下载文档原格式
审计基础参考答案第一章审计总论1.单项选择题（1）B（2）C（3）B（4）D（5）C（6）A（7）B （8）C（9）A（10）B（11）A（12）D2.多项选择题（1）ACD（2）ACE（3）ACE（4）ADE（5）BCD（6）ABCDE（7）BD（8）AC（9）BD（10）ABD（11）ABCD（12）ABCD3.判断题（1）√（2）X（3）X（4）√（5）√（6）X（7）X（8）√（9）√（10）√（11）√（12）X4.简答题（1）审计是由独立的专门机构或人员依职权或接受委托或根据授权，对国家行政、事业和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并发表意见，用以维护财经法规、改善经营管理的经济监督活动。
概念可以从以下几个方面来把握：①审计的主体审计的主体是审计人即“专门机构和人员”。
只有专门机构和人员所从事的审查活动，才可以称之为审计。
②审计的客体审计的客体是被审计人，是指接受审查、监督与评价的被审计单位。
包括各级政府机关、金融机构和企事业单位及其他经济组织。
③审计对象审计的对象即审查的内容，通常把审计的对象高度概括为被审计单位的会计资料和其他资料及其所反映的经济活动。
④审计的依据审计的依据，就是对所查明的事实进行评价和判断，据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。
⑤审计的目的审计的目的，就是审计工作预期要达到的目标。
审计的目的取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。
本教材是以内部审计为例证线索，其审计的目的是通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
⑥审计特征独立性所谓独立性，就是秉公、按原则办事。
审计人员在执行审计业务、出具审计报告时应当在实质和形式上独立于委托单位和其他机构，不受外力的干扰和影响。
权威性审计的权威性来自两个方面：法律赋予的权威和自身工作树立的权威公正性与权威性密切相关的是审计的公正性。
《审计学》课程教案第一章：审计学概述1.1 教学目标了解审计学的定义、目的和重要性理解审计的类型和程序掌握审计报告的基本内容1.2 教学内容审计学的定义和起源审计的目的和重要性审计的类型（内部审计、外部审计、国家审计）审计程序（准备阶段、执行阶段、完成阶段）审计报告的格式和内容1.3 教学方法讲授法：介绍审计学的定义、目的和重要性，解释审计的类型和程序，讲解审计报告的基本内容案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计学的应用1.4 教学评估课堂讨论：学生参与课堂讨论，提出问题和观点，增强对审计学的理解第二章：审计程序2.1 教学目标理解审计程序的步骤和流程掌握审计证据的收集和分析方法学会制定审计计划和控制风险2.2 教学内容审计程序的步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）审计证据的收集和分析方法（观察、询问、检查、分析）审计计划的重要性和平衡控制风险的方法和原则2.3 教学方法讲授法：讲解审计程序的步骤和流程，阐述审计证据的收集和分析方法，介绍审计计划的重要性和控制风险的方法小组讨论法：学生分组讨论实际案例，提出审计计划和控制风险的策略2.4 教学评估审计计划设计：学生设计审计计划，检验对审计程序的掌握程度第三章：审计证据3.1 教学目标理解审计证据的概念和重要性掌握审计证据的收集和评价方法学会判断审计证据的充分性和适当性3.2 教学内容审计证据的概念和分类（实物证据、书面证据、口头证据、环境证据）审计证据的收集方法（观察、询问、检查、分析、重新计算、重新操作）审计证据的评价标准（充分性、适当性、可靠性、相关性、重要性）审计证据的评价过程和技巧3.3 教学方法讲授法：讲解审计证据的概念和分类，阐述审计证据的收集和评价方法，介绍审计证据的评价标准案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计证据的收集和评价过程3.4 教学评估审计证据评价设计：学生设计审计证据评价方案，展示对审计证据的理解和应用能力第四章：审计报告4.1 教学目标理解审计报告的作用和重要性掌握审计报告的格式和内容4.2 教学内容审计报告的作用和重要性审计报告的格式和结构（封面、摘要、、附件）审计意见的类型和表达（无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见）4.3 教学方法4.4 教学评估第五章：内部控制审计5.1 教学目标理解内部控制的概念和重要性掌握内部控制的评估和审计方法学会识别和评价内部控制缺陷5.2 教学内容内部控制的概念和分类（预防性控制、纠正性控制、混合性控制）内部控制的评估方法（询问、观察、检查、分析）内部控制的审计程序（了解内部控制、评价内部控制的有效性、测试内部控制的有效性）内部控制缺陷的识别和评价5.3 教学方法讲授法：讲解内部控制的概念和第六章：财务报表审计6.1 教学目标理解财务报表审计的目的和重要性掌握财务报表审计的程序和步骤学会评估财务报表的真实性和准确性6.2 