预算现金流量表(1)

财务预算1. 业务收入（销售收益）预算预期销售收益=价格×预期销售量（各市场总和）价格：各个市场的单位产品定价；预期销售量：各个市场的仓储分配量（注意：可能因为产品价格、产品形象、产品质量及外部环境影响，会出现库存现象，可以通过降低销售价格，提高产品质量和形象等途径扩大销售）。

2. 营业成本预算（1）材料耗用费用材料耗用成本= 材料单位成本×所耗用原料数量（2）人工费用人工费用=产量×单位成本①单位成本=k×物价指数受通胀影响-[(a×本期研发费用+b×本期维护费用+87500)×LOG（可生产数量）]÷[(c×本期研发费用+d×本期维护费用+87500)×LOG（可用产能）]②产量（i）本期最大可生产数量=上期原材料库存量*上期材料转换系数（ii）最大可供销量（最大仓储分配量）=本期最大可生产数量+上期成品库存（iii）各市场计划销售量=最大可供销量×（各市场潜能/总市场潜能）注意：如果本期市场潜能<=生产量+仓储量（存货），则销售量=本期市场潜能<=最大可供销售量;如果本期市场潜能>生产量+仓储量（存货），则销售量=生产量+仓储量<=最大可供销售量。

对于未能销售的部分，采取50%~50%市场潜能分配。

即（本期市场潜能-最大可供销量）*0.5递延到下一期；（本期市场潜能-最大可供销量）*0.5分给其他公司。

（3）维护费用影响材料耗用额（材料转换系数）（4）销货成本修正额（存货解冻）调整销货量与生产量差额部分，并折算价值。

当实际销售量>=上期存货时，销货成本修正额=上期制成品存货价值-本期制成存货价值，制成品存货价值列于资产负债表；当实际销售量<上期存货时，销货成本修正额=上期期末标准单价*本期实际销售额-3*本期实际生产量*物价指数（5）紧急采购费用紧急采购费用=购料数量×1.5注意：该费用并入购料支出且出现在现金流量表中。

会计的现金流量和现金流量表一、现金流量的概念和重要性现金流量是指企业在一定时期内，从经营、投资和筹资活动中实际收到和支付的现金金额。

现金流量是评估企业经营状况和健康程度的重要指标，对投资者、管理者和债权人都具有重要意义。

二、现金流量的分类及计算方法1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业在日常经营过程中产生的现金流入和流出。

主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金等。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动产生的现金流入和流出。

主要包括购买和出售长期资产、短期投资等产生的现金流量。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业通过融资、借款等方式产生的现金流入和流出。

主要包括发行股票、借款和偿还债务等产生的现金流量。

三、现金流量表的编制和使用现金流量表是会计报表的重要组成部分，用于反映企业一定时期内的现金流入和流出情况。

一般包括经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表。

现金流量表的编制过程主要包括收集、整理、分类、计算和汇总等步骤。

编制好的现金流量表能够全面、准确地反映企业的现金流动情况，帮助管理者分析企业的经营状况和财务状况，做出合理决策。

四、现金流量的分析和应用1. 现金流量的分析方法现金流量的分析方法主要包括趋势分析、比较分析和现金流量比率分析等。

趋势分析可以帮助管理者了解企业的现金流量变化趋势；比较分析可以将企业的现金流量与同行业、同期其他企业进行对比；现金流量比率分析可以用于评估企业的经营能力和偿债能力。

2. 现金流量的应用现金流量表不仅是内部管理者评估企业的工具，也是外部投资者、债权人和监管机构评估企业的重要依据。

投资者可以通过分析企业的现金流量表，判断企业的经营状况和现金流动能力，作出投资决策。

债权人可以通过分析企业的现金流量表，评估企业偿还债务的能力和稳定性。

五、现金流量的管理和控制企业应加强对现金流量的管理和控制，确保现金流入和流出的准确记录和监控。

财务报表中的现金流量表现金流量表，是反映企业财务状况的一个重要指标，是财务报表中的重要组成部分，它可以帮助企业了解自己的资金流动状况，同时也可以向外界证明企业的资产负债状况和财务健康状况。

