会计经验：企业现金收付业务填制原始凭证的书面证明

1.现金收付凭证：现金收付凭证怎样区别编号这个软件只有有一个记账凭证，没有分收付转三种，你只能按照业务发生先后顺序逐笔做记账凭证，月末看银行存款明细账。

或者就是用电子表格另外做出纳帐。

涉及现金和银行存款之间的划转业务,为避免重复记账，一般只编制付款凭证,不编收款凭证。

在银行日记帐上面就只有银收银付现付的记帐凭证，同理，在库存现金日记帐上面就只有现收现付和银付的记帐凭证。

现金和银行收付凭证时可以用通用记帐凭证吗？1、如果企业业务小，可以不把凭证分得这么多种类，只使用银行凭证、现金凭证、转账凭证三种，甚至可以只使用通用凭证一种记所有的账。

2、对于编号，一般平时都不编号的，或者是用铅笔来编号，然后到月末装订凭证的时候，按日期把凭证排列好再进行编号，就不会有错了。

3、另外，如果凭证种类分得很细，那就是按凭证的种类进行编号：现收1、现收2、……现支1、现支2、……银收1、银收2、……银收1、银收2、……转1、转2、出纳和会计各自编自己的部分，就不会有错误了。

出纳编现金与银行存款的收付凭证你认为这样合理吗?（1）《会计法》第三十七条……出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（2）《会计基础工作规范》第十二条会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。

但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

（3）从以上规定可以看出，收、付款记账凭证没有指定由出纳来做，也没有规定出纳不可以做。

所以，我认为规模较小的单位，出纳可以做收付款的记账凭证，但必须由会计人员进行复核；有一定规模、而且配置有足够财务人员的单位，最好不要安排出纳做收、付款记账凭证。

以上，谨供参考。

2.什么是现金付款凭证：所谓的现金付款凭证是根据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为现金付款凭证。

现金付款凭证的复核现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。

出纳人员对之应进行认真、细致的复核,其复核方法及基本要求与现金收款凭证相同。

原始凭证的取得原始凭证是记录经济业务的发生或完成情况的书面证明。

在实际工作中，原始凭证有些是从外单位取得的，有些是本单位自制的。

但是，无论是外来原始凭证，还是自制原始凭证，都是在每项经济业务发生和完成时直接取得或填制。

出纳人员取得原始凭证后，该原始凭证必须经过审核并确认其真实、合法、完整后才能据以办理资金收付事宜和编制记账凭证。

1.原始凭证按其取得的途径分类(1)外来原始凭证。

它是在经济业务发生或完成时从外单住或个人处取得的，用以证明该项经济业务实际发生或完成的单据。

从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章及有关人员的签章;从个人处取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。

