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现金会计的工作内容和职责现金会计是一个负责处理和管理公司现金流的职位。
他们负责记录和监控公司的现金收入和支出，并确保账目的准确性和合规性。
以下是现金会计的工作内容和职责。
1. 记录和分类现金收入和支出：现金会计需要准确地记录和分类公司的现金收入和支出。
他们会根据不同的项目或账户进行归类，以便后续的分析和报告。
2. 管理现金流量：现金会计负责管理公司的现金流量。
他们会监控公司的现金收入和支出，并确保现金的充足性和流动性。
在资金短缺或超支的情况下，他们需要及时采取措施，以避免公司的财务风险。
3. 编制现金预算：现金会计需要根据公司的经营计划和财务目标，编制现金预算。
他们会根据预测的收入和支出，制定合理的现金支出计划，并确保公司有足够的现金流量来满足日常运营和投资需求。
4. 进行现金流量分析：现金会计会对公司的现金流量进行分析和评估。
他们会根据不同的时间段和项目，对现金流量进行比较和分析，以发现潜在的问题或机会，并提供相关的建议和决策支持。
5. 准备现金流量表和财务报表：现金会计需要准备和维护现金流量表和其他财务报表。
他们会整理和汇总公司的现金收入和支出数据，并按照会计准则和法规的要求，编制相关的报表和文件。
6. 审计和核对现金账目：现金会计需要定期进行现金账目的审计和核对。
他们会检查现金账户的余额和交易记录，确保账目的准确性和完整性。
在发现错误或异常情况时，他们会进行调查和纠正。
7. 遵守会计准则和法规：现金会计需要遵守相关的会计准则和法规。
他们需要了解并遵守公司和行业的会计政策和规定，确保财务报表的准确性和合规性。
8. 协助审计和报告：现金会计需要协助内部和外部审计师进行审计工作，并提供相关的资料和解释。
他们还需要准备和提交各类财务报告，如年度财务报告、税务申报等。
9. 提供财务分析和建议：现金会计在日常工作中会积累大量的财务数据和信息。
他们可以根据这些数据进行财务分析，并提供相关的建议和意见，帮助公司做出决策和改进财务管理。
如何进行现金流管理现金流管理是指企业或个人对现金流的合理计划、控制和监督，以实现财务效益最大化的过程。
良好的现金流管理能够帮助企业或个人合理运用现金资源，降低财务风险，确保经营的持续性和稳定性。
下面是进行现金流管理的几个关键步骤和方法。
第一步：制定现金流预算现金流预算是企业或个人对未来一段时间内现金流的预测和计划。
制定现金流预算需要考虑以下几个方面：2.支出预测：列出并估计未来一段时间内的主要支出项目，如原材料采购、人工成本、房租、水电费等。
同时注意考虑一些额外的、不确定性的支出，如维修、保险费等。
3.应收账款和应付账款的管理：预测未来一段时间内的应收账款和应付账款的变化情况，尽量缩短收款周期，延长付款周期，以提高现金流的周转速度。
4.资本支出的规划：考虑未来一段时间内的资本支出计划，根据企业或个人的经营需求和发展战略，合理安排投资。
同时，注意资本支出的时机选择和风险与收益的权衡。
第二步：提高现金流收入提高现金流收入是进行现金流管理的一个重要方面。
以下是提高现金流收入的几种方法：1.销售策略优化：优化销售策略，提高产品或服务的市场份额和销售额，如通过市场推广、优惠促销、客户关系管理等方式。
2.优化产品定价：根据市场需求和竞争情况，合理定价产品，同时创造附加值，提高产品的出售价格和利润率。
4.加快现金收款：制定合理的收款政策，加强对应收账款的管理和催款工作，尽量缩短客户的付款周期。
第三步：降低现金流支出降低现金流支出是进行现金流管理的另一个关键方面。
以下是降低现金流支出的几种方法：1.成本控制：对各项费用进行合理管理和控制，如原材料采购成本、人工成本、运输成本等。
2.供应商谈判：与供应商进行有效沟通和协商，争取更好的价格和支付条件。
3.库存管理：根据市场需求和销售情况，合理控制库存水平，避免过高的库存造成现金流的积压。
4.资产回收和处置：对不再使用或过期的资产及时进行处置，以释放闲置资金，减少对现金流的影响。
现金流预测分析报告在企业的财务管理中，现金流就如同血液之于人体，其重要性不言而喻。
准确的现金流预测分析能够帮助企业提前规划资金的使用，防范财务风险，把握投资机会，从而实现稳健发展。
本报告将对现金流预测进行详细的分析，以帮助企业更好地了解自身的财务状况。
一、现金流预测的重要性现金流是企业生存和发展的基础。
一个企业即使有盈利，如果没有足够的现金来支付日常运营费用、债务利息和到期债务，也可能陷入财务困境。
相反，即使企业暂时处于亏损状态，但只要有稳定的现金流，就能够维持运营并寻找转机。