现金流量表的编写，是企业会计工作中一个非常复杂的工作，也非常重要，因此，企业必须把财务报表中的现金流量表的编制工作当做重中之重。

一、现金流量表的基本概念现金流量表是企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量总和，反映出一定期间内企业的现金收益和支出情况，或者说，是企业在某一时期内收到的现金和某一时期内支付的现金之间的差额。

现金流量表在财务报告中的建立，不仅可以让公司管理员工更好地了解企业经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金流量增减，而且有助于企业的投融资决策、还债、增加投资和扩张业务。

二、现金流量表的编制企业在编制现金流量表时，需要注意以下几点：1、确定现金流入和现金流出的范围现金流量表的编制首先要明确现金流入和现金流出的范围，包括经营活动中的现金流量、投资活动中的现金流量、筹资活动中的现金流量以及汇报期末现金余额等内容。

2、草拟预算现金流量表企业除了要草拟已经出现在现金流量表中的现金流量之外，还要草拟预算现金流量表，也就是对未来某一时期企业的预计收入和支出进行核算。

草拟预算现金流量表可以帮助企业更好地跟踪和预测财务状况，并为企业后续的发展和扩张提供参考依据。

3、注意现金流量的分类现金流量表应该基于现金流量的分类进行编制，现金流量识别主要有三种方法：直接法、间接法和混合法。

直接法更直观、清晰，能够清楚地反映现金流量的真实情况；间接法则根据利润总额来推算现金流量，较容易处理，但对于资产负债银行负担这类问题，处理起来就相对复杂。

4、确认现金流量表上的财务项金额企业在编制现金流量表的过程中，需要做到准确、清晰地确认现金流量表上的财务项金额，确保数字的真实可靠，以达到效果最佳的管理目的。

三、现金流量表的意义现金流量表是企业向外界表现其现金流出、现金流入和现金余额的极佳手段，利用现金流量表不仅可以核算企业在现金流-资金安排方面的优势和不足，还可以对企业的资产负债状况进行全面和有效的评估。

注意：
有些筹资和投资活动对公司当前的现金 流量并无直接的影响，如公司通过发行股票 直接换取固定资产、长期债券转换为普通股 票等。
但是，这些财务活动是重大的财务活动， 而且，会影响企业未来的现金流量。因此， 也应在现金流量表中作出适当反映（我国将 其列于现金流量表的附注部分）。
现金流量质量分析——经营活动
•计算各项比率指标的综合分值。
各项比率的综合分值=指标比重×该指标的相对比率。
❖运用的关键 • 指标的选取 盈利能力，偿债能力
资产周转 成长能力 • 权重的分配 4类指标 4∶2∶2∶2(调整) • 标准比率的确定
以本行业的平均数为基础,适当进行理论修正 • 评价指标的综合阶段
从差异----评分的换算
每元销售现金净流入=经营活动现金净流量／主营业务 收入＝762／9000=0.085元
全部资产现金回收率（全部资产）=762／70200=1.09%
每股经营现金流量=（762-456）／50800=0.6%
现金流量适合比率=（同期资本支出＋存货净投资额＋ 现金股利）＝762／（536+200+782）=50.20% 现金股利保障倍数（现金股利额）=762／782=0.97
例题
1.东方公司2000年经营活动现金流量净额为：762 万元，资产负债表和利润表有关资料为：流动负债 2025万元，长期负债4978万元，主营业务收入9000万 元，总资产70200万元，当期固定资产投资额为536万 元，存货增加200万元（其他经营性流动项目不变）， 实现净利润8008万元（其中非经营损益1000万元、非 付现费用1500万元），分配优先股股利456万元，发 放现金股利782万元，该公司发行在外的普通股股数 50800万股。

公司财务常用表格大全公司财务部门通常会使用各种表格来记录和分析财务数据，以下是一些常用的财务表格：1. 资产负债表（Balance Sheet），这是一份反映公司资产、负债和所有者权益状况的财务报表。

