出纳填制原始凭证的注意点【会计实务操作教程】

会计凭证的填制及书写注意问题1 原始凭证填制原始凭证是具有法律效力的证明文件，是进展会计核算的重要原始根据。

原始凭证的填制必须符合以下根本要求：1.1 记录真实。

必须实事求是地填写经济业务，原始凭证上填制的日期、业务内容、数量、金额等必须与实际情况完全符合，确保凭证内容真实可靠。

1.2 内容完好。

原始凭证必须按规定的格式和内容逐项填写齐全，同时必须由经办业务的部门和人员签字盖章，对凭证的真实性和正确性负完全的责任。

1.3 填制及时。

应当根据经济业务的执行和完成情况及时填制原始凭证。

1.4 书写清楚。

原始凭证上的文字和数字都要认真填好，要求字迹清楚，易于识别，不得任意涂改、刮擦或挖补。

一般凭证假如发现错误，应当按规定方法更正。

而有关现金、银行存款收支业务的凭证，假如填写错误，不能在凭证上更正，应加盖“作废”戳记，重新填写，以免错收错付。

2 原始凭证的审核审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监视权限。

只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记账凭证和登记明细分类账的根据。

会计人员主要应从以下两个方面对原始凭证进展2.1 审核原始凭证的合法性、合理性。

即以国家的有关方针、政策、法令、制度和方案、合同等为根据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违背财经制度规定，是否按方案预算办事，是否按本钱开支范围办事，是否贯彻专款专用原那么，有无贪污盗窃、虚报冒领、伪造凭证等违纪行为。

2.2 审查原始凭证的完好性、正确性。

即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。

首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的根本内容；其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。

3 原始凭证中容易出现的错误原始凭证中容易出现的错误与舞弊主要有：①内容记载模糊不清，或成心掩盖事情真象，进展贪污作弊。

②单位台头不是本单位。

③数量、单价与金额不符。

④无收款单位签章。

⑤开具阴阳发票，进展贪污作弊。

原始凭证的填制和审核要点学习原始凭证的填制和审核要点这么久，今天来说说关键要点！我先说说原始凭证的填制吧。

原始凭证就像是事件发生的一个小记录员，它记录了经济业务的最初面貌。

填制原始凭证啊，首先我总结信息得全。

比如说开个发票吧，购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址、电话这些一个都不能少，就像我们寄快递得写清楚收件人和寄件人的详细信息一样。

而且金额大小写一定要一致，我就曾经看到过因为大小写不一致闹得很麻烦的情况。

我理解啊，大写金额是为了防止小写金额被篡改，这是一种防范措施呢。

像我们日常去超市打的小票就比较简单，但要是那种商务上的收据或者发票那要填的要素可太多了。

再就是字迹得清楚工整，这个很好理解，你要是写得歪歪扭扭的，别人都看不懂，还怎么作为依据啊。

记得之前有一次我看一个手写的送货单，那字简直像天书，查起来特别费劲。

对了还有个要点就是要及时填制，业务发生了就马上得记下来，要是拖个几天可能就会忘记一些关键信息。

接下来说审核要点，审核的时候我觉得就像是一个侦探在找线索一样，要特别仔细。

首先看它的真实性，这个很重要。

我曾经就疑惑什么样才叫真实的原始凭证。

我理解真实就是这个凭证确实是来源于真实发生的业务。

就像有人拿张发票来报销，如果同事去的是本地出差，结果拿了张外地的过路费发票，那肯定就不对了。

合理性也很关键。

比如说你一个小公司一个月办公用品费用特别高，这就不合理了。

这时候就得多问几个为什么，是真的业务需求还是有其他问题。

完整性也不容忽视，上面我讲填制的时候提到的那些要素都得检查，缺一个都不行。

还有合法性，这个凭证的来源是不是合法，有没有违反相关的法律法规。

我在学习这部分内容的时候很头疼的一点是太繁琐了，记忆点太多。

不过我有个小技巧，就是可以做个表格，把填制的要点和审核的要点分开列出来，每一条对应着生活中的一个小例子，这样就比较好记忆。

说到参考资料呢，我觉得课本是最基本的，还有网上的一些会计知识平台也可以看看，上面有很多人分享的实际案例，对理解这个很有帮助。

填制原始凭证的注意事项（下篇）3、凭证都不得随意涂改、刮擦、挖补。

若填写错误需要更正时，须划线更正，即将写借的文字或数字，用红线划掉，再将正确的数字或文字写在划线部分的上方，并加盖经手人印章。

但提交银行的各种结算凭证上的数字大小写一律不得更改，如果填写错误，应加盖“作废”戳记，重新填写。

4、书写格式要规范，原始凭证要用蓝色笔书写，字迹清楚、规范，填写支票必须使用炭素笔，属于需要套写的凭证，必须一次套写清楚，合计的小写金额前应加注币值符号，如“￥”“HK＄”“ US＄”等。