教学内容财务报表审计的目的和重要性财务报表审计的程序和步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）财务报表审计的关键领域（资产、负债、所有者权益、收入、费用）评估财务报表真实性和准确性的方法和技术6.3 教学方法讲授法：讲解财务报表审计的目的和重要性，阐述财务报表审计的程序和步骤，介绍评估财务报表真实性和准确性的方法和技术案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解财务报表审计的实践应用6.4 教学评估财务报表审计设计：学生设计财务报表审计计划，展示对财务报表审计的理解和应用能力第七章：审计风险与质量控制7.1 教学目标理解审计风险的概念和管理方法掌握审计质量控制的原则和程序学会评估审计风险和质量控制的效果7.2 教学内容审计风险的概念和管理方法（风险评估、风险应对）审计质量控制的原则和程序（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计风险和质量控制的效果评估（风险水平、质量指标）审计风险和质量控制的应用实例7.3 教学方法讲授法：讲解审计风险的概念和管理方法，阐述审计质量控制的原则和程序，介绍审计风险和质量控制的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计风险和质量控制的实践应用7.4 教学评估审计风险与质量控制设计：学生设计审计风险管理和质量控制方案，展示对审计风险和质量控制的理解和应用能力第八章：信息技术审计8.1 教学目标理解信息技术审计的概念和重要性掌握信息技术审计的程序和方法学会评估信息系统的内部控制和风险8.2 教学内容信息技术审计的概念和重要性信息技术审计的程序和方法（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）信息系统的内部控制和风险评估（硬件、软件、数据）信息技术审计的工具和技术（数据分析、程序审查、系统测试）8.3 教学方法讲授法：讲解信息技术审计的概念和重要性，阐述信息技术审计的程序和方法，介绍评估信息系统的内部控制和风险的方法实践操作法：学生进行实际操作，学习信息技术审计的工具和技术8.4 教学评估信息技术审计设计：学生设计信息技术审计计划，展示对信息技术审计的理解和应用能力第九章：审计质量保证9.1 教学目标理解审计质量保证的概念和重要性掌握审计质量保证的程序和标准学会评估审计质量保证的效果9.2 教学内容审计质量保证的概念和重要性审计质量保证的程序和标准（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计质量保证的效果评估（质量指标、客户满意度）审计质量保证的应用实例9.3 教学方法讲授法：讲解审计质量保证的概念和重要性，阐述审计质量保证的程序和标准，介绍审计质量保证的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计质量保证的实践应用9.4 教学评估审计质量保证设计：学生设计审计质量保证方案，展示对审计质量保证的理解和应用能力第十章：审计伦理与职业道德10.1 教学目标理解审计伦理的概念和重要性掌握审计职业道德的原则和规范学会评估审计伦理和职业道德的影响10.2 教学内容审计伦理的概念和重要性审计职业道德的原则和规范（独立性、客观性、专业判断、保密性、职业道德）审计伦理和职业道德的影响评估（职业形象、信誉度、法律责任）审计伦理和职业道德的实际应用实例重点和难点解析1. 第六章：财务报表审计难点解析：理解财务报表审计的概念和流程，掌握评估财务报表真实性和准确性的方法和技术。
审计程序有哪些类型审计程序亦指出在审计底稿中证据的位置，没有审计程序，审计⼈员可能查核⽅向错误或没有使⽤最快最好的查核⽅法，以致浪费时间和成本。
那么审计程序有哪些类型呢?下⾯店铺⼩编将为⼤家解惑，欢迎⼤家前来阅读!⼀、审计的产⽣审计是审计机关依法独⽴检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收⽀、财务收⽀有关的资料和资产，监督财政收⽀、财务收⽀真实、合法和效益的⾏为。
它是基于经济监督的需要⽽产⽣的。
⼆、审计程序的类型1、检查记录或⽂件检查记录或⽂件是指注册会计师对被审计单位内部或外部⽣成的，以纸质、电⼦或其他介质形式存在的记录或⽂件进⾏审查。
检查记录或⽂件的⽬的是对财务报表所包含或应包含的信息进⾏验证。
2、检查有形资产检查有形资产是指注册会计师对资产实物进⾏审查。
检查有形资产程序主要适⽤于存货和现⾦，也适⽤于有价证券、应收票据和固定资产等。
检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不⼀定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。
3、观察观察是指注册会计师察看相关⼈员正在从事的活动或执⾏的程序。
例如，对客户执⾏的存货盘点或控制活动进⾏观察。
观察提供的审计证据仅限于观察发⽣的时点，并且在相关⼈员已知被观察时，相关⼈员从事活动或执⾏程序可能与⽇常的做法不同，从⽽会影响注册会计师对真实情况的了解。
因此，注册会计师有必要获取其他类型的佐证证据。
4、询问询问是指注册会计师以书⾯或⼝头⽅式，向被审计单位内部或外部的知情⼈员获取财务信息和⾮财务信息，并对答复进⾏评价的过程。