它列出了公司在特定日期的资产（如现金、应收账款、固定资产等）和负债（如应付账款、长期债务等），以及所有者权益。

2. 损益表（Income Statement），也称为利润表或损益决算表，它显示了公司在特定期间内的营业收入、营业成本、营业利润和净利润等财务数据。

3. 现金流量表（Cash Flow Statement），这份报表展示了公司在特定期间内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量情况。

4. 预算表（Budget Sheet），用于编制和跟踪公司的财务预算，包括收入预算、支出预算、现金流预算等。

5. 财务比率分析表（Financial Ratio Analysis Sheet），用于计算和比较不同财务指标的表格，例如利润率、偿债能力比率、资产负债比率等。

6. 应收账款和应付账款表（Accounts Receivable and Payable Sheet），用于记录公司的应收账款和应付账款情况，包括客户欠款、供应商欠款等。

7. 固定资产清单（Fixed Assets Register），记录公司所有的固定资产情况，包括购置日期、原值、折旧情况等。

8. 财务报告摘要表（Financial Report Summary Sheet），用于总结和展示公司财务报告的主要数据和指标。

以上是一些公司财务部门常用的表格，它们在记录、分析和报告财务数据时起着重要作用。

希望这些信息能对你有所帮助。

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量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营 活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外 筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新 的资金。即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决 于经营活动的现金流量。
（五）多表并看， 现金流量与其他报表的有关项目结合进行分析 由于资产负债表、利润表和现金流量表有内在逻辑关系， 可以从另外 两张报表各项目的变动中寻找公司经营性现金流量增减的实质。因此， 阅读报表时应检查现金流量表中的“销售商品收到的现金”项目和利润 表中主营业务收入以及资产负债表中应收账款、应收票据、预收账款等 项目的对应关系； 检查现金流量表中“购买商品支付的现金”与利润表 中的主营业务成本， 资产负债表中存货、应付账款、应付票据、预付账 款等项目的对应关系； 重视“构建固定资产、无形资产和其他长期资产 所支付的现金”、“投资所支付的现金”与资产负债表中固定资产、在建 工程、长期投资的对应关系研究。同时也可以阅读财务报表附注， 了解 行业情况及公司相关背景， 加深对上市公司财务报表的理解， 进一步了 解企业的整体经营素质和管理水平。 二、对现金流量进行财务分析过程中需要注意的问题 第一，要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化。 在对现金流量进行分析的过程中，总是会遇到当期内的期末与期初在 现金净变化量方面确定问题。但是，对于任何一个企业来说，在确定当
（四）未来发展规模的潜力分析 企业要实现自身规模的不断扩大，就必须追加大量的长期资产，反映
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在现金流量表中即投资活动中的现金流出量要大幅度提高。无论是对内 投资的现金流出量，还是对外投资的现金流出量，它们的大幅度提高， 往往意味着一个新的投资机会和发展机遇的到来。除此之外，也可以将 投资活动与筹资活动所产生的现金流量联系起来，对企业未来发展状况 进行分析和考察。当投资活动中的现金净流出量与筹资活动中现金净流 入量在本期的数额都相当大时，说明该企业在保持内部经营稳定进行的 前提下，能够从外界筹集大笔资金用以扩大生产经营规模。

450 2,190
0 2,190
4,000
2,260
其他（请指定） 其他（请指定） 杂项 总计
现金支出（无损益） 贷款本金支付 资本购买（请指定） 其他启动费用 保留或由第三人保存 所有者提款 总计 现金支出总计
现金头寸 (月末)
0
4,000
0
2,260
0
0
0
0 0
1,000
0 4,000
-1,750
0
0
0
0
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0
2,260
0
0
0
-50
-510
1,740
2,190
2,190
5月
26
2,190
5月
27
2,190
5月
28
2,190
5月
29
2,190
5月
30
2,190
6月
01
2,190
总计
项目预计
2,190
0 2,190
0 2,190
0 2,190
0 2,190
0 2,190
0 2,190
4,750 1,200 1,500 7,450 9,640
现金流量表
财政年度开始:
2014/7/1
库存现金 (月初)
现金收入 现金销售 贷方应收款 贷款/其他现金投入 总计 可用现金总计（现金支出前）
现金支出 购买（商品） 购买（请指定） 购买（请指定） 总工资（具体提款） 薪资支出（税款等） 外包服务费 与经营活动有关的费用（含办公室租金） 修理维护费 宣传 汽车、运输及差旅费用 财务及法务费用 租金 电话 公共事业费用 保险 税款（房地产等） 利息 其他费用（请指定）

