商业银行经营与管理课后作业：建设银行、农业银行、工商银行资本构成比较

商业银行资本构成对比分析我选取了两家国有商业银行，还有一家股份制银行，将此三家银行，即中国银行，中国工商银行，中国平安银行在一起进行对比分析，选取了几个重要的资本构成指标，分别是：1、实收资本。

指企业所有者实际投入企业的资金。

目前，工商银行实收资本是国家资本金。

2、资本公积。

包括资本溢价、法定财产重估增值及接受捐赠的财产等。

3、盈余公积。

指按照规定从税后利润中提取的积累资金。

目前。

工商银行只按规定提取法定盈余公积和公益金。

4、未分配利润。

指按规定分配的利润或应弥补的亏损和历年分配（或弥补）后的结存余额。

还有几个重要的比率，分别是核心资本充足率，资本充足率，不良贷款率。

下面的表1是我从三家上市银行的报表中搜集的重要数据，并将之组合在一起，以便更直观的对三家银行进行更直接的对比分析。

表格1商业银行资本结构对比单位：百万元人民币中国银行，中国银行的业务范围涵盖商业银行、投资银行和保险领域,旗中银香港、中银国际、中银保险等控股金融机构，在全球范围内为个公司客户提供全面和优质的金融服务，为中国最国际化的银行。

中国工商银行，全称：中国工商银行股份有限公司，成立于1984年，是中国最大的商业银行，是中国五大银行之首,世界五百强之上市公司，拥有中国最大的客户群。

2016年世界排名第一，为世界第一行。

平安银行，全称平安银行股份有限公司，是中国平安保险（集团）股份有限公司控股的一家跨区域经营的股份制商业银行，为中国大陆12家全国性股份制商业银行之一。

通过对比可以发现三家家银行的总资产差异确实较大，尤其是四大国有银行与股份制银行之间的差异。

其中工商银行的总资产达到24万亿，中国银行的资产总额为16万亿，虽然同是中国的四大国有银行之一，但是差距仍然明显。

而平安银行与其他两家的差异更明显了，资产总额为3万亿元人民币，由此可以感到银行之间差距悬殊。

我将着重从以下几个方面对三家银行进行对比分析。

一、资产负债率资产负债率是指公司年末的负债总额同资产总额的比率。

下表为2016年三大银行在上海证券交易所公布的年度报表中的数据：
全部资本充足率=资本总额/风险资产总额
核心资本充足率=核心资本/风险资产总额
根据巴塞尔协定：全部资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％。

可以看出：
1.三家银行都满足国际上的全部资本充足率，核心资本充足率的最低标准
2.建设银行的总体资本情况最弱，两个资本率指标都最低，不良贷款率也最高
建议：
针对资本率问题，针对上市银行，考虑到融资成本，留存收益要优于股本，其中配股优于增发，继续开发优先股，利用优先股的优点。

针对不良贷款率，要使用更健全的信用评级方法，做好动态监测与防范。

3.工商银行的总资本和核心资本都最高，但是相比于农业银行，资本风险相对较高
关于资本充足率：
商业银行的资本充足率越高，其能够承受违约资产风险的能力就越大，其资本风险也越小。

但从盈利角度看，资本充足率并非越高越好，因为较低的资本充足率，意味着商业银行开展资产业务所需资本的支持数量相对较少，资金成本也相应提高。

同时，也需要具体考虑商业银行的资本结构如何，不能单用资本充足率作为银行是否稳健的指标。

商业银行经营与管理作业题目1：查找三家不同商业银行的资本构成情况，包括各种资本所占比重，然后对三家银行进行对比分析。

对比分析：1、依照实收资本分析：实收资本指商业银行实际收到的投资人投入的资本。

按投资主体可分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本等。

从实收资本数额来看：工商银行>招商银行>华夏银行从实收资本比率来看：工商银行>华夏银行>招商银行说明工商银行的资本规模最大，招商银行次之，华夏银行最小。

但华夏实收资本的占比大于招商银行。

2、按照资本公积分析：资本公积是指由投资者或其他人或其他单位投入，所有权归属于投资者，但不构成银行实收资本的那部分资本或出资。

从资本公积数额来看：工商银行>招商银行>华夏银行从资本公积比率来看：华夏银行>招商银行>工商银行从资本公积的实际数额来看还是工商银行最大，招商银行次之，华夏银行最小；但相对而言，华夏银行资本公积的占比最大，招商银行次之，工商银行最小。