大写金额有分的，后面不加整字，其余一律在末尾加“整”字，大写金额前还应加注币值单位，注明“人民币”，“美元”“港币”等字样，且币值单位与金额数字之间，以及各金额数字之间不得留有空隙。

阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。

阿拉伯数字金额前面应写人民币符号“￥”。

人民币符号“￥”与阿拉伯数字金额之间不得留有空白。

凡阿拉伯数字前写有人民币符号“￥”的，数字后面不再写“元”字。

所有以元为单位的阿拉伯数字，除了表示单价等情况外，一律填写到角分。

无角分和分位可写“00”或符号“—”，有角无分的，分位应写“0”不得用符号“—”代替。

汉字大写金额，一律用正楷字或行书字体书写，如壹、发叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆、角、分、零、整等易于辩认、不易涂改的字样，不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）等字样代替，不得任意自选简化字。

阿拉伯数字金额中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字，如“￥101.50 ”，汉字大写金额应写成人民币壹佰零壹圆伍角整。

阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如“￥1004.56”，汉字大写金额应写成人民币壹仟零肆圆伍角陆分。

阿拉伯数字元位是“0”或数字中间连续有几个“ 0”，但角位不是“ 0”时，汉字大写金额可只写一个“零”字，也可不写“零”字，如“￥ 1320.56”，汉字大写金额写成人民币壹仟叁佰贰拾圆零伍角陆分，或人民币壹仟参佰贰拾圆伍角陆分。

处理会计原始凭证需要注意的要点有哪些一、原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。

二、外来原始凭证（如发票、收据等），必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。

三、自制原始凭证（如入库单、领料单等）必须有经办单位负责人（或其指定的人员）和经办人签名或者盖章。

四、凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

五、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。

作废时应当加盖作废戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

六、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，不得以退货发票代替收据。

七、职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

八、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

九、原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。

未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章；发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。

已经入账的原始凭证，不能抽出，应另外以正确原始凭证进行更正。

会计实务出纳在记账和对账中的注意事项作为企业财务工作中重要的一环，出纳在记账和对账中的准确性和及时性至关重要。

以下是出纳在记账和对账工作中需要注意的一些事项。

首先，出纳在记账过程中需要确保凭证的真实性和准确性。

凭证包括各种单据，如发票、收据、支票等，对于每一笔账务，出纳需要收集并保存相应的凭证。

在记录账务时，出纳需要仔细核对凭证上的金额、日期、名称等关键信息，并进行正确的分类和归档。

其次，出纳需要准确计算和核对各项财务数据。

出纳在记账时需要进行数学运算，确保出入金额的准确性。

对于复杂的账务，出纳需要进行仔细的核对计算，避免错误导致账目不平衡。

出纳还应做好备查工作，保留完整的账务记录和相关支持材料，以便审计和核查。

第三，出纳在对账过程中需要注意查漏补缺。

对账是核对账户余额与实际账面余额是否一致的过程。

出纳需要根据银行对账单、现金收支明细等，核对账户余额的准确性，并及时发现差异，并进行调整。

对账时也需要注意检查是否有未被记录的支出或收入，如未处理的存款或支票等，以确保账目的完整性。

第四，出纳需要保护好账务的机密性和安全性。

出纳负责的是公司重要的财务数据，需要做好保密工作，防止信息外泄。

出纳需要采取合适的保护措施，如设置密码、使用安全的存储设备等，确保账务数据不受到未经授权的访问和篡改。

第五，出纳需要及时更新和归档账务资料。

随着时间的推移，账务数据会越来越多，出纳需要及时进行整理和归档，确保公司财务报表的准确性和及时性。

出纳还应定期备份文件和资料，以防止数据丢失或损坏。

最后，出纳需要与其他部门和人员保持良好的沟通。

出纳是财务部门与其他部门之间的桥梁，需要与其他部门及时沟通交流，了解各项业务的进展和变动，并及时调整相应的账务处理方式。

综上所述，出纳在记账和对账工作中需要注意凭证的真实性、数据的准确性、差异的核对、账务的保密性和安全性、资料的及时更新和沟通等方面的事项。

只有出纳在记账和对账过程中严谨认真，才能确保财务数据的准确性和有效性。

填制原始凭证的要求-填制原始凭证要注意的问题〔会计〕实务中原始凭证的填制要求有这些：1.真实性，内容不能含混不清或有意掩盖事情真相;2.完整性，必须按规定的格式和内容进行逐项填写齐全;3.合规性，对交易或者事项应按规定的程序予以办理。