一、现金流量表基本知识
现金和现金等价物 分析： 不能随时支取的存款有哪些？
3个月内到期的短期债券投资,如果只能等到期兑付，那还能算 现金等价物吗？
票据保证金等各种保证金可以作为现金流量表中的现金和现金 等价物吗？
理财产品能作为现金等价物吗？
6
第六页，共九十四页。
注意
一、现金流量表基本知识
现金流量的分类
购买商品、接收劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金
13
第十三页，共九十四页。
二、现金流量表的编制
（一）现金流量表主表的编制 1、经营活动产生的现金流量有关项目的编制 （1）销售商品、提供劳务收到的现金 准则讲解：
本项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售 收入和应向购买者收取的增值税销项税额。具体包括：
本期购买商品、接受劳务支付的现金（减去本期发生的购货退回收到的现金）
本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项（减去前期购入本期退回的 商品收到的现金）
本期预付款项
23
第二十三页，共九十四页。
二、现金流量表的编制
（4）购买商品、接受劳务支付的现金 整体思路：在营业成本基础上（含增值税进项税额），按照收付实
现金流量表的编制
第一页，共九十四页。
主要内容
一、现金流量表基本知识
二、现金流量表的编制三
、合并现金流量表的编制
2
第二页，共九十四页。
一、现金流量表基本知识
现金流量表的定义 现金流量表：是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入 和流出的报表。
3
第三页，共九十四页。
一、现金流量表基本知识 注意