现金流预测能够为企业提供以下重要的价值：1、资金规划帮助企业合理安排资金，确保有足够的现金满足生产经营、投资和偿债的需求，避免出现资金短缺的情况。
2、风险评估提前识别可能出现的现金流缺口，制定应对措施，降低财务风险。
3、决策支持为投资决策、融资决策提供依据，使企业在资金充足的情况下抓住有利的投资机会，实现价值最大化。
4、信用管理向债权人、供应商等利益相关者展示企业的财务健康状况，增强信用度。
二、现金流预测的方法常见的现金流预测方法主要有以下几种：1、直接法直接根据现金的收支情况进行预测，即将现金的流入（如销售收入、投资收益等）和流出（如采购支出、工资费用、税款等）分别进行预测，然后计算出现金净流量。
2、间接法以净利润为基础，通过调整非现金项目（如折旧、摊销、资产减值准备等）以及营运资金的变动，来推算出现金流量。
3、销售百分比法根据历史数据，确定各项现金收支与销售收入的比例关系，然后根据预测的销售收入来估算现金流量。
4、模型预测法运用数学模型，如回归分析、时间序列分析等，对历史现金流数据进行分析，建立预测模型。
在实际应用中，企业往往会根据自身的业务特点、数据的可获得性以及预测的精度要求，选择一种或多种方法相结合进行现金流预测。
三、现金流预测的步骤1、收集历史数据包括过去若干年的现金流量表、财务报表、业务数据等，了解企业现金流的历史趋势和规律。
预算编制与现金管理在企业管理中，预算编制和现金管理是非常重要的两个方面。
预算编制是指根据企业的目标和计划，对财务收支进行预测和安排的过程；而现金管理则是指对企业现金流进行有效控制和管理，确保企业资金的合理运用和储备。
本文将以此为切入点，探讨预算编制与现金管理的相关内容。
1. 预算编制预算编制是企业管理中的基础工作，它通过对各项经济活动进行计划和控制，为企业的运营决策提供参考依据。
预算编制的过程通常包括以下几个步骤：1.1 目标确定：企业需要明确自身的目标和发展战略，以此作为预算编制的基础。
目标可以是销售收入增长、成本控制、市场份额提升等。
1.2 预测收入：根据市场环境、产品销售情况等因素，对未来一段时间内的收入进行预测，包括销售额、市场份额、售价等。
1.3 预测成本：根据企业的生产情况、市场需求等因素，对未来一段时间内的成本进行预测，包括原材料采购、生产费用、人工成本等。
1.4 编制预算表：根据以上预测结果，编制各项经济活动的预算表，包括销售预算、生产成本预算、营销费用预算等。
预算表一般包括收入、支出、利润等方面的内容。
1.5 审批和执行：预算表的编制需要得到企业管理层的审批，并在执行过程中进行监控和调整，确保预算的有效实施。
2. 现金管理现金管理是企业资金管理的重要组成部分，它涉及到企业的日常经营活动和资金周转。
良好的现金管理可以提高企业的经营效率和风险控制能力。
现金管理的主要内容包括以下几个方面：2.1 现金流预测：企业需要对未来一段时间内的现金流进行预测，根据销售收入、成本支出等因素，合理估计现金的流入和流出情况。
2.2 现金储备：企业需要根据现金流预测的结果，合理安排现金的储备。
储备的目的是为了应对经营中的紧急情况、市场波动等。
2.3 资金调配：企业需要密切监控现金的流动情况，及时进行资金调配。
这包括对账户余额的管理、资金的使用计划等。
2.4 风险管理：现金管理也涉及到对风险的管理。
企业需要对市场风险、信用风险等进行评估，采取相应的措施进行防范和控制。
课程背景
课程收益培训对象现⾦流预测、预算与分析
次贷危机、欧债危机的接连爆发，冲击着全球经济，国内经济复苏步伐缓慢，同时紧张的信贷环境，以及经济结构调整等措施的推出，冲击着企业最敏感的神经线——资⾦链。
民企、⼤中型企业资⾦链断裂的消息⽐⽐皆是。
企业要保证顺利经营，关键是保证资⾦的流动性，⽽掌握企业“脉搏”的关键就是利⽤现⾦流预算做好全年度的现⾦计划，并以现⾦预算为准绳，做好短期现⾦预测，准确规划未来现⾦流⼊流出量，及时把控资⾦缺⼝，帮助企业规避财务风险。
尽管当前⼤多企业都表现出对现⾦流预算、预测的关注，但在进⾏现⾦流预算、预测过程中还是存在诸多问题：
1、只注重现⾦需要量，忽略现⾦预算管理;
2、缺乏对未来短期内的现⾦规划的能⼒;
3、忽视现⾦流预测的预警功能;
4、⽆法基于现⾦预测的数据进⾏财务风险分析。
上海财⼤EDP中⼼秉承传播财务管理最新理念与技术，结合企业在现⾦流管理⽅⾯的问题，为企业量⾝打造现⾦流预测、预算与分析课程，帮助企业资⾦管理⼈员了解现⾦流预测的重要性，掌握现⾦流预算的⽅法，保障企业现⾦流的正常运转。