一、填制原始凭证的要求1、真实性。

原始凭证中所记载的内容不能含混不清或有意掩盖事情真相，发票上的单位抬头必须是本单位，数量、单价与金额要一致，收款单位要签章等。

2、完整性。

原始凭证必须按规定的格式和内容进行逐项填写齐全，同时必须由经办业务完整性的部门和人员的签字盖章，对凭证的真实性和正确性负完全责任;内容不完备的不能作为经济业务的合法证实，也不能作为有效的会计凭证。

3、合规性。

要求企业关于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，并按规定的程序予以办理。

4、准确性。

原始凭证上的文字和数字都要认真填好，并要求字迹清楚、易于识别，不得有任意涂改、刮擦或挖补。

一般凭证如果发现错误，应当按规定的方法更正，而有关现金、银行存款收支业务的凭证，如果发现填写错误，应在凭证上加盖“作废〞戳记，重新填写，以免错收错付。

二、审核原始凭证的要求1、真实性。

日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等;数字是否清楚规范、文字是否工整，有无刮擦、涂改和挖补等;凭证抬头是否是本单位。

2完整性。

原始凭证的各个项目是否书写齐全，数字书写是否正确;名称、商品规格、计量单位、单价、金额和填制日期的填写是否清楚，计算是否正确。

3、合规性。

所记录经济业务是否符合国家的经济政策、会计法规、制度的规定和本单位的财务制度，是否存在违法乱纪等行为。

4、准确性。

会计人员应当认真审核原始凭证所填列的数字是否符合要求;关于发票应当特别注意其金额(包括合计数)计算是否正确、大小写金额是否相符。

三、填制原始凭证要注意的问题(1)记录真实。

原始凭证中的所有内容必须真实可靠，符合经济业务实际发生的状况。

(2)内容完整。

出纳人员如何填制原始凭证原始凭证是企业会计核算的基础，对企业的财务记录和分析非常重要。

作为出纳人员，正确填制原始凭证是职责之一，下面将详细介绍出纳人员如何填制原始凭证。

一、原始凭证的基本要素填制原始凭证时，首先要明确原始凭证的基本要素，包括凭证日期、凭证号、摘要、科目、借方金额、贷方金额、附注等。

1.凭证日期：即填制凭证的日期，一般是业务发生的实际日期。

2.凭证号：每张凭证都有唯一的凭证号，用于标识凭证的顺序。

3.摘要：对于一笔业务进行简洁准确的文字描述，应包括业务的基本内容和相关的时间、地点等信息。

4.科目：根据企业的会计科目表，选择对应的科目填写在借方或贷方栏目。

5.借方金额：表示该科目发生的借方金额。

6.贷方金额：表示该科目发生的贷方金额。

7.附注：如有需要，可以在凭证上附注一些必要的补充说明。

二、填制原始凭证的步骤填制原始凭证的步骤主要包括凭证的编制、分录的填写以及核对和审核。

1.凭证的编制：出纳人员应按照凭证号的顺序编制凭证号，可以使用手工编写或者使用计算机软件进行自动生成。

2.分录的填写：根据具体业务，仔细核对各项信息后填写凭证的摘要、科目、金额等内容。

摘要要简洁明了，科目要准确选择，金额要精确计算。

三、一些特殊情况的填制方法1.复式记账：在一笔业务中，既有借方又有贷方时，可以将两个对应科目的借贷金额分别填写。

2.大额交易：对于金额较大的交易，应当特别注明并请负责人审核。

3.附注：如果一笔业务需要补充说明，可以在凭证上附注，以便后续查阅和理解。

四、注意事项1.确保填写的凭证信息准确无误，避免出现错填漏填的情况。

2.做好凭证的整理和归档工作，方便后续查询和核对。

3.严格遵守财务制度和相关法规，尤其是财务凭证的填制要按照规定的程序执行。

总之，作为出纳人员，正确填制原始凭证是保证企业财务记录准确性的关键。

只有掌握了原始凭证的基本要素和填制步骤，才能保证填制的凭证准确无误。

同时，出纳人员还需要注意一些特殊情况的处理，严格遵守相关规定和制度，确保财务凭证的规范化和科学化。

原始凭证归档是公司财务管理中非常重要的一环，它涉及到公司财务信息的完整性和准确性，同时也是公司在审计时的重要凭证。

对于原始凭证的归档工作，我们必须要非常重视并且做到规范、系统。

一、准备工作在进行原始凭证归档之前，我们首先需要做好一些准备工作：1.了解原始凭证的种类和来源：原始凭证包括各种收据、发票、结算单、合同等，来自于公司的日常经营活动和财务往来。

