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（一）纳税人增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
（二）税目和税率增值税的税目、税率详见《增值税税目、税率表》：增值税税目、税率表（三）计税方法1.一般纳税人的计税方法增值税一般纳税人的标准是：生产货物、提供应税劳务的纳税人，以生产货物、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）超过50万元的；其他纳税人，年应税销售额超过80万元的。
此外，符合规定条件的小规模纳税人也可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税。
一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，应当先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额之后的余额为实际应纳税额。
应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额2.小规模纳税人的计税方法增值税小规模纳税人的计税标准是：从事货物生产、提供应税劳务的纳税人，以从事货物生产、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
小规模纳税人销售货物和应税劳务，按照简易方法计算应纳增值税税额，即以销售货物和应税劳务取得的销售额为计税依据，按照3%的征收率计税，连同销售价款一并向买方收取，然后上缴税务机关。
应纳税额计算公式：应纳税额 = 销售额× 3%小规模纳税人销售货物、应税劳务，销售额中不包括应纳增值税税额。
采用销售额与应纳增值税税额合并定价方法的，应当按照下列公式计算不含增值税的销售额：不含增值税的销售额 = 含增值税的销售额÷（1 + 3%）小规模纳税人增值税征收率的调整由国务院决定。
增值税税率有哪些种类如何选择适用税率在我们的经济生活中，增值税是一个非常重要的税种。
而增值税税率的种类以及如何选择适用税率，对于企业和个人来说，都是需要清楚了解和准确把握的重要问题。
首先，我们来了解一下增值税税率的种类。
目前，我国增值税税率主要包括 13%、9%、6%三档税率。
13%的税率通常适用于销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁服务等。
比如说，我们常见的汽车、电脑、手机等商品的销售，就适用 13%的税率。
9%的税率适用的范围也比较广泛。
像粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物的销售，以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等，都适用 9%的税率。
比如说，我们乘坐的公共交通工具、购买的房产等，就适用 9%的税率。
6%的税率主要适用于金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、增值电信服务等。
比如，常见的金融咨询服务、文化创意服务、物流辅助服务等，都适用 6%的税率。
此外，还有零税率和征收率的情况。
零税率适用于出口货物、跨境应税行为等。
征收率则包括 3%和 5%，主要适用于小规模纳税人以及一些特殊的应税行为。
那么，如何选择适用的增值税税率呢？这需要根据具体的业务情况来判断。
首先，要明确所从事的业务类型，确定其所属的行业和服务类别。
比如，一家企业从事的是农产品的销售，那么就需要按照 9%的税率来计算增值税。
其次，要关注业务的性质和交易对象。
如果是一般纳税人与一般纳税人之间的交易，通常按照上述的税率来计算增值税。
但如果是一般纳税人与小规模纳税人之间的交易，可能会涉及到征收率的问题。
另外，还需要注意税收优惠政策。
国家为了鼓励某些行业或者领域的发展，会出台相应的税收优惠政策。
企业需要及时了解并合理运用这些政策，以选择最适合自己的税率。
商品和服务名称（一般纳税人）销售或进口货物货物 税率 低税率 优惠免税（农 业生产者 销售自产初级农产 1、农、林、牧、渔业类产品17% 11% 品） 2、矿产品 17% 11% 3、食品、饮料、烟、酒类产品 17% 4、纺织、服装、皮革类产品17%货 5、木制品、家具类产品 17% 6、纸、印刷品、软件、文教、工艺品类产品17% 7、石油、化工、医药产品17% 物 8、金属及非金属制品 17% 9、机械、设备类产品17% 类 10、电力、热力、水、燃气类产品17% 11% 6%11、出口免 劳务劳 务 1、加工劳务 17% 2、修理修配劳务17% 3、油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务17% 类 4、矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务17%销售服务 1、交通运输服务 11%2、邮政服务 11%3、电信服务 11% 6%4、现代服务： 6% 免（技术 转让开发 研发和技术服务 6%等）信息技术服务 6% 文化创意服务 6% 物流辅助服务6%5、租赁服务： 融资租赁服务： 有形动产融资租赁服务 17% 不动产融资租赁服务 11%其他融资租赁服务 17%有形动产经营租赁服务： 17% 光租业务 17%干租业务 17% 其他有形动产经营租赁服务17%不动产经营租赁： 11% 住宅经营租赁服务： 公共住房租赁1.5%（住个人出租住房 5%（非住宅宅）其他住房租赁服务 11% 车辆停放服务：17% 道路通行服务：17%高速公路通行服务 江河等闸口通行服务桥梁通行服务 其他道路通行服务 