现金流量表项目详细说明及操作指南概述现金流量表是一种财务报表，用于记录和展示公司在特定时期内的现金流入和流出情况。

本文档旨在提供有关现金流量表项目的详细说明和操作指南。

项目详细说明现金流量表由三个主要部分组成：现金流入、现金流出和净现金流量。

现金流入现金流入部分记录和统计公司在特定时期内获得的现金。

这些现金可能来自销售产品或提供服务的收入、投资回报、借款等各种来源。

现金流入的详细记录对于公司的财务分析和决策至关重要。

现金流出现金流出部分记录和统计公司在特定时期内支出的现金。

这些现金可能用于支付供应商和员工的工资、购买固定资产、偿还债务、支付利息等。

准确记录现金流出情况有助于公司控制开支、制定预算和管理财务风险。

净现金流量净现金流量是现金流入和现金流出的差额。

它表示公司在特定时期内的现金增加或减少情况。

正的净现金流量意味着公司有现金增加，负的净现金流量则表示公司有现金减少。

净现金流量的计算有助于评估公司的偿债能力和经营状况。

操作指南以下是一些操作指南，帮助您有效地记录和维护现金流量表。

1. 开始日期和结束日期：确定每个现金流量表的时间范围，通常是一个月或一个财务年度。

2. 现金流入记录：记录所有现金流入项目，分类清楚并准确填写金额。

3. 现金流出记录：记录所有现金流出项目，包括各种支出和支付的金额。

4. 计算净现金流量：根据现金流入和现金流出的金额，计算净现金流量。

5. 审查和分析：审查现金流量表，确保所有项目都正确记录，并进行必要的分析和解释。

6. 制定决策：根据现金流量表的分析结果，制定相应的财务决策，如调整预算、优化资金使用等。

请注意，以上只是一些建议的操作指南，具体应根据公司的具体情况和要求进行调整和实施。

结论现金流量表对于公司的财务管理至关重要。

通过准确记录和分析现金流量，公司能更好地掌握财务情况并做出相应的决策。

希望本文档提供的详细说明和操作指南能帮助您更好地理解和运用现金流量表。

2.经营现金流的重要性：经营现金流是企业生存和发展的基础，它反映了企业的经营活动产生 的现金流入和现金流出的综合情况。如果企业的经营现金流为负数，说明企业在经营活动中存 在现金流入不足以抵消现金流出的情况，可能导致企业财务困境甚至破产。
而如果企业的经营现金流为正数，则说明企业的经营活动产生的现金流入足以抵消现金流出， 企业处于健康的经营状态。
现金流量表是以“现金”为基础编制的，此处的“现金”包括企业的库存现金、可以随时用于支付的存款和其 他货币资金，不包括承兑汇票。本表暂不对“现金等价物”作要求。
2
经营活动产生的现金流量：经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、购买 商品与接受劳务、经营性租赁、支付工资、支付广告费、缴纳各项税款等。经营活动产生的现金流量是企业运用所拥有或控 制的经济资源从事生产经营活动所形成的，而且主要是与企业营业利润有关的交易和事项所产生的现金流量。通过经营活动 产生的现金流量，可以说明企业的经营活动对现金流入和流出的影响程度，判断企业在不动用外来筹集资金的情况下，经营 活动产生的现金流量是否足以维持生产经营、偿还债务、支付股利和对外投资等。 投资活动产生的现金流量：投资活动是指企业长期资产的购建和投资及处置活动。主要包括取得和收回投资、购建和处置固 定资产、购买或转让无形资产等。通过投资活动产生的现金流量，可以分析企业通过投资活动产生现金流量的能力，判断投 资活动对企业现金流量净额的影响程度。
编制目的 编制原则 编制说明 现金流量表分析
Q&A
1
现金流量表是反映企业在一定的会计期间由经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入与流出情况的报表。 它以收付实现制为基础，真实地反映企业当期实际收入的现金、实际支出的现金、现金流入和流出相抵后的净额，从而分 析利润表中本期净利润与现金流量之间的差异，正确地评价企业的经营成果。企业能够用于生产经营周转的是实际拥有的 现金，只有正确地反映企业现金的净流量，才能为企业的经营决策提供正确的信息。

贾卒《全面预算管理实践》8.1.2编制预算现金流量表现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量 ,反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。

以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。

通过编制现金流量预算 ,合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务 ,保证企业现金正常流转及相对平衡。

编制现金流量预算 ,以企业期初现金的结存额为基点 ,充分考虑预算期间的现金收入 ,预计期末的合理现金结存额 ,确定预算期间的现金支出。

相互的关系可用公式表示为 :期初现金结存额 +预算期间的现金收入 -期末预算现金结存余额=预算期间的现金支出1.期初现金结存数据 ,来源于预算资产负债表货币资金的期初数。

2.现金收入由以下三个方面组成 :经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。

（1）经营活动产生的现金收入 ,主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入 ,租金收入 ,其他与经营活动有关的收入。

它等于销售收入及其他经营收入 ,加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。

（2）投资活动产生的现金收入，主要来源于对外资收到的回报，收回投资，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。

对外投资收到的现金，等于预算利润表的投资收益，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。

收回投资收到的现金，根据董事会收回投资的决议，预计长期投资、短期投资的减少数，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。

处置固定资产或无形资产收到的现金，等于处置固定资产或无形资产的净收益，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。