我们需要明确这些原始凭证的种类及其来源，以便分类归档。

2.明确归档的标准和要求：归档工作需要遵循一定的标准和要求，比如归档的时间范围、归档的方式和结构、归档的保管期限等。

在进行归档工作之前，我们需要明确这些标准和要求，以便按照规定进行操作。

3.准备归档工具和设备：归档工作需要使用一些工具和设备，比如文件柜、文件盒、标签、扫描仪等，我们需要提前准备好这些工具和设备，以便顺利进行归档工作。

二、操作流程在做好准备工作之后，我们可以按照以下操作流程进行原始凭证的归档工作：1.分类整理：首先我们需要将原始凭证按照种类进行分类整理，比如将发票放在一起、将结算单放在一起等。

在进行分类整理时，我们需要根据原始凭证的内容和用途进行合理的分类，以便于后续的检索和利用。

2.编号标注：在分类整理完毕后，我们需要对每一份原始凭证进行编号标注。

编号应当包括日期、凭证类型、流水号等信息，以便于日后查找和核对。

3.扫描备份：为了防止原始凭证丢失或损坏，我们需要对所有的原始凭证进行扫描备份，并将扫描件存储在电脑或网络硬盘中。

我们需要对扫描件进行命名和归档，以便于后续的查找和利用。

4.文件归档：对于实体原始凭证，我们需要将其放入文件柜或文件盒中进行归档。

在进行文件归档时，我们需要按照标签编号的顺序进行排列，并在文件柜或文件盒上标注清楚归档位置和范围。

5.记录备案：在归档完毕后，我们需要对归档操作进行记录备案，并建立档案目录和档案清单。

记录备案应当包括归档日期、归档人员、档案目录和档案清单等信息，以便于日后的档案管理和审计查阅。

会计出纳处理原始凭证的14个要点原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明，是会计核算的重要依据而且具有法律效力。

原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。

在处理原始凭证时，需要把握好以下14个要点：(1)原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证的单位名称和填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接受凭证单位的名称;经济业务的内容;数量、单价和金额。

(2)外来原始凭证(如发票、收据等)，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。

(3)自制原始凭证(如入库单、领料单等)必须有经办单位负责人(或其指定的人员)和经办人签名或者盖章。

(4)凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明;支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

(5)一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。

作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

(6)发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明;退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”，不得以退货发票代替收据。

(7)职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

(8)经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

(9)原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。

未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章;发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。