3、按照盈余公积分析：盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。

从盈余公积数额来看：工商银行>招商银行>华夏银行从盈余公积比率来看：工商银行>招商银行>华夏银行说明工商银行的盈利能力最强，招商银行次之，华夏银行最弱。

而且就比率来看，工商银行的提取比例也是三家银行中最高的。

4、按照一般风险准备分析：一般风险准备是指从事证券业务的金融企业按规定从净利润中提取，用于弥补亏损的风险准备。

"一般风险准备"属所有者权益类科目。

从一般风险准备数额来看：工商银行>招商银行>华夏银行从一般风险准备比率来看：工商银行>招商银行>华夏银行说明工商银行净利润最高，招商银行次之，华夏银行最弱。

5、按照未分配利润分析：未分配利润是企业未作分配的利润。

它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。

1.查找三家不同商业银行的资本构成情况包括各种资本所占比重，对三家银行进行对比分析：
工商银行资本构成情况
农业银行资本构成情况：
中国银行资本构成情况：
中国银行资本充足率最高，农行次之，工商银行最低。

2. 银行是不是资本充足率越高越好？
不一定是越高越好。

1、一家商业银行的资本充足率越高，其能够承受违约资产风险的能力就越大，其资本风险也越小。

2、但从盈利角度看，资本充足率并非越高越好，因为较低的资本充足率，意味着商业银行开展资产业务所需资本的支持数量相对较少，资金成本也相应提高。

因此商业银行均有降低资本充足率的动机。

为控制风险，各国金融监管当局一般都规定了商业银行必须满足的最低资本充足率的要求。

《巴塞尔协议》中规定，商业银行的资本充足率至少应为8%；我国人民银行也规定商业银行的资本充足率应不低于8%。

资本充足率指标是衡量商业银行业务经营是否稳健的一个重要指标，它反映了商业银行的资本既能经受坏帐损失的风险，又能正常营运、达到盈利水平的能力。

一般来讲，只要一家商业银行总的现金流入超过其现金流出，它就具备了清偿能力。

由于商业银行的债务利息支付是强制性的，而资本能够通过推迟支付股票红利而减少强制性的现金流出，因此商业银行资本构成了其它各种风险的最终防线。

《商业银行管理》课后习题答案IMChap4在学习商业银行管理的过程中，课后习题是巩固知识、检验理解的重要环节。

以下是对《商业银行管理》第四章课后习题的详细答案。

一、选择题1、商业银行的核心资本包括（）A 股本和公开储备B 股本和未公开储备C 债务资本和附属资本D 债务资本和公开储备答案：A解析：核心资本又称一级资本，包括股本（普通股和永久非累积优先股）和公开储备（股票发行溢价、未分配利润等）。

2、下列属于商业银行附属资本的是（）A 重估储备B 普通股C 未分配利润D 公开储备答案：A解析：附属资本包括未公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期次级债务等。

3、商业银行资本充足率的计算公式是（）A 资本/风险加权资产B 资本/总资产C （核心资本+附属资本）／风险加权资产D （核心资本+附属资本）／总资产答案：C解析：资本充足率＝（核心资本＋附属资本）／风险加权资产。

4、按照《巴塞尔协议》的要求，商业银行的资本充足率不得低于（）A 4%B 8%C 10%D 12%答案：B解析：《巴塞尔协议》规定商业银行的资本充足率不得低于 8%。

二、简答题1、简述商业银行资本的作用。

答：商业银行资本具有以下重要作用：首先，资本为银行的开业、正常经营和持续增长提供了资金基础。

它是银行设立和注册的必要条件，为银行的初期运营提供启动资金。

其次，资本是银行抵御风险的重要防线。

在面临各种风险如信用风险、市场风险、操作风险等时，资本可以吸收损失，保护存款人和其他债权人的利益，维持银行的信誉和稳定。

再者，资本有助于树立公众对银行的信心。

充足的资本向外界传递了银行稳健经营、有能力应对潜在风险的信号，增强了客户、投资者和监管机构对银行的信任。

此外，资本还为银行的扩张和业务发展提供了支持。

银行可以利用资本进行新业务的开拓、分支机构的设立以及技术设备的更新等。

2、简述《巴塞尔协议》对商业银行资本构成的规定。

答：《巴塞尔协议》将商业银行的资本分为核心资本和附属资本两大部分。

华夏银行、浦发银行、光大银行资产结构对比分析一、 资产构成华夏银行浦发银行光大银行资本总额（百 2,422,4586,063,8374,030,414万）资本公积 占%26,1541.07%81,760 1.34%33,3650.82%盈余公积11,70394,19817,951占%0.48%1.55%0.44%未分配利润58,267108,43989,964占%2.40%1.78%2.23%这三家银行的资本主要还是核心资本所占比重较多，其中浦发银行的资本公积和盈余公积占总资本比重最大，另外两家银行较低，未分配利润中，浦发银行最低，华夏银行占比最大。