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【前沿接触】接触全球500强跨国企业现⾦流预算与预测的实践经验。
第一讲决定企业生存得现金（一）现金流得概念现金流量（Cash Flow），又称现金流转或现金流动，就是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动与非经常性项目）而产生得现金流入（Cash in Flow）、现金流出（Cash Out Flow）及其差量情况得总称。
（二）现金流得分类企业现金流（量）按其来源与用途得不同分为：经营活动得现金流（量）；投资活动得现金流（量）；筹资活动得现金流（量）。
1、经营活动得现金流经营活动得现金流就是由企业商品生产与交易活动产生得现金流入与流出。
Æ经营活动得现金流入主要包括：销售商品、提供劳务所收到得现金。
Æ经营活动得现金流出主要包括：购买商品、接受劳务支付得现金；发放工资支付得现金；支付得各项税费等。
2、投资活动得现金流投资活动得现金流就是由企业对外投资与对内得固定资产、无形资产投资形成得现金流入与流出。
Æ投资活动得现金流入主要包括：收回投资收到得现金，处置固定资产、无形资产收回得现金等。
Æ投资活动得现金流出主要包括：购置固定资产、无形资产所支付得现金；对外投资支付得现金等。
3、筹资活动得现金流筹资活动得现金流就是由企业筹措资金、偿还债务、支付资金成本形成得现金流入与流出。
Æ筹资活动得现金流入主要包括：吸引投资收到得现金；借款收到得现金等。
Æ筹资活动得现金流出主要包括：偿还债务支付得现金；支付股利、利润、利息支付得现金等。
通过对企业现金流得介绍，可以瞧出，企业现金流综合地反映了企业经营活动得全过程，从某种意义上说，企业得经营活动就就是企业资金得运动。
现金流在企业中得重要作用（一）资金就是企业得血液企业就像就是一个人，人能够生存得前提条件就是保证血液循环得顺畅。
对企业来说，现金就就是企业得血液，现金流量就就是企业得血液循环。
企业要想生存，正常开展生产经营活动，就必须有现金，必须保证现金流动得顺畅。
现金流量表的编制与分析现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定期间内现金的收入和支出情况，对企业的经营活动和现金管理十分重要。
本文将围绕现金流量表的编制与分析展开，分为以下六个标题进行详细论述。
一、现金流量表的构成现金流量表包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
经营活动包括销售商品、提供劳务、收取的现金、支付的现金等；投资活动包括购买和出售固定资产、金融资产等；筹资活动包括借款、偿还债务、发行股票等。
文章将详细介绍这三个部分的构成和编制方法。
二、现金流量表的编制方法编制现金流量表需要收集和整理一定期间内的现金收入和支出数据，然后按照经营活动、投资活动和筹资活动的分类进行分析。
文章将介绍如何确定现金流入流出的项目，如何调整间接法和直接法的应用，以及编制现金流量表的具体步骤。
三、现金流量表的分析指标现金流量表提供了企业现金的来源和运用情况，可以作为分析企业财务状况和经营能力的重要依据。
文章将介绍现金流量表常用的分析指标，如经营活动现金流量净额、自由现金流量、经营现金流入比例等，并解释这些指标的含义和作用。
四、现金流量表的分析方法现金流量表的编制不仅要看数据的准确性，还要分析数据的变化和趋势。
文章将介绍现金流量表的常用分析方法，如趋势分析、比较分析和比率分析。
通过这些分析方法，可以了解企业现金流量的变化规律，发现问题并采取相应的措施。
五、现金流量表的局限性与应用现金流量表虽然是反映企业现金活动的重要工具，但其也存在一定的局限性。
文章将讨论现金流量表的局限性，如忽视非现金项目、无法预测未来现金流量等，并探讨如何合理应用现金流量表，如制定现金预算和优化资金调配等。
六、现金流量表的案例分析最后，文章将通过实际的案例来进行现金流量表的分析。
通过对一家企业的现金流量表进行分析，探讨企业的现金管理情况，发现问题和优化策略，并提供一些实用的建议和思路。
通过以上六个标题的展开详细论述，读者可以全面了解现金流量表的编制与分析，掌握相关的理论知识和实践技巧，提升对企业财务状况和经营能力的理解和分析能力。
现金流量分析现金流量分析是企业财务管理中的一项重要工具，用于评估企业的资金状况、经营绩效和财务稳健性。
本文将深入探讨现金流量分析的重要性、方法和应用，以帮助您更好地理解和运用这一财务工具。
一、现金流量分析的重要性现金流量分析是财务管理中的关键要素，因为它直接涉及企业的生存和发展。