其他不动产经营租赁服务：军队空余房产租赁服务 免其他情况不动产经营租赁服务 11% 6、鉴证咨询服务 6% 7、广播影视服务 6% 8、商务辅助服务 6%企业管理服务： 6% 经纪代理服务： 6%货物运输代理服务： 6%国内货物运输代理服务 6% 国际货物运输代理服务6% 港澳台货物运输代理服务 6%服 务 其他货物运输代理服务 6% 代理报关服务：6% 婚姻介绍服务：6% 其他经纪代理服务：6% 人力资源服务 6% 类安全保护服务6% 9、其他现代服务 6% 建筑服务 建 1、工程服务 11% 筑 2、安装服务 11%服3、修缮服务11% 4、装饰服务11% 务 5、其他建筑服务 11%金融服务 1、贷款服务 6%金融同业往来业务 免金融机构农户小额贷款 免国家助学贷款 免国债 免地方政府债 免住房公积金个人住房贷款 免 外汇局外汇贷款 免 统借统还 免融资性售后回租：6%有形动产融资性售后回租 6% 不动产融资性售后回租 6% 其他融资性售后回租6% 其他贷款服务6% 直接收费金融服务6% 2、保险服务 6%人身保险服务 6% 一年期以上的返还性人身保险和健康保险服务免其他人身保险服务 6% 财产保险服务 6%出口货物保险服务6% 金 机动车交通事故责任强制保险服务 6% 农牧业保险服务6% 融 服 国际航运保险服务6%其他财产保险服务6% 3、金融商品转让 6% 4、股票转让6% 5、债券转让6%务 6、外汇转让6% 7、其他金融商品转让6% 生活服务1、文化体育服务 6% 文化服务：6% 文艺创作 文艺表演 文化服务6% 体育服务：6% 举办体育比赛、体育表演、体育活动，提供体育训练、体育指导、体育管理 6%2、教育医疗服务 6% 教育服务： 6%学历教育服务： 初等教育、初级中等教育、高级中等 教育、高等教育 免非学历教育服务： 学前教育、各类培训、演讲、讲座 6% 教育辅助服务：教育测评、考试、 6% 医疗服务：医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、 计划生育、防疫服务等，及与服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病 免（医疗 房住宿和伙食的业务 机构）3、旅游娱乐服务 6% 旅游服务：根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。
各行业增值税税率一览表（2022）摘要：纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
13%的货物（易于农产品等9%货物相混淆）各行业增值税税率一览表（2021）附件：最新各行业增值税税率一览表（2021）2020年07月24日之前的整理——各行业增值税税率一览表<小颖言税>一、增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
税率的调整，由国务院决定。
纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
二、13%的货物（易于农产品等9%货物相混淆）1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。
2、各种蔬菜罐头。
3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。
4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。
5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
6、中成药。
7、锯材，竹笋罐头。
8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。
2024年5月1日起最新增值税税率在经济生活中，增值税是一个至关重要的税种，它对于企业的经营成本、市场价格以及国家的财政收入都有着深远的影响。
随着时间的推移和经济形势的变化，增值税税率也在不断调整和优化。
自 2024 年5 月 1 日起，我国的增值税税率迎来了新的变化。
首先，我们来了解一下增值税的基本概念。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
那么，2024 年 5 月 1 日起的最新增值税税率具体有哪些调整呢？在一般纳税人方面，增值税税率分为 13%、9%、6%三档。
其中，销售或者进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等，适用13%的税率。
这一税率主要涵盖了大部分的工业产品和商品销售。
对于农产品、天然气、食用盐、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等，以及交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务等，适用 9%的税率。
这一档税率主要是为了支持和保障一些基础性的民生领域和重要行业。
而金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、增值电信服务等，则适用 6%的税率。
这一档税率主要针对一些高附加值的服务行业。
在小规模纳税人方面，增值税征收率通常为 3%。
但为了减轻小规模纳税人的负担，促进小微企业的发展，国家会不定期出台一些优惠政策，例如阶段性降低征收率等。
增值税税率的调整，对于企业和消费者都有着重要的影响。
对于企业来说，税率的变化直接关系到成本核算、产品定价和市场竞争力。
如果税率降低，企业的税负减轻，可能有更多的资金用于研发、扩大生产、提高员工福利等，从而促进企业的发展。