询问本⾝不⾜以发现认定层次存在的重⼤错报，也不⾜以测试内部控制运⾏的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序以获取充分、适当的审计证据。
5、函证函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项⽬的信息，通过直接来⾃第三⽅的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
例如对应收账款余额或银⾏存款的函证。
理工大学科研经费审计暂行办法第一章总则第一条为加强和规范学校科研经费审计工作，保证科研经费使用的真实性、合理性和有效性，提高科研经费使用效益，根据和学校有关科研经费管理办法，结合实际情况，制定本办法。
第二条本办法所称科研经费审计是指学校审计处依据有关法律法规、科研项目经费管理制度以及学校关于科研项目经费管理相关办法对我校各类科研经费的管理、使用及其效益等情况进行的监督和评价。
第三条凡纳入我校科研管理的各级各类科研项目均属于科研经费审计范围。
第四条科研项目审计工作由审计处负责，科技处、财务处、资产处、学科办等相关部门共同配合完成。
审计处对科研项目经费管理和使用情况实施审计，提供审计报告。
第二章审计类型第五条科研经费审计类型：（一）科研经费决算审签。
按照科研经费管理的相关规定，必须经学校审计处审签后方能上报科研经费财务决算的审计项目，审计处对决算资料进行审计，签署审计意见。
（二）学校自主安排的科研经费审计。
根据上级有关政策及学校科研经费使用情况，按照审计工作计划，审计处对科研项目进行抽查审计，对重大、重点项目进行跟踪审计，出具内部审计报告。
（三）委托社会中介机构实施的科研经费审计。
科研项目在结题验收之前，按照经费主管部门的要求，需要委托社会中介机构对将要进行结题验收项目的科研经费使用情况进行审计，并出具审计报告。
第三章审计内容第六条科研经费审计的主要内容：（一）科研经费决算审签内容：1．财务决算的编制是否符合相关规定，数字是否真实、完整、准确，是否真实反映科研经费预算执行情况；2．经费开支是否符合相关科研经费管理的政策要求及学校科研经费管理的有关规定；3.使用科研经费进行的采购项目是否符合采购的有关规定；4．有无弄虚作假、截留、挤占、虚列支出、以领代报及挪用科研经费等违规违纪的行为；（二）学校自主安排或委托社会中介机构的科研经费审计内容：1．科研项目经费是否纳入财务部门集中核算，是否独立建帐、专款专用、经费开支审批程序和手续是否完备；2．科研项目经费拨款、配套经费、自筹经费等各资金到位情况；3．科研经费支出是否符合预算的范围和标准，有无弄虚作假、截留、挤占、挪用科研经费等违反财经纪律的行为，重点审查各项开支的真实性、合法性和准确性；4．科研经费采购项目以及维修、改变支出等是否符合采购规定、资产管理规定和经费开支要求；5．经费决算的编制是否符合的有关规定，数据是否真实、准确、完整；6.科研管理费的提取和使用是否符合有关文件规定；7.是否存在科研经费结题不结账或不及时结题，导致科研经费沉淀闲置，长期挂账，使用效益偏低的问题；8.其他需要审计的事项。
审计基础(第四版)参考答案第一章审计总论1.单项选择题（1）B（2）C（3）B（4）D（5）C（6）A（7）B（8）C （9）A（10）B（11）A（12）D2.多项选择题（1）ACD（2）ACE（3）ACE（4）ADE（5）BCD（6）ABCDE（7）BD（8）AC（9）BD（10）ABD（11）ABCD（12）ABCD3.判断题（1）√（2）某（3）某（4）√（5）√（6）某（7）某（8）√（9）√（10）√（11）√（12）某概念可以从以下几个方面来把握：①审计的主体审计的主体是审计人即“专门机构和人员”。
只有专门机构和人员所从事的审查活动，才可以称之为审计。
②审计的客体审计的客体是被审计人，是指接受审查、监督与评价的被审计单位。
包括各级政府机关、金融机构和企事业单位及其他经济组织。
③审计对象④审计的依据审计的依据，就是对所查明的事实进行评价和判断，据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。
⑤审计的目的审计的目的，就是审计工作预期要达到的目标。
审计的目的取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。
本教材是以内部审计为例证线索，其审计的目的是通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
⑥审计特征独立性所谓独立性，就是秉公、按原则办事。
审计人员在执行审计业务、出具审计报告时应当在实质和形式上独立于委托单位和其他机构，不受外力的干扰和影响。
权威性审计的权威性来自两个方面：法律赋予的权威和自身工作树立的权威公正性与权威性密切相关的是审计的公正性。
从某种意义上说，没有公正性，也就不存在权威性。
审计的公正性反映了审计工作的基本要求。
（2）我国国家审计经历了一个漫长的发展过程，大体上可分为六个阶段：西周初期初步形成阶段；秦汉时期最终确立阶段；隋唐至宋日臻健全阶段；元明清停滞不前阶段；中华民国不断演进阶段；新中国振兴阶段。
（3）新中国成立后我国的内部审计的发展历程,大体上经历了以下三个阶段：第一阶段(1983年—1994年)为我国内部审计初步建立的阶段。