它的重要性体现在以下几个方面：1. 评估偿债能力：现金流量分析可以帮助企业了解其偿债能力，即企业是否有足够的现金流量来偿还债务。
这对于债权人和投资者来说是一个重要的考量因素。
2. 监控经营绩效：通过分析现金流量，企业可以监测其经营绩效。
如果现金流量出现问题，可能意味着经营出现困难，需要采取纠正措施。
3. 决策支持：现金流量分析可以为管理层提供决策支持。
它可以帮助管理层制定财务策略，如资本预算和投资计划。
4. 财务规划：企业可以利用现金流量分析来进行财务规划。
通过预测未来的现金流入和流出，企业可以更好地规划其经济活动。
二、现金流量分析的方法现金流量分析通常分为以下三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将分别介绍这些部分的分析方法。
1. 经营活动经营活动现金流量包括与日常经营活动相关的现金流入和流出。
分析这一部分时，可以采用以下步骤：- 计算净利润：从企业的利润表中获取净利润。
- 调整非现金项目：考虑与净利润相关的非现金项目，如折旧和摊销。
- 考虑经营活动中的变动：分析与应收账款、应付账款等有关的变动，以确定它们对现金流量的影响。
- 计算经营活动净现金流量：将上述数据合并，计算经营活动的净现金流入或流出。
2. 投资活动投资活动现金流量包括与企业投资相关的现金流入和流出。
这包括购买和出售资产、投资于其他企业等。
分析这一部分时，可以采用以下步骤：- 记录投资支出：列出与资本支出和投资相关的现金支出。
- 记录资产出售：列出通过出售资产获得的现金流入。
- 计算投资活动净现金流量：将上述数据合并，计算投资活动的净现金流入或流出。
随着企业的经营管理越来越完善，财务工作也更加规范，提供的各种报表是为了帮助管理人员更好地了解公司的运营状况，以及制定发展策略，因此会计人员必须熟练掌握制作财务报表的基础知识。
一、资产负债表制作方法:资产负债表年初数栏内各数据，应根据上年末资产负债表年末数栏内所示数字填列。
通常根据总帐科目余额直接填列、根据总帐科目余额计算填列、根据明细科目余额计算填列、根据总帐科目和明细科目余额分析计算填列、根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。
在日常的会计工作中，为正确编制资产负债表，人们通常采用工作底稿法：1.根据各账户的期末余额编制总分类账户余额试算平衡表；2.按照资产负债项目分类整理试算平衡表，形成工作底稿；3.根据工作底稿填写试算平衡表的相关项目的金额；资产负债表中各项目的金额分为年初余额和期末余额两列，“年初余额”各项目金额，根据上年末资产负债表的“期末余额”直接转录填列。
二、现金流量表：现金流量表的编制方法主要是针对经营活动的现金流量的编制而言的。
编制经营活动现金流量的方法有两种，一种是直接法，另一种是间接法，企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。
分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。
起点为利润表的营业收入，依据为资产负债表和利润表的有关项目的数据，及有关明细账的数据。
在分析的过程中要剔除账务处理的因素。
比如，会计核算时“其他业务收入”包含了固定资产、投资性房地产等租金收入，但这部分收入对应的现金流应属于投资活动现金流量，所以在填报“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，要剔除这类账务处理的因素。
三、利润表第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)和投资收益(减去投资损失)，计算出营业利润。
第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额。
财务预算的内容和编制方法（一）财务预算的内容1.现金预算（1）现金预算的概念现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。
【提示】现金预算是财务预算的核心。
（2）现金预算的内容①现金收入：期初现金余额、预算期销售现金收入；②现金支出：预算期内各种现金支出；③现金余缺：预算期内现金收入和现金支出的差额；④资金的筹集与运用：预算期内向银行借款、还款、支付利息、短期投资、投资收回等。
计算公式：现金余缺=现金收入-现金支出期末余额=现金余缺额+资金筹措-资金运用【提示1】向银行借款、投资回收属于资金的筹集，不归属于现金收入。
【提示2】还款、支付利息、短期投资等属于资金的运用，不归属于现金支出。