反之，如果税率提高，企业则需要更加精细地管理成本，优化经营策略。
对于消费者来说，增值税最终会体现在商品和服务的价格中。
2024年增值税税率表一般纳税人的增值税=销项税额-进项税额=不含税销售额*税率-不含税成本*税率（或征收率）增值税涉及的税率和征收率，归类汇总如下：一.基本税率13％1.销售或进口一般货物2.加工修理修配劳务3.有形动产租赁服务二.低税率9％销售或进口税法列举的货物建筑、销售不动产、不动产租赁服务、转让土地使用权、交通运输、邮政、基础电信9%税率的适用货物1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、（自然气）、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
留意对比简单乱的项目：9%：面粉、水果蔬菜、毛茶、葡萄干、中药饮片、鲜奶、宠物饲料13%：（淀粉）、各类罐头、精制茶、果脯、中成药、调制乳、饲料添加剂9%：农药制剂、农机整机、农副产品加工机械13%：日用消毒剂、农机零部件、农用汽车、农副产品为原料加工工业产品的加工机械低税率货物的免征增值税政策（部分）1.农业生产者销售自产农产品免税。
2.从事（蔬菜批发、零售）的纳税人销售蔬菜，（免征）增值税。
3.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。
4.销售饲料免税。
注：（宠物饲料属于饲料，但不属于免税范围，应按9%税率计税）。
饲料添加剂应按13%税率计税。
5.对供热企业向居民个人供热部分的采暖费收入免征增值税。
三.低税率6％增值电信、现代服务业（租赁除外）、金融服务、生活服务、销售无形资产（土地使用权除外）四.零税率0%适用于出口货物、劳务、跨境应税行为（1）国际运输、港澳台运输、航天运输（2）研发、合同能源管理、设计、广播影视作品制作发行、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、离岸服务外包、转让技术五.一般纳税人：征收率（一）征收率：3%1.除5%征收率以外的情形2.减按2%（1）含税收入/(1+3%)x2%（2）小规模销售自己使用过的固定资产（3）一般人销售自己使用过不得抵扣且未抵进项的固定资产（4）二类纳税人销售旧货（二）征收率：5%1.不动产销售、不动产租赁、转让土地使用权2.劳务派遣和安保服务差额计税时3.一般纳税人人力资源外包选择简易计税时4.减按1.5% （个人出租住房:含税收入/(1+5%)x1.5%）（三）征收率：0.5%1.2024年5月1日-2023年底，二手车经销企业销售收购二手车2.含税收入/(1+0.5%)x0.5%（三）征收率：1%1.小规模纳税人3%征收率情形(至2024年3月31日)2.含税收入/(1+1%)x1%（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税的，不得开具增值税专用发票。
增值税税率及征收率总结一、基本税率（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%.环氧大豆油、氢化植物油不属于食用植物油的征税范围，应适用17%增值税税率（国家税务总局公告20__年第43号）（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定的“图书”，适用13％增值税税率（国家税务总局公告20__年第10号）4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
二、适用13%的增值税税率的部分货物（一）农产品。
农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
具体征税范围暂继续按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）及现行相关规定执行。
（二）音像制品。
音像制品，是指正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。
（三）电子出版物。
电子出版物，是指以数字代码方式，使用计算机应用程序，将图文声像等内容信息编辑加工后存储在具有确定的物理形态的磁、光、电等介质上，通过内嵌在计算机、手机、电子阅读设备、电子显示设备、数字音／视频播放设备、电子游戏机、导航仪以及其他具有类似功能的设备上读取使用，具有交互功能，用以表达思想、普及知识和积累文化的大众传播媒体。
载体形态和格式主要包括只读光盘（CD只读光盘CD-ROM、交互式光盘CD-I、照片光盘Photo-CD、高密度只读光盘DVD-ROM、蓝光只读光盘HD-DVDROM和BDROM）、一次写入式光盘（一次写入CD光盘CD-R、一次写入高密度光盘DVD-R、一次写入蓝光光盘HD-DVD／R，BD-R）、可擦写光盘（可擦写CD光盘CD-RW、可擦写高密度光盘DVD-RW、可擦写蓝光光盘HDDVD-RW和BD-RW、磁光盘M0）、软磁盘（FD）、硬磁盘（HD）、集成电路卡（CF卡、MD卡、SM 卡、MMC卡、RS-MMC卡、MS卡、SD卡、_D卡、T-F1ash卡、记忆棒）和各种存储芯片。
新版税率、征收率、预征率、扣除率记忆总结！税率（一）关键字记忆1、增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。
2、销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（见附件1），税率为9%；3、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售无形资产（除土地使用权税率为9% ）为6%，出口货物税率为0；4、除2、3项外，货物税率是13%，服务税率6%。