(2)自制原始凭证。

它是指在经济业务发生或完成后，由本单位经办业务的有关部门或人员，根据经济业务的内容自行填制的凭证。

2.原始凭证按其填制手续和次数分类(1)一次原始凭证。

一次原始凭证是只反映一项经济业务或同时反映若干项同类性质经济业务的原始凭证，如外来原始凭证和自制原始凭证中的借款单、材料单、领料单、现金收据、银行结算单等。

由于这些凭证的填制手续是一次完成的，所以称为一次凭证。

(2)累计凭证。

累计凭证是在一定时期内连续记录若干项同类经济业务，填制手续在期末才能完成的原始凭证。

工业企业自制原始凭证中的限额领料单就是一种典型的累计凭证。

3.原始凭证按其格式分类(l)通用凭证。

通用凭证是在全国或某一地区统一使用的、具有相同格式的原始凭证。

如银行统一制定的银行结算凭证、税务部门统一制定的发票等。

(2)专用凭证。

专用凭证是指具有专门用途的原始凭证，如差旅费报销单、领料单等。

4.原始凭证按其反映的经济业务分类(l)款项和有价证券牧付业务原始凭证。

该类原始凭证既有外来的，也有自制的，如现金借据、现金收据、领款单、银行支票等。

(2)财物的收发、增减和使用业务原始凭证。

该类原始凭证可以为一次凭证，也可以为累计凭证，如记录材料、产成品出入库的入库单、领料单、提货单等。

现金收付凭证现金收付凭证是企业在进行现金交易时的必备凭证，也是财务管理工作中非常重要的一环。

本文将从现金收付凭证的定义、种类、编制方法、填写要点等方面进行介绍，希望能帮助读者更加深入地了解这一财务管理领域的知识。

一、现金收付凭证的定义现金收付凭证是指在企业进行现金收支活动时所制作的用于记录、证明和核实现金收支事项的凭证。

它一般由企业的财务人员在每笔现金交易完成后填写，作为企业财务状况的重要依据。

二、现金收付凭证的种类1.现金收款凭证：用于记录企业收到的现金款项，包括销售商品、提供劳务、借款等形式的现金收入。

2.现金付款凭证：用于记录企业支付的现金款项，包括购买商品、支付工资、偿还债务等形式的现金支出。

三、现金收付凭证的编制方法1.填写时间：在填写现金收付凭证时，应该准确记录交易发生的时间，以便日后核对、查阅。

2.填写金额：在填写现金收付凭证的金额栏时，应当认真核对，确保数字的准确性，避免发生错误。

3.填写摘要：每笔现金交易都需要填写相应的摘要，清楚地说明交易的内容，方便财务人员和审计人员查阅。

4.经手人签字：在填写现金收付凭证时，经手人需要在凭证上签字确认，以示该凭证的真实性和有效性。

四、现金收付凭证的填写要点1.凭证号码：每张现金收付凭证都应该有唯一的凭证号码，便于查找和管理。

2.收款方或付款方的名称：在填写现金收付凭证时，准确记录收款方或付款方的名称，以便核实交易对象。

3.金额数字与大写一致：在填写金额栏时，金额数字与大写金额应该保持一致，以免造成财务混乱。

4.凭证日期：凭证日期要与实际交易日期一致，避免出现时间错误。

5.凭证背书：在填写现金收付凭证后，务必经过财务主管或财务总监的审批和确认，确保凭证的合规性。

通过本文的介绍，相信读者已经对现金收付凭证有了更深入的了解。

在企业的日常财务管理中，正确编制和填写现金收付凭证是确保财务记录准确性和财务稳健运行的关键措施。

希望读者在实际工作中能够认真对待现金收付凭证的编制工作，确保企业财务管理工作的顺利进行。

原始凭证的填制原始凭证，亦称单据，是在经济业务发生时取得或填制的会计凭证，是记录和证明经济业务发生或完成情况的原始依据，是会计核算的重要原始资料。

一、原始凭证的填制要求（一）原始凭证填制的基本要求：1、真实可靠。

指经济业务的内容真实，不得弄虚作假，不涂改、挖补。

2、内容完整。

指按照凭证基本要素逐项填写清楚，不得简化，不可缺漏。

3、填制及时。

指每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。

4、书写清楚。

指字迹端正，符合会计上对数字书写的要求。

5、顺序使用。

指收付款项或实物的凭证要按编号顺序使用。

（二）原始凭证填制的附加要求1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名或者盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。

2、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

3、购买实物的原始凭证，必须有验收证明，以明确经济责任。

4、支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替，以防止舞弊行为的发生。

5、多联原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

6、发生退货及退货款时，必须同时有退货发票、退货验收证明、收款收据。

7、职工出差借款借据，经有关领导批准，报销时收回借款余款，另开收据，不得退还原借据。

8、原始凭证如有错误，应退回重开或按规定进行更正，并加盖印章。

二、常用原始凭证的填制示例（一）收料单收料单通常是一料一单，一式三联，一联留仓库，据以登记材料卡片和材料明细账，一联送财务部门，一联交采购人员留存。

采购业务的收料单见表：表3—1收料单供货单位：××公司凭证编号：发票编号： 20XX年6月10日收料仓库：×号仓库（二）领料单领料单一般是一料一单，一种用途填写一张。