（3）现金预算的编制基础以销售预算、生产预算、成本与费用预算、预计资本支出预算为基础编制。
2.预计利润表预计利润表是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。
它是在汇总销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础上编制。
3.预计资产负债表预计资产负债表是反映预算期末企业财务状况的预算。
它是以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、资本支出预算、现金预算和预计利润表进行编制的。
4.预计现金流量表预计现金流量表是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。
（二）财务预算的编制方法1.增量预算法【提示】增量预算法的编制遵循以下假定：（1）企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整；（2）企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持；（3）以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。
2.零基预算法【提示】零基预算法在编制预算时：（1）对不可避免费用项目必须保证资金供应；对可避免费用项目，则需要逐项进行成本与效益分析，尽量控制可避免项目纳入预算当中。
（2）应优先安排不可延缓费用项目的支出，然后再根据需要按照费用项目的轻重缓急确定可延缓项目的开支。
现金流分析及资金计划1.1.项目整体现金流分析现金流分析及资金计划编制依据项目施工合同中约定的价款支付条款、工期安排、项目责任成本预算及债务支付比例等。
（1）项目合同签订总价179,399.66万元，其中暂定金16,309.06万元，安全文明施工费3,670.21万元。
预计实际开工日期2019年1月1日，预计完工日期2021年3月31日。
（2）业主工程款支付约定：①预付款：业主向承包商预付工程款的时间和金额或占合同价款总额的比例：工程预付款金额为合同价款(扣除暂列金额)的5%，在收到预付款保函及预付款支付证书核批后15天内支付预付款总额的70％；在承包人投标书中载明的主要设备、人员进场后支付预付款总额的30％。
扣回预付款的时间、比例：a.付款的总额超过合同价款（减支暂列金额）的20%时开始扣回。
b.扣减比例按每期支付证书核批后计量金额的25%分期进行。
c.如果终止合同前未偿清预付款，承包商应将当时未付债务的全部余额立即支付给业主。
②项目工程进度款：工程款(进度款)按月度实际完成工程量的90％支付。
每次支付工程款（进度款）的最低限额为：合同总价的1%。
③竣工结算工程款：竣工验收并办理结算后按合同约定的支付方式支付至工程价款结算金额的97%。
④质量保证金支付：工程价款结算总额的3%作为质量保修金在质量保证期终止证书签字后14天内一次性返还给承包商。
⑤安全文明施工费用：严格按照xx市相关文件规定取费，采用定量预付、竣工结算的方式支付。
按照《施工承包合同》，工程开工时付款80%，即3,670.21*80%=2,936.17万元；单项工程施工至结构封顶或完成三分之二施工量时，第二次付款10%；当工程竣工后第三次付款10%。
1.2.资金收支计划项目财务部要根据项目管理策划书编制要求，依据业主合同约定的工期、计价频次、预付款和进度款支付比例等条款，结合项目全周期施工计划，对项目整体资金状况进行综合分析，编制项目全周期资金收支预算，经项目工程、成本管理、物资设备等部门会签,由项目部党政领导会签后，上报上级单位审批执行。
财务报表分析与财务预算编制计划随着现代商业的不断发展，财务管理变得愈发关键。
企业需要确保其财务健康状况良好，以便持续增长和创造价值。
在这一过程中，财务报表分析和财务预算编制计划成为关键的工具，它们有助于企业管理层更好地了解公司的财务状况，并规划未来的财务决策。
本文将深入探讨财务报表分析和财务预算编制计划的重要性以及如何有效地执行它们。
一、财务报表分析财务报表是企业财务状况的忠实反映，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表分析是通过深入研究这些报表来评估企业的健康状况和表现的过程。
1.1 资产负债表分析资产负债表提供了企业在特定时间点的资产和负债情况。
通过分析资产负债表，企业可以确定其资产的性质，包括流动资产和非流动资产，以及其负债的性质，包括流动负债和长期负债。