（二）分税目记忆(三）图片记忆(四)历史沿革记忆征收率增值税征收率一共有2档，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。
1、5%：主要包括销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
2、征收率通常情况下是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的，这些容易混成5%，实际上是3%。
3、两个减按：（1）个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
（2）销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。
4、小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。
其中四项业务征收率：理解记忆：1、征收率大部分为5%（除建筑服务与车辆通行费）2、简易计税时，四项业务除房地产销售外，预缴税款的计算和申报应纳税款的计算一致。
（理解：这意味着适用简易计税方法所实现的增值税其实已经在预缴地即建筑服务发生地和不动产所在地入库。
）3、申报时：应纳税款=（含税销售额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×税率/征收率/1.5%。
4、申报时可从含税销售额中扣除的：（1）适用简易计税的不动产（不含自建）转让：可扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额；一般计税自建和非自建不动产都不得扣除（理解：一般计税凭专票抵扣）。
（一）纳税人增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
（二）税目和税率增值税的税目、税率详见《增值税税目、税率表》：增值税税目、税率表（三）计税方法1.一般纳税人的计税方法增值税一般纳税人的标准是：生产货物、提供应税劳务的纳税人，以生产货物、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）超过50万元的；其他纳税人，年应税销售额超过80万元的。
此外，符合规定条件的小规模纳税人也可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税。
一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，应当先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额之后的余额为实际应纳税额。
应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额2.小规模纳税人的计税方法增值税小规模纳税人的计税标准是：从事货物生产、提供应税劳务的纳税人，以从事货物生产、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
小规模纳税人销售货物和应税劳务，按照简易方法计算应纳增值税税额，即以销售货物和应税劳务取得的销售额为计税依据，按照3%的征收率计税，连同销售价款一并向买方收取，然后上缴税务机关。
应纳税额计算公式：应纳税额 = 销售额× 3%小规模纳税人销售货物、应税劳务，销售额中不包括应纳增值税税额。
采用销售额与应纳增值税税额合并定价方法的，应当按照下列公式计算不含增值税的销售额：不含增值税的销售额 = 含增值税的销售额÷（1 + 3%）小规模纳税人增值税征收率的调整由国务院决定。
最新常见税种税率表增值税税率表自2019 年4 月1 日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%.一、增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境单位和个人跨境销售国务院规定围的服务、无形资产，税率为零。
增值税税率表二、增值税征收率（简易计税）小规模纳税人简易计税适用增值税征收率；另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36 个月不得变更，适用增值税征收率。
（一）增值税征收率为3%和5%（二）适用征收率5%特殊情况主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
（三）两种特殊情况：1.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。
增值税征收率表附：征收率特殊情况（一）一般纳税人可选择s 适用5%征收率1、出租、销售2016年4月30日前取得的不动产。
2、一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5 月1 日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。
附件三：各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税增值税税率表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
消费税消费税税率表营业税营业税税率表城市维护建设税城市维护建设税税率表城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为三个档次，税率表如下：注：1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。