（3）筹资活动产生的现金收入，等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。

吸收权益性投资收入的现金，等于增资配股金额，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。

借款收到的现金，等于预算期间的现金支出与现金收入（不含借款收到的现金净加数）及期末与期初货币资金的差额。

3.现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。

现金流量表对预算管理的作用案例分析公司是一家中小型制造业企业，生产和销售家具产品。

为了更好地管
理现金流量，公司决定制定年度预算，以确保现金流量的稳定性和可持续性。

其次，现金流量表对于确保项目的可行性和盈利能力非常重要。

在制
定预算时，公司能够分析每个项目的现金流入和现金流出，并进行综合评估。

公司可能会根据项目的预算盈利能力和未来现金流量的持续性来确定
是否继续推进项目。

这样，现金流量表可以帮助公司做出明智的决策，避
免投入不可行或亏损的项目。

此外，现金流量表也有助于监控和控制公司的日常经营活动。

通过对
实际现金流量和预算现金流量之间的比较，公司可以及时发现并解决潜在
的问题。

比如，如果实际现金流出超过了预算，公司可以立即采取措施进
行成本控制或费用削减。

这种及时反馈和调整可以帮助公司维持良好的现
金流量，确保企业的正常运营和生存。

最后，现金流量表可以为公司提供参考和依据，以制定合理的财务目
标和绩效评估。

通过对现金流量表的分析，公司能够确定并设置合理的财
务目标，比如净利润、经营现金流入等。

公司还可以将实际现金流量与预
算进行比较，评估经营绩效并制定相应的改进措施。

综上所述，现金流量表对于预算管理具有重要的作用。

它能够帮助公
司预测和规划现金流量，确保项目的可行性和盈利能力，监控和控制经营
活动，以及制定合理的财务目标和绩效评估。

通过有效地利用现金流量表，企业可以更好地管理自己的现金流量，保持良好的财务状况，并实现可持
续发展。

浅析现金流量表【摘要】现金流量表是以现金为基础编制的反映公司财务状况变动的报表，反映公司在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，表明公司获得现金和现金等价物的能力。

现金流量表能评估企业未来取得净现金流入的能力、未来偿还负债能力、分析企业盈利能力，也可分析企业财务管理水平和制定营运资金计划，以加强财务管理和用好企业的营运资金，是一张对现代企业很有作用的一项会计报表。

【关键词】现金流量表，运用一、现金流量的本质1.现金流量是一种经济资源。

现金流量实际上是现金的流动和结存，属于劳动创造的物质财富，是一种资源。

经济资源作为一般资源的子系统，是指在人类的经济活动中一切直接或间接地为人类所需要并构成生产要素的、稀缺的、具有一定开发利用选择性的资财来源，可分为自然资源、人力资源、资本资源和信息资源四大部分。

显然，现金流量构成资本资源的一种，因此它也是一种经济资源。

2.现金流量是一种特殊的经济资源。

从上面有关经济资源的界定中可以看出，一般的经济资源都具有有用、有价值和增值等属性，而现金流量作为一种经济资源，除了具有上述一般经济资源的共同属性之外，还具有如下的特点：一是综合性。

与其他类型的经济资源如固定资产相比，现金流量这种经济资源可以更加综合地反映一个企业的实力。

相对于其他会计报表项目而言，现金流量具有更高的信息含量。

二是灵活性。

现金流量可以便捷地与其他类型的经济资源发生转化，比如用结存现金（现金净流量）购买设备，从而转化为实物资源。

三是客观性。

这主要是针对会计利润而言。

会计利润具有较强的主观随意性，而现金流量可以有效地避免主观性。

二、现金流量表的作用1.现金流量表能披露企业现金的来龙去脉。

现金流量表分析重视从现金角度进行运营指标分析，有助于报表使用者获取企业现金流动和结存的真实情况，弥补了资产负债表和损益表的不足。

2.现金流量表能披露企业真实的获利能力。

虽然损益表可反映企业的获利水平，但种种原因的影响，利润表中所反映出来的数据有可能是弹性的甚至是虚的，而以现金流量表能够更好地反映企业的获利能力。

如何编制总预算、预算利润表、现金流量表如何编制总预算、预算利润表、现金流量表以下内容摘自中国连锁培训网贾卒《全面预算管理实践》预算财务报表做为预算管控的重要工具，包括预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表。

预算财务报表主要是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。

因其可以从总体上预算并控制一定时期企业经营状况的全局，通常称为企业的总预算。

编制企业的总预算，首先以销售预算的销售收入为起点，以现金流量的平衡为条件，最终通过预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表，全面预算企业的经营成果及财务状况, 好比进行一次企业经营全过程的沙盘预演，企业对预算经营期末的结果看得一清二楚。