二、 资产负债率2017 年三家银行资产负债情况（单位：百万元）资产总计负债总计资产负债率华夏银行2,422,4582,262,86993.412%浦发银行 光大银行6,063,837 4,030,4145,641,137 3,756,09893.029% 93.193%这几家商业银行的债务规模庞大，其经营资金的主要来源就是负债，而且目前的负债资本结构比较单一，各项存款在负债资本中占有相当大的比重，虽然高负债率能够获得较高的财务杠杆利益，但同时也带来了较高的财务风险。

同时也可看出，浦发银行的资产负债率略 低于其他两家银行，同时资产总量也远远高于其他两家银行。

三、 资本充足率三家银行资本充足率（单位：%）121086420光大银行的资本充足率要高于华夏银行和浦发银行，较低的两家银行 对资金流动较为敏感，一旦同业拆借利率出现较大波动，它们的应对 会相对吃力。

而华夏银行、浦发银行的资本充足率较低，亟待补充资 本。

我国的上市银行大多是在政府的帮助下，采取注资剥离不良资产 等措施来充实和提高上市银行资本充足率的，并不是真正的达到上市 的要求，实际资本充足率仍普遍低于国外银行。

简答题：资本充足率是否越高越好？为什么？ 不一定是越高越好。

资本充足率是银行资本资产和风险加权资产的比值。

问题1：比较三家商业银行的资本构成并分析。

资本的技术构成和资本的价值构成之间存在密切的关系。

资本的技术构成决定资本的价值构成，并通过价值构成来表现出来，为了表现它们之间的关系，马克思把这种由资本技术构成并能反映技术构成变化的资本价值构成，叫做资本的有机构成。

即为不变资本与可变资本的比率。

根据《中国银行股份有限公司2016年资本充足率报告》《上海银行股份有限公司2016年资本构成信息附表》以及《中国农业银行2016年资本充足率报告》的有关数据整理得到表1：表1 三家商业银行相关数据对比根据上表的内容可分别得出中国银行、上海银行、中国农业银行的资本构成中核心一级资本、其他一级资本、二级资本的占有率。

图1 中国银行资本构成图2 上海银行资本构成图3 中国农业银行资本构成由图1、图2和图3可以看出三家银行中核心一级资本占有份额最大，其中上海银行的核心一级资本占有份额最高；而其他一级资本中，三家银行的占有份额都比较少，上海银行甚至约为零；另外，三家银行的二级资本占有份额相差不大，为15%左右。

这说明三家银行的资本结构较为合理。

由表1的核心一级资本充足率、一级资本充足率、资本充足率可以看出这三家银行的资本充足率都较为充足，自由资产足以应付各种可能发生的危机。

问题2：银行的资本充足率越高越好吗？为什么？不是越高越好。

原因：资本充足率指标是衡量商业银行业务经营是否稳健的一个重要指标，它反映了商业银行的资本既能经受坏帐损失的风险，又能正常营运、达到盈利水平的能力。

一家商业银行的资本充足率越高，其能够承受违约资产风险的能力就越大，其资本风险也越小。

但从盈利角度看，资本充足率并非越高越好，因为较低的资本充足率，意味着商业银行开展资产业务所需资本的支持数量相对较少，资金成本也相应提高。

1、商业银行具有信用创造功能，其信用创造功能有一定的限度。

答：正确。

商业银行信用创造要受诸多因素的制约，一是要以存款为基础，二是要受中央银行准备金率，自身现金准备率的制约，三是要以有贷款要求为前提，如果没有足够的贷款需求，存款贷不出去就不能信用创造。

2、现金结算发展到非现金结算。

3、从买卖双方的直接结算向以银行为中介的结算发展。

4、货物单据化、履约证书化。

5、国际结算的发展趋势：电子化、无纸化、标准化和一体化。

1、按照国际惯例进行国际结算。

2、国际结算使用可兑换货币进行结算。

3、实行“推定交货”的原理。

4、商业银行成为结算和融资的中心。

4、答：主要有三大类：（1）汇款方式（International Remittance）通过银行的汇兑来实现国与国之间的债权债务的清偿和国际资金的转移。

（2）托收方式（Collection）出口方委托本地银行，通过进口地银行向进口方提2、按照目前的法律规定，中国公民可以成为商业银行的股东。

答：在目前的条件下，中国政府允许民间借款的存在，但不允许私人钱庄的存在。

3、深圳发展银行属于公开发行股份的银行，因此其股份可以上市交易。

答：深圳发展银行股份由三部分组成，一是国家股，二是企业股，三是社会公众股，前两部分股份不参考答案第一章导论一、名词解释1、商业银行：是以追求最大利润为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。