这有助于确定企业的资产负债状况，包括资产净值。
企业可以通过比较不同时间点的资产负债表来了解其财务状况的演变。
1.2 利润表分析利润表显示企业在一定时期内的收入、成本和利润。
利润表分析可以帮助企业了解其盈利能力和经济绩效。
企业可以分析毛利润率、净利润率和营业利润率等关键指标，以确定其盈利能力的来源和潜在问题。
1.3 现金流量表分析现金流量表提供了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
现金流量表分析有助于企业了解其现金管理状况，确保足够的现金流入以满足运营需求和未来的投资计划。
企业可以关注经营、投资和筹资活动对现金流的影响，以制定有效的资金管理策略。
二、财务预算编制计划财务预算编制计划是企业规划未来财务活动的关键工具。
它涉及确定预期收入、成本和支出，以便有效地分配资源和实现财务目标。
2.1 预算编制预算编制通常分为年度预算和中期预算。
年度预算规划了一整年的财务活动，包括销售目标、成本控制和盈利预期。
中期预算通常规划了一到三年的财务活动，更适合长期策略规划。
2.2 预算监控一旦预算制定完成，企业需要定期监控实际绩效与预算之间的差距。
这有助于早期发现潜在问题并采取纠正措施。
01 Chapter定义与重要性定义重要性01预测未来现金流入和流出情况，以应对潜在的资金需求和风险。
020304优化资金配置，确保企业有足够的资金支持业务发展。
提高资金使用效率，降低财务成本和财务风险。
监控企业财务状况，及时调整经营策略。
现金流量预算的目的现金流量预算的基本原则准确性灵活性全面性可操作性02 Chapter销售活动现金流入采购活动现金流出生产活动现金流量030201投资决策现金流入投资决策现金流出营运资金管理筹资决策现金流出资金成本与资本结构管理筹资决策现金流入03预算调整01现金流入与流出平衡02敏感性分析现金流量预算的平衡与调整03 Chapter现金流入现金流出现金流入与流出的分析经营活动现金流量反映公司对外投资和处置资产等活动产生的现金流入和流出情况。
分析投资活动现金流量，可以了解公司的投资策略和效果。
投资活动现金流量筹资活动现金流量与同行业公司进行比较，评估公司在行业中的竞争地位和发展前景。
同行业比较历史趋势分析1 2 3经营活动现金流量与盈利能力投资活动现金流量与资产结构筹资活动现金流量与资本结构现金流量与经营、投资、筹资活动的关系分析04 Chapter完善组织架构确保公司组织架构能够支持现金流量管理，并避免潜在的利益冲突。
制定内部控制政策明确现金流量管理的原则、目标和政策，为实际操作提供指导。
强化内部审计通过内部审计确保现金流量管理的合规性和有效性。
建立健全的内部控制体系制定预算计划优化现金流结构防范流动性风险合理规划和使用现金流量实时监控通过财务报告和数据分析，实时监控现金流量状况。
定期评估定期对现金流量管理进行评估，以便及时发现问题并采取措施。
调整与优化根据监控和评估结果，对现金流量管理进行必要的调整与优化。
对现金流量进行跟踪与监控培训与宣传激励与考核制度建设建立现金流量预算管理制度05 Chapter支出风险流动性风险定性分析制定合理的现金流量预算01建立风险管理机制02增加资产流动性0306 Chapter案例一：某公司现金流量预算编制的优化背景介绍实施效果案例二：某公司现金流量预算管理的改进背景介绍改进方案实施效果案例三：某公司现金流量预算的风险防范背景介绍风险防范方案实施效果THANKS。
第一讲决定企业生存的现金（一）现金流的概念现金流量（Cash Flow），又称现金流转或现金流动，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入（Cash in Flow）、现金流出（Cash Out Flow）及其差量情况的总称。
（二）现金流的分类企业现金流（量）按其来源和用途的不同分为：经营活动的现金流（量）；投资活动的现金流（量）；筹资活动的现金流（量）。
1.经营活动的现金流经营活动的现金流是由企业商品生产和交易活动产生的现金流入和流出。
Æ经营活动的现金流入主要包括：销售商品、提供劳务所收到的现金。
Æ经营活动的现金流出主要包括：购买商品、接受劳务支付的现金；发放工资支付的现金；支付的各项税费等。
2.投资活动的现金流投资活动的现金流是由企业对外投资和对的固定资产、无形资产投资形成的现金流入和流出。
Æ投资活动的现金流入主要包括：收回投资收到的现金，处置固定资产、无形资产收回的现金等。
Æ投资活动的现金流出主要包括：购置固定资产、无形资产所支付的现金；对外投资支付的现金等。