填制记账凭证的注意事项1.凭证的编号：每张凭证都应有唯一的编号，编号的规则可以根据公司的需要进行设定，一般应连续编号。

2.凭证的日期：凭证上填写明确的日期，即发生财务交易的准确日期，以便正确反映会计核算的时间。

3.凭证的填制人：填制凭证的人员应具备一定的财务知识和会计基础，熟悉会计科目的分类和核算规则，以确保凭证的准确性。

4.凭证的准确性：填制凭证时应核实交易的真实性、准确性和完整性，确保各项数据无误，避免填错科目或金额。

5.凭证的清晰可读性：凭证上的文字和数字应清晰可辨，避免涂改和模糊不清，以免引起误解或产生纠纷。

6.凭证的科目选择：填制凭证时应根据交易的性质和会计核算规则选择合适的科目，不得随意填写或胡乱记载，确保会计信息的准确性和可靠性。

7.凭证的记账金额：填制凭证时应注意金额的正确性和精确度，保证借贷平衡，确保会计账簿的准确性和平衡性。

8.凭证的摘要说明：凭证上的摘要应简洁明了，准确概括交易的性质和内容，以方便后续的查核和理解。

10.凭证的归档保存：填制完凭证后，应及时整理归档，按照一定的分类和编号体系进行存档，方便日后的查阅和核对。

11.凭证的时效性：填制凭证要及时，不得拖延，确保会计信息的及时性和准确性，以便及时进行财务报表的编制和决策分析。

12.凭证的保密性：填制凭证的人员要确保凭证信息的保密性，不得泄露敏感信息，防止出现财务造假和欺诈行为。

13.凭证的备查性：填制凭证时应记住事实的全貌，并做好凭证的备查工作，以便日后查证和核对。

总之，填制记账凭证是一项重要的会计工作，需要注重细节和准确性，同时也需要遵守会计规范和法律法规的要求，以确保会计信息的真实性和可靠性。

在实际操作中，根据公司的具体情况和需要，还可以制定一些针对性的填制凭证的规定和流程，以提高凭证填制工作的效率和质量。

填制原始凭证的要求有哪些
填制原始凭证的要求如下所示：
 1、凭证所反映的经济业务必须合法,必须符合国家有关政策、法令、规章、制度的要求,不符合以上要求的,不得列入原始凭证.
 2、填制在凭证上的内容和数字,必须真实可靠,要符合有关经济业务的实际情况.
 3、各种凭证的内容必须逐项填写齐全,不得遗漏,必须符合手续完备的要求,经办业务的有关部门和人员要认真审查,签名盖章.
 4、各种凭证的书写要用蓝黑墨水,文字要简要,字迹要清楚,易于辨认.不得使用未经国务院公布的简化字;对阿拉伯数字要逐个写清楚,不得连写;在数字前应填写人民币符号￥;属于套写的凭证,一定要写透,不要上面清楚,下面模糊.
 5、大小写金额数字要符合规格,正确填写.大写金额数字应一律用如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等,不得乱造简化字;金额数字中间有0字时,如小写金额￥1001.50,大写金额中可以只写一个零字,为壹仟零壹元伍角;大写金额中有角分的,元以下不写整字,银行结算制度规定的结算凭证、预算的缴款凭证、拨款凭证、企业的发票、收据、提货单、运单、合同、契约、以及其他规定需要填列大写金额的各种凭证,必须有大
写的金额,不得只填小写金额,不填大写金额.
 6、各种凭证不得随意涂改、刮擦、挖补,填写错误需要更正时,应用划线更正法,即将错误的文字和数字,用红色墨水划线注销,再将正确的数字和文字用蓝字
写在划线部分的上面,并签字盖章.
 7、各种凭证必须编号,以便查考.各种凭证如果已预先印定编号,在写坏作废时,应当加盖作废戳记,全部保存,不得撕毁.
 8、各种凭证必须及时填制,一切原始凭证都应按照规定程序,及时送交财会部门,由财会部门加以审核,并据以编制记账凭证.。

实用！原始凭证还不会填制？十年的会计来教你（附79页实
操案例）
今天给大家分享的是原始凭证的审核和填写，填写原始凭证是会计工作的第一步，希望这些注意事项能帮助大家，让大家能在工作中游刃有余。

下面小编给大家讲解一下需要注意哪些？（文末有领取方法哦）
一、审核原始凭证需要注意哪些？
1、审核原始凭证
2、不同审核结果进行不同的处理。

如下图所示：
3、记账凭证的基本要求：
如下图所示：
4、记账凭证的审核内容
二、登记科目汇总表
依据科目汇总表登记总账
三、登记总账
2、银行存款总分类帐
3、应收账款总分类帐
四、登记日记账
五、登记明细账
1、数量金额式明细账
2、固定资产明细账
3、销售费用明细账
......
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填制原始凭证应注意哪些问题原始凭证作为会计信息的基本信息源,其真实性、合法性、合理性、完整性、正确性、及时性对会计信息的质量具有至关重要的影响。

下面是由店铺分享的填制原始凭证应注意哪些问题，希望对你有用。

填制原始凭证应注意哪些问题原始凭证是具有法律效力的证明文件，是记账的原始依据。

原始凭证的填制是记账的起点，是会计核算的基本原始凭证，填制得正确与否，与整个核算工作的质量有着密切的联系。

在填制原始凭证时，必须做到记录真实、内容完整、书写清楚、填制及时。

具体地说，必须符合下列要求：1.填制原始凭证要内容齐全。

各种凭证的内容必须逐项填写齐全，不得遗漏，必须符合手续完备的要求，经办业务的有关部门和人员要认真审查，并签名盖章。

内容不齐备的不能作为经济业务的合法证明，也不能作为有效的会计凭证。

2.填制原始凭证要真实。

填制原始凭证上的经济内容和金额，必须真实可靠，要符合有关经济业务的实际情况，不允许歪曲或弄虚作假，也不能乱估计数字。

凡是填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符;购买实物的原始凭证，必须有验收证明;支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为登记账簿的依据;一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一同保存，不得撕毁。

职工公出借款收据，必须附在记账凭证上，收回借款时，应另开收据或退还借据副本，不得退还借款收据。

发生销货退回时，除填制银行发票外，退款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的汇出凭证，不得以退货发票代替收据。

经有关部门批准办理的某些特殊业务，应将批准的文件作为原始凭证的附件，若批准文件需要单独归档，应在凭证是注明批准机关名称、日期和文件字号。

原始凭证的填制要求记录要真实原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必须真实可靠，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求;原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假:更不得伪造凭证。