企业总预算的一系列报表及数据，环环紧扣、相互关联、互相补充，形成了一个完整的企业盈利模式，是预算目标管理的依据。

编制企业的总预算要留心避免交叉循环。

由于资产负债表和利润表是相关的。

例如，利息和负债就是关联的。

除非我们知道负债水平，否则无法计算出利息费用。

但是，如果我们不知道净利润和利息费用，我们就无法知道负债水平，也无法计算出利息费用。

如果我们不知道净利润、利息费用，我们就无法知道负债水平。

然而，通过使用一个近似数值来估计负债或者利息费用就可以解决。

编制企业的总预算前要做好以下准备：第一，完成企业销售、采购、成本、费用、薪酬、现金、投资的所有预算的编制。

第二, 决定基准财务报表。

一般是上年度的财务报表，基准财务报表的选择很重要。

第三，决定哪些因素不适于直接放入模型。

换言之，一些参数将保持常数。

第四，决定这些变量间的联系。

如变动成本和收入的联系。

第五，利用变量之间的联系和实现确定的数额来准备工作底稿。

按照增长率法，收入和费用保持一个固定的增长率。

在做预算时要确定收入、费用、固定资产、净利润的增长率以及股本的增长率。

这些增长率或者来自于预算，或者来源于以往的趋势。

8.1.1编制预算利润表预算利润表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。

年度现金流量预算Sheet1年度现金流量预算单位：万元项目合计一季度二季度三季度四季度一1>.经营活动产生的现金流量1.销售商品、提供劳务收到的现金2.收到的租金3.收到的增值税销项税额和退回的增值税额4.收到的除增值税以外的其他税费返还5.收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计1.购买商品、接受劳务支付的现金2.经营租赁所支付的现金3.支付给职工以及为职工支付的现金4.支付的增值税款5.支付的所得税款6.支付的除增值税、所得税以外的其他税费7.支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二.投资活动所产生的现金流量：1.收回投资所收到的现金2.分得股利或利润所收到的现金3.取得债券利息收入所收到的现金4.外置固资、无资和其他长期资产而收到的现金净额5.收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计1.购建固资、无资和其他长期资产所支付的现金净额2.权益性投资所支付的现金3.债权性投资所支付的现金4.支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三.筹资活动所产生的现金流量：1.吸收权益性投资所收到的现金2.发行债券所收到的现金3.借款所收到的现金4.收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计1.偿还债务所支付的现金2.发生筹资费用所支付的现金3.分配股利或利润所支付的现金4.偿付利息所支付的现金5.融资租赁所支付的现金6.减少注册资本所支付的现金7.支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四.汇率变动对现金的影响额五.现金及现金等价物净增加额年度现金流量表编号：2002-00-03-xj-03 单位：万元项目行次本年预算上年实际增减增减% 补充资料行次本年实际本年预算增减增减%一.经营活动产生的现金流量0 0 1.不涉及现金收支的投资和筹资活动0 01.销售商品、提供劳务收到的现金 1 0 0 （1）以固定资产偿还债务44 0 02.收到的租金 2 0 0 （2）以投资偿还债务45 0 03.收到的增值税销项税额和退回的增值税额3 0 0 （3）以固定资产进行投资46 0 04.收到的除增值税以外的其他税费返还 4 0 0 （4）以存货偿还债务47 0 05.收到的其他与经营活动有关的现金 5 0 0 （5）融资租赁固定资产48 0 0现金流入小计 6 0 0 （6）接受捐赠非现金资产49 0 01.购买商品、接受劳务支付的现金7 0 02.将净利润调节为经营活动的现金流量0 02.经营租赁所支付的现金8 0 0 净利润50 0 03.支付给职工以及为职工支付的现金9 0 0 加：（1）计提的坏帐准备或转销的坏帐51 0 04.支付的增值税款10 0 0 （2）固定资产折旧52 0 05.支付的所得税款11 0 0 （3）无形资产摊销53 0 06.支付的除增值税、所得税以外的其他税费12 0 0 （4）外置固资、无资和其他长期资产损益54 0 07.支付的其他与经营活动有关的现金13 0 0 （5）固定资产报废损失55 0 0现金流出小计14 0 0 （6）财务费用560 0经营活动产生的现金流量净额15 0 0 （7）投资损失（减：收益）57 0 0二.投资活动所产生的现金流量：0 0 （8）递延资产贷项（减：借项）58 0 01.收回投资所收到的现金16 0 0 （9）存货的减少（减：增加）59 0 02.分得股利或利润所收到的现金17 0 0 （10）经营性应收项目的减少（减：增加）60 0 03.取得债券利息收入所收到的现金18 0 0 （11）经营性应付项目的增加（减：减少）61 0 04.外置固资、无资和其他长期资产而收到的现金净额19 00 （12）增值税增加净额（减：减少）62 05.收到的其他与投资活动有关的现金20 0 0 （13）其他63 0 0现金流入小计21 0 0 经营活动产生的现金流量净额7><64 0 01.购建固资、无资和其他长期资产所支付的现金净额22 00 3.现金及现金等价物净增加情况：0 02.权益性投资所支付的现金23 0 0 货币资金的期末余额65 0 03.债权性投资所支付的现金24 0 0 减：货币资金的期初余额66 0 04.支付的其他与投资活动有关的现金25 0 0 加：现金等价物的期末余额67 0 0现金流出小计26 0 0 减：现金等价物的期初余额68 0 0投资活动产生的现金流量净额27 0 0 现金及现金等价物净增加额69 0 0三.筹资活动所产生的现金流量：0 01.吸收权益性投资所收到的现金28 0 02.发行债券所收到的现金29 0 03.借款所收到的现金30 0 04.收到的其他与筹资活动有关的现金31 0 0现金流入小计32 0 01.偿还债务所支付的现金33 0 02.发生筹资费用所支付的现金34 0 03.分配股利或利润所支付的现金35 0 04.偿付利息所支付的现金36 0 05.融资租赁所支付的现金37 0 06.减少注册资本所支付的现金38 0 07.支付的其他与筹资活动有关的现金39 0 0现金流出小计40 0 0筹资活动产生的现金流量净额41 0 0四.汇率变动对现金的影响额42 0 0五.现金及现金等价物净增加额 43 0 0 Sheet2Sheet3。