【会计实操经验】现金收款原始凭证都有哪些现金管理是我们出纳人员的基本工作内容，也是考验出纳工作技能的一项重要指标。

现金管理涉及到财务的方方面面，有许多问题需要财务人员注意并不断学习。

那么，现金管理中的原始凭证都有哪些呢？原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。

它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任。

由于每一个单位的性质不同，与之相应的，其从事经济业务的性质也各不相同，所以实际工作中，办理具体现金收款业务时，所采用的原始凭证的种类也各不相同。

发票。

发票是指企业、事业单位在购销商品、提供和接受劳务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。

它是进行会计核算的原始凭证，也是税务机关进行税务稽查的重要依据。

在经济活动中，发票是一切企业、事业单位和个人销售商品、产品和提供劳务以及其他业务活动取得收入时填开给对方的合法凭据。

非经营性收据。

非经营性收据指国家机关、事业单位等按规定收取规费和咨询服务费用时所开具的收款收据。

非经营性收据由国家财政部门统一印制或加盖监制章。

这些收据一般是一式三联：出纳存根、交款单位回执、会计记账。

国家机关、事业单位在按规定收取各种规费和服务费用时必须开具非经营性收据。

非经营性收据的基本格式如表。

内部收据。

内部收据一般适用于单位内部职能部门或与职工之间的现金往来及与外部单位和个人之间的非经营性现金往来。

比如职工向单位交纳的水电费、房租等。

内部收据一般由单位根据自己的需要设计印制或向商店购买，无需到税务部门领购。

原始凭证有很多，切忌只把发票作为现金管理的凭证，发票只是众多原始凭证中的一种。

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

怎样填写记账凭证、收款凭证、付款凭证、转账凭证填写记账凭证、收款凭证、付款凭证、转账凭证的方法如下所示： 会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

 记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以使用通用记账凭证。

 填写记账凭证的基本要求是： （一）记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。

收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。

 以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证的，也必须具备记账凭证应有的项目。

 （二）填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。

一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。

 （三）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。

但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

 （四）除了结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。

 一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。

原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。

 （五）如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。

 已经登记入账的记账凭证，在当年内如果发现填写错误的时候，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏上注明注销某月某日某号凭证的字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明订正某月某日某号凭证字样。

收付款凭证
1)收款凭证：是用以反映货币资金收入业务的记账凭证，根据货币资金收入业务的原始凭证填制而成。

实际工作中，出纳人员应根据会计管理人员或指定人员审核批准的收款凭证，作为记录货币资金的收入依据。

出纳人员根据收款凭证收款(尤其是收人现金)时，要在凭证上加盖收讫戳记，以避免差错。

收款凭证一般按现金和银行存款分别编制。

 (2)付款凭证：是用以反映货币资金支出业务的记账凭证，根据货币资金支出业务的原始凭证填制而成。

实际工作中，出纳人员应根据会计主管人员或指定人员审核批准的付款凭证，作为记录货币资金支出并付出货币资金的依据。

出纳人员根据付款凭证付款时，要在凭证上加盖付讫戳记，以免重付。

 财务的凭证是收付转三类，收款和付款凭证涉及到现金和银行存款，而转帐凭证不涉及，一般情况下出纳是不负责的。

 收款凭证举个例子，收到销售商品款（这就不计增值税了）
 借：银行存款500
 贷：主营业务收入500
 那么你的银行存款日记帐就登500元在借方。

「会计凭证（一）」原始凭证的填制与审核（附填制实训及答案）2．按照填制手续及内容不同可分为：一次凭证、累计凭证和汇总凭证。

3．按照格式不同可分为：通用凭证和专用凭证。

原始凭证包含以下7项内容：参考图：除应当具备原始凭证的上述内容外，还应当有以下的附加条件：1．从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有税务专用章；必须加盖填制单位的公章。

2．自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者由单位负责人指定的人员签名或者盖章。

3．支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。

4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

5．销售货物发生退口并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证。

6．职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。

7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证的附件。

填制要求：1．记录的内容、数字，必须真实可靠要真实，不得弄虚作假，不得伪造凭证。

2．项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名，确保内容完整。

3．手续完备。

自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。

4．书写要清楚、规范：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“－”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“－”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。