2、信用创造：指商业银行利用其可以吸收活期存款的有利条件，通过发放借款，从事投资业务，而衍生出更多存款，从而扩大社会货币供给量。

3、单元制银行：指那些不设立或不能设立分支机构的商业银行，这种银行主要集中在美国。

4、分行制银行：是指那些在总行之下，可在本地或外地设有若干分支机构，并都可从事银行业务的商业银行，这种商业银行的总部一般都设在大都市，下属所有分支行处须由总行领导指挥。

商业银行经营与管理作业题目1：查找三家不同商业银行的资本构成情况，包括各种资本所占比重，然后对三家银行进行对比分析。

问题：资本充足率是否越大越好？为什么？答：不一定是越高越好。

资本充足率指标是衡量商业银行业务经营是否稳健的一个重要指标，它反映了商业银行的资本既能经受坏帐损失的风险，又能正常营运、达到盈利水平的能力。

一般来讲，只要一家商业银行总的现金流入超过其现金流出，它就具备了清偿能力。

由于商业银行的债务利息支付是强制性的，而资本能够通过推迟支付股票红利而减少强制性的现金流出，因此商业银行资本构成了其它各种风险的最终防线。

一家商业银行的资本充足率越高，其能够承受违约资产风险的能力就越大，其资本风险也越小。

但从盈利角度看，资本充足率并非越高越好，因为较低的资本充足率，意味着商业银行开展资产业务所需资本的支持数量相对较少，资金成本也相应提高。

因此商业银行均有降低资本充足率的动机。

为控制风险，各国金融监管当局一般都规定了商业银行必须满足的最低资本充足率的要求。

《巴塞尔协议》中规定，商业银行的资本充足率至少应为8%；我国人民银行也规定商业银行的资本充足率应不低于8%。

1、实收资本实收资本是企业通过接受投资、发行股票、内部盈余留存等方式筹集资金，形成投资者对企业的所有权。

在本次进行对比的三个银行中，实收资本从数额上看：中国工商银行>中国银行>招商银行从占比来看：中国银行>中国工商银行>招商银行说明工商银行的资本规模最大，中国银行次之，招商银行最小。

2、资本公积资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。

资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。

资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。

在本次进行对比的三个银行中，从数额上看：中国工商银行>中国银行>招商银行；从占比来看：招商银行>中国银行>中国工商银行从资本公积的实际数额来看还是工商银行最大，中国银行次之，招商银行最小；但相对而言，招商银行资本公积的占比最大，中国银行次之，工商银行最小。

商业银行经营与管理作业第一题：查找三家不同商业银行的资本构成情况，包括各种资本所占比重，然后对三家银行进行对比分析。

工商银行、中国银行及招商银行资本构成表1.资本公积资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。

资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。

资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。

在本次进行对比的三个银行中，从数额上看：中国工商银行>中国银行>招商银行从占比来看：中国银行>中国工商银行>招商银行2.盈余公积盈余公积指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。

在本次进行对比的三个银行中，从数额上看：中国工商银行>中国银行>招商银行从占比来看：招商银行>中国工商银行>中国银行盈余公积的作用：（1）弥补亏损。

企业发生亏损时，应由企业自行弥补。

（2）转增资本企业将盈余公积转增资本时，必须经股东大会决议批准。

在实际将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转。

盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25%。

（3）分配股利盈余公积的提取实际上是企业当期实现的净利润向投资者分配利润的一种限制。

提取盈余公积本身就属于利润分配的一部分，提取盈余公积相对应的资金，一经提取形成盈余公积后，在一般情况下不得用于向投资者分配利润或股利。

盈余公积的用途，并不是指其实际占用形态，提取盈余公积也并不是单独将这部分资金从企业资金周转过程中抽出。

企业提取的盈余公积，无论是用于弥补亏损，还是用于转增资本，只不过是在企业所有者权益内部结构的转换，如企业以盈余公积弥补亏损时，实际是减少盈余公积留存的数额，以此抵补未弥补亏损的数额，并不引起企业所有者权益总额的变动;企业以盈余公积转增资本时，也只是减少盈余公积结存的数额，但同时增加企业实收资本或股本的数额，也并不引起所有者权益总额的变动。