日期
7月23日 7月24日 7月24日 7月31日 7月31日 7月31日 7月31日 7月31日 7月31日 8月3日 8月11日 8月11日 8月11日 8月12日 剩余3394未付 8月12日 8月12日 8月13日 8月13日 8月14日
金额
600.00 10,000.00 1,040.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 1,000.00 5,500.00 3,000.00 10,200.00 1,500.00 725.00 2,499.00 5,300.00 7,150.00 6,800.00 55,914.00
项目
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陈　贺 华晨汽车集团控股有限公司摘要：现金流量表将现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

通过对现金流量表主要指标如企业的偿债能力、盈利能力等的分析，了解企业的现金收支情况，评价企业的财务状况，从而为报表使用者做出正确的决策提供参考。

关键词：现金流量；结构分析；比率分析中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2015)019-000170-02对企业来说，现金流量分析是很重要的。

现金流量表分析主要是比较、研究现金流量表上的相关数据，了解企业在筹资活动、投资活动等中的现金增减变化，从而了解企业财务运行状况，发现财务方面存在的问题，为正确评价企业当前的偿债及支付能力提供依据。

一、现金流量表的结构分析（一）经营活动产生的现金流量分析l.将经营活动流入的现金与经营活动流出的现金相比较。

企业正常经营情况下，经营活动流入现金与经营活动流出现金相比较，如果比率大，表示企业销售利润较大，创现能力较强。

将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额相比，如果比重大，表示企业主管业务具有突出优势，营销情况良好。

拿本期经营活动现金净流量与上期的相比较，如果增长率高，表示企业成长性好。

2.将经营活动流入的现金与利润表中的主营业务收入和其他收入相比较，如果相差较小，表示企业会计账面上的收入能及时、有效的转为实际现金流量，说明应收账款管理有效。

如果两者相差较大，表示应收账款管理有待进一步加强，确保资金正常、有效运转，否则即使会计账面资产很大，但实际上存在亏潜亏可能。

（二）投资活动产生的现金流量分析要分析投资活动产生的现金流量，需要考虑企业预算、投资计划，当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，且有足够的自有资金用于支付，即使企业投资活动中产生的现金流出量高于流入量，现金净流量表现为负数，企业也不会有偿债困难，并将会为企业发展奠定良好的基础。

当企业投资活动产生的现金流量为正数时，一般是由于企业在本期投资回收活动的规模大于投资支出的规模，或者是因为企业在经营活动或筹资活动中急需资金，这不得不处理手中的长期资产来变现。