3.筹资活动的现金流筹资活动的现金流是由企业筹措资金、偿还债务、支付资金成本形成的现金流入和流出。
Æ筹资活动的现金流入主要包括：吸引投资收到的现金；借款收到的现金等。
Æ筹资活动的现金流出主要包括：偿还债务支付的现金；支付股利、利润、利息支付的现金等。
通过对企业现金流的介绍，可以看出，企业现金流综合地反映了企业经营活动的全过程，从某种意义上说，企业的经营活动就是企业资金的运动。
现金流在企业中的重要作用（一）资金是企业的血液企业就像是一个人，人能够生存的前提条件是保证血液循环的顺畅。
对企业来说，现金就是企业的血液，现金流量就是企业的血液循环。
企业要想生存，正常开展生产经营活动，就必须有现金，必须保证现金流动的顺畅。
随着企业参与的经营越来越多，竞争越来越激烈，对现金资产及现金流量的需求也就越大。
也就是说，血液循环的流量要求更大，速度也要求更快。
（二）现金流是企业生产经营的动力源在企业日常经营活动中，资金的运动从货币形态到实物形态，再到货币形态，周而复始，不断运转，以实现价值的增值。
企业由于规模经济的渴望和对外扩的需要，都对现金有着巨大的需求。
而且，为了在激烈的市场竞争中获得竞争优势，提高竞争能力，企业通常要进行新业务导入、企业并购等活动，这也需要投入大量资金。
（三）现金流影响企业的生存质量企业有了充足的现金购买原材料、辅助材料、机器设备，支付劳动力工资及其他费用后，进入了生产过程。
但企业是需要持续不断地经营下去的，这就需要不断地有足够的现金参与运转。
同时，生产的产品还应能满足社会的需要，得到社会的承认，从而将产品销售出去，并收回现金。
对于企业的生存，现金流量比利润更重要、更客观。
根据权责发生制确定的利润指标，更易受人为操纵、控制，并不能代表企业的实力。
而现金流却是企业生存的必要元素，不仅可以反映企业的支付能力，而且可以证明企业的信用和实力。
在实践中可以看到，有的企业虽账面盈利颇丰，却因现金流量不充沛而倒闭；有的企业虽然年年亏损，却因有足够的现金流量而得以长期生存，最后抓住机遇发展壮大。
应该说，现金流量是利润质量高低的“检测器”。
企业要想持续经营，靠的不是高额利润，而是必须保持良好、充足的现金流量。
（四）现金流决定企业的市场价值在企业利润包装、盈余操纵愈演愈烈的今天，现金流量信息能帮助投资者看清企业的真正面目，更真实地反映企业投资价值，从而减少投资风险。
现金流充足说明企业的经营情况好，承受风险的能力强，投资者的信心就会增强。
由于历史现金流量与未来现金流量是相关的，因此对于投资者关心的企业支付股利的能力，是可以通过历史现金流量做出预测的。
国外研究表明，企业股票的市场价格与利润指标的相关性越来越小，与企业现金流的相关性却越来越大。
从中可以看出，证券市场也证明了企业价值与现金流息息相关。
在分析企业偿债能力时，仅仅根据流动比率和负债比率等指标，很难准确判断企业真正的偿债能力。
因为流动资产中既包括货币资金和短期投资等变现能力很强的资产，也包括应收账款、存货等变现能力不很确定的资产，还包括根本无法变现的待摊费用等。
而现金流量中的现金，是企业实实在在的、可以立即用于偿还债务和其他支出的保证。
因此，根据现金流量计算出的偿债能力指标，可以准确地反映企业的偿债能力。
企业经营活动对现金流的要求企业要维持经营活动正常运转，就必须保障企业现金流的良性周转。
企业现金流的良性循环，是保障财务安全，防止财务风险的根本。
企业现金流的良性循环周转应体现以下几点：（一）安全现金流的安全性是企业健康发展的基本前提，现金流管理要实现持续价值创造的目标，保障现金流的安全是基础。
1.现金流安全的表现：法规性安全、流转安全、价值安全。
Æ法规性安全：偷、挪、管即不能出现资金失窃、挪用、遗失、虚报冒领、不符合规定的使用、保管和管理等风险。
Æ现金流的流转安全：平衡、灵活流转具体包括企业现金流的平衡、现金流融通的灵活以及现金流的流动性。
Æ现金流的价值安全：保值增值具体来说就是现金流在保管、交易、结算特别是国际结算或经营流转过程中的保值和现金流投资过程中的增值。
三者之间的关系表现为法规性安全是基础，流转安全是关键，价值安全是根本。
从这个角度来分析，现金流就存在价值性风险、流动性风险、法规性风险等。
2.现金流风险防类别：法规性、流转性、价值性Æ价值性风险现金流与价值是密切相关的，现金流流转过程中很容易发生现金流的价值性风险。
现金流的价值性风险是指企业的现金流在投资、融资、经营活动中的价值发生毁损的风险。
主要包括现金流投资过程中的价值损失，交易过程特别是跨国交易过程中现金流的价值因利率、汇率的变化而降低等风险。
