、25%、20%、10%、1%等多档税率。
小公司有一档25%的优惠税率。
2015 年普通税率从30%降至28%，2016 年将降至25%。
10 各地对年营业额超过100 万欧元的公司征收，税率不一，但不超过平均推定利润的15%。
11 应税所得不超过500 万卢比的部分适用12%低税率。
12 2015 年税率从12%降至11%。
13 工业公司，税率为10%；商业，服务，不动产，银行保险等行业的公司，税率为15%；烟草公司，税率为30%；油气开采公司，税率为35%。
对免税公司另征3%的社会发展税。
14 货物销售适用10%税率，服务提供适用8%税率。
对某些奢侈品按25%或50%的高税率征税。
15 2013 年7 月税率从30%降至27.5%。
16 2013 年税率从26.3%降至22%。
17 由于所得税额本身可以在税前扣除, 因此有效税率约为7.83%。
18 与中央税合计税负约为17%～30%。
19 对不征收增值税的项目如从事服务等，征收营业税，税率0.1%～25%不等。
20 2015 年生产企业税率从15%降至14%，运输、通讯、银行及其他服务业，税率从25%降至24%；2017年将进一步分别降至13%、23%。
1 2016 年增加一档5%低税率适用于粮食生产、公共餐饮企业和批发、零售企业。
2 地方政府另按营业额征市服务税，税率各地不一，一般为0.3%。
3 2012 年税率从30%降至23%，2013 年再降至20%。
中小企业年所得不超过30 万泰铢的部分免税，超过30 万的部分，税率为10%。
4 增值税法定税率为10%，但1999 年4 月暂时减按7%征收并被不断延期，现已延期至2016 年9 月底。
5 工业企业：27%，其他企业：30%。
2013 年1 月1 日合并税率统一改按29%单一税率征收。
6 2016 年预算案拟2016 年税率从0.1%提高至0.3%。
7 2016 年预算案拟201 6 年税率从15%降至12.5%。
8 2014 年税率从30%降至25%。
9 或者按毛收入（含增值税）的0.2%或0.1%计征。
10 另按毛收入（不含增值税）的1%征地方产品税。
2016 年财政法草案拟2016 年取消12%档税率，18%、6%税率则分别提高至20%、8%。
11 100%控股的国有企业税率为20%。
2015 年7 月国有控股超过50%的就适用20%税率。
12 近年来政府一直致力于增值税型的GST 改革。
13 税率2014 年从19%降至18%。
14 2014 年5 月新增一档7%的低税率。
15 理论上对所有公司，但实际只对国外石油公司和银行分支机构征税，税率10%～55%不等。
16 税率2012 年度（4 月1 日开始）从26%降至24%，2013、2014、2015 年度分别降至23%、21%、20%。
应税利润低于30 万英镑的小公司, 适用20%低税率。
17 实际按应税所得分15%、25%、34%、39%、34%、35%、38%、35%八级税率超额累进或累退征收，但实际最高税负为35%。
1 2014 年税率从9%降至8%，2015 年再降至7.5%。
小微企业按营业收入的6%简易征收综合税，代替所得税、增值税、地方税等。
2 某些奢侈品加征10%，2014 年12 月提高至15%，合计税负达到27%。
3 2014 年税率从25%降至22%，2016 年将降至20%。
4 武器弹药、香烟和雪茄税率为90%；阿拉伯茶税率为20％。
5 2012 年小企业改按营业额的3%征周转税。
说明：1. 表中税率有效期截至2014 年底。
其中，蓝色表示2014 年的税率变化，红色表示该税率在2015 年以后已被调整或者有被调整的计划，调整内容在注释中反映。
蓝色文字是本年度新增加或修改的内容。
2. 表中增值税栏：（1）不含零税率；（2）第一档税率为标准税率。
3. “V-”指“V AT 型”即增值税型，就是虽然称其他税名，但性质属于增值税；“GST”指增值税型“货物劳务税”；“AMT”指“最低替代税”，带下划线的（AMT）指实际另有税名，但属于AMT 性质。
4. 表中类似“②的3%”、“(3%) ”的表述，其中的“②”指表第二列“公司所得税”，即以公司所得税额为税基；“(3%) ”指以毛收入（营业额）为税基；在②-⑤栏中，未指明税基的税率，其税基原则上为应税所得。
5．按毛收入（营业额）计征的税种，名称很多，如毛收入税、营业税、周转税等等，在性质上，是对流转额征税，按理属于流转税性质，是货物劳务税的一种，但有的作为所得税的替代税种（简易计征），因此具有所得税性质。
对这类税收的分类，不同国家、不同资料来源都存在差异。
本表原则上将其归入货物劳务税，但另征有货物劳务税类的税种却没有普通公司所得税的国家和地区，其开征的毛收入税归入所得税。
6. 生效日期：1 月1 日生效的，仅标记年份；其他月份的 1 日生效的，标记年和月；其他日期生效的标明具体的年、月、日。
表中空格表示相关资料中未见有此项内容。
7. 带*号的国家和地区，是已与中国签订或者适用与中国签定的双边税收协定或安排的国家和地区。
8. 本资料按国家和地区的英文字母排序。
9. 在以前年度基础上，本年度税率表更新的主要参考资料包括：(1) 国际财政文献局各国税制及动态信息资料；(2) 普华永道会计师事务所编的《世界税制概览》更新资料及有关税收动态信息；(3) 安永、德勤、毕马威等会计师事务所编的和其他一些会计中介机构网站的有关公司所得税、增值税资料以及2014/2015 年度相关信息；(4) 中国国际税收研究会编的《世界税收信息》2014/2015 年各期；(5) 各国政府或财税部门相关网站和有关世界税收信息网站；(6) 中国驻外大使馆经济商务参赞处网站；(7)《中国税务报》国际版等相关媒体报道信息等。