Æ运转性风险现金流的不间断运转是保障企业价值创造活动正常进行的基础，而由于影响现金流流转的因素极为复杂，企业现金流流转形态的千变万化，导致现金流容易出现运转性风险。
现金流运转性风险是指企业因为现金流断流而导致经营活动中断或企业中止的风险。
运转性风险的发生可能是由于企业的平衡性丧失、灵活性不足或流动性缺乏而造成的。
Æ法规性风险现金具有极强的流动性和产权的易变性，所以，极易被盗窃、挪用、贪污、侵吞等，因而存在法规性风险。
法规性风险主要是指现金或货币的收付、运输和保存的过程中可能发生的各种侵占等乱纪现象的风险，主要表现为收付不准确、保管不安全或侵占等方面。
（二）增值任何类型的经济资源都具有增值的属性。
那么企业现金流量资源的增值如何实现呢？投资是一种最基本的方式。
当把现金流量作为一种经济资源来看时，可以把企业的投资行为理解为谋求现金流量增值的一种经济行为，其行为的实质是通过有效的投资决策使现金流量资源的增值达到最大，即以最小的资源投入谋求最大的回报。
换句话说，在资源投入一定的情况下，力争获得资源回报最大化；或者资源回报一定时，谋求资源投入最小化。
1.关于投资概念的理解传统上通常将投资分为固定资产投资和证券投资两类。
有学者把这一界定称为狭义投资理论，并提出投资还应包括无形资产投资和人力资产投资，称为广义的投资理论。
事实上，如果将现金流量看成是一项经济资源的话，那么上述投资理论由狭义向广义的发展便是一件理所当然的事情。
2.现金流量作为一种经济资源，是“有价值的”追求其增值便是企业财务管理活动的重要容之一，而投资行为正是资源增值的在要求，也是资源增值最基本且有效的途径。
从这个角度出发，便可以将狭义的投资理论和广义的投资理论很自然地统一在一起，因为无论是固定资产投资、证券投资还是无形资产投资和人力资产投资，其基本的目的都是谋求企业价值的增加，确切地说，是为了给企业带来更多的现金流量（指现金净流入）。
由此，还可以对投资概念进一步地扩展：企业的投资行为可以泛指谋求现金流量资源增值的一切行为。
（三）顺畅循环顺畅，实际上就是要求企业的生产经营合理有序地进行，要求生产经营的整个循环在合理的时间完成，要求不论是资金筹集、原材料供应，还是产品生产、产品销售、资金回笼，都要在规定时间按质按量完成。
一旦某个环节出现停滞，比如原材料供应不足、产成品滞销、应收账款回收困难等，都会影响循环的完成，影响企业经营的效果。
在实际经营中存在一种误区，认为生产经营链越长，企业的赢利点就越多，对企业赢利水平的提高就越有利。
例如，一个企业从事服装生产，它可能就想再介入服装的批发零售，或者介入上游原材料如布料的生产。
但是应该看到，虽然生产链越长赢利点就越多，但是这样并不一定就能带来更多的利润。
因为循环拉长了，企业完成一个经营循环所需的时间和资金就会越来越多，循环中可能遇到的影响因素也就越多，循环的顺畅性就越难以保证，从而导致一个循环下来所实现的赢利和得到的增值现金就可能不尽如人意。
（四）速度循环的速度，也可以说是循环的效率或资金周转速度。
它有两种表达方式：Æ一定时期（比如说一年）整个循环过程进行了几次；Æ实现一个完整的循环过程需要多长时间。
循环速度的快慢，对企业赢利水平的影响非常大。
在毛利率相同的情况下，资金周转速度越快，赢利水平就越高。
（五）变现1.资金变现的意义一切经营活动都要围绕实现现金利润，如果企业有账面利润，但无现金对应，这个利润往往是不真实的，企业要的是真金的利润。
企业的流动资产在一定时期不能转化为现金，或变现能力低，企业不仅无法支付工资、购买原材料和生产设备，更无法偿还到期的流动负债。
2.企业资产变现能力主要通过流动比率和速动比率来反映其中，流动比率反映了企业有多少流动资产可在一年转化为现金，以便用来偿还流动负债。
该指标越大，说明企业资产变现能力越高，短期偿债能力越大。
但由于流动资产包括了存货，存货的积压会使流动比率增大，而实际上存货的积压降低了资产的变现能力。
因此，可用速动比率来衡量企业偿还流动债务的能力。
计算公式如下：流动比率=（流动资产/流动负债）×100%速动比率=（速动资产/流动负债）×100%速动资产=流动资产—存货第二讲影响企业现金流正常运转的原因盲目扩过度投资盲目扩大规模、投资过度，造成企业资金紧，严重的会造成企业资金链断裂。
（一）盲目收购兼并扩企业并购的最终目的是为了获取最大的资本收益，但在大规模的收购与兼并时需要巨额的资金支持。
一般企业不可能通过自有资本来完成一项巨大的收购兼并工程，这样做也不经济。
许多企业希望通过债务杠杆来完成兼并收购，但这样做需要承担巨大的财务风险。
特别是在信息不对称、市场发生巨变以及经营决策可能出现重大失误的情况下，以高负债进行的资本运营所面临的财务风险就更大。
